Ответа Не последовало.
Самый простой способ - выбрать немедленную единовременную выплату. Однако недостатком этого является то, что для аннуитета, оформленного за пределами IRA, вся сумма повышения между суммой, уплаченной первоначальным владельцем за аннуитет, и пособием в случае смерти будет облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога. Наконец, бенефициар может выбрать выплату пособия в случае смерти в течение периода, не превышающего ожидаемую продолжительность жизни бенефициара. Часто это может быть наиболее благоприятным с точки зрения налогообложения способом получения выплат, хотя это также приводит к тому, что бенефициару приходится дольше всего ждать получения аннуитетных поступлений. Первая требуемая минимальная выплата из неквалифицированного аннуитета должна быть произведена в течение одного года с даты смерти владельца аннуитета. В каждом последующем году бенефициар должен получать как минимум минимальную выплату, основанную на ожидаемой продолжительности жизни, до 31 декабря. При аннуитетных выплатах, не соответствующих требованиям, к облагаемой налогом части суммы, полученной до достижения 59 с половиной лет, может применяться федеральный налоговый штраф в размере 10%. Существуют исключения из 10%-ного штрафа, например, если выплата производится в связи со смертью или потерей трудоспособности владельца. Любая выплата, полученная после смерти владельца (owner), является. исключение из налога на штраф в размере 10%. Когда договором ренты владеет не физическое лицо. лицо, исключение в случае смерти владельца применяется в случае смерти основного владельца. получатель ренты. Непреднамеренные налоговые последствия могут возникнуть, когда владелец и получатель ренты. Вот несколько важных моментов, которые следует учитывать: 1. Первое требуемое минимальное распределение неквалифицированной ренты должно быть произведено в течение одного года с даты смерти владельца ренты. 2 В каждом последующем году бенефициар должен получать как минимум требуемую минимальную выплату, основанную на ожидаемой продолжительности жизни, до 31 декабря. Бенефициар может: 1. Забрать все доходы вскоре после смерти владельца. 2. Снимать суммы по своему усмотрению в любое время в течение пятилетнего периода. 3. Подождать до истечения пятого года, чтобы забрать все доходы от аннуитета. Один из способов распределить налоговые последствия аннуитетного пособия в случае смерти - это учитывать снятие средств в течение пятилетнего периода. В этом случае налогом в этом году будет облагаться только налогооблагаемый доход, относящийся к сумме, снятой в любом конкретном году. В этом разделе рассказывается о федеральном подоходном налогообложении аннуитетов. Основное внимание уделяется аннуитетам, которые не являются частью квалифицированного плана, хотя обсуждаются основные различия между квалифицированными и неквалифицированными аннуитетами. Государственные налоги, а также федеральные налоги на недвижимость и дарение не обсуждаются; однако эти налоги также могут влиять на владельцев аннуитетов. Однако, если аннуитет используется в рамках соглашения типа “Roth”, такого как аннуитет Roth 403(b), страховые взносы включаются в доход. Страховые взносы, уплаченные за аннуитет IRA, могут быть вычтены полностью или частично. В случае аннуитета, не связанного с квалификацией, страховые взносы выплачиваются денежными средствами после уплаты налогов и не подлежат налогообложению.
https://www.fool.com/knowledge-center/tax-consequences-to-the-annuity-beneficiary.aspx https://www.fool.com/knowledge-center/tax-consequences-to-the-annuity-beneficiary.aspx http://www.wealthmanagement.com/annuities/helping-annuity-beneficiary-understand-distribution-options http://www.irionline.org/government-affairs/annuities-regulation-industry-information/taxation-of-annuities http://jtgentry.metlife.com/files/9016/Taxation%20of%20Non%20Qualified%20Annuity%20Contracts.PDF http://www.wealthmanagement.com/annuities/helping-annuity-beneficiary-understand-distribution-options http://www.wealthmanagement.com/annuities/helping-annuity-beneficiary-understand-distribution-options https://www.fool.com/knowledge-center/tax-consequences-to-the-annuity-beneficiary.aspx http://www.irionline.org/government-affairs/annuities-regulation-industry-information/taxation-of-annuities http://www.irionline.org/government-affairs/annuities-regulation-industry-information/taxation-of-annuities
налогообложение ежегодного пособия в случае смерти