Участники признали, что стандарты бухгалтерского учета изменились таким образом, чтобы отражать справедливую стоимость в дополнение к исторической стоимости, в результате чего теперь модель представляет собой смесь этих двух факторов, в то время как первоначальная модель финансовой отчетности была основана исключительно на исторических затратах.
Участники признали, что стандарты изменились, поэтому учитывается только одна ценность.