title: Yhteisön taloudellisten etujen suojaaminen -Petostentorjunta -Vuosikertomus 1996

eurovoc_concepts:
Community budget
EU control
fraud
fraud against the EU
sanction (EU)

text: EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO * 6 •tr •i* *4* Bryssel, 06. 05. 1997 KOM(97)200 lopull. YHTEISÖN TALOUDELLISTEN ETUJEN SUOJAAMINEN PETOSTENTORJUNTA Vuosikertomus 1996 (kommission esittämä) LUETTELO VIHJEPUHELIIVIEN NUMEROISTA JÄSENVALTIOISSA Deutschland österreich Belgique/Belgïe Danmark Espana Suomi/Finland France 0130820595 06605845 080012426 80018495 900993295 0800112595 0800917295 Ellâda Ireland Italia Luxembourg Nederland Portugal United Kingdom Sverige 008003212595 1800553295 167878495 08003595 060224595 0505329595 0800963595 020791695 ^ SISÄLLYSLUETTELO JOHDANTO 1. PETOSTENTORJUNNAN STRATEGIA, NYKYTILANNE JA TULEVAISUUDEN NÄKYMÄT 1. 1 Kentältä saadut tulokset: miten petokset pystytään jäljittämään paremmin 1. 1. 1 Komission operatiivisen tehtävän tausta 1. 1. 2 Avunannon ja suuntautumisen keinot kentällä suoritettavassa petosten torjunnassa 1. 1. 3 Oikeudellinen yhteistyö kentällä 1. 2 Rahoituksen seurannan kehitys: kuinka eurooppalaisia veronmaksajia pystytään suojaamaan paremmin 1. 3 Yhteisön lainsäädännön parantaminen: kuinka päätöksentekomenettelyä ja sääntelyä voidaan mukauttaa petosten torjumisen parantamiseksi 1. 4 Seuraamusten tiukentaminen: miten petoksilta vältytään entistä useammin 2. TILASTOT JA ANALYYSIT 2. 1 Tilanne vuonna 1996 2. 2 Suuntaukset 2. 2. 1 Perinteiset omat varat 2. 2. 2 Menot 2. 3 Tietolähteet 2. 4 Alakohtaiset analyysit 2. 4. 1 Perinteiset omat varat 2. 4. 1. 1 Passitus 2. 4. 1. 2 Tullietuusmenettelyt 2. 4. 2 Menot 2. 4. 2. 1 EMOTR:n tukiosasto 2. 4. 2. 2 Rakenteelliset toimet v 2. 4. 2. 3 Välittömät menot 2. 5 Perintä ; ; >. 2. 5. 1 Perinteiset omat varat 2. 5. 2 EMOTR:n tukiosasto 2. 5. 3 Rakenteelliset toimet 3. TUTKIMUKSET :. 20 3. 1 Laajat järjestäytyneesti suunnitellut kansainväliset petokset 3. 2 Kauppapolitiikan alaan liittyvät laajamittaiset petokset (teollisuustuotteet, kalastustuotteet ja tekstiilituotteet) 3. 3 Kansallisella tasolla toteutetut maatalousalan petokset 1 5 6 6 7 9 9 11 12 13 13 14 14 14 15 15 15 15 16 17 17 18 18 19 19 20 20 23 28 31 3. 4 Rakennepolitiikkaan liittyvät petokset 3. 5 Välittömiä menoja koskevat petokset 4. JÄSENVALTIOIDEN OSALLISTUMINEN YHTEISTYÖHÖN 4. 1 Jäsenvaltioiden järjestäytyminen yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamiseksi 4. 2 Koulutuspolitiikka 5. YHTEISÖJEN TALOUDELLISTEN ETUJEN SUOJAAMINEN / MERKITTÄVIÄ EDISTYSASKELEITA ERI ALOILLA 5. 1 Omat varat 5. 2 Maatalous 5. 3 Passitusmenettelyt ja tullia koskevat aloitteet 5. 3. 1 Passitusmenettelyt 5. 3. 1. 1 Komission 29. maaliskuuta 1995 laatiman tiedonannon seuranta 5. 3. 1. 2 Euroopan parlamentin väliaikainen tutkintavaliokunta 5. 3. 2 "Tulli 2000" -ohjelma. 5. 3. 3 Tullietuusmenettelyt 5. 4 Välittömät menot 5. 5 Keskinäinen hallinnollinen avunantoja tekninen apu 5. 5. 1 Yhteisöntasolla 5. 5. 2 Yhteisön ja yhteisön ulkopuolisten valtioiden välillä 6. YHTEISÖN TALOUDELLISTEN ETUJEN SUOJAAMINEN / HORISONTAALISIA SÄÄDÖKSIÄ KOSKEVAT ALOITTEET 6. 1 Paikalla tehtävistä tarkastuksista ja todentamisesta annettu asetus 6. 1. 1 Asetuksen soveltamisala 6. 1. 2 Tarkastusten täytäntöönpano 6. 1. 3 Tarkastusten seuraukset 6. 2 Euroopan unionista tehdyn sopimuksen VI osaston nojalla toteutetut toimet 6. 2. 1 Ensimmäinen pöytäkirja virkamiesten lahjonnasta 6. 2. 2 Taloudellisten etujen rikosoikeudellista suojaamista koskeva pöytäkirja LIITE LYHENNELUETTELO 32 34 36 36 37 38 39 39 40 40 40 42 42 43 43 44 44 44 45 46 46 47 47 48 48 44> 50 59 /c JOHDANTO Komission kahdeksas taloudellisten etujen suojaamista ja petostentorjuntaa käsittelevä vuosikertomus on selonteko kaikista näillä aloilla aloitetuista toimista. Vuoden 1996 kertomuksen tavoitteena on myös lyhyesti muistuttaa läpikäydyistä vaiheista komission uuden strategian perustamisesta lähtien vuonna 1994 ja tuoda esiin tulevaisuuden näköalat ja painopistealueet. Merkittäviä tuloksia on saavutettu sekä toiminnallisella että oikeudellisella tasolla. Euroopan yhteisön vuoden 1996 talousarvio on 82 miljardia markkaa. Se rahoitetaan yhteisön omista varoista, joista tärkeimmät ovat alv (39,8 miljardia ecua, 49% budjettivaroista) (13,6 miljardia ecua, 18% ja maatalousmaksut budjettivaroista), jotka peritään yhteisöön yhteisön ulkopuolisista valtioista tulevista tavaroista. tullit sekä Budjettimenojen rakenteelle on luonteenomaista, että suurimman osan niistä muodostavat yhteisöpolitiikkojen tukemiseen tarkoitetut määrärahat. Vähän alle puolet menoista on maatalousmenoja, lähes kolmasosa on rakennepoliittisia menoja ja lähes 15% menoista, joita komissio hallinnoi ja kehitykseen, kuluttajansuojaan, ympäristöön ja yhteisön ulkopuolisten maiden tukemiseen. suoraan, käytetään tutkimukseen Perinteisten omien varojen (tullit ja maatalousmaksut) alalla sääntöjenvastaisuuksien vaikutus on 5,8% (787 miljoonaa ecua) jäsenvaltioiden vuonna 1996 yhteisölle tällä alalla perimistä tuloista. Tapauksia oli noin 2000. Tässä oli lisäystä 3,6% vuoteen 1995 verrattuna. joihin kuuluu yhteinen maatalouspolitiikka Jäsenvaltioiden kautta maksettavien menojen osalta (eli yli 80% yhteisön talousarvion menoista, loimet) sääntöjenvastaisuuksien kokonaisvaikutus on 0,7% (498 miljoonaa ecua) myönnetystä kokonaisrahoituksesta eli noin 2 400 tapausta. Tässäkin todetaan vaikutuksen nousseen lievästi vuoteen 1995 verrattuna (0,6%). Komission suoraan hallinnoimien menojen osalta (noin 15% talousarviosta) vaikutus on 0,1% (16 miljoonaa ecua) myönnetyistä suorituksista verrattuna 0,3 prosentin lukuun vuonna 1995. rakenteelliset ja Jäsenvaltioiden ja komission havaitsemien sääntöjenvastaisuuksien kokonaismäärä ja menoihin vaikuttavat ecua vuonna sääntöjenvastaisuudet). Vertailun vuoksi vuoden 1995 luku oli 1,1 miljardia ecua. 1,3 miljardia 1996 on (tuloihin Maataloudessa yhteisöpolitiikkojen kehitys maanviljelijöiden suoran tuen lisäämisiä kohti näyttää lisänneen havaittuja tapauksia ilmoitettujen määrien pysyessä suhteellisesti paikallaan. Rakennepolitiikkojen osalta kehitys on merkittävää. Käytännön yksityiskohtaisien sääntöjen luominen siitä, miten jäsenvaltioiden on ilmoitettava sääntöjenvastaisuudet ja petokset, johti paitsi komission toiminnan ja tapausten lukumäärän huomattavaan nousuun vuonna 1995, myös kyseisten määrien nelinkertaistumiseen. Lisäksi rakenteellisten toimien osalta tuen väärinkäyttö ei koske suhteessa vuoteen 1996 â ainoastaan yhteisön tukea vaan myös kansallista yhteisrahoitusta ja vaikuttaa näin ollen myös jäsenvaltioiden talousarvioihin. Myöskään omien varojen alalla petosten vaikutus ei ole merkityksetön Euroopan unionin veronmaksajille. Menetetyt tulot on korvattava jäsenvaltioiden bruttokansantuloon perustuvista neljänsistä varoista1, jotka maksetaan verovaroista. Yhteisön taloudellisia etuja vahingoittavilla petoksilla on myös suora vaikutus kansallisiin5 taloudellisiin etuihin. Esimerkiksi savukkeiden osalta vuonna 1996 todettu (tullit, passitusmenettelyn kiertämisen kokonaisvaikutus on 800 miljoonaa ecua valmisteverot, alv), josta 25% muodostuu Euroopan yhteisön menetetyistä tulleista. Suurin osa (75%) koituu kansallisten talousarvioiden tappioksi. Alkoholin osalta valmisteverojärjestelmien (lastien katoaminen) aiheuttaa huomattavan kansallisten verotulojen menetyksen (450 miljoonaa ecua vuonna 1996). Savukkeiden ja alkoholin osalta menetykset olivat siis yli miljardi ecua, mikä vastaa taloudelliselta vaikutukseltaan jäsenvaltioiden havaitsemien ja komissiolle vuonna 1995 ilmoittamien Euroopan yhteisöihin kohdistuvien petosten kokonaismäärää. kiertäminen liikenteessä sisäisessä yhteisön Lukuja on kuitenkin tulkittava varovasti. Kirjatut vaihtelut voivat johtua yhtä hyvin sääntöjenvastaisuuksien havaitsemisprosentin paranemisesta kuin sääntöjenvastaisten menettelyjen lisääntymisestä tai petostentorjunnan tehostumisesta eräillä kohdennetuilla aloilla taikka erityisen merkittävistä tapauksista kyseisenä varainhoitovuonna. tapaukset ovat Suurimmat lukumääräisesti pieniä (2-3% tapauksista), mutta ne muodostavat suurimman osan kyseisistä rahamääristä (yli kaksi kolmasosaa). Tämä paljastaa, että on olemassa hyvin järjestäytynyttä suurrikollisuutta. On selvää, että tukea valuu suoraan keinottelijoille hyödyttämättä kyseisiä taloudellisen toiminnan aloja. Samoin unionin ja jäsenvaltioiden kauppapolitiikka vaarantuu yhteisön talousarviota ja kansallisia talousarvioita vahingoittavan kaupan laajuuden vuoksi. Jäsenvaltioiden ilmoittamat tiedot, olivatpa ne miten luotettavia tahansa, heijastavat suoritettujen tarkastusten tuloksia, mutta ne eivät yksin kerro petosten todellista laajuutta. Rikollisjärjestöjen toiminnan jakautuminen osiin vaikeuttaa kokonaiskuvan saamista rikollisesta toiminnasta. Toiminnan monimutkaisuuden vuoksi, jossa laillinen ja laiton toiminta ei usein voi sekoittuvat, kokonaisuudessaan saada selville. rikollista organisaatiota ja käskysuhteita Tämä suurrikollisuus ei välitä rajoista, järjestää nopeita siirtoja ja rahoitustoimia siten, että se saa nopeita voittoja peittäen samalla jälkensä etenkin turvautumalla markkinoilla oleviin erilaisiin yrityksiin (varastoonpanijöihin, jalostajiin, liikenteenharjoittajiin ja tuoton tapaan tukkukauppiaisiin). Huumekartellien peiteyhtiöiden kautta, jotka käyttävät lukuisiin sekä yhteisön sisällä että sen ulkopuolella oleviin paikkoihin hajautettuja pankkiverkostoja. Tällaisten menetelmien avulla voidaan työn melkein luoda esteitä, mahdottomaksi. ja kansallisen liiketoiminnan se pesee tarkastajan tuomarin tekevät jotka Kolme muuta budjettivaraa ovat maatalousmaksut ja tullit (perinteiset omat varat) sekä alv. 2 Yhteisötason väliintulolla voidaan paremmin vertailla tietoja ja aloittaa tarvittavat toimet kansainvälisiä petoksia vastaan. Työryhmien perustaminen petoksille altteimmilla aloilla sekä yhteyspisteet jäsenvaltioissa ovat petostenvastaisen kokonaisstrategian mukaisia toimia, ja niiden avulla voidaan paremmin torjua järjestäytyneen rikollisuuden edustama ja uhka. Luottamuksellisten lisääminen kohdennettujen järjestäytyneen talousrikollisuuden menettelytapojen torjumiseksi. toimien järjestäminen kentällä ovat välttämättömiä toimivaltuuksien saatavuus, tietojen Järjestäytynyt petosrikollisuus edellyttää toimintakeinojen käyttöönottoa sopivalla tasolla Euroopan unionin veronmaksajien, politiikoista hyötyvän elinkeinoelämän ja yhteisön varojen vastaanottajien suojaamiseksi. Petostentorjunnan tehokkuutta voidaan tulevaisuudessa vahvistaa sekä oikeudellisella tasolla että ilmiön tuntemuksessa kentällä tapahtuneen edistymisen avulla. Tämän kokonaisproblematiikan puitteissa on oltava kaikille selvää, että vaikka painotetaan käytännön työtä, ennaltaehkäisy on edelleen julkisten varojen suojaamisen kulmakivi. Se on ehdoton edellytys Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamiselle2. Yhteisön taloudellisten etujen suojaamiseen liittyvä yhteinen oikeusperusta perustuu olennaisilta osiltaan seuraaviin kohtiin: • 18 päivänä joulukuuta 1995 hyväksytty horisontaalinen asetus Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamisesta, joka koskee tarkastuksia sekä hallinnollisia toimenpiteitä ja seuraamuksia; • 11 päivänä marraskuuta 1996 hyväksytty asetus komission paikan päällä suorittamista tarkastuksista taloudellisiin etuihin kohdistuvien petosten ja muiden todentamisista Euroopan yhteisöjen ja väärinkäytösten estämiseksi; • 26 päivänä heinäkuuta 1995 allekirjoitettu yleissopimus Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen rikosoikeudellisesta suojaamisesta ja sen 27 päivänä syyskuuta 1996 allekirjoitettu ensimmäinen lahjontaa koskeva pöytäkirja. Jotta tekstit tulisivat voimaan, kansallisten parlamenttien on ratifioitava ne ja saatettava ne osaksi kansallista lainsäädäntöä. Horisontaalisessa asetuksessa määritellään sääntöjenvastaisuus hyvin laajasti. Käsite kattaa sekä erehdyksestä tai huolimattomuudesta tapahtuneen laiminlyönnin, joka voi kohdistua Euroopan yhteisöjen talousarvioon, että tarkoitukselliset tai harkitut teot, jotka vastaavat yleissopimuksessa määriteltyä petoksen suppeampaa käsitettä. Tässä kertomuksessa esitellyt tutkimukset viittaavat tapauksiin, joissa komissio on osallisena. Tapaukset koskevat vain sellaisia sääntöjenvastaisuuksia, joilla on erityistä merkitystä yhteisötasolla ja joiden tarkoituksellista tai harkittua luonnetta ei aina ole osoitettu. Näitä sääntöjenvastaisuuksia termin rikosoikeudellisessa merkityksessä. Sama koskee kertomuksen tilasto-osuudessa esitettyjä tietoja. petostapauksina kaikkia pitää siis voi ei Kentällä yhteisön työryhmien saamat tulokset hyödyttävät sekä yhteisön että kansallista taloutta. Maksuttomaan vihjepuhelimeen tuli vuonna 1996 noin 4 000 soittoa, joista 42 johti tutkimusten aloittamiseen. SEM 2000 -ohjelman lisäksi (ks. luku 1 sivulta 9 eteenpäin), jonka suuntaviivat tähtäävät selkeästi ennaltaehkäisyn vahvistamiseen esimerkiksi tullialalla, ennaltaehkäisy on myös neuvoston ja Euroopan äskettäin hyväksymän "Tulli 2000" -ohjelman painopistealue. Ks. luku 5. 3. 2. , sivu 42. että petostentorjunta On muistettava, jäsenvaltioiden vastuualueeseen. Ainoastaan niillä on talousrikollisuutta käsittelevien yksiköidensä välityksellä petostentorjuntaan tarvittavat keinot. On kuitenkin välttämätöntä, että komissio hoitaa kentällä täysin koordinointi- ja väliintulotehtävänsä sellaisilla aloilla, joilla se voi tuoda lisäarvoa etenkin kansainvälisten petosten ja laajan talousrikollisuuden osalta. ensisijaisesti kuuluu Yhteisön talousarvioon kohdistuvia vahinkoja voidaan lieventää johdonmukaisella petoksella menetettyjen varojen perinnällä, etenkin EMOTR:n tukiosaston alalla. Jäsenvaltioiden ennen vuotta 1993 ilmoittamissa tapauksissa kolmasosa rahamääristä on maksettu. Paljon on kuitenkin vielä tehtävä yhteistyössä jäsenvaltioiden ja komission kanssa perinnän tilanteen parantamiseksi. On oltava kaikille selvää, että yhteisön talousarvioon kohdistuvat sääntöjenvastaisuudet ja petokset eivät johda veronmaksajien varojen peruuttamattomaan menetykseen, koska tapausten havaitseminen paranee ja perintämenetelmät tehostuvat. 1. PETOSTENTORJUNNAN STRATEGIA, NYKYTILANNE JA TULEVAISUUDEN NÄKYMÄT toteuttaminen ja Euroopan unionista Yhteismarkkinoiden sopimuksen täytäntöönpano aiheuttivat sen, että komission oli luotava uusi petostentorjuntastrategia3, joka hyväksyttiin vuonna 1994. Kolmen soveltamisvuoden jälkeen ja koska hallitusten välisen konferenssin (jonka on määrä päättyä Amsterdamin Eurooppa-neuvoston aikana kesäkuussa 1997) esityslistaan sisältyy petostentorjunta, on syytä kartoittaa tilanne, jotta voimavarat voidaan suunnata kaikkein tärkeimpiin kysymyksiin: tehdyn miten parhaiten pystytään jäljittämään petokset ja torjumaan laajaa talousrikollisuutta; miten parhaiten suojellaan yhteisön taloudellista etua ja eurooppalaisia veronmaksajia; sääntelyä miten parantamiseksi; voidaan mukauttaa petosten ja laajan talousrikollisuuden torjumisen miten parhaiten varmistetaan pelotteen tehokkuus ja rangaistusten vastaavuus. Saavutettuja tuloksia hyödyntämällä pystytään vastaamaan ensi vuosituhannen haasteisiin, varsinkin kun näköpiirissä on unionin laajeneminen. Nämä tavoitteet ovat samansuuntaisia kuin vuonna 1994 määritellyt neljä strategista suuntaviivaa: läsnäolo kentällä; yhteistyön lisääminen jäsenvaltioiden kanssa; yhteisön lainsäädännön parantaminen; jäsenmaiden rangaistusjärjestelmien lähentäminen toisiinsa. Kentältä saadun kokemuksen avulla on voitu jäljittää yhä enemmän merkittäviä tapauksia etenkin petoksille alttiilla aloilla. Kentällä vallitsevaa tilannetta on parannettava sekä yhteisön että kansallisella tasolla. Samoin on tehostettava petoksella saatujen tai kavallettujen rahasummien perimistä ja havaittujen rikostapausten rahoitusseurantaa. Yhteisön tavoitteena on petoksiin syyllistyneiden hallinnollinen ja rikosoikeudellinen rankaiseminen, on ulotettava kaikille aloille. rangaistustoimenpiteet, lainsäädännön joiden lainsäädännön Tämän strategian menestys riippuu myös tehokkaasta ehkäisevästä toiminnasta. Komissio on ottanut käyttöön uusia sisäisiä menettelyjä4, joiden tarkoituksena on ja varmistaa päätösmenettelyn aikana. Tällainen petosten ehkäisyyn tähtäävä toiminta ci ole tehokasta elleivät jäsenvaltiot itse sitoudu siihen. Sitä paitsi kaikki nämä tehtävät sopivat mainiosti SEM 2000 -ohjelmaan5, joka liittyy etenkin unionin menoja koskevan varainhoidon parantamiseen. lainsäädäntö- a u ^ ^ m u us petosten suhteen Vuodesta 1994 lähtien saavutetut tulokset ovat osoittaneet integroidun lähestymistavan soveltuvuuden yhteisön sisällä tehtyjen petosten tarkasteluun. 3 Asiakirja K0M(94) 92. lopullinen. Asiakirja SEC(96) 1802. "Sound and Efficient Management" (kunnollinen ja tehokas hallinta). 5 Kyseinen lähestymistapa on strategiamalli torjuttaessa unionin piirissä esiintyvää suurrikollisuutta, koska siinä yhdistyvät kaikki kokonaisvaltaisen käsittelytavan osat (läsnäolo kentällä, tiedonvälityksen ja analysoinnin parantaminen, kaikkien toimijoiden välisen kumppanuuden ja yhteistyön vahvistaminen, yhteisön sääntelyn vahvistaminen, kansallisten rikoslainsäädäntöjen yhdenmukaistaminen). Tämä yhteisön lähestymistapa sekä näkyy "perinteisesti" talousrikosten selvittämisestä vastaavien viranomaisten (poliisin, tulli- ja veroviranomaisten, tehtävässä seurannasta yhteistyössä. erikoistuneiden oikeusviranomaisten talousrikollisuuden taloudellisesta vastaavien) torjuntaan kanssa Myös Dublinin Eurooppa-neuvosto suositteli järjestäytyneen rikollisuuden muotojen yleiseen torjuntaan. tällaista kokonaisstrategiaa kaikkien 1. 1 Kentältä saadut tulokset: miten petokset pystytään jäljittämään paremmin 1. 1. 1 Komission operatiivisen tehtävän tausta Komissioon on perustettu petostentorjuntaan liittyvästä toiminnasta vastaava osasto UCLAF. Tämä vuonna 1988 perustettu petostentorjunnan keskusorganisaatio on vuodesta 1994 lähtien keskittynyt nykyiseen petostentorjuntastrategiaan ja sen rakenteita on vahvistettu myöntämällä lisävaroja vuonna 1995. Vuonna 1996 toteutettiin runsaat 300 selvitysmatkaa. lähestymistavan mukaisesti keskusrakenteen Kokonaisvaltainen asiantuntijajoukon monipuolisuuden pohjalle (asiantuntijoihin kuuluu mm. talouselämän, poliisin, tullin, oikeuslaitoksen ja verohallinnon edustajia). Komission osastojen sisäisen organisaation mukauttaminen on helpottanut petostentorjunnan poikkitieteellisten pyrkimysten toteuttamista niin lainsäädännön kuin toiminnankin tasolla6. komissio loi Jotta eurooppalaisen veronmaksajan rahoja voitaisiin tehokkaasti suojata, on tunnettava kentällä vallitseva todellisuus ja analysoitava tarkasti petosten monimutkaista ja paikasta toiseen siirtyvää luonnetta ja sen esiintymislaajuutta unionissa. Juuri kentän ja riskien täsmällinen tuntemus auttaa parhaiten löytämään Euroopan unionin toimielinten oikean tavan vastata tähän uhkaan. Uuden, komission toimenhaltijoiden paikalla suorittamia tarkastuksia ja todentamisia koskevan asetuksen7 avulla voidaan hankkia hyvä kenttätuntemus yhteisöjen kaikilla toiminta-alueilla. Tällä 1. tammikuuta 1997 voimaan tulleella asetuksella on tarkka päämäärä: yhteisön taloudellisten etujen suojelu ja sääntöjenvastaisuuksien tutkiminen. Ensimmäistä kertaa se sallii komission puuttumisen asioihin jo kentällä sekä tulojen että menojen osalta. Asetuksessa jäsenvaltioiden väliselle yhteistyökumppanuudelle annetaan konkreettinen sisältö, koska siinä täsmennetään olosuhteet, joissa komissio on oikeutettu puuttumaan asioihin toissijaisuusperiaatetta noudattaen. Komissio voi ryhtyä tarkastuksiin paikalla Katso petostentorjuntaa koskevat vuosikertomukset vuosilta 1994 ja 1995. 7 Katso kohta 6. 1, sivu 46. tutkiakseen vakavia tai kansainvälisiä sääntöjenvastaisuuksia, useiden jäsenvaltioiden alueella toimivaan järjestäytyneeseen rikollisuuteen kuuluvia tai jos asiaan on sekaantunut joukkoja; tutkiakseen sääntöjenvastaisuuksia, milloin tilanne jäsenvaltiossa vaatii paikalla tarkastusta ja valvonnan tehokkuuden ja yhteisötasoisen suojelun tietyn tapauksen kohdalla takaamiseksi; lisäämistä taloudellisten etujen suoritettavaa suojelun jäsenvaltion pyynnöstä. Asetuksessa tarkennetaan myös edellytykset, joilla voi saada käyttöön tietoja ja asiakirjoja sekä päästä taloudellisten maa-alueille, tiloihin ja kuljetusvälineisiin y. m. muihin ammattikäytössä oleviin tiloihin; toimijoiden taloudellisten toimijoiden velvollisuus avustaa komission tarkastusten suorittamisessa; kansallisten viranomaisten yhteistyön edellytykset; kansallisten viranomaisten velvollisuus antaa tarvittaessa kaikki mahdollinen apu. Asetuksessa luodaan myös kiinteä yhdysside paikan päällä tapahtuvan petosten hallinnollisen valvonnan ja rikosoikeudellisen käsittelyn välille siten, että asetuksen mukaan todistusvoima oikeusviranomaisten edessä. toimenhaltijoiden toteamuksilla UCLAFin on Tämä uusi, komission vuodesta 1994 lähtien kannattaman petostentorjuntastrategian mukainen asetus tuo komissiolle uusia vastuualueita, koska sen on seurattava ja avustettava jatkuvasti rikoksista syyttämisestä vastuussa olevia kansallisia viranomaisia. 1. 1. 