V tomto tradičním německém systému se aktiva společnosti oceňovala podle „principu nejnižší hodnoty“: pro účetní účely je třeba používat nižší historickou cenu aktiva a jeho současnou tržní cenu.
В традиционной немецкой системе активы компании оценивались в соответствии с «принципом наименьшей цены»: для целей бухгалтерского учёта необходимо пользоваться наименьшей исторической ценой активов и их текущей ценой.