Because if a particular let us say, example of mobile phone if a mobile phone is purchased for 20000, it has a life for 2 years; that means, at the end of year 1, its value is down from 20000 to 10000. If in the balance sheet, we continue to show 20000, it will be a wrong representation.
ஏனென்றால், ஒரு மொபைல் போன் 20000 க்கு வாங்கப்பட்டால், மொபைல் ஃபோனின் ஆயுள் 2 ஆண்டுகள் என்று உதாரணத்திற்கு வைத்துக்கொள்வோம். அதாவது, ஆண்டு 1 இன் இறுதியில், அதன் மதிப்பு 20000 முதல் 10000 வரை குறைந்துவிட்டது. இருப்புநிலைக் குறிப்பில், நாம் தொடர்ந்து 20000 ஐக் காண்பித்தால், அது தவறான பிரதிநிதித்துவமாக இருக்கும்.