2 Avunannon ja suuntautumisen keinot kentällä suoritettavassa petosten torjunnassa Suurten yhteisöä vastaan kohdistuvien petosten kansainvälinen ja hyvin organisoitu luonne8 edellyttää monitieteisten ja monikansallisten toimintaryhmien perustamista kentälle. Tätä silmällä pitäen on luotu työryhmiä (Task-Groups) tukivoimiksi ja toimenpiteitten toteuttajiksi, tarkoituksena tutkimusten keskittäminen petoksille alttiille aloille. Työryhmissä kansallisten viranomaisten ja komission edustajat muodostavat aiheen mukaisesti joustavia ryhmiä pystyäkseen vastaamaan rikollisten organisaatioiden aiheuttamaan uhkaan. Ryhmien työssä on yhä enemmän ja paremmin käytettävä hyväksi komission antamia tietoja tukeutuen unionin tasoon mukautettuun operationaaliseen liikkuvuuteen. Niihin levittyneen kuuluu järjestäytyneen tehokkaaksi torjumiseksi. kaikkialle maailmaan aiheuttamien vaarojen jäsenvaltioiden rikollisuuden ^lontuntijoita lisääntymisen eri Jäsenvaltiot puolestaan ovat jo tehneet joitakin aloitteita, joiden tarkoituksena on yhteisön talousarvioon kohdistuvien petosten torjuntaan erikoistuneiden osastojen perustaminen (esimerkiksi Italia ja Ranska) tai etuoikeutettujen suhteiden kehittäminen komission kanssa tällä alalla (esimerkiksi Belgia ja Espanja9). " Katso kohta 3. 1, sivulta 23 alkaen. Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, sivut 42 ja 43. Myös komission ja muiden toimielinten välille on kehitelty yhteistyökumppanuutta. Budjettivallan käyttäjän (Euroopan parlamentti ja neuvosto) merkitys on suuri, mutta sen kanssa tehnyt lisäksi komissio erityissopimuksen, aloittanut seurauksena petoksentorjuntatutkimuksia tilintarkastustuomioistuimen antamien tietojen perusteella. tilintarkastustuomioistuimen (UCLAF) minkä komissio on on jotta keinoja voitaisiin paremmin ("Intelligence"), On tietenkin välttämätöntä vahvistaa kenttätoimintaa. On luotava tiettyjä teknisiä ja operationaalisia rajata talousrikollisuutta ja jäljittää näin sääntöjenvastaisuuksia ja petoksia. Komissio on luomassa tiedustelutietokantaa, joka on sekä UCLAFin ryhmien tutkijoiden että kansallisten viranomaisten käytettävissä jatkuvasti. Euroopan yhteisön tasolla ei ole ennen ollut käytössä tällaista mahdollisuutta. Kyseinen lainsäädäntö kattaa kaikki alat ja siinä määritellään jäsenvaltioiden ja komission petoksista ja sääntöjenvastaisuuksista ilmoittamista koskevat keskinäiset velvoitteet10. Tämä keskinäinen tiedonvälitys takaa tarvittavan avoimuuden, joka on välttämätöntä asiakirjojen taloudelliselle, hallinnolliselle ja oikeudelliselle seurannalle. Se auttaa myös tutkimusten suorittamista kentällä. Tietojen keruu auttaa tekemään säännöllisiä analyysejä petoksista ilmiönä, petostoiminnan liikkeistä ja kyseisen ilmiön kehittymisestä sekä arvioimaan EU:n julkisiin varoihin kohdistuvia riskejä sekä jäsenvaltioiden että Euroopan yhteisöjen kannalta. Tässä yhteydessä komission tarkoituksena on perustaa yhteisen tutkimuskeskuksen antamalla tuella varsinainen tietojen hyödyntämisen analysoinnin**. Komissio aikoo myös luoda erityissuhteet UCLAFin ja Europolin välille*2. tietojen keräämiskeskus, joka mahdollistaa tieteellisellä niiden ja Erityisesti tullialalla tietojenvaihtojärjestelmän luominen. on toteutettu toimenpiteitä, joiden tarkoituksena on tullin lähtö- ja määrätoimipaikkojen välillä toimiva ennakkovaroitusjärjestelmä, joka koskee "petoksille alttiita" tavaroita (tullin passitusmenettely)*^ ; tietojärjestelmä, jonka avulla jäsenmaiden tullien tutkintaosastot vaihtavat keskenään tietoja *4, lausekkeiden sisällyttäminen uusiin kolmansien maiden, varsinkin Eö. hun petoksia koskevien liittymistä hakevien maiden, kanssa solmittaviin assosiaatiosopimuksiin (tulliyhteistyötä koskeva vakiopöytäkirja*5), huomioon ottaen petosten kehittyminen ja kansainvälisten, usein yhteisön rajojen ulkopuolella syntyneiden rikollisverkostojen osallistuminen niihin. 10 u 12 Perinteisiä omia varoja koskeva neuvoston asetus (KTY, Euratom) N. o 1552/89 (li Y VL N:o I. 155, 7. 6. 1989); KMOI'R- lukiosastoa koskeva neuvoston asetus (liTY) N:o 595/91 (EYVL N:o I, 67, 14. 3. 1991); rakennepolitiikkaa koskeva neuvoston asetus (ETY) N:o 4253/88 (EYVL N:o I. 374, 31. 12. 1988) ja tiedonantoja koskevista yksityiskohtaisista saannoista annettu komission asetus (EY) N:o 1681/94 (EYVL N:o I. 178, 12. 7. 1994); koheesiorahastosta annettu neuvoston asetus (TY) No 1164/94 (12 artikla) (EYVL N:o L 130, 25. 5. 1994) ja tiedonantoja koskevista yksityiskohtaisista saannoista annettu komission asetus (EY) N:o 1831/94 (EYVL N:o L 191, 27. 7. 1994); tulli-ja maatalousalaan liittyvien tietojen vaihtoa ja keskinäisin avunantoa koskeva neuvoston asetus (ETY)N:o 1468/81 (EYVLN:o L 144, 2. 6. 1981). Tätä suosittelee myös Euroopan parlamentti väliaikaisen tutkintavaliokunnan suosituksissa, jotka koskevat passitusmenettelyjä ("Loppukertomus ja suositukset", EP:n asiakirja N:o 220 895/lopullinen). Katso myös kohta 5. 3. 1. 2, sivu 42. 26 päivänä heinäkuuta 1995 tehty yleissopimus Euroopan poliisiviraston perustamisesta, EYVL N:o C 316, 27. 11. 1995. 13 Katso kohta2. 4. 1. 1, sivu 15. SCENT-järjestelmä, katso hallinnollista keskinäistä avunantoa koskeva kohta 5. 5. 1, sivu 44. ? Keskinäistä hallinnollista avunantoa tulliasioissa koskeva pöytäkirja. 1. 1. 3 Oikeudellinen yhteistyö kentällä itse pystyvät tekijät rikollisverkostoihin Petostoiminta on usein kansainvälistä. Tämä aiheuttaa oikeudenkäyntien ja todistusaineiston hajaantumista, koska on olemassa 15 erilaista kansallista menettelyä. turvautumalla Sen sijaan petosten kansainvälisiin ja telematiikkatekniikan kehitystä. Näissä olosuhteissa ei voida enää ajatella, että tyydyttäisiin nykyisiin menettelytapoihin. Komission ja sen rikosasiantuntijöiden avunanto ja tietojenvaihto komission asianomaisten yksikköjen ja jäsenvaltioiden oikeusviranomaisten välillä antavat alkusysäyksen ratkaisumallille, jonka mukaan petostapauksissa vaaditaan ehdottomasti yhteistyötä unionin tasolla (rikoslainsäädäntöjen kytkeminen toisiinsa). ja käyttämällä hyväksi toimimaan reaaliajassa tiedonvälitys- Euroopan parlamentti puolestaan lausui puhemiehensä Klaus Hänschin suulla 23. ja 24. huhtikuuta 1996 pidetyn petostentorjuntaa käsitelleen, talousarvion valvontavaliokunnan järjestämän parlamenttien välisen konferenssin yhteydessä julki ajatuksen Euroopan oikeudellisesta alueesta, jolla olisi selvät ja tarkasti rajatut tavoitteet ja jossa otettaisiin huomioon eri toimielinten erityisvastuu eurooppalaisen veronmaksajan varojen suojelemiseksi. Juuri tämän asian puitteissa parlamentti pyysi komissiota tutkimaan, millaiset mahdollisuudet on toteuttaa Corpus Juris, joka sisältäisi Euroopan unionin taloudellisia etuja suojaavia rikosoikeudellisia määräyksiä16. Tältä pohjalta Euroopan parlamentti suunnittelee tekevänsä vuoden 1997 alkupuolella sarjan aloitteita käynnistääkseen suuren keskustelun aiheesta "kohti Euroopan oikeudellista aluetta"17. 1. 2 Rahoituksen seurannan kehitys: kuinka eurooppalaisia veronmaksajia pystytään suojaamaan paremmin Rahoituksen systemaattisen ja tehokkaan seurannan järjestäminen on yhteisössä ollut ongelmallista, koska vastuu on jakautunut eri hallintotahoille ja menojen hyväksyjille ja koska kansallisten viranomaisten toteuttamaa viestintää koskevaa yhtenäistä sääntelyä ei ole ollut. Uusien viestintää koskevien asetusten hyväksyminen ja jäsenvaltioiden henkilökohtaisten edustajien muodostaman ryhmän18 suositusten täytäntöönpano SEM 2000 -ohjelman puitteissa mahdollistavat sellaisten määräysten toteuttamisen, jotka lisäävät avoimuutta ja parantavat kavallettujen rahojen perimisestä vastuussa olevien toimijoiden yhteistyötä. Tämä molemminpuolinen, sekä jäsenvaltioita että komissiota Korkeatasoinen tiedemiesryhmä on juuri jättänyt tämän tutkimuksen päätelmät komissiolle. 17 Tätä oletv ', imkii myös seitsemän eurooppalaisen tuomarin ryhmä, joka on perehtynyt kansainvälisen talousrikollisuuden tor;i:;u. i; (erityisesti liittyviin kysymyksiin. Tuomarien puolustuspuhe pyrkii osoittamaan nykyisten välineiden rikosoikeudellisen keskinäisen avun) riittämättömyyden suhteessa uhkaan (katso "Oikeus tai kaaos. Geneven vetoomus", Denis Robertin haastatteluista kokoama kirja, éditions Stoek, lokakuu 1996). 1 Q 10 Komissio on ehdottanut jäsenvaltioiden henkilöedustajista kootun ryhmän (GRP) perustamista ja Madridin joulukuussa 1995 kokoontunut Eurooppa-neuvosto tuki tätä aloitetta. Jäsenvaltiot ovat osoittaneet olevansa valmiita kantamaan osansa vastuusta pyrittäessä parantamaan unionin varainhoitoa kaikissa eri muodoissaan. Useat Euroopan parlamentin ja Euroopan tilintarkastustuomioistuimen jäsenet ovat myös osallistuneet asian joidenkin puolien käsittelyyn. Tämä neuvoa-antava ryhmä, joka on oikeutettu antamaan suosituksia, kokoontui kuusi kertaa vuonna 1996 ja esitti ensimmäiset päätelmänsä Dublinin Eurooppa-neuvostolle joulukuussa 1996, ja Eurooppa-neuvosto hyväksyi päätelmät melkein sellaisenaan. Lakien säätämistä edellyttävistä suosituksista kuullaan vuonna 1997 rakennerahastojen komiteoita (joihin kuuluvat jäsenvaltioiden ja komission valtuuskunnat). koskeva avoimuuden velvoite auttaa molempia täyttämään paremmin rahoitusvastuunsa sekä perinteisten omien varojen että menojen alalla. Komissio ja jäsenvaltiot pystyvät näin paremmin järjestämään määriteltyjen velvoitteiden säännöllisen seurannan vahvistaakseen rahoitusvastuun ja suunnitellakseen tarvittaessa lainsäädäntöaloitteiden tekemistä, jotta pystyttäisiin perimään takaisin aiheettomasti maksettuja summia ja keräämään maksamatta jätettyjä summia tehokkaasti ja entistä y hdenmukaisemmin. Perintä on perusluonteinen velvoite ja looginen ja välttämätön seuraus kentällä tehdystä työstä, joka on johtanut sääntöjenvastaisuuden tai petoksen havaitsemiseen. Se on myös yksi muuttuja petosten torjunnan onnistumisessa ja yksinkertainen korjaava toimenpide. Itse asiassa eurooppalaisella veronmaksajalla ei riittäisi ymmärrystä, jos petoksiin syyllistyneet saisivat jättää kiertämänsä maksut maksamatta tai pitää heille aiheettomasti maksetut summat itsellään, kun on kyse julkisista varoista. ilmoittaa havaitsemistaan Nyt kaikkia aloja koskee jäsenvaltioiden velvollisuus sääntöjenvastaisuuksista mutta myös määräyksistä, joiden tarkoituksena on varmistaa, että jäsenvaltiot tekevät velvollisuutensa perimisen suhteen. Omien varojen alalla (ETY, Euratom) N:o 1552/89 muutokseen sisältyy jäsenvaltioiden suorittaman, Neuvoston asetuksen koskevan perinnän jatkuva ajan tasalla pitäminen. Komission*9 pitäisi petoksia ja sääntöjenvastaisuuksia tästä lähtien olla jatkuvasti tietoinen näiden kierrettyjen maksujen perintätilanteesta ja pystyä antamaan oikeiksi katsomansa suositukset toimenpiteiksi riittämättömien kansallisten toimien korjaamiseksi. Lisäksi komissio aikoo ehdottaa (ETY, Euratom) N:o 1552/89 selventääkseen perintää koskevia määräyksiä ja jäsenvaltioiden tiettyjä muutoksia neuvoston asetukseen vastuuta. Tämän lisäksi komissio on perustanut seurantajärjestelmän, joka perustuu joistakin sellaisista petoksista ja sääntöjenvastaisuuksista otettuihin näytteisiin, jotka ovat tapahtuneet perinteisten omien varojen alalla ja joissa on ollut kysymys erityisen suurista summista2-®; nämä rahasummat yhteensä ovat yli kolme neljäsosaa jäsenvaltioiden neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/892*mukaisesti ilmoitetuissa tapauksissa kyseessä olleista summista. EMOTR-tukiosaston alalla tarkastus- ja hyväksymismenettely on sisäisten mekanismien tullut Tilien toimien rahoittamien rahastojen ja avoimemmaksi. Näin varmistetaan paremmin vahvemmaksi kysymyksessä olevien todenmukaisuus ja sääntöjenmukaisuus. Petos- ja sääntöjenvastaisuustapauksissa tilien rahasummien suuruus on otettu hyvin huomioon ja niitä on seurattu paremmin. Tämän vuoksi paremman tarkastus- ja hyväksymismenettely kannustaa mukauttamaan kansallisia valvontamekanismeja erityiskirjanpidon ennaltaehkäisyn perustamista maatalouden alalle kuin jo olemassa oleva perittäviä varoja koskeva kirjanpito perinteisten omien varojen alalla. saavuttamiseksi. Komissio on selkeyttämisen myötä samanlaisen suunnitellut lisäksi Komissio on toivonut tätä parannusta jäsenvaltioiden tiedonantojen sisältöön 11. 12. 1992 lähtien, jolloin se jätti ehdotuksensa lakitekstiksi. " Otantaan perustuva seurantamenetelmä (otos "B1994'), katso petostentorjuntaa käsittelevä vuosikertomus vuodelta 19l>4, eteenpäin. Katso myös kohta 2. 5. 1, sivu 19. 21 Katso kohta 5. 1, sivu 39. 10 Rakenteellisten tukitoimien alalla Komissio tulkintaeroja, jotka koskevat niitä perusteita, joilla menot voidaan hyväksyä yhteisön tehneet perusteellista työtä poistaakseen jäsenvaltiot ovat ja tiettyjä sekaannuksia rahoitusohjelmiin. ja koskeva Neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4253/88 mukaisesti sekä jäsenvaltioiden sääntöjenvastaisuuksia että velvollisuus periä kyseiset summat on selkeästi perusteltu. On kuitenkin ilmoitusvelvollisuus täsmennettävä olosuhteet, joissa jäsenvaltiot voivat, sen jälkeen kun perusvelvoitteet on täytetty, pitää saamansa määrät ja kohdistaa ne muihin hankkeisiin, joissa ei sääntöjenvastaisuuksia ole ollut. velvoitteita tavoin on osoittautunut ehdottoman välttämättömäksi ja Samalla vastuuta valvontatoimien aikana ja muistuttaa, että seurannan päävastuu on kansallisella silmälläpitäen komissio on päättänyt valmistella soveltamisasetuksen neuvoston asetuksen 4253/88 23 artiklan 1 kohdan nojalla. jäsenvaltioiden kohdistuvien tasolla. Erityisesti tätä (ETY) N:o selventää ja julkituoda varojen osoittamisen, rakennerahastoihin varainhoidon ja (mikä olisi samansuuntaista Samoin olisi tutkittava, minkälaisia toimenpiteita tulisi kohdistaa niitä jäsenvaltioita vastaan, jotka eivät täytä velvoitteitaan kokoontuneen joulukuussa Eurooppa-neuvoston pyyntö, jonka mukaan tilien tarkastus- ja hyväksymisperiaate laajennettaisiin muille aloille maatalouden alan lisäksi). Tässä yhteydessä komissio määrittelee olosuhteet, joissa se aikoo toteuttaa mahdollisesti kiinteämääräisiä nettovarauksia, soveltaen tässä täysin komission asetuksen (ETY) N:o 4253/88 23 ja 24 artiklan suomia mahdollisuuksia. kuin Madridissa 1995 Näiden säännösten tulos voidaan mitata vasta aikaa myöten. Lisävaikeutena on, että jäsenvaltioiden suorittamia perintätoimia voivat vaikeuttaa erinäiset ja lukuisat valitukset ja jopa hallinto-ja oikeusrnenettelyjen hitaus. Toiminnan ollessa rajat ylittävää tehokkaan perinnän toteuttaminen vaikeutuu entisestään. pelotevaikutusta. Mainituilla korjaavilla Lainsäädännön arviointi on välttämätöntä, jotta sen haavoittuvuus petosten suhteen vähenisi; samoin on välttämätöntä tehostaa samalla kertaa perintää ja tehokkaita rangaistuskeinoja. toimenpiteillä seuraamusten ei ole 1. 3 Yhteisön lainsäädännön parantaminen: kuinka päätöksentekomenettelyä ja sääntelyä voidaan mukauttaa petosten torjumisen parantamiseksi Valvontakeinojen ja seuraamusten yhdenmukaisemman toteuttamisen lisäksi on tärkeää ennakolta parantaa varainhoitoa ja lakitekstin aukottomuutta petosten suhteen Madridin Eurooppa-neuvostolle vuonna 199522 esitetyn EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklan soveltamiseksi annettujen kansallisten määräysten vertailevan analyysin ajatusten suuntaisesti. • Vertailevassa analyysissa pp'"^+o+aan, että petosten torjuntaan on liityttävä niiden tehokas ehkäisy. Pyrkien harjoittamaan tehokkaampaa lakitekstien sekä rahoitukseen suoraan tai välillisesti liittyvien päätösten aukottomuuden valvontaa komissio hyväksyi vuonna 1996 uusia sisäisiä toimenpiteitä SEM 2000 -ohjelman yhteydessä. Aukreisiluutta petosten suhteen on sovellettava olemassa oleviin lakiteksteihin ja uusiin lakiehdotuksiin23. Jäsenvaltioiden henkilökohtaisten edustajien muodostama ryhmä on korostanut, että nämä pyrkimykset ovat turhia elleivät neuvosto ja Euroopan Asiakirja KOM(95) 556, lopullinen. Katso petostentorjuntaa käsittelevä vuosikertomus vuodelta 1995. sivulta 34 eteenpäin. Lakitekstien ennakkotarkastus ennen niiden esittämistä neuvostolle ja jälkeenpäin tehtävä tarkastus niiden jo voimassa olevien lakitekstien osalta, joiden kohdalla on todettu liiallista alttiutta petoksille. 11 parlamentti ole entistä valppaampia lainsäädäntömenettelyn päätösvaiheissa. Muutoksia, jotka voisivat heikentää lakia tai tuoda siihen seikkoja, jotka voivat suoraan tai välillisesti mahdollistaa sääntöjenvastaisuudet tai petokset esimerkiksi sovitteluratkaisujen valmisteluvaiheessa, on vältettävä. Komissio on korostanut, että tästä huolehtiminen on yksi sen tärkeimmistä poliittisista painopisteistä ennen lakitekstin lopullista hyväksymistä. • Menettely, ja tavoitteena on yksinkertaistaa jonka tehdä menettelyjä ja maksumenettelyjä edunsaajille sekä seurantamenettelyjä avoimemmiksi, vähentää mahdollisuutta käyttää rahastoja väärin, lisää avoimuutta ja estää sääntöjenvastaisuuksien syntymistä. Näihin ponnistuksiin otetaan mukaan jäsenvaltiot. tiukentaa päätös- ja Lisäksi suosituksilla on sääntöjenvastaisuuksia ja petoksia ehkäisevä vaikutus. Esimerkiksi jäsenvaltioiden henkilökohtaisten edustajien joillakin muilla ryhmän unionin toiminnan, varsinkin niiden alojen, joiden hoito on uskottu jäsenvaltioille, hallinnon parantaminen; pyrkimykset jatkaa komission, tilintarkastustuomioistuimen ja jäsenvaltioiden johtaman tarkastustoiminnan (tilintarkastuksen) parantamista. • Erityisesti tullialalla Tulli 2000 -ohjelma edistää toimia, joiden tavoitteena on poistaa nykyiset puutteet tulliliiton hallinnosta. Näihin toimiin kuuluu: lainsäädännön oikean sovellettavuuden ja soveltamisen parantaminen; vahvojen välttämättömänä osana. suhteiden kehittäminen yhteisön ulkopuolisiin valtioihin tullipolitiikan 1. 4 Seuraamusten tiukentaminen: miten petoksilta vältytään entistä useammin Rahasummien korvaaminen ei missään tapauksessa ole luonteeltaan seuraamus. Se vain palauttaa oikeudenmukaisuuden veronmaksajaan näliden, koska näin petoksiin ja sääntöjenvastaisuuksiin syylliset taloudelliset toimijat joutuvat kantamaan taloudellisen vastuun toimistaan. Kyseiset korjaavat toimenpiteet eivät ole luonteeltaan rankaisevia, vaan niihin on liityttävä hallinnollisia tai rikosoikeudellisia rangaistusseuraamuksia, joilla on varoittava pelotevaikutus. Pyrittäessä yhteisön sisällä yhdenvertaiseen taloudelliseen suojaamiseen ja sellaisten alueiden muodostumisen välttämiseen, joissa on heikompi valvonta, koko unionin alueella on saavutettava seuraamusten osalta vertailukelpoinen taso. Neuvoston yhteisöjen taloudellisen edun suojaamista koskevassa asetuksessa (EY, luodaan yhdenmukainen kehys yhteisön hallinnollisten Euratom) N:o 2988/95 seuraamusten säätämiseksi. Tämä heijastaa toimintaa, joka on jatkunut yhteisen maatalouspolitiikan puitteissa. Tullialalla parhaillaan käynnissä oleva tutkimus päätyy järjestelmän tullialan hallinnollisia seuraamuksia koskevan entistä yhtenäisemmän käyttöönottoon. EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklan soveltamisen tilaa koskevien täydentää neuvoston ja Euroopan täydentävien tulosten avulla voidaan toimien 12 parlamentin pyytämää vertailevaa analyysia ja suunnata komission aloitteet kaikille menoaloille24. Komissio on voinut seuraamuksia" koskevan ohjelmalohkon yhteensopivuuden. todeta erojen laajuuden arvioituaan tämän "hallinnollisia lisäksi kansallisten rangaistusseuraamusten Komissio on tehnyt aloitteita Euroopan unionista tehdyn sopimuksen VI osaston puitteissa jäsenvaltioiden rangaistusjärjestelmien lähentämiseksi toisiinsa. Vuonna 1995 allekirjoitettu yhteisöjen taloudellisten etujen rikosoikeudellista suojaamista koskeva yleissopimus sekä vuonna 1996 allekirjoitettu yleissopimuksen ensimmäinen, lahjontaa koskeva pöytäkirja ovat suuria edistysaskelia. Näissä asiakirjoissa suunnitellaan koko yhteisön kattavaa unionin talousarvioon kohdistuvia petoksia koskevaa rangaistavuutta. Jotta näillä edistysaskelilla olisi merkitystä, kansallisten parlamenttien on vielä ratifioitava sopimukset. Tämä sekä yhteisen tehokkaan petoksia koskevan rangaistuskäytännön luominen auttaa toteuttamaan tehokasta oikeudellista yhteistyötä ja soveltamaan jäsenvaltioissa yhdenmukaisia rikosoikeudellisia seuraamuksia. ja Tältä pohjalta ja paikalla suoritettavia tarkastuksia ja todentamisia koskevan asetuksen nojalla (komission toteamusten rikosoikeudellinen todistusvoima), neuvoteltavana oleva yhteisön taloudellisten etujen rikosoikeudellista suojaamista koskevan yleissopimuksen lisäpöytäkirja25 tarjoaa komission avunannolle oikeudellisen kehyksen, jonka puitteissa se voi käsitellä rikosasiakirjoja yhdenvertaisesti kaikkialla yhteisössä. 2. TILASTOT JA ANALYYSIT26 Tässä osassa keskitytään komission hallussa olevien tietojen yksityiskohtaiseen tarkasteluun. Analyysin tavoitteena on tuoda esiin ilmiön laajuuden arviointia helpottavia konkreettisia seikkoja sekä hyödyntää havainnoista tehtyjä päätelmiä tulevien toimien suunnittelussa. 2. 1 Tilanne vuonna 1996 Perinteisten omien varojen alalla vuonna 1996 havaittujen sääntöjenvastaisuus- ja petostapausten määrä oli edellistä vuotta pienempi. Sitä vastoin tapausten talousarvioon kohdistuva vaikutus oli aiempaa suurempi. Vuonna 1996 jäsenvaltiot ja komissio havaitsivat yhteensä noin 2 060 s-""/. ;'jenvastaisuus- ja petostapausta noin 787 miljoonan ecun arvosta (taulukko 1). Nämä luvut perustuvat UCLAFin ja jäsenvaltioiden yhteistyössä tekemien tutkimusten tuloksiin, jäsenvaltioiden laatimiin tiedonantoihin vuoden toista vuosineljännestä koskeviin, tiedonannoista ekstrapoloimalla saatuihin tietoihin. Vuonna 1996 voiaiassa olleen neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 mukaisesti jäsenvaltiot toimittivat havaitut tapaukset tiedoksi ainoastaan kaksi kertaa vuodessa. ensimmäiseltä vuosineljännekseltä sekä vuoden 1996 1996 24 Katso alaviite N:o 22, s. II. 25 Katso kohta 6. 2. 2, sivu 49. 2" Kaikki taulukot ja kaaviot ovat liitteinä. 