Трябва обаче да се обърне специално внимание на отрицателното въздействие, което ОККДО може да има върху малките държави, като Ирландия, чийто просперитет и равнище на заетост зависят до голяма степен от способността им да привличат чуждестранни инвестиции.
Er moet echter speciale aandacht worden geschonken aan de negatieve gevolgen die harmonisatie van de grondslag voor de vennootschapsbelasting kan hebben voor kleine landen als Ierland, waarvan de welvaart en werkgelegenheidsniveaus in hoge mate afhangen van hun vermogen om buitenlandse investeringen aan te trekken.