في عام 1994، بلغت عملية الإصلاح الاقتصادي في الصين نقطة تحول مع تقديم نظام التوزيع الضريبي الذي خفض نسبة العائدات الضريبية التي تحتفظ بها الحكومات المحلية من 78% في عام 1993 إلى 52% في عام 2011، في حين عمل على زيادة حصة الإنفاق من 72% إلى 85% على مدى نفس الفترة. وفي مواجهة المنافسة الشديدة للإسهام في نمو الناتج المحلي الإجمالي، اضطرت الحكومات المحلية إلى البحث عن سبل أخرى لزيادة العائدات الضريبية.
En 1994, el proceso de reforma económica chino alcanzó un punto de inflexión con la introducción de un sistema de distribución de impuestos que redujo la proporción de ingresos fiscales que mantendrían los gobiernos locales del 78&#160;% en 1993 al 52&#160;% en 2011 y aumentó la proporción del gasto del 72&#160;% al 85&#160;% durante el mismo período. Frente a una intensa competencia por aumentar el crecimiento del PBI, los gobiernos locales se vieron obligados a buscar otras formas de incrementar los ingresos fiscales.