13 Vasta vuonna 1997 kyseiseen asetukseen tehdyn muutoksen myötä27 jäsenvaltioiden on toimitettava tiedot (havaitut tapaukset ja niiden päivitykset) neljännesvuosittain. Tulevaisuudessa onkin mahdollista toteuttaa tehokkaampaa seurantaa ja tehdä selvitys koko vuotta koskevista luvuista. EMOTR. n tukiosaston alalla jäsenvaltioiden ja komission havaitsemien tapausten määrä sekä tapausten talousarvioon kohdistuva vaikutus olivat molemmat edellistä vuotta suuremmat. Vuonna 1996 havaittiin yli 2 000 tapausta, joiden talousarvioon kohdistunut yhteisvaikutus oli 346 miljoonaa ecua (taulukko 2). Rakenteelliseen toimintaan liittyvien menojen alalla kasvu vuoteen 1995 verrattuna oli vieläkin huomattavampi. Vuonna 1996 jäsenvaltiot ja komissio havaitsivat 385 tapausta, joiden talousarviovaikutus oli yhteensä 150 miljoonaa ecua (taulukko 3). Välittömien menojen alalla28 komissio havaitsi 42 tapausta yhteensä 16 miljoonan ecun arvosta (taulukko 4). 2. 2 Suuntaukset 2. 2. 1 Perinteiset omat varat Vuoden 1996 tilannetta aiempiin vuosiin vertailtaessa voidaan havaita, että havaittujen tapausten määrä laski hieman vuosiin 1995 ja 1994 nähden. Sen sijaan näiden tapausten taloudellinen vaikutus on koko ajan kasvanut. Perinteisten omien varojen keruusta päävastuussa olevien jäsenvaltioiden tiedoksi toimittaman tapauksen keskimääräinen taloudellinen vaikutus (noin 140 000 ecua vuonna 1996 ja 130 000 ecua vuonna 1995) on selvästi pienempi kuin komission ja jäsenvaltioiden yhteistyössä havaitseman tapauksen keskimääräinen taloudellinen vaikutus, joka on noussut vuoden 1995 tasosta, 1,6 miljoonasta ecusta, 2,3 miljoonaan ecuun vuonna 1996. Nämä luvut ovat osoitus siitä, että komissio keskittyy toiminnassaan laajoihin järjestäytynyttä rikollisuutta koskeviin tapauksiin, joissa kansainvälisten verkostojen kautta kuljetetaan sääntöjenvastaisesti erityisesti "herkkiä", toisin sanoen korkeiden tullien ja verojen alaisia tuotteita, kuten savukkeita. Suhteutettaessa petoksella menetetyt varat rahoitusvirtoihin (taulukko 5) vaikutus osoittautuu huomattavasti suuremmaksi perinteisten omien varojen osalta (joiden osuus on noin 17% kaikista talousarviovaroista) kuin EMOTR:n tukiosastoon liittyvien menojen osalta (joiden osuus kaikista talousarviovaroista on yli 80%). 2. 2. 2 Menot EMOTR:n tukiosaston menojen alalla havaittujen tapausten määrä kasvoi merkittävästi. Tapausten talousarvioon kohdistuva vaikutus oli vuotta 1994 pienempi, joskin vuoden 1995 tasoa korkeampi. Tämä osoittaa, että jäsenvaltioiden havaitsemismenetelmät liittyvät kehittyvät koko ajan ja että yhteisen maatalouspolitiikan uudistukseen 2 2S Katso kohta 5. 1, sivu 39. "Välittömillä menoilla" tarkoitetaan menoja, jotka maksetaan edunsaajille komission suoraan hallinnoimien ja valvomien sopimusten perusteella jäsenvaltioille aiheutuu lainsäädännöllisiä velvoitteita. tutkimus-, energia-, ympäristöala (esimerkiksi ilman että jne. ) 14 toimenpiteet ovat tuottaneet tulosta. Toisaalta tämä kehitys kuvaa sitä, kuinka muutamilla hyvin laajoilla tapauksilla (kuten vilja-alalla vuonna 1994) voi olla ratkaiseva vaikutus lukuihin. Suurin nousu todettiin jäsenvaltioiden tiedoksi toimittamien rakenteelliseen toimintaan liittyvien tapausten määrässä (+50%) ja taloudellisessa kokonaisvaikutuksessa (joka oli yli kaksinkertainen vuoteen 1995 verrattuna). Tässä yhteydessä on tarpeen muistuttaa, että tiedonantokäytäntö on ollut voimassa vasta vuodesta 1994, jolloin myös komission vastuullinen yksikkö on voinut aloittaa kentällä toteutettavan operatiivisen toiminnan. 2. 3 Tietolähteet Jäsenvaltioiden muodolliset tiedonannot, jotka toimitetaan alakohtaisten asetusten mukaisesti, ovat merkittävä sääntöjenvastaisuus- ja petostapausten tietolähde. Vuonna 1996 toimitettiin tiedoksi 1 950 sääntöjenvastaisuustapausta perinteisten omien varojen alalla ja 2 241 tapausta välittömien menojen alalla (EMOTR:n tukiosasto ja rakenteelliset toimet). Jäsenvaltioiden tiedonannot kattavat vain puolet vuonna 1996 havaittujen sääntöjenvastaisuus- kohdistuneesta tapaukset ja erityisesti kokonaisvaikutuksesta. Tästä voidaan päätellä, että laajat järjestäytyneeseen toimialan ulkopuolelle, ja että komissio on usein ainoa elin, joka pystyy havaitsemaan ja määrittämään kyseisten sekä koordinoimaan kyseisiin kansainvälisiin tapauksiin kohdistuvia tutkimuksia. tapaukset jäävät jäsenvaltion tapausten vaikutuksen petostapausten rikollisuuteen talousarvioon liittyvät ja "Mustan listan" vahvistamisesta annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 1469/95 soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä annettu komission asetus (EY) N:o 745/96 tuli voimaan vasta 1. heinäkuuta 1996. Asetuksen nojalla komissiolle vuonna 1996 osoitettujen tiedonantojen määrä oli näin ollen erittäin pieni. Asetuksen kaikki vaikutukset tulevat voimaan vuodesta 1997 alkaen, toisin sanoen sen jälkeen, kun asetuksen soveltamista koskevat tekniset yksityiskohdat on vahvistettu, jäsenvaltioiden hallintorakenteita on mukautettu ja komissio on ottanut käyttöön atk-pohjaisen tietojen tallennus- ja käsittelyjärjestelmän. Maksuton vihjepuhelin osoittautui jälleen varteenotettavaksi täydentäväksi tietolähteeksi. Vuonna 1996 kirjattujen puhelujen määrä oli lähes sama kuin vuonna 1995 (lähes 4 000 soittoa). Tästä määrästä 42 vihjepuhelua johti lisätutkimuksiin pääasiassa perinteisien omien varojen ja rakenteellisten toimien aloilla. 2. 4 Alakohtaiset analyysit 2. 4. 1 Perinteiset omat varat 2. 4. 1. 1 Passitus Komissio on useaan otteeseen tuonut esille passitusmenettelyn huolestuttavan tilanteen29. Vuonna 1996 muodostettiin ensimmäinen EY:n perustamissopimuksen 138 c artiklaan30 2 Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, sivu 74. Katso kohta 5. 3. 1. 2, sivu 42. Katso myös petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, sivu 30. 15 perustuva, passitusmenettelyä käsittelevä Euroopan parlamentin tutkintavaliokunta, minkä lisäksi komissio ja jäsenvaltiot määrittelivät kyseisen alan ensisijaiseksi toiminta- alueekseen. "Herkkiä tuotteita" koskevan tietokoneistetun ennakkovaroitusjärjestelmän (Early Warning System)31 käyttöönotto mahdollistaa ja nopeamman seurannan kentällä. liiketointen paremman Tiedonvaihto passitusmenettelyn alaisista, kyseisiin tuotteisiin kohdistuvista liiketoimista on lisääntynyt huomattavasti. Uuden tietokonejärjestelmän käyttöönoton jälkeen on vaihdettu noin 30 0000 viestiä, jotka koskevat yksittäisiä toimituksia. Nämä, viestit helpottavat mahdollisesti petollisten liiketointen reaaliaikaista seurantaa. Jotkut vuonna 1996 lähetetyistä viesteistä liittyivät herkkien maataloustuotteiden passitusmenettelystä poistamisesta vastuussa olevan verkoston hajottamiseen. Jäsenvaltioiden Tl-asiakirjoilla suorittamien, niin kutsuttujen "herkkien" tuotteiden kuljetusten entistä tehokkaammalla valvonnalla ja kyseisille tuotteille annettavia takuita koskevien säännösten tiukentamisella on ollut myönteinen vaikutus passitukseen kohdistuvien petosten ennalta ehkäisemiseen. Komissio, joka oli ryhtynyt vuosina 1994- 1995 paikalla suoritettaviin tarkastuksiin neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 18 artiklan 2 ja 3 kohdan nojalla, pyysi jäsenvaltioita ryhtymään tarvittaviin tasauksiin. Tämä tarkastustoiminta jatkui vuonna 1996. Vuonna 1996 jäsenvaltioiden ilmoittamien sellaisten tapausten määrä, joissa tuotteita on säännönvastaisesti siirretty pois menettelystä, väheni selvästi ajanjaksolla 1990-1995 havaittuihin tapauksiin verrattuna. Sitä vastoin todettiin, että aiempaa useammista kuljetuksista annetaan nykyisin väärän tavaralajin ilmoituksia yhteisön alueelle saapumisen yhteydessä. 2. 4. 1. 2 Tullietuusmenettelyt Vuoden 1996 toiminnassa ja analyyseissä keskityttiin myös toiseen sääntöjenvastaisuus- ja petostapausten ryhmään: sääntöjenvastaisuuksiin ja petoksiin, joilla on vaikutusta Euroopan unionin taloudellisiin etuihin ja kauppapolitiikkaan. Suurin osa komission ja jäsenvaltioiden yhteisesti käsittelemistä tapauksista, jotka eivät liity passitusmenettelyyn ja joilla on vaikutusta perinteisiin omiin varoihin, kuuluu tähän ryhmään. Näiden vuonna 1996 havaittujen tapausten talousarvioon kohdistuva vaikutus on noin 200 miljoonaa ecua, joka sisältyy tulojen alalla tehtyjä petoksia koskevaan kokonaismäärään. Tapaukset tekstiilituotteisiin, liittyvät kalastustuotteisiin ja elektroniikka-alan tuotteisiin. talouselämän suhdanneherkkiin aloihin ja varsinkin Tutkimuksissa havaittiin, että näiden menettelyjen edunsaajamaina olevien yhteisön tullietuuskohteluun oikeuttavia ulkopuolisten valtioiden viranomaisten myöntämiä todistuksia ei usein voida myöhemmin soveltaa yhteisön ulkopuolisissa maissa todistukset myöntävien laitosten puutteellisuuksien vuoksi tai koska viejät ovat johtaneet laitoksia harhaan. Komissio onkin aloittanut toimet, joiden tavoitteena on määritellä selkeämmin velvoitteet, jotka yhteisössä olevan tuojan on täytettävä esittäessään tullietuuskohteluun oikeuttavan todistuksen ja jotka todistukset myöntävien laitosten on täytettävä yhteisön ulkopuolisissa valtioissa32. Tuotteet, joista kannetaan vero yhteisöön tapahtuvan tuonnin yhteydessä tai joista maksetaan erityisen suuria tukimääri kolmansiin maihin tapahtuvan viennin yhteydessä. 32 Katso kohta 5. 3. 3, sivu 43. 16 2. 4. 2 Menot 2. 4. 2. 1 EMOTRm tukiosasto Jäsenvaltioiden tiedoksi antamien tätä alaa koskevien sääntöjenvastaisuustapausten osuus on 96%o kaikista havaituista tapauksista. Kyseisten tapausten taloudellinen vaikutus on vain noin 60% jäsenvaltioiden ja komission havaitsemien tapausten talousarvioon kohdistuvasta kokonaisvaikutuksesta. Komission ja jäsenvaltioiden yhteisesti suorittamat liittyy useissa tutkimukset kohdistuvat usein monimutkaisiin jäsenvaltioissa toimivia rikollisjärjestöjä. Näissä tutkimuksissa todettujen petosten talousarviovaikutuksia ei voida kohdistaa yhteen jäsenvaltioon. Petollisen toiminnan laajuutta jäsenvaltioittain kuvaavien lukujen tulkitsemisessa ja analysoinnissa on näin ollen noudatettava varovaisuutta (katso taulukko 6: ilmoitetut tapaukset jäsenvaltioittain eriteltyinä). tapauksiin, joihin tukiosaston menot ovat viime aikoihin asti pysyneet suhteellisen EMOTR:n muuttumattomina. Menot ovat kuitenkin aivan viime aikoina nousseet merkittävästi aloittain ja jäsenvaltioittain eriteltynä. Kyseiseen kehitykseen on vaikuttanut osaltaan yhteisen maatalouspolitiikan uudistus, jolle on ominaista suoran tuen maksaminen tapahtuvien muutosten mukaan. Olisikin viljelijöille maailmanmarkkinoilla mielenkiintoista verrata tätä menojen kehitystä todettujen sääntöjenvastaisuuksien kehitykseen. luokitellaan "markkinatueksi"33, on EMOTR:n tukiosaston menojen osuus, joka pienentynyt vuoden 1992 tasosta, 44%:sta, 22%>:iin vuonna 1996. Vientituen osuus menoista on myös pienentynyt, sillä se oli 27% vuonna 1992 ja 13% vuonna 1996. Sitä vastoin maataloustukeen34 liittyvät menot kasvoivat vuoden 1992 osuudesta, 29%:sta, 5 7%: iin vuonna 1996. Sääntöjenvastaisuudet liittyvät huomattavan usein vientitukena suoritettaviin menoihin ilmoittamien sääntöjenvastaisuustapausten osuus on 0,8% tämän (jäsenvaltioiden tyyppisistä menoista ja jos komission suorittamat tutkimukset lasketaan mukaan, 2%) ja markkinatukimenoihin (jäsenvaltioiden ilmoittamien tapausten osuus on 1,5% ja jos komission suorittamat tutkimukset lasketaan mukaan, 2,2%). Sääntöjenvastaisuuksien osuus on pienempi maataloustukea koskevien menojen alalla (0,05% tämän tyyppisistä menoista). Vaikka viljelijöiden sääntöjenvastaisuuksien määrä on suuri (722 yhteensä 1 944 ilmoitetusta EMOTR:n tukiosaston alaan liittyvästä tapauksesta vuonna 1996), talousarvioon kohdistuva vaikutus on kuitenkin kyseisten sääntöjenvastaisuuksia suhteellisen pieni (keskimäärin 15 000 ecua, kun se on vientitukeen liittyvässä tapauksessa 90 000 ecua ja markkinatukeen liittyvässä tapauksessa 220 000 ecua). Vuonna 1996 sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät summat olivat suurimmat seuraavilla aloilla: viijat, naudanliha, rasvat (oliiviöljy), hedelmät ja vihannekset sekä maito ja maitovalmisteet (katso taulukot 6 ja 7). Hedelmä-ja vihannesalaa lukuun ottamatta edellä oleva luettelo vastaa kaudesta 1992-1996 tehtyjä havaintoja. Samoin EMOTR:n tukiosaston menojen suhteellisen suuri osuus kyseisillä aloilla on edellä tehtyjen 33 Erityisesti interventiotoimenpiteet ja erilaiset palkkiot. Erityisesti tuotantopalkkiot ja tuotannosta luopumisesta maksettavat palkkiot. 17 havaintojen suuntainen. Kun sitä vastoin vertaillaan keskenään EMOTR:n tukiosaston menoja neljällä sääntöjenvastaisuuksien osalta merkittävimmällä alalla jäsenvaltioittain eriteltynä todeta, että sääntöjenvastaisuuksien määrä vaihtelee huomattavasti jäsenvaltioittain eri vuosina. sääntöjenvastaisuuksia, voidaan toimitettuja tiedoksi ja 2. 4. 2. 2 Rakenteelliset toimet seurausta Vuonna 1996 jäsenvaltioiden ilmoittamien sääntöjenvastaisuustapausten määrä ja tapauksiin liittyvät summat nousivat selvästi edellisiin vuosiin verrattuna. Tämä kehitys täytäntöönpanosta lainsäädännön on jäsenvaltioissa, joskin tietyt jäsenvaltiot täyttävät vain osittain lainsäädännöstä johtuvat velvoitteensa. On muistettava, että sääntöjenvastaisuuksina ilmoitetut tapaukset eivät välttämättä ole petostapauksia, koska niiden tahallista luonnetta ei ole vielä osoitettu. asiaa koskevan asteittaisesta Komission ja jäsenvaltioiden yhdessä käynnistämien tutkimusten lukumäärä oli hieman pienempi kuin vuonna 1995 (88 tapausta, kun vuonna 1995 tutkittiin 112 tapausta), mutta tutkimuksia vastaava kokonaissumma oli nelinkertainen (88 miljoonaa ecua aiemman 23 miljoonan ecun sijaan). Tämä kehitys on osoitus jäsenvaltioiden käyttöön ottamien menettelyjen parantuneesta tehokkuudesta ja komission tutkimusten keskittymisestä laajoihin tapauksiin. Euroopan sosiaalirahastoa koskevien tiedoksi toimitettujen tapausten lukumäärä oli kaikkein suurin ja tiedoksi toimitetut aluekehitysrahastoon (EAKR) liittyvät tapaukset olivat sen sijaan arvoltaan ja taloudelliselta vaikutukseltaan aiempaa suuremmat. Yleisin sääntöjenvastaisuustyyppi, joka todettiin 50 prosentissa tapauksista, koski sääntöjenvastaisten asiakirjojen toimittamista menojen osalta tai menoihin liittyvien tositteiden puuttumista. Muiden tapausten osalta 11% sääntöjenvastaisuustapauksista koskee muiden määräyksissä asetettujen ehtojen ja sopimusehtojen noudattamatta loput muita toimen puutteellista jättämistä, 10% suunnitellun sääntöjenvastaisuuksia, kuten toteuttamatta toimen virheellinen jättäminen. Näitä sääntöjenvastaisuuksia, jotka harvoin liittyvät aineellisiin etuuksiin, ei ole syytä vähätellä, sillä ne ovat toisinaan osa laajempaa rikollista toimintaa. toteuttamista toteuttaminen ja tai tarkastukset, joita jäsenvaltioiden toimivaltaiset yksiköt suorittavat Tavanomaiset asiakirjojen perusteella, paikalla ja kyselytutkimuksin, ovat tehokas tapa havaita ja ennaltaehkäistä sääntöjenvastaisuuksia (85% ilmoitetuista tapauksista). 2. 4. 2. 3 Välittömät menot Tutkimuksia on käynnistetty kaikilla välittömien menojen järjestelmään perustuvilla komission politiikkojen aloilla: kulttuuri- ja audiovisuaaliset asiat, energia, tutkimus, ympäristö, sisämarkkinat, teollisuus, matkailu, ulkopoliittinen yhteistyö Keski- ja Itä- Euroopan maiden kanssa (PHARE), entisen Neuvostoliiton itsenäisten valtioiden kanssa (TACIS) Välimeren alueen maiden kanssa (MED) ja Latinalaisen Amerikan ja Aasian maiden kanssa sekä Euroopan kehitysrahasto. Joillakin näistä aloista komissio on hyödyntänyt petostentorjunnan tilintarkastustuomioistuimen ulkoisissa tarkastuksissa saatuja varainhoitoa koskevia tietoja. toimissaan Havaittujen petosten ja sääntöjenvastaisuuksien toteutustavat vaihtelevat (väärinkäyttö, hankintoja koskevien sopimusten tai tuen myöntäminen arveluttavalla tavalla suosivin edellytyksin, yhteisrahoituksen toteutumatta jääminen, selvä ylihinnoittelu laskutuksen yhteydessä sekä menettelyt, jossa sopimusten tai ohjelmien hallinnointiin osallistuu myös asiaan kuulumattomia henkilöitä). Komissio hallinnoi ainoastaan rahoitusta näillä aloilla, joten rikosoikeudenkäyntejä kansallisissa tuomioistuimissa. tehtyjen havaintojen seurauksena on pantu vireille 2. 5 Perintä 2. 5. 1 Perinteiset omat varat Komissiolla on ollut tilaisuus ilmaista huolestuneisuutensa perinnän epätyydyttävästä tilanteesta tällä alalla. Tilanne ei parantunut vuonna 1996. Tehtyjen aloitteiden, erityisesti neuvoston asetuksen ja komissiolle toimitettavien tiedonantojen atk-järjestelmän käyttöönoton35, vaikutukset näkyvät vasta vuodesta 1997 alkaen ja niiden myötä rahoituksen seuranta helpottuu. (ETY, Euratom) N:o 1552/89 muutoksen Vaikka jäsenvaltioiden on toimitettava komissiolle tiedoksi 10 000 ecua suuremmat sääntöjenvastaisuustapaukset36 ja merkittävä perittävät määrät edellä mainitun asetuksen 6 artiklassa tarkoitettuun erilliseen kirjanpitoon, komissio havaitsi lähes kaikkien jäsenvaltioiden kohdalla huomattavia, selittämättömiä poikkeamia ilmoitettujen määrien ja todetuista maksuista vuosittain laadittavan yhteenvetotilin välillä37. Tällä hetkellä komissiolla ei siis ole käytettävissään täydellisiä ja luotettavia lukuja jäsenvaltioiden ilmoittamiin sääntöjenvastaisuustapauksiin liittyvistä perityistä määristä vuonna 1996 tai sitä edeltävinä vuosina. Tilannetta parantanee huomattavasti neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 uusien säännösten täytäntöönpano. Asetuksessa säädetään perinnän tilanteen ajan tasalle saattamisesta kolmen kuukauden välein. Komission suorittamasta otantamenetelmään perustuvasta omien varojen perinnän seurannasta voidaan kuitenkin tehdä perinnän tilannetta koskevia päätelmiä. Otokseen B1994 valittuja petostapauksia (joilla kaikilla on merkittävä taloudellinen vaikutus talousarvioon ja joissa on mukana useita jäsenvaltioita) voidaan pitää perinnässä kohdattuja vaikeuksia edustavina. Näihin vuoteen 1993 mennessä keskinäisen avunannon tapauksiin38 perusteella liittyvästä 124 miljoonan ecun kokonaismäärästä 2,6 miljoonaa ecua (toisin sanoen 2%) maksettiin takaisin yhteisöjen talousarvioon; 3,7 miljoonan ecun osalta (3%), oli vireillä oikeudenkäynnit, joissa maksuvelvolliset olivat nostaneet maksuvaatimuksia koskevia kanteita; 70,5 miljoonan ecun osalta (57%) perintä oli kesl. en. Jäljelle jäävä 38%) osuus on sellainen, joista komissio ei voi tehdä jatkotoimia Koskevia päätöksiä käytettävissä olevien tietojen perusteella. toimitettuihin tiedoksi 35 Katso kohta 2. 4. 1. 1. , sivu 15. 36 Neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 6 artiklan 4 kohta. 37 38 neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 7 artikla. Neuvoston asetus (ETY) N:o 1468/81. 19 2. 5. 2 EMOTRrn tukiosasto EMOTR. n tukiosaston menojen alalla kyseisten määrien perintä parani aiempiin vuosiin verrattuna. Jäsenvaltiot tutkivat komission pyynnöstä järjestelmällisesti uudelleen ennen 1993 tiedoksi toimitettuihin tapauksiin liittyvän rahoitustilanteen ja arvioivat kyseisiä tapauksia koskevien määrien perintämahdollisuuksia. Tässä "siivouksessa" kävi ilmi, että alun perin tiedoksi toimitetuista määristä 29% oli joko saatu takaisin, jäänyt perimättä tai jäsenvaltiot cli velvoitettu maksamaan ne ja että 1 588 yhä avoimeen tapaukseen liittyvä yhteensä 549 miljoonan ecun määrä oli edelleen perimättä. Oikeudenkäyntimenettelyt olivat kesken 400 tapauksessa, joihin liittyvä perittävä määrä oli yhteensä 264 miljoonaa ecua, toisin sanoen 34% alun perin tiedoksi toimitetusta kokonaismäärästä (taulukko 8). Jäljelle jäävien 257 miljoonan ecun osalta on tehtävä yhteisön tai jäsenvaltion talousarvioon vastattavaksi ottamista koskeva päätös. Sääntöjenvastaisuustapauksissa perittäviä määriä koskevan avoimuuden lisäämiseksi komissio tutkii erillisen kirjanpidon perustamismahdollisuutta EMOTR:n tukiosaston yhteyteen samalla tavoin kuin perinteisten omien varojen alalla. Tämä aloite on tilien tarkastamiselle ja hyväksymiselle ja erityisesti maksajina toimivien laitosten tilinpidon selkiyttämiselle asetettujen ja tavoitteiden mukainen. Tällä tilintarkastustuomioistuin voivat tehostaa tarkastustoimintaansa. tavoin komissio 2. 5. 3 Rakenteelliset toimet Rakenteellisiin toimiin liittyvien menojen alalla perinnän tilanne on hieman toisenlainen. Neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4253/88 23 artiklassa jäsenvaltiot velvoitetaan perimään sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät summat. Ne voidaan käyttää uudelleen jäsenvaltioissa muiden sellaisten hankkeiden rahoittamiseen, joihin ei liity sääntöjenvastaisuuksia ja jotka täyttävät yhteisön tukikehyksessä vahvistetut edellytykset, jollei kyseisen asetuksen 24 artiklassa esitetyn menettelyn soveltamisesta muuta johdu. Kyseinen uudelleen ohjaaminen on kuitenkin mahdollista ainoastaan silloin, kun jäsenvaltio on antanut (EY) N:o 1681/94 sääntöjenvastaisuustapaukset täsmennettyjen edellytysten mukaisesti. Vuoden 1996 lopussa alun perin tiedoksi toimitetusta 113 miljoonan kokonaismäärästä 23 miljoonaa ecua oli saatu takaisin (katso taulukko 9). Oikeudenkäynnit olivat vireillä yli 13 miljoonan ecun osalta39. tiedoksi komission asetuksessa 3. TUTKIMUKSET yhteistyöstä, Komission havaitsemien sääntöjenvastaisuuksien määrä kertoo kentällä tapahtuvan toiminnan tehokkuudesta. Se on myös seuraus komission ja jäsenvaltioiden välisestä tiiviimmästä on petostentorjuntastrategian tärkein tavoite, tehostuu. Jäsenvaltioiden erikoisosastojen ja komission petostentorjuntakoneiston välinen kokonaisvaltainen, lojaali ja luottamukseen perustuva yhteistyö on välttämätöntä sekä petosten varsinaisella tapahtumapaikalla että sen jälkeen hallinnollisen ja oikeusseurannan aikana. torjuminen kentällä, Petosten joka Komission operatiivinen toiminta keskittyy laajoihin järjestäytyneisiin kansainvälisiin petoksiin, joista tärkeimpiä esimerkkejä esitellään tämän luvun ensimmäisessä jaksossa. Jäsenvaltioiden ilmoittamat tiedot. 20 Komissio toi esille jo vuonna 1995 järjestäytyneen rikollisuuden olemassaolon Euroopan toiminnan alalla40. Dublinissa kokoontunut Eurooppa-neuvosto korosti unionin joulukuussa ehdotonta päättäväisyyttään rikollisuuden vastaisessa taistelussa ja yhtenäisen lähestymistavan tarvetta unionin tasolla41. Komission toiminta yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamiseksi on siis osoittanut mainitun lähestymistavan sopivuuden. järjestäytyneen Komissio käsittelee alle 5 prosenttia kaikista havaituista läheisessä tutkimusyksiköiden kanssa. Ne koskevat yli puolta yhteistyössä jäsenvaltioiden kyseisistä rahasummista, kun kaikki alat otetaan huomioon (tulot ja menot). Komission panos on osoittautunut erityisen tehokkaaksi ja "kannattavaksi" perinteisten omien varojen kohdalla. tapauksista Rikollisjärjestöjen mukanaolo järjestäytyneessä petostoiminnassa on nyt osoitettu todeksi. Ne ovat mukana savukkeita, alkoholia ja maataloustuotteita koskevissa petoksissa eli niillä järjestäytyneen rikollisuuden ensisijaisilla toiminta-aloilla, jotka käyttävät kansainvälistä verkostoa laittoman toiminnan organisointiin ja jatkossa petoksen tuoton rikollisen alkuperän häivyttämiseen. Järjestäytynyt talousrikollisuus ei yleensä tunne kansallisia rajoja vaan sitä esiintyy usein kansainvälisten liiketoimien yhteydessä. Toiminta on yleensä erittäin hyvin naamioitua; se käyttää perinteisiä kaupan rakenteita ja sopeutuu tavanomaisiin taloudellisiin kanaviin. Siihen voi kuulua enemmän tai vähemmän tekaistuista välittäjistä koostuva ketju, ja se kohdistuu kaikkein herkimmille aloille, eli niille, joilla on vaikea järjestää tarkastuksia tai joilla mahdolliset voitot ovat suuria ja riskit pieniä. työryhmiä eli lisäksi, joka on jotta voitaisiin vastata operatiivisesti tähän Tarvitaan paljon asiantuntemusta, rikollisuuden muotoon. Tämän vuoksi UCLAF on perustanut järjestäytyneen jäsenvaltioiden "intcrvcntiojoukkoja" tutkimusyksiköiden kanssa pystyäkseen kohdennetummin torjumaan kaikkia näitä ilmiöitä. Savukkeita koskevan järjestäytyneiden työryhmän rikollisjoukkojen suorittamaa savukkeiden salakuljetusta vastaan, on perustettu kaksi työryhmää, oliiviöljyn ja alkoholin aloille, komission työohjelman mukaisesti. Viime vuosien kokemus on osoittanut, että oliiviöljyala kaikissa muodoissaan oli erityisen altis petoksille; se oli sekä järjestäytyneen että muun petostoiminnan kohteena43. Petoksiin syyllistyivät useimmiten kansainväliset rikollisjärjestöt, jotka kierrättivät laskujaan lukuisten peiteyhtiöiden kautta ja syyllistyivät tuottavaan veronkiertoon. Alkoholin salakuljetuksen koH~11:. on kentällä myös todettu, että näihin usein toiminut vuodesta 199442 lähtien lisäksi «in 4 Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, sivut 20 - 21 ja sivulta 45 eteenpäin. lassa yhteydessä mainittakoon Eurooppa-neuvoston Dublinissa joulukuussa 1996 tekemä päätös perustaa korkean tason ryhmä, jonka tehtävänä on määritellä kokonaisvaltainen järjestäytyneen rikollisuuden vastainen toimintaohjelma. Katso myös petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, kohta 1. 14, sivu 54. Puhdas salakuljetustuonti, määrän ilmoittaminen väärin, väärennettyihin T2L -todistuksiin (joilla tuotteen yhteisöasema todistetaan) perustuva tuonti, pähkinäöljyn tuonti eri nimillä ja jälkeenpäin sekoitettuna oliiviöljyyn (jolloin oliiviöljyn määrää voidaan halvalla lisätä ja saada aiheettomia korvauksia tai kulutustukea), sisäisen jalostusmenettelyn aikaiset petokset, aiheettomien korvauksien saaminen (öljyistä, joita ei viedä yhteisön alueen ulkopuolelle tai jotka tuodaan sinne takaisin, oliiviöljynä viedyistä siemenöljyistä, makeutetuista öljyistä), kulutustuen aiheeton saaminen (tekaistuista myynneistä ja pakkauksista, makeutetuista öljyisiä, öljyistä, joista tätä tukea on jo maksettu). 21 kansainvälisiin operaatioihin liittyy järjestäytynyttä rikollisuutta. Erityisen työiyhmän perustaminen oli näin ollen välttämätöntä. Näissä työryhmissä ovat mukana komissio ja jäsenvaltioiden eri alojen asiasta suoraan vastuussa olevat yksiköt. Ne kokoavat yhteen paikkaan erityisesti järjestäytyneesti suunnitelluista operaatioista kerätyt tiedot siten, että asianosaisten jäsenvaltioiden operatiiviset yksiköt voivat päästä tietoihin käsiksi ja yhteensovittaa toimintojaan entistä paremmin. Tavoitteena on myös tarkastuksia hiomalla ja paremmin kohdentamalla tehdä tyhjäksi rikollisjärjestöjen aikomukset sekä taata yhden tai useamman jäsenvaltion tai komission aloitteesta tehtyjen tutkimusten parempi yhteensovittaminen. Yleisesti ottaen tiedonvaihto näissä muodollisissa puitteissa mahdollistaa meneillään olevien tutkimusten eteenpäinviemisen kansallisille hallintoviranomaisille, jotka ovat vastuussa tarkastuksista. varsinkin koskevia tietoja antaa asiaa ja Savukkeiden ja alkoholin luonteeltaan hyvin erikoislaatuisilla aloilla petokset eivät vaikuta vain yhteisön taloudellisiin etuihin vaan myös, ja erityisesti, kansallisiin etuihin valmisteveron ja alv:n kiertämisen muodossa. On olemassa petosjärjestelyjä, joiden kohteena on yksinomaan alv-järjestelmän kiertäminen väärennettyjen vienti- ja tuonti- ilmoitusten avulla tai yhteisön sisäistä alv-järjestelmää väärinkäyttämällä siten että luodaan "humpuukiyhtiöitä", jotka katoavat heti liiketoimien toteuttamisen jälkeen, tai "postilaatikkoyhtiöitä", joista ei ole olemassa muuta kuin tekaistu osoite. Näiden menetelmien avulla voidaan ostaa tavaroita maksamatta arvonlisäveroa ja myydä ne siten, että alv on lisätty niihin, maksamatta veroja myynnin yhteydessä. Luvun kauppapolitiikan puitteissa tehtyjä petoksia. toisessa jaksossa esitellään Euroopan unionin ulkosuhteita koskevan on tehnyt kanssa yhteisön valtioiden ulkopuolisten useita Unioni suosituimmuussopimuksia, jotka koskevat tiettyjä erityiset (valmistus- ja markkinointi) edellytykset täyttäviä tuotteita. Nämä sopimukset tai järjestelyt ovat luonteeltaan petoksille alttiita. Olkoon sitten kysymys joidenkin tullietuuskohtelun alaisia tuotteita koskevien sääntöjen noudattamatta jättämisestä tai tullietuuden väärinkäytöstä sellaisten tuotteiden kohdalla, jotka eivät ole peräisin sopimuksen allekirjoittaneista maista, kokemus on osoittanut, että tavaranviejät ja -tuojat saattoivat osallistua aktiivisesti tai passiivisesti, tietoisesti tai tietämättään, toimintaan, jonka tarkoituksena oli välttää normaalisti maksettavat tullimaksut tai kiertää muita kauppapoliittisia toimenpiteitä. Myös kyseisten kolmansien maiden julkiset hallintoelimet saattoivat osallistua näihin kavalluksiin vain jättämällä velvoitteensa täyttämättä. Tämä kehityssuuntaus sai vahvistuksen vuonna 1996. Kolmannessa jaksossa mainitaan kaksi esimerkkiä kansallisista tutkimuksista yhteisen maatalouspolitiikan rahoituksen alalla. Tapausten takana on yksi ainoa jäsenvaltio, ja kysymys on huomattavista summista. On paljastunut monimutkaisia menettelyjä, vaikLs tekijänä ei olekaan kansainvälinen verkosto. Tällaisten käytäntöjen olemassaolo osoittaa, että kansallisen tason tarkastusjärjestelmien tehokkuutta ja luotettavuutta on yhä parannettava. Luvun kaksi viimeistä jaksoa on omistettu rakenteellisille tukitoimille ja välittömille menoille. Nämä kaksi osa-aluetta kattavat 50 prosenttia yhteisön talousarvion menoista. Sääntöjenvastaisuus- ja petosriski näillä aloilla vaihtelee paljon: riskejä on hankkeiden (suosikkijärjestelmä, lahjonta, edunsaajien 22 valintavaiheessa haaliminen, etujen kavallukset), julkisten hankintojen sopimustentekovaiheessa, töiden tai palvelujen tai osittain suoritusvaiheessa (mukaan suorittamatta jättäminen, erityisesti aineettomien palvelujen ollessa kyseessä), ja laskutusvaiheessa sekä rahoitusjärjestelyjä tehtäessä. töiden ja palvelujen kokonaan luettuna kaikkien yhteistyötä kansallisten joilla yksinään on valta Kaikilla näillä aloilla on selvää, ettei tuloksia synny eikä tutkimuksia saada päätökseen viranomaisten, myös ilman saumatonta saattaa petostentekijät oikeusviranomaisten, kanssa, seuraamuksia. ja määrätä rikosoikeudelliseen Kansainvälisissä petoksissa torjuessaan laajaa järjestäytynyttä rikollisuutta44 yhteisön tärkein työväline tulee olemaan UCLAFin luoma rikosoikeuden asiantuntijoista koottu rikosoikeudellinen yhdyselin, joka pystyisi antamaan apua ja neuvoja ja vastaisi asiakirjojen yhteensovittamisesta yhdessä kansallisten oikeusviranomaisten kanssa. rikosoikeudellisia vastuuseen 3. 1 Laajat järjestäytyneesti suunnitellut kansainväliset petokset 3. 1. 1. Savukkeiden ja alkoholin kansainvälinen salakuljetus Vuosi 1996 osoitti todeksi sen, että petollisesti yhteisön alueelle tuotujen savukkeiden salakuljetus oli rikollisjärjestöjen suosituin toimintamuoto. Tämän vuoden aikana on tulleja, alv-maksuja ja valmisteveroa kierretty noin 800 miljoonan ecun arvosta45 (josta 200 miljoonaa ecua kohdistuu yhteisön talousarvioon). Pääasialliset markkinat keskittyivät tiettyihin jäsenvaltioihin (Italiaan, Espanjaan, Saksaan), mutta ilmiö leviää kaikkialle yhteisöön ja vahingoittaa taloudellisen edun lisäksi, taloudellinen vaikutushan kohdistuu jäsenmaihin, myös Euroopan unionin uskottavuutta. Rakenteeltaan hyvin suunnitellut rikollisjärjestöt organisoivat tämän vilpillisen tuonnin käyttäen hyväkseen yhteisön suuria satamia, joiden kautta kulkee valtavia määriä savukkeita, luottaen siihen, että kaupankäynnin laajuus peittää heidän laittoman toimintansa. Petostoiminta perustuu väärin ilmoitettuihin lajinimikkeisiin46 ja vilpillisiin ilmoituksiin ETY:n ulkopuolisista määrämaista. Komission saamien tietojen mukaan rikollisjärjestöt todellakin ovat järjestäneet useita petoksia, jotka koskevat savukkeiden fyysistä yhteisöön tuontia varsinkin Pohjois- Euroopan satamien kautta (mutta myös yhteisön ja Keski- ja Itä-Euroopan sekä Sveitsin välisten maarajojen kautta) ja kohdistuu Euroopan, erityisesti Etelä-Euroopan markkinoille. Rikollisjärjestöillä on erinomainen organisointikyky ja huomattavan paljon varoja sekä logistiikkaa liikkumista varten, ja ne ovat levittäytyneet yhteisön sisällä sekä sen ulkopuolella oleville alueilL. Näiden järjestöjen sisäistä rakennetta on vaikea tunnistaa ja niiden ominaispiirteenä on useiden, erityisesti Sveitsissä, Liechtensteinissa, Kyproksella, Karibian alueella tai muilla erityisasemassa olevilla alueilla pääkonttoriaan pitävien yhtiöiden hyväksikäyttö petosten suorittamisessa (ja varsinkin niistä saadun rahan pesussa). Petoksiin osallistuvat järjestöt on yleensä muodollisesti perustettu yhteisön ulkopuolella, mutta niillä on unionin sisällä tullivarastojen ja verottomien varastojen verkostoa hyväkseen käyttävien kumppanuus- ja peiteyhtiöiden ketju. Nämä 44 Katso kohta 1. 1. 3, sivu 9. Komissio ei voi vahvistaa eikä kumota huomattavasti suurempaa lukua, jonka tupakka-alan ammattilaiset ovat antaneet. 4" Yksi tutkimuksista käsitteli kadonneita kontteja, joiden piti sisältää leluja ja jotka olivatkin täynnä savukkeita. 23 varastot ovat tärkeässä asemassa petoksia käytännössä toteutettaessa; joskus voidaan yksinkertaisesti varastoida tavarat odottaen, että tuUiyksikkö lopettaa valvonnan, joskus taas ryhdytään "aktiivisempaan" toimintaan, esimerkiksi muuttamaan, kätkemään tai jopa poistamaan pakkausten päällä olevia merkintöjä. Yhteisön passitusjärjestelmää käsittelevä Euroopan parlamentin tutkintavaliokunta on korostanut, että petosten suunnittelu on erittäin pitkälle vietyä47. Kun ennakkovaroitusjärjestelmää48 alettiin soveltaa ja kun 1. helmikuuta 1996 tuli voimaan kielto käyttää 100 prosentin yleisvakuutta tiettyjen herkkien tuotteiden, kuten savukkeiden, maantiekuljetuksissa, petosten tekijät alkoivat etsiä muita mekanismeja salakuljetuksen järjestämiseksi. Siitä lähtien savukkeita on lähetetty järjestelmällisesti Benelux-maiden satamien tullivarastoista yhteisön passitusmenettelyn turvin. Näissä satamissa savukkeet on lastattu laivoihin vietäväksi Länsi-Afrikkaan. Ne eivät ole koskaan tulleet perille Afrikan mantereelle, vaan ne on siirretty nopeisiin, tätä varten suunniteltuihin aluksiin kansainvälisillä vesillä Espanjan ja Portugalin rannikon edustalla ja salakuljetettu EU:n jäsenvaltioiden markkinoille. tapahtuman, • Tällaisen menettelyn estämiseksi komissio järjesti savukkeita käsittelevän työryhmän kanssa Kolumbus-operaatioksi nimetyn johon osallistuivat kaikki salakuljetustoiminnassa asianosaiset jäsenvaltiot. Vuoden 1996 aikana on todettu Benelux-maiden satamista lastatun noin kaksikymmentä savukelastia vietäväksi Afrikkaan (joka ei ole oikea määräpaikka). Laivoissa oli yli 220 000 savukekartonkia (yli 2,2 miljardia savuketta), jotka oli tarkoitettu Espanjan mustaan pörssiin. Vuonna 1996 vahingoiksi ja alv- valmisteveromaksuina. Kolumbus-operaatiota yhteistyössä asianomaisten kansallisten viranomaisten kanssa49, ja se päättyi tammikuussa 1997 ensimmäiseen avomerellä tehtyyn useiden laivojen takavarikkoon, jonka suorittivat Espanjan viranomaiset yhdessä Ranskan ja Belgian viranomaisten kanssa. ecua menetettyinä jatkettiin 175 miljoonaa arvioitiin tiiviissä tulli-, Toinen merkittävä reitti, jota rikollisverkostot käyttivät salakuljettaessaan savukkeita Italian markkinoille, kulki Jugoslavian liittotasavallan kautta. Rakenteet, joita käytettiin savukkeiden salakuljettamiseksi yhteisön alueelle, oli luotu ennen kansainvälisten seuraamusten soveltamista ja ne toimivat myös sen aikana. lähetetty pääasiassa yhteisössä Komissio ja jäsenvaltiot, joita asia eniten koskee, lähettivät Jugoslavian liittotasavaltaan yhteisön valtuuskunnan tarkistamaan yli 200 savukelähetyksen lopullisen määränpään. Nämä savukkeet oli ja Sveitsissä sijaitsevista valtuutetuista tullivarastoista passitusmenettelyllä Serbiaan ja Montenegroon. Paikallisten viranomaisten kanssa yhteisesti suoritetuissa tarkastuksissa paljastui, että noin 335 000 kartonkia (yli 3,3 miljardia savuketta) salakuljetettiin yhteisön alueelle alle puolen vuoden kuluessa; tullimaksuja, valmisteveroja ja alv-maksuja kierrettiin näin yhteensä 330 miljoonan ecun edestä. 47 Katso kohta 5. 3. 1. 2, sivu 42. 48 Katso kohta 2. 4. 1. 1, sivu 15. Viranomaisista mainittakoon Lspanjan tullivalvontayksikkö ("Servieio de Vigilancia Aduauera, SVA") ja Katiskan tullin kansallinen tutkimusosasto ("Direction Nationale des Lnquctes Douanières, SNHD"). 24 Kerätyt tiedot osoittavat, että nämä savukkeet lähetettiin tullivalvonnassa yhteisön alueelta tai yhteisön alueen kautta kolmanteen maahan, ainoana tarkoituksena tuoda ne tästä kolmannesta maasta uudelleen yhteisön alueelle ja myydä salaa sisämarkkinoilla. • Jäsenmaat ovat useaan otteeseen ilmoittaneet komissiolle alkoholin salakuljetuksen lisääntymisestä. Salakuljetus toimii joko siten, että harjoitetaan etyylialkoholin tai alkoholijuomien fiktiivistä vientiä, jonka määränpääksi ilmoitetaan Keski- tai Itä- Euroopan maat (KIE-maat), tai siten, että tehdään väärennettyjä tavara-ilmoituksia tuotaessa tavaraa yhteisöön. Nämä ilmiöt koskevat suurinta osaa jäsenvaltioista sekä useita yhteisön rajanaapureista. Niillä on vaikutuksia sekä yhteisön että jäsenvaltioiden omiin varoihin. Kysymyksessä on huomattava joka kohdistuu pääasiassa kansallisiin valmisteveroihin: valmistevero autokuormallisesta alkoholia on 500 000 ecua. taloudellinen vaikutustekijä, 3. 1. 2. Alv-petokset tuotteet toimitettiin • Eräässä melkein kaikkia jäsenvaltioita (Tanskaa, Belgiaa, Ranskaa, Saksaa, Italiaa. Alankomaita, Yhdistynyttä kuningaskuntaa, Espanjaa) koskevassa tapauksessa eräs yhtiö osti toisessa jäsenvaltiossa sijaitsevalta yritykseltä tietokoneen osia yhteisön sisäisen alv- ilman arvonlisäveroa. Ostaja ei järjestelmän mukaisesti, ja ilmoittanut ostostaan omassa maassaan, joka oli EU:n jäsenvaltio, eikä näin ollen maksanut alv-maksua, ja toimitti nämä tuotteet samassa jäsenvaltiossa sijaitsevalle toiselle yhtiölle merkiten laskuun "sisältää alv:n". Yhtiö sai näin ostajan maksamat alv- maksut ja katosi, kun taas lopullinen ostaja oli oikeutettu saamaan takaisin maksetun veron määrän järjestelmän sääntöjen mukaisesti. Kumpikin peräkkäin tapahtunut myynti oli todellisuudessa alv. n alainen, mutta petoksen johdosta valtion kassaan ei tullut jokaista minkäänlaista nettosummaa. Kyseisten alv-summien arvioidaan olevan jäsenvaltiota kohden 100 - 150 miljoonaa ecua (tästä osa kuuluu yhteisön omia alv-varoja koskevaan talousarviokohtaan). • Toisessa tapauksessa kysymys oli rahan tuomisesta yhteisöön Sveitsistä: yhteisön alueelle tuotiin rahaa peräkkäisinä toimituksina ja fiktiivisillä tuonti-ilmoituksilla. Tällaisen petoksen seuraukset olivat samat: alv:oa ei maksettu viranomaisille peräkkäisistä, fiktiivisistä ostoista ja myynneistä, joista laskun ovat kirjoittaneet nopeasti ilmaan haihtuneet postilaatikkoyhtiöt, jotka saavat tuoton. Komission ja jäsenvaltioiden (Yhdistynyt kuningaskunta, Italia, Saksa, Ranska, Irlanti, Espanja, Itävalta, Belgia, Alankomaat) välinen yhteistyö on tähän mennessä johtanut eräiden toimitusten takavarikkoon ja yhden petokseen osallistuneen vankeusrangaistukseen. Kyseinen alv- sumraa oli noin 60 miljoonaa ecua. 3. 1. 3. Oliiviöljyn vienti Vuoden 1°95 lopussa havaittiin, että eri maihin (Yhdysvaltoihin, Kanadaan, Etelä- Afrikkaan) vietävän oliiviöljyn määrä oli kasvanut. Perusteellisten todentamisten ja tarkastusten jälkeen ilmeni, että kontit oli lähetetty Kreikasta Belgian ja Yhdistyneen kuningaskunnan kautta. Kreikkalaisten lähettäjien rikostovereina toimivat belgialaiset ja brittiläiset kauppiaat saivat vientitukea. Todellisuudessa vain pari riviä kontin etuosaan sijoitetuista pahvilaatikoista sisälsi aitoa oliiviöljyä tarkastajien hämäämiseksi, loput pahvilaatikoista sisälsivät erilaisia siemenöljyjä, joista ei makseta tukea. 25 Yhdistyneen kuningaskunnan osalta petos koski todistettavasti noin kolmenkymmenen kontin vientiä ja petoksen rahallinen arvo arvioitiin 400 000 ecuksi. Belgiassa tähän päivään asti jatkuneissa tutkimuksissa havaittiin, että petostoiminta koski noin kahtakymmentä konttia, joiden määränpäänä oli Yhdysvallat tai Venäjä; rahallinen vaikutus arvioitiin 180 000 ecuksi. Belgiassa ja Yhdistyneissä kuningaskunnissa on vireillä oikeudenkäyntejä ja tutkimuksia jatketaan tämän useiden jäsenmaiden alueella toimivan, vientitukien saamista ainoana tavoitteenaan pitävän rikollisen järjestön hajottamiseksi. Tällainen järjestäytyneesti suunniteltu kansainvälinen petostyyppi osoittaa jälleen kerran, miten tarpeellista on suorittaa säännöllisesti perusteellisia ja selektiivisiä fyysisiä tarkastuksia viemi- ja tuontitavaroille. Tavaroiden painon ja määrän toteamisen lisäksi on välttämätöntä ottaa näytteitä suoraan konttien sisältä ja analyysejä. teettää tarvittaessa erikoislaboratorioilla varsinkin tavaran tiheyttä selvittäviä 3. 1. 4. Häränlihan vienti Bulgariaan vaihtamalla liha muihin ruhonosiin tuontikarusellin takana (korkealaatuiset Belgian tulliviranomaisten parhaillaan meneillään olevissa, hormonien laitonta käyttöä koskevissa tutkimuksissa on paljastunut, että sama rikollisjärjestö oli naudanlihan vienti- ja tuotteet korvattiin passituksen aikana tavallisilla tuotteilla, jotka saattoivat olla jopa ravinnoksi kelpaamattomia). Häränliha ja ravinnoksi kelpaavat sivutuotteet olivat peräisin muista kuin hyväksytyistä laitoksista (Yhdysvalloista, Kanadasta, Australiasta ja Kiinasta). Kun liha ja sivutuotteet olivat saapuneet yhteisön alueelle50, ne sijoitettiin tullivarastoon, josta ne oli tarkoitus viedä Bulgariaan kansainvälisellä maakuljetuksella (TIR-menettelyllä5]) tai Tl-asiakirjalla (yhteisön passituksella). Bulgarialainen asiakas, lähetysten lopullinen vastaanottaja, oli todellisuudessa tilannut heikkolaatuisempia sivutuotteita eikä hyvänlaatuista tavaraa (ravinnoksi käytettävää lihaa ja mhon sivutuotteita). Yhdysvalloista, Kanadasta ja Australiasta peräisin olevat lihat ja sivutuotteet korvattiin huomattavasti huonompilaatuisilla sivutuotteilla sen jälkeen kun ne oli laittomasti tuotu yhteisön alueelle, ja myytiin sitten vilpillisesti sisämarkkinoilla, siirtäen tavara sääntöjen vastaisesti pois tullivalvonnasta. Belgian oikeuslaitos on aloittanut lahjontatutkinnan erään tullivirkailijan osalta, jonka epäillään avustaneen tässä laittomassa kaupassa. Toukokuussa 1996 UCLAF järjesti Bulgariaan suuntautuneen yhteisön edustajien vierailun, jonka tavoitteena oli Sofian tulliyksiköissä maahantuoduiksi ilmoitettujen tavaroiden luonteen selvittäminen. Tarkoituksena oli myös haastatella bulgarialaisten yhtiöiden vastuuhenkilöitä, jotka yksin pystyivät antamaan yksityiskohtaisia tietoja asiaan osallistuneiden ihmisten määrästä ja taloudellisista panoksista. Vierailu tuotti tuloksia, jotka välitettiin Belgian tulliviranomaisille, ja he voivat näin ryhtyä tarvittaviin tutkimuksiin tarkkojen tietojen saamiseksi olosuhteista, joissa liha vaihdettiin toiseen. Lisäksi huomattiin, että kyseinen hyvänlaatuinen naudanliha, josta oli tullut yhteisötuote, myytiin eräälle ranskalaisyhtiölle, minkä jälkeen siitä tehtiin vienti-ilmoitus ja siile • Komissio tekee tarkastuksia paikan päällä ja myöntää hyväksynnän kolmansien maiden laitoksille, jotka vievät lihaa yhteisömaihin. Yhteisöön tuotavissa lihalähetyksissä on oltava terveystodistus, jossa on mainittava lihan lopullinen kohdemaa. Kansainvälinen rnaantiekuljetusjärjestelmä, joka on määritelty TlR-yleissopinuiksessa vuodelta 1975. 26 haettiin vientitukea (kohteena oleva kolmas maa oli Venäjä). Tämä liha puolestaan korvattiin toisella, joten tukea maksettiin aiheettomasti. Rikostutkimukset Belgiassa jatkuvat yhä. Tällaisella toiminnalla on kahdenlaisia seurauksia. Ensimmäinen on rahallinen, eli maatalousmaksut on perittävä (yli miljoona ecua) ja tukimäärät on maksettava. Toinen seuraus on terveydellinen, eli tuodut ruhon sivutuotteet, jotka olivat peräisin kolmansien maiden muista kuin hyväksytyistä laitoksista, sisältävät suurelta osin Euroopassa kiellettyjä hormoneja. 3. 1. 5. Lihan siirtäminen pois yhteisön passitusmenettelystä Järjestäytynyt rikollisverkko on kiertänyt erilaisia tullimenettelyjä ja saanut näin laajaa sille kuulumato nta hyötyä. ja Espanja toimipaikoiksi Irun ja Las Palmas lopulliseksi määräpaikaksi liittyvissä asiakirjoissa ja • Tilintarkastustuomioistuimen tiedonannon myötä komissio sai tietää, että Kiinasta, Brasiliasta ja Thaimaasta tuotiin siipikarjan lihaa yhteisön passitusmenettelyn kautta. ilmoitettiin (Tl) Passitukseen Marokko (Kanariansaaret). Todellisuudessa suurinmassa osassa lähetyksiä liha oli siirretty pois passitusmenettelystä Saksassa ja jaettu Saksassa sijaitseviin kohteisiin, jolloin tulliasiakirjat oli hyväksytty väärin Irunin ja Las Palmasin väärennettyjen leimojen johdosta. Osa siirretystä lihasta oli myyty espanjalaisille yhtiöille. Saksan viranomaisten tehtyä keskinäistä avunantoa koskevan pyynnön Alankomaille, viimeksi mainitun tullivirkailijat totesivat, että kyseisessä jäsenvaltiossa oli siirretty 18 muuta siipikarjan lihaa sisältänyttä lähetystä pois passituksesta samaa menettelytapaa käyttäen, jossa Algeçirasin, Irunin ja Las Palmasin leimat olivat väärennettyjä. Siipikarjan lihaa oli petollisin keinoin saatettu Saksan, Hollannin ja Espanjan markkinoille. Petoksen rahallinen arvo kokonaisuudessaan on noin 6 miljoonaa ecua. Tämä kansainvälinen pitkälleviedyn petoksen takana on rikollisverkostoja, jotka käyttävät hyväkseen Andorrassa, Sveitsissä ja Gibraltarilla sijaitsevia yhtiöitä. paljastui, tarkoitettu muonitukseen. Tutkimuksissa • Eräs toinen asiakirja-aineisto koskee yhteisöstä peräisin olevaa häränlihaa, joka oli tarkoitettu muonitukseen52 ja kolmansista maista peräisin olevaa häränlihaa, joka myös että Yhdistyneessä oli kuningaskunnassa, Tanskassa ja Saksassa pääkonttoriaan pitävistä yhtiöistä lähtöisin olevan lihan ostaja oli espanjalainen yritys, jonka mukaan tarkoituksena oli myydä liha edelleen muonituksesta vastaaville yrityksille Alankomaissa sijaitsevan välittäjän kautta. läpäisivät Lihaa koskevat passitusasiakirja, joiden avulla lihaa voitiin kuljettaa, tarkastukset väärennettyjen espanjalaisten leimojen avulla. Liha on hyvin todennäköisesti myyty kotimarkkinoilla. Petoksellisiksi luokiteltujen lähetysten taloudellinen arvo on noin miljoona ecua, jotka ovat saamatta jääneitä omia varoja (kolmansista maista peräisin oleviin sovellettava yhteisön tarkoitettuihin passi',^menettely). Interventiotoimenpiteiden alaisen yhteisöstä peräisin olevan lihan osalta jäsenvaltiot pidättävät takauksia tämän menettelyn yhteydessä lähes viiden miljoonan ecun edestä, jotka on perittävä petoksista vastuussa olevilta toimijoilta. ja kolmansiin maihin tavaroihin -*2 Kyseinen yhteisöstä peräisin oleva liha oli interventiotoimenpiteiden alainen; se myytiin alennettuun hintaan vientiä varten (ja myös muonitusta varten, joka on vientiin verrattavaa toimintaa). 27 3. 1. 6. Lavastettu viinin vienti kolmansiin maihin53 Vuonna 1996 jatkettiin Itä-Eurooppaan kohdistuvaan viinin sääntöjenvastaiseen vientiin erikoistuneen mafiaan kuuluvan järjestön tutkimuksia yhdessä Guar da di Finanzan kanssa. Tutkimusten seurauksena järjestö lopetettiin. Romaniassa tehdyn tutkimuksen aikana havaittiin, että kaksi italialaista viiniä tähän kolmanteen maahan kuljettanutta alusta oli sääntöjenvastaisesti purettu Romaniassa Constanzan tavaroiden laitokselle kulutuspaikaksi Romania, esitettiin vientituen saamiseksi. Vientiyhtiöitä vastaan aloitettiin menettelyjä ja oikeudenkäyntejä maksettujen summien (noin miljoona ecua) takaisinperimiseksi. joihin oli merkitty toimivalle satamassa. Väärennetyt asiakirjat, italialaiselle maksajana Sloveniassa tehdyn tutkimuksen aikana voitiin todeta, että italialaiselle yritykselle oli maksettu väärin perustein noin 1,2 miljoonaa ecua, koska viini oli tuotu Sloveniaan vain väliaikaisesti sellaisen menettelyn avulla, joka mahdollisti tavaroiden tuomisen tullitta kyseiseen maahan sillä edellytyksellä, että ne lähetetään edelleen vuoden määräajan sisällä. Kyseinen viini jälleenvientiin muihin kolmansiin maihin tällä edellytyksellä ja Italiassa esitettiin väärennetyt asiakirjat tuen saamiseksi. Tuen myöntäminen olisi ollut asianmukaista ainoastaan, jos tavara olisi jäänyt määrämaahansa eli Sloveniaan. Kyseisistä yhtiöistä erään johtaja on asetettu tarkkailun alaiseksi. Virallinen syyttäjä päättää asiakirjojen väärentämiseen liittyvistä rikoksista ja yhteisön talousarvioon kohdistuvista petoksista. Virallinen syyttäjä on ilmoittanut UCLAF:lle, että erään vientiyhtiön johtajan osalta on annettu uusi pidätysmääräys. 3. 2 Kauppapolitiikan alaan liittyvät laajamittaiset petokset (teollisuustuotteet, kalastustuotteet ja tekstiilituotteet) 3. 2. 1. Teollisuustuotteet: Filippiineiltä tuotavat satelliittivastaanottimet seurauksena tutkimaan kyseisiä jäsenvaltioita kehotettiin Saksan viranomaiset tiedottivat Filippiineiltä peräisin olevien satelliittivastaanottimien tuontiin liittyvän etuuskohtelua koskevan alkuperäilmoituksen väärennöksen riskistä, minkä toimenpiteitä. Ensimmäisten saatujen tietojen perusteella voitiin todeta, että tuonnin määrä oli nousussa ja että näiden laitteiden eräitä osia, jotka ovat erittäin tärkeitä tehtäessä päätöstä etuuskohtelun myöntämisestä, eivät voineet olla Filippiineiltä peräisin, vaikka toimijat niin väittivätkin. Paikan päällä suoritettujen tutkimusten jälkeen voitiin päätellä, että yli 460 000 satelliittivastaanotinta, joiden arvo markkinoilla oli noin 28 miljoonaa ecua (3 miljoonaa ecua tullimaksuja on perittävä tuojilta) oli viety eri jäsenvaltioihin yleisen tullietuusjärjestelmän mukaan, ilman että ne olisivat täyttäneet etuuskohteluun liittyviä edellytyksiä. Tutkimusten yhteydessä kävi myös ilmi, että ainakin muutamat tuojat tiesivät ennen tuontia, että nämä lopulliset tuotteet eivät olleet etuuskohtelun oikeutettuja. Lisäksi voitiin täyttäneet velvollisuuttaan hallinnollisen yhteistyön osalta, mikä haittasi sääntöjenvastaisen toiminnan lopettamista jo ennen yhteisön paikan päällä suorittamaa tutkimusta sekä sen aikana. todistaa, että Filippiinien viranomaiset eivät olleet Cl Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, sivu 52 (kohta 1. 11). 28 lankeavien liittyviä tutkimusryhmiä, Tavanomaisesti suoritettavaksi alkuperätodistusten 1996. Tämä johtui siitä, että eräät kolmannet viejämaat kieltäytyivät vastaanottamasta yhteistyöhön tullietuusjärjestelmän puitteissa komissiolla on käytettävissään mahdollista yhteistyöhaluttomuutta tullietuusjärjestelmän koskevia velvollisuuksiaan. Tutkimuksen voi aloittaa kuitenkin vain jäsenvaltion valituksen perusteella. väärien tullimaksujen sekä polkumyyntitullien (A-lomake) avulla tehdyistä petoksista huomattavaa osaa ei voitu ratkaista vuonna hallinnolliseen tutkimukset paikan päällä. Yleisen edunsaajavaltioiden yleisen yhteistyötä tai kolmannen osapuolen kokonaan tai osittain sellaisilta mailta, jotka eivät täytä hallinnollista vastaan. Komissio voi aloittaa joiden olisi pitänyt suorittaa tutkimuksen peruuttaakseen tärkeä ase eräiden välttämiseksi 3. 2. 2. Kalastustuotteet • Costa Ricasta tuotavat tonnikalasäilykkeet Komission tekemissä Keski-Amerikan tonnikalasäilyketeollisuuden toimintaa koskevissa tutkimuksissa kävi ilmi, että paikallisten laivojen vähentynyt kalastuskapasiteetti on voimakkaasti ristiriidassa Costa Ricasta yhteisöön tuotavien tonnikalasäilykkeiden määrän kanssa. UCLAF:in ja asianomaisten jäsenvaltioiden (Italia ja Portugali) edustajat tekivät kyseisen maan viranomaisten suostumuksella paikan päällä tutkimuksen mainittujen tuotteiden alkuperän varmistamiseksi. Tutkittujen tuotteiden määrä oli yli 10 000 tonnia ja niiden arvo 28 miljoonaa ecua. Kierrettyjen tullien arvo oli 7 miljoonaa ecua, joita yhteisön tuojat perivät parhaillaan. Paikalliset viranomaiset toimivat tiiviissä yhteistyössä, mikä oli välttämätöntä toimenpiteiden moitteettoman sujumisen kannalta. Suurimmat epäilykset kohdistuivat tutkittavien tonnikalasäilykkeiden tuottamisessa käytettyjen kalastusalusten kansallisuustunnukseen. Hyvin pian voitiin havaita, että Costa Ricalla ei ollut itsellään kaupalliseen kalastukseen riittävää kapasiteettia. pyynnin Yhteisissä tutkimuksissa kävi myös ilmi, että Costa Ricasta lähetettyä tonnikalaa olivat suurimmaksi osaksi kalastaneet muiden kansallisuustunnusten alla olevat alukset. Tällaisen etuuskohteluun kelpaamattomaksi. Yhteisössä (Italiassa, Portugalissa ja Espanjassa) oli esitetty useita satoja paikallisten viranomaisten myöntämiä A-lomakkeita verottoman tuonnin mukanaan tuoman edun saamiseksi näille tuotteille. Costa Rica on tunnustanut näiden lomakkeiden virheellisyyden. säilykkeiden paljastui tuotanto vuoksi • Turkista tuotavat tonnikalasäilykkeet Euroopan unionin ja Turkin tekemän kahdenvälisen sopimuksen mukaan Turkista voidaan tuoda tonnikalaa yhteisön alueelle tullitta sillä nimenomaisella edellytyksellä, että kyseiset tuotteet täyttävät tietyt vaatimukset etenkin säilykkeiden valmistukseen käytettyjen kalojen alkuperän osalta. Vuoden 1996 kesäkuussa komission edustajat ja jäsenvaltioiden valtuuskunnat ja Yhdistyneen kuningaskunnan tulliviranomaiset) matkustivat Turkkiin hallinnollisen yhteistyön osalta tehtävän tarkastuksen yhteydessä varmistaakseen Turkin viranomaisten näiden tuotteiden vientiin myöntämien useiden satojen etuuskohteluun oikeuttavien alkuperätodistusten aitouden. Tutkimusten perusteella näytti siltä, että turkkilaisten laivojen tonnikalan pyynti oli kovin vähäistä ja että suurissa erissä Turkkiin maahantuodut tonnikalalajit oli tarkoitettu säilykkeiden valmistukseen. (Alankomaiden, Saksan, Italian Turkissa tehtyjen tutkimusten perusteella voitiin todeta, että yhteisöön tuodut säilykkeet oli tehty muualta kuin Turkista peräisin olevasta tonnikalasta, johon oli satunnaisesti lisätty hyvin vähän turkkilaista tonnikalaa valmiiden tuotteiden viennin yhteydessä. 29 Viejät olivat ilmoittaneet raaka-aineen (turkkilaisen tai yhteisö-) alkuperän epätarkasti ja saneet näin Turkin viranomaisilta ATR 1 -todistukset, joiden avulla tuotteet voitiin tuoda yhteisöön tullitta. Tutkimusten perusteella voitiin myös todeta, että useat tuojat tiesivät, että säilykkeet eivät olleet oikeutettuja tullimaksuista vapautettuun tuontiin. Eräissä järjestämiseen tapauksissa muutamat heistä osallistuivat aktiivisesti petoksen toimittamalla muualta peräisin olevaa tonnikalaa turkkilaisiin säilyketehtaisiin. Kalan määräksi on arvioitu noin 23 000 tonnia. Belgialaisilta, saksalaisilta, italialaisilta, alankomaalaisilta ja brittiläisiltä maahantuojilta on perittävä noin 18 miljoonaa ecua tullimaksuina, koska tavara myytiin näissä maissa. 3. 2. 3. Tekstiilituotteet • Kambodzan tekstiilit Maaliskuussa 1996 tehtiin Kambodzaan hallinnollisena yhteistyönä yhteisön tarkastusmatka, jonka aikana selvitettiin toimivaltaisten viranomaisten avulla, että noin 1500 etuuskohteluun oikeuttavaa alkuperätodistusta (A-lomake) olivat väärennöksiä. Nämä todistukset koskivat yli 23 miljoonaa vaatekappaletta, jotka oli tuotu yhteisöön tullitta vuosina 1992 - 1996. Näiden lisäksi 1700 muuta alkuperätodistusta (A-lomake) kattoivat yli 16 miljoonaa kappaletta; Kambodzan viranomaiset olivat antaneet todistukset väärin perustein sellaisten tekstiilituotteiden lähetyksille, jotka eivät täyttäneet yleisen tullietuusjärjestelmän edellytyksiä, koska niiden valmistukseen käytettyjen lankojen ja kankaiden alkuperämaa ei ollut Kambodza. Todellisuudessa nämä valmistusmateriaalit oli tuotu Kambodzaan muista Aasian maista. Kyseessä olevien tullimaksujen määrä on noin 15 miljoonaa ecua. • Bangladeshin tekstiilit jäsenvaltiota), Joulukuussa 1996 tehtiin Bangladeshiin hallinnollisena yhteistyönä tarkastusmatka (komissio/7 tullietuusjärjestelmän aiheena paikallishallinnon tasolla tapahtuvaan soveltamiseen liittyvät vaikeudet. Nämä vaikeudet eivät olleet uusia. Tällä kertaa kyse oli useista sadoista epäillyistä todistuksista (A- lomakkeista), jotka lähetyksiin ja jotka Bangladeshin viranomaiset olivat todenneet väärennetyiksi. liittyivät yhteisöön oli yleisen tekstiilien tuotujen jonka Lisäksi asianomaisten jäsenvaltioiden viranomaiset olivat keränneet noin 14 000 muuta tullietuusjärjestelmään todistusta, joiden aitous ja nämä tekstiilituotteet yhteiseen oikeuttavien sääntöjen perustelut oli tutkittu tarkasti. Paikallisten toimivaltaisten viranomaisten kanssa yhteistyössä toteutettujen tarkastusten päätelmissä todettiin, että Bangladeshin viranomaisten antamien tekstiilitodistusten aitouteen liittyviä vaikeuksia ja ongelmia oli vähätelty huomattavasti. Noin kuuttakymmentä bangladeshilaista tekstiilituotteiden valmistajaa tutkittaessa on todettu, että viranomaiset ovat antaneet suurimman osan kyseisistä tietojen perusteella. Tuotteiden alkuperäksi osoittautui tullietuusjärjestelmään oikeuttavien sääntöjen perusteella muu kuin Bangladesh. todistuksista viejien antamien virheellisten Maan viranomaiset myönsivät yhteisön tarkastusten päätelmien oikeellisuuden. Mutta viranomaiset eivät ole kiirehtineet tarvittavien toimenpiteiden toteuttamista. Kyseisten omien varojen määrä on tällä hetkellä noin 60 miljoonaa ecua ja määrä voi nousta 100 miljoonaan ecuun. Muiden heikommassa asemassa olevien maiden, esimerkiksi Laosin, Kambodzan, Nepalin ja Malediivien tavoin Bangladesh on pyytänyt suorittamien 30 alkuperäsääntöjä koskevan poikkeuksen soveltamista yleisen yhteydessä. tullietuusjärjestelmän Näihin petoksiin liittyvät tutkimukset voivat joskus olla erittäin pitkäkestoisia ja monimutkaisia. Tämän lisäksi tapahtumien tarkan kulun toteamiseksi tarvittava valtava tieto-ja asiakirjamäärä on usein laaja/ti maantieteellisesti hajaantunut ja hyvin kaukana yhteisön alueelta. tarkastusmatkoja Etuuskohteluun perustuvan kauppajärjestelyn soveltaminen tietyissä yhteisön ulkopuolisissa valtioissa ja yhteistyöhön niiden viennissä ei ole ongelmatonta. Joka vuosi järjestetään yhä enemmän hallinnolliseen koskevat liittyviä noudattamatta suurimmaksi osaksi Kaakkois-Aasian maita. Useimmat paljastetut alkuperäsääntöjen jättämiset koskevat vähiten kehittyneitä maita, joilla suurimpia vaikeuksia näiden sääntöjen noudattamisessa ja jotka näin ollen eivät todellisuudessa voi hyötyä yleisestä tullietuusjärjestelmästä etenkään tekstiilialalla. Tämä on syynä vähiten kehittyneiden maiden pyytämiin poikkeuksiin. tästä poikkeus. Kyseiset ja vuosi 1996 ei ollut teollisuuskapasiteeltinsa tarkastusmatkat vuoksi on 3. 3 Kansallisella tasolla toteutetut maatalousalan petokset 3. 3. 1. Oliiviöljy/kulutustukea koskevat petokset Talousrikosten valvontaan erikoistuneen Kreikan tullilaitoksen johdon suorittaman tarkastuksen seurauksena todettiin, että yritys, joka valmistaa oliiviöljyn säilyttämiseen tarkoitettuja viiden litran suuruisia metallikanistereita, oli tehnyt huomattavia määriä vääriä laskuja asiakkaidensa osoitteisiin. Yritys sai kymmenen prosenttia laskutetusta summasta ja koko alv:n määrän. Tällä tavoin lavastettiin 10,5 miljoonan kanisterin laskutus 26:lta oliiviöljyä säilyttäneeltä yritykseltä vuosina 1992 - 1994. Oliiviöljysäiliöiden ostoon liittyvät laskut sekä öljyn ostosta laadittu lasku ovat kaksi tärkeintä kulutustuen myöntämiseen vaikuttavaa tekijää. Kyseiset yritykset ovat siis saaneet yhteensä noin 21 miljoonaa ecua öljystä, jota ei ole koskaan säilytetty. Asiassa vireille pantu oikeudenkäynti on kesken. 3. 3. 2. Karkean jauhon vientiin tarkoitetun tuen ennakkorahoitus Espanjassa tarkoitettua ennakkorahoitusta saaneissa Vuonna 1995. karkean jauhon vientiin espanjalaisissa yrityksissä suoritettujen tarkastusten seurauksena havaittiin, että ilmoitetun karkean jauhon määrän liittyy petoksia54. Kaikkien vuosina 1993 - 1994 mainittua ennakkorahoitusta saaneiden espanjalaisten yritysten kirjanpitoon liittyvät asiakirjat tarkastettiin. Tarkastusten tuloksista kävi ilmi, että vuonna 1995 paljastunut petollinen toiminta oli saanut alkunsa jo aiemmin. Tämän seurauksena toteutettujen tutkimusten myötä oli mahdollista ryhmän sääntöjenvastaisesti saama summa oli noin 26,5 miljoonaa ecua. todeta, että saman espanjalaisen Petos perustui ennen kaikkea siihen, että tuen ennakkorahoituksen saamiseen liittyvän varastoinnh (jauhon jalostamista varten ennen sen lopullista vientiä) yhteydessä ilmoitettavat määrät olivat huomattavasti suurempia kuin ne määrät mitä todellisuudessa varastoitiin ilmoituksenteon tapahtuessa. Tavaroita ei voitu tarkastaa konkreettisesti, koska tapauksesta oli kulunut jo vuosia. Petos voitiin todeta ostoihin, kuljetuksiin, varastointiin ja jalostukseen liittyvien asiakirjojen tutkimisen avulla. Eräissä tapauksissa toimittajat eivät olleet edes suorittaneet hankintoja tullitarkastusten alaisen jauhon osalta. Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, sivut 63 ja 64 (kohta 3. 6). 31 Tämän lisäksi espanjalainen maksajana toimiva laitos oli hyväksynyt eräitä ilmoituksia, jotka olivat selvästi epätäydellisesti laadittuja varastointipaikkoihin liittyvien viittausten suhteen. Vääriin ilmoituksiin perustuva menettelytapa antoi kyseiselle espanjalaiselle ryhmälle mahdollisuuden saada rahoitusta, jonka avulla se pystyi ostamaan raaka-aineita vientitoimenpiteiden toteuttamiseksi. 3. 4 Rakennepolitiikkaan liittyvät petokset 3. 4. 1. Euroopan sosiaalirahasto (ESR) • Ammatilliset koulutustoimet Espanjassa / Kulujen keinotekoinen paisuttaminen Vuonna 1996 komission tietoon saatettiin epäilyjä petostapauksista, jotka liittyivät ESR:n rahoittamiin ja INEMin55 toteuttamiin ammatillisiin koulutustoimiin. Kansallisten viranomaisten, joiden käsiteltäväksi komissio asian saattoi, suorittamien tarkastusten perusteella tehdyt havainnot56 paljastavat erilaisia sääntöjenvastaisuuksia, kuten toimen epätäydellinen toteuttamista, perusteettomia menoja, tekaistuja menoja, ylirahoitusta sekä puutteellisen tai virheellisen kirjanpidon olemassaoloa. Useita perintämenettelyjä on jo aloitettu. Syyttäjälaitos on määrännyt käynnistettäväksi tutkinnan Madridissa paljastuneesta petostapauksesta. Komissio on pyytänyt kansallisia viranomaisia suorittamaan muissa Espanjan osissa ylimääräisiä tarkastuksia, jotka mahdollistavat sääntöjenvastaisuuksien laajuuden arvioimisen. • Ammatilliset koulutustoimet Italiassa / Peiteyhtiö Italiassa suoritettu tutkinta, joka koski ESR:n vuosina 1990 - 1993 rahoittamia ammatillisia koulutustoimia, virkamiehen johti kahden vangitsemiseen, joita epäillään julkisten varojen väärinkäytöstä ja sen yrityksestä. alueellisen sellaisen Tutkinnassa on paljastunut peitelty rahansiirto kahdelle virkamiehelle vastineeksi siitä, että virkamiehet osallistuivat petokseen virkatoimessaan. Ensimmäisten tutkintatulosten mukaan toiminta perustui siihen, että perustettiin tilapäisiä neuvontayhtiöitä, joissa toinen mainituista kahdesta virkamiehestä oli mukana. Toimeksiantajien oli "pakko" turvautua kyseisiin yhtiöihin menoja koskevan ohjelman laatimisessa, jotta ne olisivat toisen alueellisen virkamiehen suorittamissa välttäneet myöhemmät hankaluudet tarkastuksissa. Tämä johti alueella esitettyjen kulujen kasvuun, koska virkamiehille maksetut määrät kirjattiin laskuihin, jotka koskivat peiteyhtiöiden toimeksiantajille "tekemiä palveluksia". Komissio on ryhtynyt välttämättömiin toimiin taloudellisten etujensa suojaamiseksi, loisin sanoen keskeyttänyt maksut kyseiselle alueelle. • Koulutustoimi Yhdistyneessä kuningaskunnassa / Tekaistut menot Erään Lontoossa sijaitsevan koulutuslaitoksen tilinpäätöksen tutkinnassa paljastui, että esitetyt rahoitushakemukset ylittivät määrältään huomattavasti ne menot, jotka tilintarkastajat vahvistivat tilinpäätöstä ja tasetta laadittaessa. Erotus, suuruudeltaan 1,3 cc "Instituto Nacional de Empleo' Kansalliset tarkastuskertomukset ilmoitetaan komissiolle neuvoston asetuksen N:o 4253/88 23 artiklan 1 kohdan mukaisesti 32 miljoonaa ecua vuosina 1989 - 1994, johtui tekaistuista kuluista (ESR:n osuus: noin 570 000 ecua). Tällaisen rahoituksen laajuuden vuoksi kaikki kyseisenä aikana esitetyt hakemukset tutkittiin. Ilmeni, että suurin osa väitetyistä menoista oli perusteettomia, koska asianmukaiset tositteet puuttuivat. Komissio kuningaskunnan kanssa. 57 tutkii kyseisen tapauksen taloudellisia vaikutuksia Yhdistyneen 3. 4. 2. Euroopan aluekehitysrahasto (EAKR) / Varojen väärinkäyttö (RENAVAL-France -ohjelmaa Sen rahoituksen osalta, joka oli tarkoitettu Provence-Alpes-Côte d'Azurin alueen laivatelakka-alueiden uudistamiseksi ja jonka osalta vuonna 1995 havaittiin lahjontaa, nostettiin vuonna 1996 uusia syytteitä tiettyjä edustajia vastaan. Paikan päällä suoritetussa tarkastuksessa, joka kohdistettiin kaikki suunnitellut toiminnot kattaviin hallinnollisiin asiakirjoihin, paljastui, että julkisia hankintoja koskevia sääntöjä oli jätetty laajamittaisesti noudattamatta joko tietämättömyyden vuoksi (yhteensä 4,1 miljoonan ecun arvoista julkista rahoitusta) tai tuottamuksellisesti tai tahallisesti (yhteensä yli 14 miljoonaa ecua rahoitettujen toimien osalta). Tehdyt toteamukset johtivat siihen, että komission yksiköt omaksuivat järjestelmällisen lähestymistavan käynnissä oleviin hallinnollisiin ja oikeudellisiin menettelyihin. Lähestymistavan tarkoituksena oli ohjelmasta laaditun loppukertomuksen saamisen jälkeen määritellä ne toteutettava aiheutuneiden oikeudelliset ja menonylitysten vuoksi. toimenpiteet, jotka olisi taloudelliset 3. 4. 3. Kalastuspolitiikka Komissio päätti 13. 7. 1992 ja 5. 7. 1993 tekemillään päätöksillä myöntää 5,9 miljoonaa ecua yhteisön tukea kolmelle yritysten perustamista koskevalle hankkeelle (yhteisyrityksiä)59, jota toteutti ranskalainen kalastusaluksen varustaja yhdessä sellaisiin kolmansiin maihin sijoittautuneiden yhteistyökumppanien kanssa, joihin yhteisö ylläpitää hyviä suhteita. Tarkoituksena oli myydä tuotteita pääasiallisesti yhteisön markkinoilla. Näitä päätöksiä seurasi sen jälkeen, kun yhteisyritykset oli vuosina 1993 ja 1994 perustettu, sellaisen ennakon maksaminen, joka vastasi 80 prosenttia yhteisön myöntämästä tuesta (lähes 4,8 miljoonaa ecua). Ennakko myönnettiin jo täysimääräisesti maksetun kansallisen tuen (lähes 1,2 miljoonan ecun) lisäksi. Pyyntö, joka koski jäljellä toimintakertomuksen olevan määrän (20 prosenttia) maksamista ja joka tehtiin perusteella, johti jo saadun tuen käyttöä koskevan tarkastuksen käynnistämiseen luona. Havaittiin, että viidestä kalastusaluksesta, jotka oli tarkoitettu varustajan toimimaan yhteisön vesialueiden ulkopuolella usean vuoden ajan (ja niiden saaliit oli määrä myydä yhteisön markkinoilla), kolme oli myyty vuonna 1996 ja yksi niistä jo ennen kuin se oli lähtenyt ranskalaisesta satamasta. Havainto johti välttämättömiin 57 Neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4253/88 (24 artikla) puitteissa. 58 Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, sivu 67 (kohta 4. 2. 1). Neuvoston asetus (ETY) N:o 4028/86, joka koskee yhteisön loimia rakenteiden parantamiseksi ja mukauttamiseksi kalastuksen ja vesiviljelyn alalla (EYVL N:o L 376 31. 12. 1986), 21 artikla sekä komission asetus (ETY) N:o 1955/88, joka koskee edellä mainitun asetuksen soveltamista koskevia yksityiskohtaisia menettelyjä yhteistyöstä tilapäisten yhteisyritysten osalta (EYVL N:oL 171 4. 7. 1988). 33 takaisinperintätoimenpiteisiin. Komissio aloitti ensimmäisen menettelyn joulukuussa 1996 periäkseen takaisin 2,6 miljoonaa ecua yhtiöltä, joka omistaa kaksi alusta. 3. 5 Välittömiä menoja koskevat petokset 3. 5. 1. Tutkimusala • Vesivoima Irlannissa / Väärennetyt tositteet Komission ja irlantilaisen yhtiön välillä tehtiin vesivoiman tutkimusta koskeva alustava sopimus toukokuussa 1991. Tämän jälkeen tehtiin kaksi muuta sopimusta. Sopimukset koskivat 9,2 miljoonaa ecua, josta yhteisön tuen osuus oli 3,9 miljoonaa ecua. Tarkastuksissa, jotka komissio suoritti toukokuussa ja kesäkuussa 1996 paikan päällä yhtiön kotipaikassa Dublinissa ja alihankkijan luona Ruotsissa, paljastui, että yhtiö oli keinotekoisesti paisuttanut tukihakemuksiaan käyttäen väärennettyjä tositteita. Todisteet olivat raskaita. Yhtiöllä ei ollut minkäänlaista asiantuntemusta eikä edes kokemusta tieteellisen tutkimuksen alalla. Sen alkuperäinen tukihakemus perustui toisen yhtiön taseeseen. Kansallista lainsäädäntöä ei ollut noudatettu, esitetty kirjanpito oli virheellinen, mikä kaikki Irlannin esitutkintaviranomaisten käsiteltäväksi. johti siihen, että komissio saattoi asian • Uusiutuvaa energiaa koskeva hanke Saksassa / Tuen väärinkäyttö Komissio aloitti vuonna 1995 tutkimukset, jotka koskivat tutkimusohjelmia JOULE I ja II / APAS-RENA. 60 Toisessa tutkimuksista, joka suoritettiin Saksassa, paljastui, että saksalainen yhtiö oli mukana useissa tutkimussopimuksissa ja oli siten saanut komissiolta huomattavia määriä. Yhtiö oli sittemmin mennyt konkurssiin eikä enää kyennyt täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Seuraavat sääntöjenvastaisuudet havaittiin: vääriä menoja koskevia ilmoituksia, joita oli paisutettu palkkamenoilla ja ulkopuolisilla palveluilla, joita ei ollut koskaan toteutettu; komissiolta väärien hintoja koskevien ilmoitusten perusteella saatuja maksuja tai tavalla ennakkona saatuja maksuja, tutkimukseen millään joita oli käytetty liittymättömien velkojen maksamiseen; koordinaattorin ominaisuudessa saatuja toimivaltaiset ennakoita, joita ei ollut maksettu muille sopimuspuolille. Saksan oikeusviranomaiset ovat tämän jälkeen nostaneet syytteet yhtiön vastuuhenkilöitä vastaan konkurssirikoksista ja tuen väärinkäytöstä. Yhtiölle maksettuja määriä, eli 2,1 miljoonaa ecua vastaava takaisinperintää koskeva määräys on annettu. Käytössä olevien varojen riittämättömyyden vuoksi ei kaikkia määriä saada välttämättä perittyä, mutta vireillä olevan osittaiseen takaisinperintään syytetyn henkilökohtaisesta omaisuudesta. rikosoikeudenkäynnin kuitenkin ainakin johtaa pitäisi 3. 5. 2. Ulkoinen toiminta • Humanitaariset operaatiot entisessä Jugoslaviassa järjestössä,, joka oli edunsaajana Ranskalaisessa hallituksista seitsemässä humanitaarista toimintaa entisessä Jugoslaviassa koskevassa sopimuksessa, riippumattomassa 60 Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodella 1995, sivu 68 (kohta 5. 1. 2). 34 joiden yhteismäärä oli 1,2 miljoonaa ecua, tehtiin tilintarkastus. Näistä seitsemästä sopimuksesta kolme kuuluu varainhoitovuodelle 1993 ja neljä varainhoitovuodelle 1994. Tilintarkastuksessa paljastui, ettei mitään kirjanpitoa tai tositteita ollut olemassa sekä se, että varainhoitaja oli syyllistynyt varojen väärinkäyttöön. Takaisinperintää koskevat menettelyt aloitettiin heti. Ranskan oikeusviranomaisille esitetyssä kyselyssä ilmeni, että käynnissä oli alustava tutkinta, joka perustui tietoihin, joilla kyseisen järjestön johto ja sen varainhoitajan rehellisyys asetettiin kyseenalaisiksi. UCLAFin yhdessä Ranskan poliisiviranomaisten kanssa tekemät havainnot johtivat siihen, että tilintarkastus- ja hallintoasiakirjat luovutettiin kesäkuussa 1996 toimivaltaisille syyttäviranomaisille. • Välimeren alueen hajautetut yhteistyöohjelmat (1992-1995)61 ja/tai alueen koskivat todettiin, kirjanpidon sääntöjenvastaisuuksia kaikkien Välimeren tositteiden ilman totesi myös, että komissio oli Tilintarkastustuomioistuimen suorittamien tarkastusten yhteydessä paljastui johtamista koskevia hajautettujen yhteistyöohjelmien osalta. Pääasialliset sääntöjenvastaisuudet, joita luotujen verkostojen puuttumista. osalta Tilintarkastustuomioistuin tarjouskilpailua delegoinut ohjelmien johdon ja hallinnon yhteisön ulkopuoliselle organisaatiolle. Tilintarkastustuomioistuimen kyseistä organisaatiota koskevissa tutkimuksissa paljastui eturistiriita. Kaksi kyseisen organisaation hallintoneuvoston neljästä jäsenestä toimi johtajina myös niissä teknisen tuen toimistoissa, joiden tehtävänä oli ohjelmien seuranta. Toimistot valmistelivat asiakirjat ehdotusten esivalinnasta vastaavalle komitealle, jonka puheenjohtajana toimi komissio. Toimistot vaikuttivat siten suoraan teknistä tukea koskevien sopimusten myöntämiseen. Kahden teknisen tuen toimiston kanssa oli tässä menettelyssä tehty ilman avointa kilpailua tai valintamenettelyä sopimukset, jotka koskivat sellaisten hankkeiden täytäntöönpanoa, joihin liittyvät määrät olivat 270 000 ecua ja 405 000 ecua. Tilintarkastustuomioistuimen alustavan kertomuksen perusteella komissio jäädytti välittömästi (lokakuusta 1995 lähtien) Välimeren alueella käynnissä olevat hajautetut yhteistyöohjelmat. Komissio ryhtyi myös seuraaviin toimenpiteisiin: eri asianomaisten teknisen tuen toimistojen kanssa tehtyjen kaikkien sopimusten irtisanominen, varainhoidon valvojan (PO XX) toteuttamat kolme tilintarkastusta, varainhoidon valvojan tutkimukset, verkkojen kertomuksissa suositeltujen perintämääräysten antaminen, UCLAEin toteuttamat yleisen rahoitustarkastuksen varalta (heinäkuussa 1996 ja tammikuussa 1997 tehdyt komission päätökset). aloittaminen, hallintojärjestelmän uudelleenmäärittely vastaisen 3. 5. 3. Euroopan kehitysrahasto ŒKR) / Varojen väärinkäytön yritys on suuria saanut määriä rakenteelliselle rahoitustukea Kamerun mukauttamisohjelmalleen. Tähän liittyen on Keski-Afrikan valtioiden pankin kansallisessa osastossa ja eräissä kaupallisissa pankeissa avattu pankkitilejä. Kyseiset pankkitilit toimivat yhteishallinnollisesti, eli pankkitoimet on varmennettava kahdella allekirjoitui'sella, nimittäin komission delegaation päällikön allekirjoituksella ja taloudesta ja rahoituksesta vastaavan ministerin (joka on ESR:n kansallinen valtuuttava viranomainen) tapauksessa Caisse Autonome d'Amortissementin pääjohtajan allekirjoituksella. tai hänen valtuuttamansa, tässä "' Ohjelmia, joiden tarkoituksena on edistää verkostojen rakentamista Välimeren alueen yhteistyökumppaneiden välillä rahoitetuilla aloilla. 35 Siirtomääräyksiä, jotka oli varustettu väärennetyillä allekirjoituksilla, oli tehty yhteensä 4, 16 miljoonan ecun arvoista. Kamerunin oikeusviranomaiset pidättivät kahdeksan henkilöä. Pankkien tarkkaavaisuuden ja komission delegaation virkamiesten nopean toiminnan ansiosta taloudelliset menetykset vältettiin estämällä maksut. Komission paikan päällä turvaamiseksi johtamat tarvittavien toimenpiteiden toteuttamisen. tutkimukset mahdollistivat menettelyjen 4. JÄSENVALTIOIDEN OSALLISTUMINEN YHTEISTYÖHÖN Talousrikollisuuden luonut yhteyksiä torjuntapolitiikan yhteydessä komissio on talousrikollisuuden torjuntaan erikoistuneisiin kansallisiin viranomaisiin ja yksiköihin. Näiden uudella tavalla etuoikeutettujen suhteiden ansiosta tietyt jäsenvaltiot ovat tehneet myös merkittäviä aloitteita, joiden tavoitteena on erityisesti yhteisöjen taloudellisten etujen suojaaminen. Komissio pyrkii tuomaan julki tärkeimmät aloitteet, sillä niissä kuvataan esimerkillisellä talousrikollisuuteen tavalla konkreettisesti petoksiin liittyvien, eurooppalaisten veronmaksajien etuihin vahingollisesti vaikuttavien ilmiöiden yleistä ja yhtenäistä suuntausta. ja Lisäksi on jatkettu koulutustoimintaa kansallisten petostentorjuntaan osallistuvien ryhmien ja yksiköiden kanssa (kentällä toimivat tutkijat sekä viralliset syyttäjät, ministeriöiden virkamiehet ja tuomarit). Jäsenvaltioiden kanssa käytävä vuoropuhelu ei rajoitu tämäntyyppisiin toimiin, vaan se on jatkuvaa joko toimivaltaisten viranomaisten kanssa tapahtuvien kahdenvälisten neuvottelujen muodossa etenkin petostentorjunnan yhteensovittamista käsittelevä neuvoa-antava komitea (COCOLAF) osalta sekä petostentorjunnan alakomitea (SCAF), jonka toiminta käynnistettiin uudelleen komission aloitteesta. toimielinten puitteissa. Tätä välilliseen verotukseen kysymysten erityisesti liittyvien edustaa (alv) tai Alakomitea, jonka puheenjohtajina toimivat UCLAF ja PO XXI, järjestettiin uudelleen toukokuussa 1996 sen toiminnan laajentamiseksi. Sen päätehtävänä on kerätä, tutkia ja arvioida jäsenvaltioiden kokemuksia veronkierron uusien suuntausten osalta tarvittavien toimenpiteiden ehdottamiseksi. Alakomitea käsittelee myös petoksia, joilla voisi olla merkitystä yhteisön tasolla ja tukee tehokkaampaa yhteistyötä jäsenvaltioiden yksiköiden välillä etenkin kansainvälisten petosten osalta62. 4. 1 Jäsenvaltioiden suojaamiseksi järjestäytyminen yhteisöjen taloudellisten etujen yhteisöjen torjunnan Ranskassa on perustettu koordinointiyksikkö (ICLAF). Tämän korkean tason yksikön on määrä koordinoida yhteisön varojen hallinnollisista tarkastuksista kansallisella tasolla vastuussa olevien eri hallintoelinten toimintaa. Se on komissiolle ensisijainen keskustelukumppani. Ranskan tulli ja rikospoliisi ovat järjestäytyneet pystyäkseen paremmin vastaamaan poliittiseen vaatimukseen, jonka mukaan laajasta talousrikollisuudesta on rangaistava aiempaa liittyvien varoihin petosten 2 Alakomitean ohjelman pääkohtana on keinojen etsiminen kokonaiskuvan luomiseksi petoksista alv-alalla. Tässä tarkoituksessa vuonna 1997 tutkitaan 500 tapausta. 36 useammin. Rikospoliisin keskusyksikkö on perustanut talousrikollisuuden torjuntaan erikoistuneista poliiseista koostuvan, Euroopan yhteisöihin liittyviä petoksia käsittelevän rikospoliisin osaston, joka käsittelee Euroopan yhteisöihin liittyvien petosten verkostoja ja keskittää kansalliset tiedot, jotka liittyvät näiden asioiden oikeuskäsittelyyn63. Tulliliiton ja välillisen verotuksen pääosasto puolestaan ehdotti "rikostullivirkailijoiden" ryhmän perustamista. Hanke koskee etenkin Euroopan yhteisöihin kohdistuvia petoksia, ja se on komission toteuttaman vertailevan analyysin, joka koskee jäsenvaltioiden EY. n perustamissopimuksen 209 artiklan soveltamiseen liittyviä toimenpiteitä64, ajatusten suuntainen. Irlanti on puolestaan ilmoittanut perustavansa järjestäytyneeseen talousrikollisuuteen erikoistuneen viraston65. Tämän operatiivisen yksikön henkilöstön on määrä koostua poliisin, tullin ja verohallinnon edustajista. Italiassa on perustettu Euroopan yhteisöihin liittyvien petosten ehkäisyyn erikoistunut verkosto, minkä lisäksi Guardia di Finanza on jatkanut ja tehostanut yhteistyötään komission kanssa suojatakseen Euroopan unionin taloudellisia etuja. Roomassa allekirjoitettiin 4. lokakuuta 1996 tekninen yhteisymmärryspöytäkirja Guardia di Finanzan johdon ja UCLAFin välillä. Pöytäkirja on ensimmäinen muodollinen asiakirja, jossa näiden kahden yksikön operatiiviseen yhteistyöhön liittyvät erittäin läheiset suhteet vahvistetaan. Saksassa oikeusministeri ilmoitti virallisesti 21. kesäkuuta 1996 päivätyllä kirjeellään osavaltioiden oikeusviranomaisille mahdollisuudesta tehdä yhteistyötä komission kanssa EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklan puitteissa. Myös muut jäsenvaltiot harkitsevat perustavansa yksiköitä tai muuttavansa hallinnollisia rakenteitaan myös yhteisöjen etuihin liittyvien petosten ja laajan järjestäytyneen talousrikollisuuden torjunnan kapasiteetin lisäämiseksi. 4. 2 Koulutuspolitiikka Aiemmin järjestettiin laajalti yleisen tason koulutusta, jonka tavoitteena oli lisätä tietoisuutta omista vastuistaan yhteisöjen erityisesti kansallisten viranomaisten talousarvion kannalta vahingollisten petosten ehkäisemiseksi ja torjumiseksi. Nämä yleiset perustiedot hallitaan kaikissa jäsenvaltioissa. Komissio onkin alkanut painottaa kohdennettuja koulutustoimia, jotka osoitetaan kansallisten hallintoelinten kautta siirtyvien yhteisön varojen hallivesiin ja valvontaan erikoistuneille yksiköille sekä oikeusviranomaisille (tuomarit, viralliset syyttäjät, rikospoliisi), joiden välinen yhteistyö on välttämätöntä kentällä suoritettavan petostentorjunnan onnistumiseksi66. "- Tainan operationaalisen osaston luominen havainnollistaa hyvin tarvetta vahvistaa yhteistyötä ja tietojenvaihtoa UCLAIÏn kanssa ennen varsinaisia oikeustoimia. 64 Ks. alaviite N:o 22, s. II. Criminal Assets Bureau (CBA). 6 Koulutusta pyytäneet yksiköt, jotka sijaitsevat uusissa jäsenvaltioissa sekä liittymishakemuksen jättäneissä kolmansissa maissa, on asetettu etusijalle komission työohjelmassa. 37 Laajentaakseen koulutusmahdollisuuksia ja edistääkseen omia pyrkimyksiään komissio myöntää jäsenvaltioille taloudellista tukea näiden pyynnöstä sellaisia ohjelmia varten, joilla lisätään petosten torjunnasta vastuussa olevan kansallisen tason henkilöstön asiantuntemusta. 1996 komission Jäsenvaltiot koulutustapahtumat67, jotka ovat yleensä olleet 2 päivän pituisia68: toteuttaneet vuonna ovat kanssa seuraavat YKSIKÖT, JOITA KOULUTUS KOSKEE KÄSITELLYT ASIAT MAA IRLANTI Tullin palveluksessa olevat tutkijat Tullin palveluksessa olevat tutkijat Tutkijat ja hallintovirkamiehet PORTUGALI Viralliset ja yleiset syyttäjät Verohallinnon poliisiosasto Tutkijat ja hallintovirkamiehet ITÄVALTA Tullin ja poliisin yksiköt, viralliset syyttäjät KREIKKA Tutkijat ja hallintovirkamiehet Maatalousalan petokset Savukkeiden salakuljetus Sääntöjenvastaisuudet/ koheesiorahasto Sääntöjenvastaisuudet/Euroopan sosiaalirahasto EY:n talousarvion kannalta vahingolliset petokset Sääntöjenvastaisuudet/Euroopan sosiaalirahasto Perehdyttäminen yhteisöihin liittyviin petoksiin Sääntöjenvastaisuudet/ koheesiorahasto YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA Tullin palveluksessa olevat tutkijat Petokset verotuksen alalla Tullin palveluksessa olevat tutkijat Petokset passitusmenettelyissä RANSKA PUOLA SAKSA RUOTSI Rikospoliisi Viralliset ja yleiset syyttäjät, poliisi, tullin palveluksessa olevat tutkijat Poliisin tutkijat Tutkijat ja hallintovirkamiehet Talousrikollisuus Euroopan yhteisöihin liittyvät petokset ja yhteistyö Euroopan yhteisöihin liittyvät petokset ja yhteistyö Sääntöjenvastaisuudet/ rakennerahastot 5. YHTEISÖJEN TALOUDELLISTEN ETUJEN SUOJAAMINEN / MERKITTÄVIÄ EDISTYSASKELEITA ERI ALOILLA Tässä osassa keskitytään alakohtaisiin säädöksiin sisältyviin merkittäviin uudistuksiin, joilla edistetään petostentorjuntaa sekä petostentorjunnan kehittämistä muilla aloilla, kuten alv:n, passitusmenettelyjen ja tullictuusmenettelyjen yhteydessä. tehdyt pääasialliset muutokset ovat omista varoista annetun Yhteisön säädöksiin asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 säännösten tiukentaminen sekä maatalousalalla "mustaa listaa" koskevan asetuksen täytäntöönpano. Tullin passitusmenettelyihin liittyvät 67 68 Tähän taulukkoon ei sisälly Brysselissä järjestettyjä seminaareja. Tullin ja välillisen verotuksen aloilla komissio on lisäksi järjestänyt useita tiedottavia seminaareja tullietuuskohteluun oikeuttavaa alkuperää koskevista säännöistä yhteisön ulkopuolisissa valtioissa (mm. Kambodza ja Laos), jotka ovat yhteisöjen tullietuuskohtelun edunsaajamaita ja erityisesti yleiseen tullietuusjärjestelmään kuuluvia maita. 38 toimenpiteet sisältyvät puolestaan vuonna 1995 julkistettuun uudistusohjelmaan69. Kaikki nämä säännökset ja määräykset ovat osa toimenpidekokonaisuutta, joka määritellään komission petostentorjunnan työohjelmassa. 5. 1 Omat varat • Neuvosto on antanut 8. heinäkuuta 1996 asetuksen (Euratom, EY) N:o 1355/9670 yhteisöjen omista varoista tehdyn päätöksen 88/376/ETY, Euratom soveltamisesta annetun asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 muuttamisesta. Tämän muutoksen tavoitteena on erityisesti parantaa käytäntöä, jossa komissiolle toimitetaan tiedoksi perinteisten omien varojen alalla jäsenvaltioissa jäljitetyt ja havaitut petostapaukset ja väärinkäytökset71. Tiedonantojen täsmällisestä sisällöstä sekä toimitettujen tietojen päivityksestä säädetään puolestaan itse asetuksessa. Komission yksiköiden suorittama petoksiin ja väärinkäytöksiin liittyvä rahoitusseuranta helpottuu, kun käytettävissä on yksityiskohtaisempia ja luotettavampia tietoja samalla tavoin kuin tällä hetkellä voimassa tehtävä olevien tiedonannoista Euroopan parlamentille ja neuvostolle vuosittainen yhteenveto, joka koskee petostapauksiin tietoja sekä jäsenvaltioiden erikoistuneiden yksiköiden tekemiä tarkastuksia. seurannassa72. Komission on säädösten mukaisessa menojen ja väärinkäytöksiin liittyviä esiintyy vaihtelevia • Komissio on lisännyt alv-alalla vuoden 1996 aikana jäsenvaltioiden aloitteesta toteutettujen toimien yhteensovittamista. Verotusta koskevaa tiedonvaihtojärjestelmää (SCENT)73 on parannettu ja UCLAF on tehnyt useita aloitteita petostentorjunnan kansainvälisten tason operatiivisten toimien tukemiseksi. Oikeudelliselta kannalta jäsenvaltioissa toteuttaa järjestelmällisesti kyseisiä toimia. On myös osoitettu, että yhteisön tasolla, missä kaupalliset liiketoimet koostuvat kansainvälisistä toimista, on edelleen harmaita alueita, joilla hallintoelinten esittämiin vaatimuksiin ei ole mahdollisuutta edes lainsäädännön nojalla. Sekä alv:n että omien varojen tarkastuksista ja todentamisesta, joihin komissiolla toimivalta, saadun kokemuksen perusteella koordinointi olisi on hallinnollinen tulevaisuudessa toteutettava entistä yhtenäisemmin. Parannuksia olisi tehtävä vielä monilta osin tällä alalla, joka on jäsenvaltioiden suurin tulonlähde ja muodostaa lähes puolet Euroopan unionin vuotuisista budjettituloista, toisin sanoen noin 45 miljardia ecua, jotka suoritetaan valtionkassoista yhteisöjen talousarvion hyväksi. tulkintoja mahdollisuudesta 5. 2 Maatalous Kuten komissio ilmoitti työohjelmassaan, se on antanut komission asetuksen (EY) N:o 745/9674 eräiden EMOTR:n tukiosastosta rahoitettujen toimien osalta toteutettavista Komission "'9. 3. 1995 laatima tiedonanto "Petos passitusmenettelyssä, ratkaisusuunnitelmat ja KOM(l>5) 108 lopull. tulevaisuudennäkymät", EYVl,N:oL 175, 13. 7. 1996. Katso petostentorjuntaa käsittelevä vuosikertomus vuodelta 1995, sivu 22, ja vuodelta 1994. Neuvoston asetus (ETY) N:o 595/91 (EMOTR:n tukiosasto), komission asetus (EY) N:o 1681/94 (rakennerahastot) ja komission asetus (EY) N:o 1831/94 (koheesiorahasto). 70 71 72 71 Välillisiä veroja koskeva tiedonvaihtojärjestelmä SCENT-verkon kautta, katso kohta 5. 5. 1, sivu 44. 74 EYVL N:oL 102, 25. 4. 1996. 39 luettelo epäluotettavista toimenpiteistä annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 1469/9575 soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä ("musta lista"). Ensimmäistä kertaa yhteisön säännöksiin sisältyy toimijoista, joka on toimivaltaisten kansallisten viranomaisten käytettävissä. Näin ollen kyseiset viranomaiset pystyvät toteuttamaan soveltaminen on tarvittavat ennaltaehkäisevät alkuvaiheessa. Kukin jäsenvaltio on nimennyt tässä tarkoituksessa viranomaisen, joka ottaa vastaan tietoja komissiolta ja toimittaa niitä komissiolle (SCENT-verkon kautta). Komissio käsittelee tiedonannot keskitetysti ja huolehtii kansallisten viranomaisten välisestä tiedonvaihdosta tietosuojaa koskevia säännöksiä noudattaen. Tiedonvaihdon nopeus ja toimijat voivat siirtyä jäsenvaltiosta toiseen saadessaan tietää hallinnollisten jatkotoimenpiteiden aloittamisesta. toimenpiteet. Tämän asetuksen laatu ovat ensisijaisen tärkeitä, sillä kyseiset 5. 3 Passitusmenettelyt ja tullia koskevat aloitteet 5. 3. 1 Passitusmenettelyt16 5. 3. 1. 1 Komission 29. maaliskuuta 1995 laatiman tiedonannon seuranta Kaupan kasvun ja sisärajojen poistumisen myötä on ollut välttämätöntä luoda sellaiset tavaroiden liikkumista koskevat menettelyt yhteisön alueella, jotka soveltuvat uuteen tilanteeseen. Hankaluuksia on aiheuttanut toisaalta yhtenäisten sisämarkkinoiden dynaamisuus, toisaalta pääasiallisen suojan muodostavat kansalliset tarkastukset. Näissä olosuhteissa passitusmenettelyihin liittyvät petokset, jotka koskevat ainoastaan yhteisöjen etua, ovat lisääntyneet entisestään. laaditussa komission Maaliskuun 29 päivänä 1995 tiedonannossa esiintuodun passitusmenettelyn petoskehityksen johdosta komissio hyväksyi 3. huhtikuuta 1996 tiedonannon toteutetuista kiireellisistä toimenpiteistä ja myöhemmin toteutettavista toimenpiteistä77. Komissio esitteli 9. lokakuuta 1996 tiedonannon passitusmenettelyjen tulevaisuudesta78. Tiedonannossa analysoidaan perusteellisesti koko järjestelmää ja sen toimintaympäristöä sekä arvioidaan kutakin sen parantamiseen tai uudistamiseen tähtäävistä ehdotuksista. Tältä pohjalta on kuuden kuukauden aikana kuultu tiiviisti eri asianomaisia lukien yhteisessä passitusmenettelyssä mukana olevien maiden viranomaisia79, taloudellisia toimijoita edustavia ammattiyhdistyksiä), ja käydyt keskustelut huipentuivat helmikuussa 1997 Brysselissä järjestettyyn konferenssiin "Euro-transit 1997". Jäsenvaltiot ovat vastuussa järjestelmän valvonnasta ja ne yksinomaan pitävät hallussaan omaan hallintoonsa liittyviä tietoja. Jäsenvaltioilta saatujen tietojen perusteella yhteisöjen passitusmenettelyt ja yhteiset passitusmenettelyt koskevat noin yhdeksäätoista miljoonaa operaatiota (kansallisia viranomaisia, mukaan toimijoita 75 EYVL N:oL 145, 29. 6. 1995. 76 Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1994 ja vuodelta 1995, sivu 24. 77 SHC(96) 290 lopull. "Komission toimet passitukseen liittyvien petosten torjumiseksi". 7Ä KOM(96) 477 lopull. Yksiköiden välisen ryhmän työskentelyn koordinoimiseksi tulliliitosta ja välillisesti! verotuksesta vastaava pääosasto on perustanut erityisen työryhmän, jonka tehtävänä on tutkia kaikki tavaroiden liikkumista koskevat järjestelyt, kuten tullin passitusmenettely, ja laatia ehdotuksia kokonaisuudistusta varten. Yhteisellä passitusmenettelyllä vapaakauppaliiton (EFTA) maita: Islantia, Norjaa, Sveitsiä ja Liechtensteinia. tarkoitetaan laajennettua yhteisön passitusmenettelyä, joka koskee myös Euroopan 40 vuosittain, mikä tarkoittaa noin 450 miljardin ecun verotettavaa määrää, ja kaikki nämä operaatiot käsitellään melkein yksinomaan manuaalisesti. Petostentekijöiden suosimia kohteita ovat edelleen herkiksi luokitellut kansallisten valmisteverojen alaiset tuotteet, kuten savukkeet, alkoholi ja muut herkät maataloustuotteet. Haasteena on edelleen se, että olisi pystyttävä varmistamaan tavaroiden saapuminen ilmoitettuun määräpaikkaan sekä noudattaminen. Passitusmenettelyyn liittyvien petosten vuosittainen määrä yhteisön talousarviossa on arviolta vähintään 200 miljoonaa ecua ja kansallisina verotuloina saamatta jäävät määrät ovat vieläkin suurempia80. veromääräysten asianmukainen kaikkien tulli- ja Vuonna 1995 komission seuraavasti: tiedonannossa julkistettuja toimenpiteitä on kehitetty. Komission asetus vahvistaminen, määrämaan saamiselle, yleisvakuuden väliaikainen käyttökielto kuljetusta koskevat erityiset velvoitteet. (EY) N:o 482/96**, jossa mahdollistetaan tullitoimipaikan muuttamista pakollisten koskeva kielto, perusteet reittien käyttöönoton yleisvakuuden tavaroiden tiettyjen tavaroiden osalta sekä herkkien. Neuvoston asetus (EY)N:o 2153/96*2, jossa yleisvakuus vahvistetaan 100 prosentiksi tietyin poikkeuksin^. Passitusmenettelyn tietokoneistamista koskeva hanke84 työllistää edelleen komissiota, Euroopan unionin jäsenvaltioita, EFTA-maita sekä VISEGRAD-maita85, jotka ovat yhteisen passitusmenettelyn yhteistyökumppaneita. tehokkaiden henkilöstöresurssien Tietokonejärjestelmää kehitetään edelleen ja sen on määrä olla toiminnassa vuonna 1998. On tarpeen muistuttaa, että järjestelmä voidaan ottaa käyttöön aiotussa aikataulussa ainoastaan (kansallisista hankkeista vastaavien ryhmien) ja taloudellisten resurssien ansiosta. Tietokoneistamista koskeva hanke on jaettu kolmeen vaiheeseen. Ensimmäisen vaiheen on määrä päättyä vuoden 1997 ensimmäisen vuosineljänneksen lopulla ja siinä määritellään järjestelmän tekniset ja toiminnalliset erittelyt. Toinen vaihe (joulukuusta 1996 heinäkuuhun 1998) liittyy itse järjestelmän rakentamiseen (sopimusasiakirjat, ohjelmistot, atk-laitteistot ja yhteydet). Järjestelmä otetaan käyttöön tietyissä toimipaikoissa nykyisen manuaalisen järjestelmän kanssa rinnakkain. Järjestelmän käyttöönotto kestää neljästä kuuteen kuukauteen. infrastruktuuria Kolmannessa vaiheessa laajennetaan kunnes tullin toimipaikat86. järjestelmä kattaa kaikki passitukseen osallistuvat (heinäkuusta 1998 alkaen) verkkoa ja 80 " Euroopan parlamentin arvion mukaan alv-tuloja jää saamatta vuosittain noin 700 miljoonaa ecua. "' EYVL N:o L 70, 20. 3. 1996. Tällä asetuksella muutetaan tietyistä yhteisön tullikoodeksin soveltamista koskevista säännöistä annettua ko nission asetusta (ETY) N:o 2454/93 (EYVL N:o L 253, 11. 10. 1993). X2 EYVL N:oL 289, 12. 11. 1996. X t Vuoden aikana voimaan tuleva, maanteitse kuljetettavia savukkeita ja alkoholia koskeva yleisvakuuden käyttökielto merkitsee sitä, että näiden tuotteiden kuljetustapa muuttuu lento- ja merikuljetuksia suosivaksi, sillit yleisvakuuden käyttökielto ei ole pakollinen meri- tai lentoteitse tapahtuvissa tavarankuljetuksissa. 84 Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, sivu 27. Puola, Unkari, Slovakia ja Tsekki. 86 Laajennus toteutetaan ensin "pilotli"maissa ja sen jälkeen kaikissa muissa maissa. 41 5. 3. 1. 2 Euroopan parlamentin väliaikainen tutkintavaliokunta Vuonna 1996 komissio toimi kiinteästi yhteistyössä Euroopan parlamentin väliaikaisen tutkintavaliokunnan kanssa87. Euroopan parlamentin työskentelyyn osallistuttiin suullisten esittelyjen ja kirjallisten kommenttien muodossa. Tutkintavaliokunnan lopullinen kertomus julkaistaan vuoden 1997 toisen vuosineljänneksen aikana. 88. Tutkintavaliokunta on kuullut kansallisten tullilaitosten vastuuhenkilöitä selventääkseen passitusmenettelyjen (yhteinen, yhteisöjen ja TIR) soveltamiseen liittyvien petosten tiettyjä näkökohtia ja järjestelyjä. erityisesti alueen määrittelyn välttämättömyyttä89 Sen lisäksi, että näihin menettelyihin liittyvä kriisitilanne heikentää sisämarkkinoiden ja tullin hallintoelinten uskottavuutta, Euroopan parlamentti painottaa yhteisen oikeudellisen vakavissa petostapauksissa, joihin liittyy järjestäytynyttä rikollisuutta. Euroopan parlamentin teoriassa, mutta ei käytännössä, sillä mukaan oikeudellinen yhteistyö liian erilaisia. Kentällä on havaittu jäsenvaltioiden järjestelmät ovat keskenään todentamista koskevien standardien puuttumisen muodostuneen merkittäväksi ongelmaksi, sillä yhdessä jäsenvaltiossa kerättyjä tietoja ei hyväksytä kaikissa muissa eroja jäsenvaltioissa. Euroopan jäsenvaltioiden hallinnollisissa ja oikeudellisissa järjestelmissä. Laaja rikollisuus hyötyy näistä eroista ja sen piirissä kehitetään entistä monimutkaisempia petosjärjestelmiä peiteyhtiöiden avulla. Rikollisten käytössä on täydellisen väärentäjän koko "arsenaali" (väärennetyt ilmoitukset, asiakirjat, leimat jne. ). selvityksessä parlamentin havaittiin suuria toimii kertomuksen, Komissio on puolestaan jatkanut analyysien tekemistä ja laatii toukokuussa 1997 lopullisen passitusmenettelyjen sisältyy kokonaisuudistuksesta sekä toimintasuunnitelma havaittujen epäkohtien korjaamiseksi tarvittavista toimenpiteistä. Tässä kertomuksessa otetaan huomioon Euroopan parlamentin väliaikaisen tutkintavaliokunnan suositukset. tiedonanto johon 5. 3. 2 "Tulli 2000" -ohjelma Euroopan parlamentti ja neuvosto vahvistivat 19. lokakuuta 1996 yhteisön tullin toimintaohjelman ("Tulli 2000")90. Asiakirjassa kehitetään ja laajennetaan vuonna 1994 aloitettua pilottitoimintaa91. Ohjelman erityisenä tavoitteena on sen 8 artiklan mukaisesti petostentorjunta siten, että tullin toiminnan avoimuutta lisätään ja jäsenvaltioiden tullilaitosten yhteistyötä kehitetään tullitoiminnan yleisen tehokkuuden parantamiseksi ja yhteisön ulkorajoilla tehtävien tarkastusten yhtenäistämiseksi. Nykyisin voimassa olevat, samojen tavaroiden samaa kuljetustapaa käyttäen tapahtuvan tuonnin tarkastusten ja 7 Tutkintavaliokunta on perustettu 13. 12. 1995 tehdyllä päätöksellä. Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, s. 30. 88 Tutkintavaliokunnan käsittelemiä erityisiä aihealueita ovat yhteisen passitusmenettelyn laajennus VlSECiRAD-mailiin (I. heinäkuuta 1996 alkaen), tullien kanto, mukaan lukien vakuuden ottaneiden toimijoiden taloudellista vastuuta koskeva vaikea kysymys, sekä meriteitse tapahtuvassa passituksessa toteutettavat toimenpiteet. ÖV Katso kohta 1. 1. 3, sivu 9. 90 Päätös N:o 210/97/EY, EYVL N:o L 33, 4. 2. 1997. Katso petostentorjuntaa käsittelevä vuosikertomus vuodelta 1995, sivu 27. 42 edellytyksiä eri koskevat soveltamisen tullitoimipaikoissa. Lisäksi rikkomusten seuraamukset eivät vastaa toisiaan eri jäsenvaltioissa. "Tulli 2000" -ohjelman suuntaviivojen mukaisesti tämän kaltaiset tekijät on yhtenäistettävä, mukaan lukien Euroopan unionin tullilaitosten työskentely- ja tarkastusmenetelmät. vaihtelevat säännökset yhteisön 5. 3. 3 Tullietuusmenettelyt johtamiin tutkimuksiin, tiukentanut yleisen tullietuusjärjestelmän edunsaajamaiden välistä Komissio on hallinnollista yhteistyötä koskevia säädöksiä. Kyseinen tullietuusjärjestelmä on yhteisön itsenäisesti soveltama ja siinä yhteisö toimii tullietuuksien myöntäjänä92. Uusissa säännöksissä, jotka tulivat voimaan 1. tammikuuta 1997, tarkennetaan yksityiskohtaisia sääntöjä, joiden mukaisesti komissio voi osallistua edunsaajamaiden toimivaltaisten viranomaisten yleisen tullietuusjärjestelmän alkuperätodistusten perusteella vietyjen tuotteiden todellisesta alkuperästä. Käytännön tasolla komissio on ottanut käyttöön atk-pohjaisen järjestelmän, jonka tiedot alkuperätodistusten oikeaksi todistamisessa käytetyistä leimoista. Tämä atk-pohjainen tiedonvälitys mahdollistaa tiedon nopeamman kulun ja leimojen mallien paremman luettavuuden ja sen avulla voidaan merkittävästi tehostaa alkuperätodistuksiin ja tavaroiden liikkumiseen kohdistuvia tarkastuksia. Passituksen yhteydessä tekemänsä työn lisäksi komissio on sitoutunut valmistelemaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle tiedonannon tullietuusmenettelyjen alalla vallitsevasta huolestuttavasta tilanteesta. jäsenvaltioiden yksiköille saataisiin toimittaa voidaan tullien tietoja avulla jotta 5. 4 Välittömät menot Komissio perusti vuoden 1996 alussa yksiköiden välisen ryhmän selvittämään ongelmia, jotka koskevat yhteisön osallistumista tutkimuksen, kehityksen ja teknologian alan toimien rahoitukseen vuonna 1999 alkavan viidennen puiteohjelman valmistelun yhteydessä93. Tämä aloite kuuluu kaikilta osin komission petostentorjunnan strategiaan, jonka tavoitteena on parantaa yhteisön rahoitukseen liittyviä säännöksiä. Ryhmä työskentelee löytääkseen ratkaisut kustannuksia, tilintarkastusta sekä tutkimuksen, kehityksen ja teknologian alalla väärinkäytöksiin sovellettavia seuraamuksia koskeviin ongelmiin. Tässä uudessa puiteohjelmassa komissio aikoo ehdottaa, että sen rahoitusosuus tutkimuksen, kehityksen ja teknologian alan toimiin myönnetään yhteisön sääntöihin viittaavan säännöstön perusteella. Mahdollisia hallinnollisia seuraamuksia vahvistettava voitaisiin säännöt perintämääräysten ja tarkastusvaltuudet sekä myös väärinkäytöksiin sovellettavat yhteisön seuraamukset. Tutkimuksen, kehityksen ja teknologian alalla, jonka osuus talousarviosta on merkittävä, otettaisiin näin ollen käyttöön suojaamisstandardi, joka olisi jäsenvaltioiden hallinnoimiin välillisiin menoihin sovellettavan standardin kaltainen. Standardin käyttöönotto olisi samalla esimerkkinä ja kolmansiin osapuoliin nähden täytäntöönpanoa edunsaajiin on yksityiskohtaiset Oikeussäännöissä väärinkäytöksiin. koskevat soveltaa 92 Komission asetus (EY) N:o 12/97, annettu 18. joulukuuta 1996 (EYVL N:o L 9, 13. 1. 1997), komission asetuksen (ETY) N:o 2454/93 ja erityisesti sen 93, 93 a et 94 artiklan muuttamisesta. 93 Työryhmä on laatinut välikertomuksen ja loppukertomuksen odotetaan valmistuvan vuoden 1997 aikana. Kollegion on hyväksyttävä kertomus ja se on liitettävä viidettä puiteohjelmaa koskevaan ehdotusluonnokseen. 43 muille välittömien menojen aloille, suojaamisstandardi. joilla olisi laadittava saman tyyppinen 5. 5 Keskinäinen hallinnollinen avunanto ja tekninen apu 5. 5. 1 Yhteisön tasolla Komission vuonna 1992 tekemä ehdotus neuvoston asetukseksi keskinäisestä avunannosta tulli- ja maatalousaloilla94 oli edelleen neuvoston ja Euroopan parlamentin käsiteltävänä vuoden 1996 lopussa95. Tähän uuteen asetukseen sisältyy muun muassa oikeudellinen perusta sellaisen tietokannan (SID) laatimiselle, johon syötetään SCENT- verkon96 kautta jäsenvaltioiden keskenään vaihtamia tietoja. 5. 5. 2 Yhteisön ja yhteisön ulkopuolisten valtioiden välillä Tiettyjen yhteisö ulkopuolisten valtioiden kanssa (yleiseen tullietuusjärjestelmään kuuluvat maat, AKT-valtiot, tekstiilisopimusten osapuolina olevat maat) solmittuihin suhteisiin sisältyy yhteisön antamaa teknistä apua, jonka tavoitteena on avustaa kyseisten maiden toimivaltaisia viranomaisia sopimusten ja kauppajärjestelyjen noudattamisessa97. Yhteisön on myös huolehdittava, että kyseisiä järjestelyjä noudatetaan tiukasti, kun tuotteet saapuvat yhteisön alueelle. Lisäksi komissio on järjestänyt vuodesta 1991 PHARE-ja TAO S-ohjelmien yhteydessä teknisen avun ja koulutuksen erityistehtäviä pääasiassa Eurodouanen välityksellä ( 15 EU- maan sekä EFTA-maiden yhteenliittymä). Nämä toimet kattavat kaikki tullin toimialat ja niihin sisältyy myös tiettyjä petostentorjunnan alan toimia98. Tullialan keskinäistä hallinnollista avunantoa koskevia määräyksiä sisältäviä sopimuksia on tehty tai ollaan parhaillaan tekemässä noin viidenkymmenen yhteisön ulkopuolisen valtion kanssa. Näissä sopimusmääräyksissä määritellään perusteet, joiden mukaisesti voidaan saada tietoja ja asiakirjatodisteita toimista, joiden sääntöjenmukaisuutta epäillään. Kyseistä aineistoa ei ole saatavissa yhteisössä ja se on kuitenkin välttämätöntä petoksen todentamiseksi. Kyse voi olla myös tiedoista, jotka koskevat yhteisössä sääntöjenvastaiseen toimintaan johtaneiden kaupallisten liiketoimien organisoinnista vastuussa olevia henkilöitä. Vuonna 1996 on tuli voimaan erilaisia sopimuksia99, ja parafoitiin ja keskinäistä avunantoa koskevia sopimuksia100 tulliyhteistyötä 94 95 96 97 98 99 Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1994 ja vuodelta 1995, s. 28. Koska toimielimet eivät ole päässeet yhteenymmärryksecn oikeudellisesta perustasta, neuvosto aloitti kirjallisen menettelyn asetuksen antamiseksi. Asetus anneltiin lopulta 13. 3. 1997 |neuvoston asetus (EY) N:o 515/97, EYVL N:o I. 82, 22. 3. 19«>7| "System for a Customs Enforcement Ne l'work", tullin tietojärjestelmän (SID) osa. Komission on lisäksi antanut teknistä apua Kiinan viranomaisille, jotka ovat vastuussa kahdenvälisen tekstiilituotteita koskevan sopimuksen soveltamisesta, kyseisten tuotteiden luokittelun osalta (johon määrällisten rajoitusten soveltaminen perustuu). Jäljityksessä ja tullin tarkastuksissa käytettäviä välineitä on toimitettu myös PIIARE-maihin, jotta ne voisivat lisätä omien tullisättnnöstöjensä soveltamismahdollisuuksia. Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodella 1995, sivu 28. Tulliliitto Turkin kanssa, väliaikaiset sopimukset Israelin, Ukrainan, Venäjän ja Moldovan kanssa. 100 Etelä-Korean ja Yhdysvaltojen kanssa. 44 allekirjoitettiin kahdenvälisestä hallinnollisesta avunannosta sisältäviä sopimuksia101. tehtyjä pöytäkirjoja Neuvosto antoi lisäksi neuvotteluohjeita kahdenvälistä hallinnollista avunantoa koskevista tai avunantoa käsittelevän pöytäkirjan sisältävistä, tiettyjen maiden kanssa tehtävistä sopimuksista102. Vuonna 1997 on määrä tehdä aloitteita taloudellisten etujen suojaamista koskevan yhteistyön lujittamiseksi tiettyjen maiden kanssa erityisesti yhteisön laajeneminen huomioon ottaen. 6. YHTEISÖN TALOUDELLISTEN ETU. JEN SUOJAAMINEN / HORISONTAALISIA SÄÄDÖKSIÄ KOSKEVAT ALOITTEET taloudellisten etujen Horisontaalisen lainsäädännön alalla vuonna 1995 tapahtuneen kehityksen103 seurauksena ja noudattamansa petostentorjuntastrategian mukaisesti komissio jatkoi toimintaansa tehokkaammin edistämällä yhteisön jäsenvaltioiden operatiiviseen yhteistyöhön osallistumisen konkreettista toteutumista. Komission paikan päällä suorittamia tarkastuksia ja todentamisia koskevassa asetuksessa, jonka neuvosto antoi 11. marraskuuta 1996, vastataan tähän tavoitteeseen ja näihin vaatimuksiin104. suojaamiseksi entistä taloudellisten etujen suojaamisesta annettuun asetukseen sisältyvän Yhteisöjen joustavuuden ansiosta105 yhteisön lainsäätäjä on voinut ottaa käyttöön maatalousalaa koskevia hallinnollisia seuraamuksia106. Tämän aloitteen myötä on tarjoutunut konkreettinen mahdollisuus määrätä sellaisia hallinnollisia seuraamuksia yhteisiin talousarvion suojaamiseksi, jotka ovat yleisellä tasolla annetun asetuksen suuntaviivojen mukaisia. sopimuksen myötä Euroopan unionista tehdyn sopimuksen VI osaston nojalla 26. heinäkuuta 1995 oikeussääntöjen allekirjoitetun suojan lähentämispyrkimykset yhteisöjen varmistamiseksi. Vuonna 1996 toteutetuilla toimenpiteillä, erityisesti yleissopimukseen liittyvän ensimmäisen, virkamiesten lahjontaa koskevan pöytäkirjan allekirjoittamisella, täydennetään aloitettua toimintaa. Neuvosto ei kuitenkaan pysty vahvistamaan joulukuussa yleissopimusta kokoontunut Eurooppa-neuvosto korosti päättäväisyyttään kansainvälisen järjestäytyneen täydentävää pöytäkirjaa. Dublinissa vuoden 1996 käynnistettiin taloudellisten etujen rikosoikeudellisen kansallisten 101 Armenian, Azerbaidzanin, Valko-Venäjiin, (ieorgian, Kirgisian, Marokon, Uzbekistanin, Slovenian ja Eärsaarten kanssa 102 Sveitsi, Albania ja Algeria. Näiden muiden lisiiksi jatketaan neuvottelija tällaista määräyksiä sisältävien sopimusten tekemiseksi Etelä-Afrikan, Kanadan, Egyptin, Jordanian ja Libanonin kanssa. Meksikon kanssa käydyt neuvottelut on tilapäisesti keskeytettyjä neuvottelut on aloitettu uudelleen Japanin ja 1 long-Kongin kanssa. Ralifikaatiomenettely on kesken Marokon M Tunisian kanssa vuonna 1995 allekirjoitetun sopimuksen osalta. Mercosur-maiden ja Chilen kanssa allekirjoitettuja sopimuksia on vielä täydennettävä. Komissio on lisäksi pyytänyt valtuutusta neuvotellakseen Euroopan ja Välimeren maiden välisen sopimuksen kaltaisesta sopimuksesta Syyrian kanssa. • Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, 1. luku, sivulta 11 alkaen. Paikalla tapahtuvia tarkastuksia ja todentamista koskeva asetus on annettu neuvoston asetuksen (EY) N:o 2988/95 K) artiklan nojalla. 1 05 Neuvoston asetus (EY, Euratom) No 2988/95 (EYVL N:o L 312, 23. 12. 1995). 1 06 Esimerkiksi komission asetus (EY) No 887/96 (EYVL N:o L 119, 16. 5. 1996) oliiviöljyn kulutustukijärjestelmän soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä 45 torjumiseksi erityisesti siten, että yhteisöjen rikollisuuden taloudellisten etujen suojaamistoimia tehostetaan. Eurooppa-neuvosto vahvisti samalla taloudellisten etujen suojaamisesta tehdyn yleissopimuksen ja sitä täydentävien lisäpöytäkirjojen ratkaisevan tärkeän ratifioimaan aseman. Neuvosto pyysikin välittömästi mahdollisimman pian tähän mennessä laaditut asiakirjat. jäsenvaltioita 6. 1 Paikalla tehtävistä tarkastuksista ja todentamisesta annettu asetus Madridissa kokoontunut Eurooppa-neuvosto pyysi nimenomaisesti, että asetus komission todentamisista Euroopan yhteisöjen paikan päällä suorittamista tarkastuksista ja taloudellisiin etuihin kohdistuvien petosten sääntöjenvastaisuuksien ja muiden estämiseksi107 annettaisiin vuoden 1996 kesäkuun loppuun mennessä. Säädöstekstistä päästiin yksimielisyyteen talous- ja valtiovarainministerien neuvoston kokouksessa 3. kesäkuuta 1996 ja Euroopan parlamentti hyväksyi ehdotuksen asetukseksi 24. lokakuuta 1996 neuvoston esittämän uuden pyynnön jälkeen108. Tämä asetus on merkittävä laajan edistysaskel talousrikollisuuden ennaltaehkäisevien torjuntakeinojen tehostamisessa. petostentorjunnassa käytettävissä komission olevien ja 6. 1. 1 Asetuksen soveltamisala Asetus on tarkoitettu sovellettavaksi kaikilla Euroopan yhteisöjen toiminta-aloilla. Sen säännösten myötä komissiolla on käytettävissään uusi, itsenäinen oikeudellinen perusta sellaisten petostentorjuntaan liittyvien erityistarkastusten suorittamiseen, joiden avulla pyritään jäljittämään sääntöjenvastaisuustapaukset suoraan taloudellisten toimijoiden luona. Tämä oikeudellinen perusta täydentää jo olemassa olevaa perustaa, jota on täsmennetty alakohtaisissa säädöksissä ja joka koskee yhteisöoikeuden asianmukaiseen soveltamiseen kohdistuvien "perinteisten" tarkastusten toimittamista. Asetuksessa määritellään tarkat rajat komission toiminnalle ja siinä ei puututa jäsenvaltioiden vastuuseen, joka on edelleen taloudellisten etujen suojaamisen osalta kaikkein merkittävin. Paikan päällä tapahtuvien tarkastusten toimittamisella tämän asetuksen mukaisesti on täsmällinen tavoite: petosten tai sääntöjenvastaisuuksien jäljittäminen yhteisöjen kaikilla toiminta-alueilla109. Toissijaisuusperiaatteen mukaisesti komissio voi suorittaa paikan päällä tarkastuksia silloin, kun komission tarkastuksilla katsotaan olevan "lisäarvoa", toisin sanoen vakavissa, kansainvälisissä, monimutkaisissa ja hankalasti selvitettävissä sääntöjenvastaisuustapauksissa sekä erityistapauksissa, joissa on tarpeen varmistua, Madridissa kokoontuneen Eurooppa-neuvoston käyttämän termistön mukaisesti, yhteisöjen taloudellisten etujen sellaisesta "suojaamisen tasosta", joka on "sama" kaikissa jäsenvaltioissa. 1 07 Neuvoston asetus (Euratom. EY) N:o 2185/96, EYVL N:o L 292, 15. 11. 1996. 1 08 Euroopan parlamentin lausunnot ehdotuksesta asetukseksi on julkaistu EYVL:ssä N:o C 166, 10. 6. 1996 ja C 347, 18. 111996 Lukuun ottamatta arvonlisäveroja ja aloja, joilla ei ole v Lukuun ottamatta arvonlisäveroja ja aloja, joilla ei ole vaikutusta Euroopan unionin talousarvioon. Komission alkuperäisessä ehdotuksessa asetuksen soveltamisalaan kuului myös alv. 46 6. 1. 2 Tarkastusten täytäntöönpano Paikalla suoritettavia tarkastuksia ja todentamisia toteutetaan silloin, kun on syytä epäillä sääntöjenvastaisuutta110. Näiden komission aloitteesta tehtävien tutkimusten tavoitteena on koota sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät ratkaisevat tekijät, joita tarvitaan kanteen nostamiseksi. Sen varmistamiseksi, että yhteistyöhön osallistumista noudatetaan ja että kaikki tarvittava apu saadaan, mukaan lukien kiireellisissä tilanteissa toimitettavat tarkastukset, asetuksessa säädetään nimenomaisesti komission ennakkoon tiedottamisesta kaikille asianomaisille jäsenvaltioille sekä kansallisten viranomaisten osallistumisesta komission valmistelemiin ja suorittamiin tarkastuksiin. Ilman Euroopan yhteisön perustamissopimuksen 5 ja 209 a artiklan hengessä toteutettavaa yhteistyötä ei voida työskennellä tehokkaasti. Asetuksessa määritetään niiden komission tarkastajien asema, jotka ovat toimivaltaisia suorittamaan tarkastuksia ja osallistumaan tarkastuksiin. Lisäksi asetuksessa säädetään mahdollisuudesta pyytää tarvittaessa teknistä apua erikoisalojen yrityksiltä. Yhteisöjen talousarvion edunsaajina tai maksajina olevien taloudellisten toimijoiden lisäksi (menot ja tulot) tarkastuksia voidaan toimittaa tarvittaessa myös muiden sellaisten toimijoiden luona, joita asia koskee (tavarantoimittajat ja -kuljettajat, vakuutuksen antajat jne. ) sen varmistamiseksi, että tarkastuksen kannalta olennaisiin seikkoihin liittyvien tietojen keruuvaiheessa ei jäisi mitään ottamatta huomioon111. Tällä tavoin helpotetaan tutkimusten kannalta ratkaisevien seikkojen löytymistä. Komission tarkastajilla on oikeus saada kaikki kyseistä toimintaa koskevat tiedot ja asiakirjat samoin edellytyksin kuin kansallisilla tarkastajilla. Heillä on mahdollisuus myös näytteiden ottoon. Asetuksen mukaan komission asianmukaisen valtuutuksen saaneilla toimihenkilöillä on oikeus päästä ammattikäytössä oleviin tiloihin samalla tavoin kuin kansallisilla tarkastajilla. Tarpeen niin vaatiessa he voivat turvautua jäsenvaltion apuun voidakseen suorittaa tarkastus- ja todentamistehtävänsä paikan päällä. 6. 1. 3 Tarkastusten seuraukset Komissio on velvollinen ilmoittamaan jäsenvaltioille paikalla suorittamiensa tarkastusten ja todentamisten tulokset. Ratkaisevan tärkeänä ja uutena asiana on pidettävä sitä, että komission tarkastajien laatimat, paikan päällä suoritetuissa tarkastuksissa saatuihin tietoihin perustuvat kertomukset voidaan hyväksyä todisteena kyseisen jäsenvaltion hallinnollisissa ja oikeudenkäyntimenettelyissä. laatimat kertomukset ovat yhtä tarkastajien Lainsäätäjän mukaan komission todistusvoimaisia kuin kansallisten viranomaisten kertomukset. Komission tarkastajien tekemän takaisin saaminen ja rikoksista syyttäminen helpottuu, kun petostentekijöihin voidaan soveltaa "tehokkaita, suhteutettuja ja varoittavia" seuraamuksia1 *2. työn ansiosta asianomaisten summien 1 10 Neuvoston asetuksen (EY) N:o 2185/96 5 artikla. Komission keräämät tiedot kuuluvat ammattisalaisuuden piiriin ja niihin sovelletaan henkilökohtaisesta tietosuojasta laadittuja sääntöjä. 1 '2 Katso asiassa 68/88 21. 9. 1989 annettu tuomio. 47 6. 2 Euroopan unionista tehdyn sopimuksen Vi osaston nojalla toteutetut toimet vahingoittamaan Vuonna 1995 tehtiin päätös yhteisön taloudellisten etujen suojaamista koskevan yleissopimuksen täydentämisestä. Kaksi luonnosta yleissopimuksen pöytäkirjoiksi oli tekeillä. Ensimmäinen pöytäkirja koski sellaista lahjontaa, joka vahingoittaa tai on etuja. Toisen omiaan pöytäkirjaluonnoksen tarkoituksena oli laatia erityissääntöjä, jotka koskevat oikeudellista yhteistyötä ja tutkinnan yhteensovittamista ylikansallisissa ja useita valtioita koskevissa petostapauksissa. Madridissa pidetyssä Eurooppa-neuvoston kokouksessa pyydettiin lisäksi, että kyseiset yleissopimuksen täydentämiseen tähtäävät hankkeet saataisiin päätökseen sekä virkamiesten (kansallisten ja yhteisöjen) iahjontatapauksia koskevien tutkinta- ja syytetoimenpiteid. cn osalta että oikeudellisen yhteistyön osalta. taloudellisia yhteisöjen Euroopan 6. 2. 1 Ensimmäinen pöytäkirja virkamiesten lahjonnasta Järjestäytynyt rikollisuus voi käyttää lahjontaa myös Euroopan yhteisöjen taloudellisia luonteeltaan etuja vahingoittavien petosten yhteydessä. Tällaiset teot ovat usein ylikansallisia, mikä saattaa merkitä, että rikoksia koskevat syytetoimenpiteet liittyvät kansallisiin tai yhteisön virkamiehiin. Jäsenvaltioiden oikeusministerit allekirjoittivat 27. syyskuuta 1996 yhteisön taloudellisia etuja vahingoittavan lahjonnan torjuntaa koskevan neuvoston yleissopimuksen puheenjohtajamaan Espanjan aloitteesta tiiviissä yhteistyössä komission kanssa113. Se koskee myös rikoksia, joita ovat tehneet tai joiden kohteena ovat komission, Euroopan yhteisöjen parlamentin, Euroopan tilintarkastustuomioistuimen jäsenet tehtäviään suorittaessaan siltä osin kuin kyseiset ministereihin, henkilöt kansanedustuslaitosten ja tilintarkastustuomioistuinten jäseniin. rinnastaa jäseniin tuomioistuinten tuomioistuimen tai Euroopan jäsenvaltioiden ensimmäisen pöytäkirjan, hallitusten yhteisöjen ylimpien voidaan laadittu joka sekä oli Lahjontaa voi kuitenkin esiintyä myös sellaisilla yhteisön toiminta-alueilla, joilla ei ole suoraa ja nimenomaista yhteyttä varsinaisiin petoksiin. Tämän vuoksi Italia on puheenjohtajakaudellaan neuvoston Espanjan puheenjohtajakauden aikana toteutettiin, ottanut määräyksen uudelleen käsiteltäväksi laajentaakseen sitä yleissopimuksella koskemaan kaikkia lahjontarikoksia. Olisi vielä päästävä sopimukseen säädöksestä, joka kattaisi enemmän kuin taloudellisten etujen suojaamisen, jotta päästäisiin kattavaa lahjonnan torjuntaa koskevaan tavoitteeseen. pöytäkirja jälkeen, kun sen Oikeusministereiden neuvoston kokouksessa 29 marraskuuta 1996 allekirjoitettiin pöytäkirja, jossa määriteltiin yhteisöjen tuomioistuimen asema taloudellisten etujen suojaamisessa ja tullin tietojärjestelmän osalta114. Jäsenvaltioilla on tämän asiakirjan mukaan mahdollisuus sisällyttää kansalliseen lainsäädäntöönsä mahdollisuus hakea valitsemiensa menettelytapojen mukaisesti yhteisöjen tuomioistuimelta ennakkoratkaisua tuomioistuimen kyseisen yleissopimuksen tulkinnasta yhteisöjen Tulkintaa 1 13 EYVL N:oC 313, 25. 10. 1996. Tullin tietojärjestelmän (SID) osalta Euroopan yhteisöjen tuomioistuin antoi ennakkoratkaisun tietotekniikan käyttöä tullin alalla koskevan yleissopimuksen tulkinnasta. Toinen pöytäkirja, joka on laadittu samalla lavalla kuin taloudellisten etujen suojaamista koskeva pöytäkirja ja joka koskee Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen ennakkoratkaisuin tapahtuvaa tulkintaa Euroopan poliisiviraston (Europol) perustamista koskevasta yleissopimuksesta, allekirjoitettiin 23. 7. 1996 (EYVL N:o (' 299, 9. 10. 1996). ennakkoratkaisumenettelyssä koskeva kysymys on ainoa, joka on vielä ratkaisematta lahjontaa koskevan yleissopimuksen osalta. 6. 2. 2 Taloudellisten etujen rikosoikeudellista suojaamista koskeva pöytäkirja Komissio antoi neuvostolle ehdotuksen yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamista koskevan yleissopimuksen toiseksi pöytäkirjaksi 19. tammikuuta 1996115. Pöytäkirjassa nostetaan uudelleen esiin ne rikosoikeudelliseen suojaan liittyvät näkökohdat, joita ei yleissopimukseen otettu, jotta puheenjohtajavaltio voisi ratkaista asian Eurooppa- neuvoston antamassa määräajassa. Komission ehdotuksen perimmäisenä tarkoituksena oli tuoda ratkaisuja kentällä havaittuihin todellisiin ongelmiin, erityisesti sellaisten herkkien kysymysten osalta, kuten oikeushenkilöiden rikosoikeudellinen vastuu, yhteisöjen talousarvioon kohdistuneella petoksella saadun tuoton rikollisen alkuperän häivyttäminen, todisteiden vastavuoroinen tunnustaminen, oikeudellinen yhteistyö ja syytteiden komissiolle välttämätöntä niiden toimenpiteiden valikoiman täydentämiseksi, joiden tarkoituksena on yhteisöjen taloudellisten etujen täysimääräinen suojelu. keskittäminen116. Näiden käsitteleminen aiheiden oli Kyseisen pöytäkirjan pitäisi yhdessä paikalla suoritettavia tarkastuksia ja todentamista koskevan asetuksen kanssa muodostaa yhtenäinen kokonaisuus, jolla erityisesti luodaan yhteyksiä hallinnollisten tarkastusten ja rikosoikeudellisten syytteiden välille. jotta neuvosto voisi tuki kansallisten viranomaisten ja komission lahjonnan alalla suorittamien Näitä asioita koskevien keskustelujen vaikeuden vuoksi pöytäkirjaan ei ole ollut mahdollista säilyttää kaikkia niitä tavoitteita, jotka alun perin sisältyivät komission ehdotukseen. Tietyt näkökohdat, kuten oikeushenkilöiden vastuu, rikollisen alkuperän häivyttäminen petostentorjunnan, tutkimusten yhteydessä on kuitenkin rahanpesun ja säilytetty, tehdä asiassa päätöksiä ennen Alankomaiden puheenjohtajakauden päättymistä vuonna 1997. Neuvosto käsittelee alkuperäisestä ehdotuksesta poistettuja kysymyksiä edelleen ja komission mukaan niistä olisi laadittava antamaan uusi kehotukseen. Eurooppa-neuvosto pyysi jatkamista yleissopimuksen toteutettaisiin soveltuvia oikeudellisen Euroopan yhteisöjen yhteistyön välineitä. vastattaisiin Eurooppa-neuvoston Madridissa työn täydentämiseksi erityisesti siinä tarkoituksessa, että taloudellisten etujen suojelemiseen tuolloin nimenomaisesti pöytäkirja, jotta 1 15 KOM(95)693 lopullinen, EYVL N:o C 83, 20. 3. 1996. Katso petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995, s. 17 - 18. 49 TAULUKKO 1 PERINTEISET OMAT VARAT 1993-1996 JÄSENVALTIOIDEN virallisesti* ilmoittamat SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET KOMISSION JÄSEN- VALTIOIDEN kanssa suorittamat tutkimukset TAPAUSTEN LUKUMÄÄRÄ 1993 1994 1995 1996 S. SOO 1993 { 1994 l 1995 l 1996 2. 296 2. 213 1,950 1. 254 2. 400 i. 300 2. 200 2. 100 2. 000 1. 900 1. 800 1. 700 1. 600 1. S00 1. 400 1. 300 1. 200 1. 100 1. 000 900 800 700 600 SOO 400 300 200 100 m (*) »»»tus (CEE) 1552/89 : mukaan lukien vuoden 1996 toista puoliskoa koskeva arvio 50 EMOTR - TUKIOSASTO TAULUKKO 2 1993-1996 JÄSENVALTIOIDEN virallisesti* ilmoittamat SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET suorittamat tutkimukset KOMISSION JÄSEN- VALTIOIDEN kanssa TAPAUSTEN LUKUMÄÄRÄ MAARAT MILJOONINA ECUINA O asetuksen (ETY) 595/91 pohjalta 51 TAULUKKO 3 RAKENTEELLISET TOIMET 1993 -1996 JÄSENVALTIOIDEN viral- lisesti* ilmoittamat SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET suorittamat tutkimukset KOMISSION JASEN- VALTIOIDEN kanssa TAPAUSTEN LUKUMÄÄRÄ MAARAT MILJOONINA ECUINA 1994 1995 1996 H asetusten (ETY) 1681/94 ja 1831/94 pohjalta ( lukuun ottamatta vuoden 1996 neljännen neljänneksen tapauksia Italian ja Alankomaiden osalta ) 52 VÄLITTÖMÄT MENOT TAULUKKO 4 1993 -1996 KOMISSION jäsenvaltioiden yksiköiden avustuksella suorittamat TUTKIMUKSET TAPAUSTEN LUKUMÄÄRÄ :i 1994 M 995 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 31 16 MAARAT MILJOONINA ECUINA 53 TAULUKKO 5 ILMOITETTUJEN, YHTEISÖN VUODEN 1996 TALOUSARVIOON LIITTYVIEN SÄÄNTÖJENVAS TAISUUKSIEN KOKONAISVAIKUTUS if $31584fnilj. ecua Jäsenvaltioiden ilmoittamat sääntöjenvastaisuudet 320 milj. ecua 2,36% Komission yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa havaitsemat sääntöjenvastaisuudet 467 milj. ecua 3,44% Sääntöjenvastaisuuksien kokonaisvaikutus 787 milj. ecua 5,80% Menot raken vuonna tentoimiei la -TTT. > A*, 24. 320 milj. ecua Jäsenvaltioiden ilmoittamat sääntöjenvastaisuudet 64 milj. ecua 0,26% Komission yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa havaitsemat sääntöjenvastaisuudet 88 milj. ecua 0,36% Sääntöjenvastaisuuksien kokonaisvaikutus 152 milj. ecua 0,62% Maatalousmenot EMOTR-tukiosasto vuonna 1996 42,799 milj-ecua Jäsenvaltioiden ilmoittamat sääntöjenvastaisuudet 204 milj. ecua 0,48% Komission yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa havaitsemat sääntöjenvastaisuudet 142 milj. ecua 0,33% Sääntöjenvastaisuuksien kokonaisvaikutus 345 milj. ecua 0,80% Yleinen huomautus: Vuoden 1996 aikana havaitut ja ilmoitetut sääntöjenvastaisuudet koskevat usein edellisiä varainhoitovuosia 54 EMOTR - TUKIOSASTO VUONNA 1996 ILMOITETUT SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET YHTEENSÄ TAULUKKO 6 Asetus (ETY) 595/91 TAPAUSTEN LUKUMÄÄRÄ M Ä Ä R ÄT E C U I NA <joulukuun immssim ILÄ/IOSTETUT PÄÄTETYT ALOITETUT ILMOITETUT TAKAISIN PERITYT TAKAISINPERITTÄVÄT BELGIQUE DANMARK DEUTSCHLAND ELLAS ESPANA FRANCE IRELAND ITALIA NEDERLAND ÖSTERREICH PORTUGAL SUOMI SVERIGE UNITED KINGD YHTEENSÄ 40 479 196 122 76 30 476 128 14 53 5 58 245 1. 944 10 32 218 176 11 21 23 102 69 14 6 5 57 135 879 12 8 261 20 111 55 7 374 59 0 47 0 1 110 1. 065 2. 439. 279 553. 498 25. 504. 762 1. 361. 106 16. 487. 337 5. 096. 471 7. 383. 760 123. 503. 793 10. 130. 519 0 7. 045. 267 106. 969 21. 390 4. 157. 736 203. 791. 887 20. 803 516. 270 4. 247. 835 56. 403 203. 633 340. 798 6. 579. 153 1. 548. 069 1. 103. 747 0 106. 328 106. 969 12. 506 1. 561. 884 16. 404. 398 2. 418. 476 37. 228 21. 256. 927 1. 304. 703 16. 283. 704 4. 755. 673 804. 607 121. 955. 724 9. 026. 772 0 6. 938. 939 0 8. 884 2. 595. 852 187. 387. 489 HUOM. Luxemburg ilmoitti, että yhtään yli 4 000 ecun suuruista sääntöjenvastaisuutta ei ollut havaittu. Asetus (ETY) 595/91 EMOTR - TUKIOSASTO VUONNA 1996 ILMOITETUT SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET -ALOITTAIN TAULUKKO 7 ALA VALUUTAN TASAUSMAKSUT KUITUKASVIT JA SILKKIÄISTOUKAT MUNAT JA SIIPIKARJA KALASTUSTUOTTEET ERITY ISHÄTÄAPU LAMPAAN- JA VUOHENLIHA TÄSMENTAMATTÖMÄT ALAT SIANLIHA SOKERI JA ISOGLUKOOSI ELINTARVIKEAPU VALKUAISKASVIT LIITTEEN II ULKOPUOLISET TUOTTEET MUUT EMOTR-TUKIOSASTON TOIMENPITEET VDNIALAN TUOTTEET HEDELMÄT JA VIHANNEKSET TUPAKKA NAUDANLIHA MAITO JA MAITOTUOTTEET RASVAT VILJAKASVIT JA RIISI Y H T E E N SÄ ALA ui o V. «J_UUTAN TASAUSMAKSUT KUITUKASVIT JA SILKKIÄISTOUKAT MUUT MAATALOUDEN TUOTANNONALAT MUNAT JA SIIPIKARJA KALASTUSTUOTTEET ERITYIS HÄTÄAPU LAMPAAN- JA VUOHENLIHA TÄSMENTAMATTÖMÄT ALAT SIANLIHA SOKERI JA ISOGLUKOOSI ELINTARVIKEAPU VALKUAISKASVIT 1 1 2 1 S 7 1 22 IT TAPAUKSET BE TAPAUKSET M A A R AT * - S ÖK TAPAUKSET MÄÄRÄT ;'''DE'. r MÄÄRÄT. -. '. 'À. -::- •:. --3x :: fAPAWser '•'•'. A •• e EL TAPAUKSET MÄÄRÄT A e ES TAPAUKSET MÄÄRÄT A 0 FR TAPAUKSET MÄÄRÄT m MÄÄRÄT A 8 TAPAUKSET • ' • ' * ' • :. '• ». MUUT MAATALOUDEN TUOTANNONALAT 1 16 0 1 1 3 1 32 32 3 01 0 301 0 9 11 0 0 1. 507 1. 507 1 52 0 4 31 147 0 4 31 3 7 3 5 10 0 10 • 2. •-. ,:. ; e 11 106 0 106 1 12 0 2 1 90 190 : 2 2 1 4 10 29 7 1 23 7 126 117 1 1 2 3 6 0 0 8 30 6 72 127 102 62 S2 21 98 18 120 13 9 47 2 12 7 0 0 0 2 9 9 0 2 13 10 4 50 129 127 81 2 52 4 79 ÔS TAPAUKSET 1. 716 1. 255 1 5 5 10 1. 597 1. 253. s •. 1 43 43 78 35 8 68 8 24 0 0. 1 2. 7 32 11. 726 5. 631 4. 953 71 26 2 0 34 1. 602 138 1 83 63 2 03 203 17 38 1 8 10 23 1 2. 303 2. 289 1. 033 9 83 6 ". Ï-. 1. 059 9 21 5. 856 4. 351 25 25 1. 575 1. 575 816 816 3. 647 3. 621 0 0 17 9 12 15 17 6 4 4 4 1 47 147 12 54 59 113 43 169 3 47 12 5 7 92 0 S7 2 70 A - ilmoitettu Kokonnismmm j B = TäKälsin perittävä jäarinds~~'\ 1. 831 1. 831 1. 702 1. 675 11 2 718 718 6. S59 S3 6 15 6 15 5. 0 96 4. 7 55 33 7. 3 83 8 05 MÄÄRÄT I TJÏÇ- MÄÄRÄT Ê"TYWTE"ÊM5Â A B TAPAUKSET À le TAPAUKSET A 3 2. 4 3 91 2. 4 1 81 40 5 53 37 MÄÄRÄT > NL MÄÄRÄT A B ! TAPAUKSET A a 2 5. 5 05 2 1. 2 55 198 1. 3 61 1. 3 05 122 1 6. 4 86 1 4. 7 29 MÄÄRÄT —par* MÄÄRÄT A B TAPAUKSET A 8 su TAPAUKSET MÄÄRÄT A s 1 0 0 1 5 0 1 22 22 LIITTEEN II ULKOPUOLISET TUOTTEET MUUT EMOTR-TUKIOSASTON TOIMENPITEET V1INIALAN TUOTTEET HEDELMÄT JA VIHANNEKSET TUPAKKA NAUDANLIHA MAITO JA MAITOTUOTTEET RASVAT VILJAKASVIT JA RIISI 4 230 33 10 89 1 8 85 15 6 52 4 0 66 4. 400 8. 860 6 52 4. 0 77 3. 666 8. 860 19. 720 13. 963 25 25 2. 248 28. 259 55. 2S4 2. 2 48 2 8. 2 11 5 5. 2 54 Y H T E E N SÄ 476 I 1 2 3. 5 04 1 2 1. 9 56 HUOM. Luxemburg ilmoitti, että yhtään yli 4 000 ecun su s ta sääntöjenvastaisuutta ei ollut havaittu 1 31 4 6 7 2 Î 11 8 39 17 128 0 5 40 25 128 0 203 7 35 7 80 7 54 29 7 0 0 1 1 63 38 1. 096 1. 096 12 4. 4 62 4. 1 26 2. 996 2. 768 1 0. 1 31 9. 0 27 14 3 4 11 2 3 3 25 53 19 19 3. 013 3. 013 2. 915 2. 915 162 162 40 59 40 59 8 14 7 08 7. 0 44 6. S 38 0 0 0 1 3 1 5 0 0 0 0 7B SV TAPAUKSET 5. 1 0 13 0 0 4 33 15 44 513 281 2 74 134 2 48 122 83 0 0 0 4f 0 0 49 53 8 77 7 57 4 38 4 68 3 1 2 58 0 0 9 22 0 0 9 9 44 2 4 73 1. 076 329 6 72 11 11 245 4. 1 58 2. 5 85 24 1 07 0 0 1 10 10 1 2 66 35 31 31 4 23 125 478 78 89 126 231 217 252 JLU. 1. 944 12 100 125 147 190 52B 581 1. 230 1. 249 3. 013 3. 276 4. 85S €. 470 8. 543 16. 199 19. 745 19. 966 22. 833 32. 119 62,603 203. 789 B — 5— o 38 120 147 190 286 238 420 416 3. 013 3. 197 3. 634 5. 800 7. 599 14. 548 18. 988 18. 816 14. 769 32. 000 61. 601 185. 819 TAULUKKO 8 EMOTR - TUKIOSASTO ENNEN VUOTTA 1993 ilmoitettujen SÄÄNTÖJENVAS TAISUUKSIEN PERINNÄN tilanne - Asetus (ETY) 595/91 i* *• BELGIQUE DANMARK DEUTSCHLAND ELLAS ESPANA FRANCE IRELAND ITALIA NEDERLAND PORTUGAL UNITED KINGDOM YHTEENii BELGIQUE DANMARK DEUTSCHLAND ELLAS ESPANA FRANCE IRELAND ITALIA NEDERLAND PORTUGAL UNITED KINGDOM Ilmoitetut yhteensä i 15. 462 22. 053 151. 260 1. 849 5. 437 33. 699 13. 590 462. 689 31,040. 4. 856 34. 432 M Ä Ä R ÄT X Ï ÖOÖ ECUA toHhkmmfmmXMin takaisin perityt yhteensä EMO TR-tukiosastost takaisinperittävät jäsenvaltion pyyntö: maksettava EMOTR-tukiosastosta maksettavat" 3 6. 300 1. 347 53. 295 jäsenvaltion maksettavat 4 2 28. 207 1. 109 17 36 13 23 224 2. 806 1. 459 2 3. 720 8. 600 39. 245 1. 078 1. 625 19. 643 5. 195 21. 709 18. 208 742 14. 125 joista OIKEUDELLISESSA menettelyssä « 2. 07f 10. 711 12. 937 706 7. 176 2. 727 225. 841 1. 295 184 23 T 999 1. 281 10. 368 0 949 4. 688 0 162 3. 596 6. 160 JÄÄNNÖS » •f 5-6-7; 2. 372 112 7. 208 771 3. 106 4. 809 940 215. 139 12. 015 334 9. 859 S-(1-2-3-4) 5. 442 12,104 30. 513 771 3. 812 12. 934 8. 355 440. 980 13. 472 4,114 16. 042 YHTEENSÄ 777. 268 f 133. 892 64. 910 29. 928 548. 539 263. 671 28. 203 256. 665 ' määrät, joita ei saada perityksi takaisin: tilien tarkastamisen ja hyväksymisen yhteydessä tehty muodollinen päätös: asetus (ETY) 729/70 100% | 17% 8% 4% 71% 100% 48% | 5% | 47% j 57 TAULUKKO 9 RAKENTEELLISET TOIMET 1994-1996 ASETUS (ETY) 1681/94 Tapausten lukumääri] ilirtoitsttstmaartt yhteensä Takaisin perityt mliritt yhteensä Belgique/België Danmark Deutschland Elias Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Portugal United Kingdom Belgique/België Danmark Deutschland Elias Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Portugal United Kingdom österreich Belgique/België Danmark Deutschland Elias Espana Suomi France Ireland Italia Luxembourg Nederland Portugal Sverige 1 6 41 10 2 10 0 0 8 1 8. 717 157. 949 2. 909. 579 389. 284 82. 798 1. 454. 432 0 0 429. 782 81. 884 1. 182. 438 Tapausten Utfcumaira| Ilmoitetut maatat yhteensä Takaisin perityt roäartt yhteertsS Jlannös 0 21 58 46 0 0 5 0 13 44 7 à%94&&ii 12. 438. 851 2. 517. 817 19. 700. 341 0 0 4. 583. 426 0 0 2. 573. 264 1. 759. 366 13. 573. 065 0 242. 872 1. 495. 098 7. 931. 171 0 0 0 0 0 12. 195. 979 1. 022. 719 11. 769. 170 0 0 4. 583. 426 0 0 279. 364 2. 293. 900 561. 822 1. 197. 544 r10. 510. 327v33. 062. 738 Tapausten lufcumiä ilmoitetut rnalrllt yhteensä Takaisin perityt mSftrfet yhteensä I 0 6 1 52 23 34 0 30 9 42 0 0 87 7 0 264. 580 104. 936 14. 935. 572 1. 701. 942 3. 182. 165 0 1. 271. 486 97. 921 24. 405. 863 0 0 10. 779. 078 20. 869 7. 112. 658 63. 877070 Jäännös ~3 0 204. 865 104. 9361 14. 013. 580 1. 171. 998 2. 414. 604 0 1. 044. 680 3. 950 0 59. 715 0 921. 992 529. 944 767. 561 0 226. 806 93. 971 6. 525. 728 17. 880. 135 0 0 0 0 925. 102 20. 869 9. 853. 976 0 1. 334. 152 5. 778. 506 11. 405. 840 52. 471. 230 United Kingdom 1996 yhteensä 6 297 Asiakirja yhttmsä Tap» uitan lukumääri $70 Ilmoitetut maurit yhtaanst iparrtyt yhti maarlt yhtaanai nzm. m 2M$BM& mmmm (lukuun ottamatta vuoden 1996 neljännen neljänneksen tapauksia Italian ja Alankomaiden osalta) ( - ) ei Ilmoitusta (0) Ilmoitus tapausten puuttumisesta tai määrän arvioimatta jättämisestä 58 LYHENNELUETTELO ETY : Euroopan talousyhteisö EY : Euroopan yhteisö voimaantulosta alkaen) (nimitystä käytetty Euroopan unionista tehdyn sopimuksen S E M 20ÖÖ : komission ohjelma yhteisön varojen hallinnoinnin kehittämiseksi vuoteen 2000 mennessä (Sound and Efficient Management) UCLAF : petostentorjunnan yhteensovittamisesta vastaava yksikkö; sijoitettu komission pääsihteeristöön (Unité de Coordination de la Lutte Anti-Fraude) EYVL : Euroopan yhteisöjen virallinen lehti (EYVL L: L-sarja, EYVL C: C-sarja) TIR : kansainvälinen maantiekuljetus (Transport International Routier) COCOLAF: petostentorjunnan yhteensovittamista käsittelevä neuvoa-antava komitea SCAF: petostentorjunnan alakomitea (välillisen verotuksen alalla) SCENT : tullivalvonnan tietoverkko (System for a Customs Enforcement NcTvvork) SID: tullitietojärjestelmä (Système d'Information Douanier) EVVS: ennakkovaroitusjärjestelmä (Early Warning System) ALV : arvonlisävero GSP : ESR : yleinen tullietuusjärjestelmä (Generalized System of Preferences) Euroopan sosiaalirahasto EAKR : Euroopan aluekehitysrahasto CCA : yhteisön tukikehys (Cadre Communautaire d'Appui) EKR : Euroopan kehitysrahasto YMP : yhteinen maatalouspolitiikka EMOTR : Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahasto (tukiosasto: EMOTR-tuki, ohjausosasto: EMOTR-ohjaus) PRG: TTK: henkilökohtaisten edustajien ryhmä (SEM 2000 -ohjelman yhteydessä) tutkimus ja teknologinen kehittäminen PHARE : Keski- ja Itä-Euroopan maiden kansantalouksien jälleenrakentamisen tukiohjelma T A OS : Mongolian ja IVY-maiden talouden tervehdyttämisen ja jälleenrakentamisen tukiohjelma El IT Y : Euroopan hiili-ja teräsyhteisö 59 ISSN 1024-4492 KOM(97) 200 lopullinen ASIAKIRJAT FI 09 08 10 Luettelonumero : CB-CO-97-207-FI-C ISBN 92-78-19635-5 Euroopan yhteisöjen virallisten julkaisujen toimisto L-2985 Luxemburg QO