ضريبة الدخل
ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تفرض على الأشخاص(سواء أكانوا أشخاص طبيعين أو معنوين كالشركات)الذين يمارسون المهن والنشاطات (التجارة، الخدمات...الخ) والذين يزيد دخلهم عن مقدار معين من المال في السنة. حيث تقوم الدولة باقتطاع جزء من أرباح الأشخاص إذا زاد عن حد معين.
ناميبيا
الضرائب في ناميبيا يشمل ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تنطبق على مجموع الدخل الخاضع للضريبة للفرد و يتم فرض ضرائب على جميع الأفراد بمعدلات هامشية تدريجية خلال سلسلة من الأقواس الدخل. إضافة ضريبة القيمة ( VAT) تنطبق على معظم السلع والخدمات.[46] خراج (ضريبة)
الخراج في الشريعة الإسلامية نوع من الضريبة. تدفع على الأرض وتدفع سنويا بمقدار معين من حاصلاتهم الزراعية أو من أموالهم، وهذا المقدار يسمى خراجاً. إنفاق حكومي
هذه هي قائمة البلدان حسب الإنفاق الحكومي كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي، للبلدان المذكورة، وفقا ل<i data-parsoid='{"dsr":[788,814,2,2]}'>مؤشر الحرية الاقتصادية 2011,[1] من قبل ، وصحيفة وول ستريت جورنال. يتم تضمين ضريبة الدخل لأغراض المقارنة. ضريبة الدخل العكسية
ضريبة الدخل العكسية أو السلبية هي نظام ضريبة دخل تصاعدي يحصل بموجبها من يقل دخله عن مبلغ معين على مساعدة من الحكومة بمقدار نسبة معينة من الفرق. تمت منقاشة هذا النظام من قبل علماء الاقتصاد، لكن لم يتم تنفيذه بشكل كامل في أي مكان من العالم. تم تطوير هذا النظام من قبل السياسية البرطانية جولييت ريس ويليامز في الاربعينات من القرن العشرين، ثم بعد ذلك على يد عالم الاقتصاد الأمريكي ميلتون فريدمان. ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
- مركز دبي للأحصاء برامج الامتثال الضريبي
برامج الامتثال الضريبي يمكن تقسيمها إلى فئتين رئيسيتين، برامج الامتثال هي المباشرة والضرائب المباشرة .
هي ضريبة مباشرة واحدة تدفع مباشرة للحكومة بالأشخاص )اعتباري أو طبيعي( وفي منهم هو فرض )كثيرا ما يكون مصحوبا عودة الضريبية المقدمة من دافعي الضرائب(. وتشمل الأمثلة على ضريبة الدخل وضريبة الشركات، وضريبة نقل مثل الضرائب العقارية والضرائب هدية. البرامج الأساسية للإيرادات الضريبية في شكل آلة حاسبة ضريبة، والآن تستخدم على نطاق واسع. على سبيل المثال، توفر "حكومة الهند" ضريبة الدخل حاسبة ] 1[ على موقعة على الإنترنت. ضريبة الشركات الامتثال البرمجيات تم أيضا في وجود لسنوات، في أكثر الأحيان داخل الشركة للتمويل والمحاسبة البرمجيات أو الوحدة المالية لنظم تخطيط موارد المؤسسات. تحتوي هذه الأجنحة مرافق للحفاظ على الشركة دفتر الأستاذ العام، وإدارة النقدية، وحسابات الدفع وحسابات القبض والأصول الثابتة جنبا إلى جنب مع بعض الضرائب الأساسية
الضرائب الغير مباشرة )مثل ضريبة المبيعات، قيمة إضافة الضرائب )ضريبة القيمة المضافة(، أو ضريبة السلع والخدمات(GST) هي ضريبة تجمعها وسيط )مثل متجر بيع بالتجزئة( من الشخص الذي يتحمل العبء الاقتصادي في نهاية المطاف من الضريبة )مثل العملاء(. الوسيط الملفات لاحق ا عائد الضرائب وتوجيه عائدات الضرائب إلى الحكومة مع العودة. الامتثال للضرائب المباشرة كانت دائم ا أكثر تعقيد ا بكثير بالمقارنة مع الضرائب المباشرة. العديد من البرامج الامتثال الضرائب المباشرة على وحدات منفصلة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الخدمة والجمارك إلخ .
قيمة الضريبة المضافة (TVA) التشريع لها هيكل مشترك عبر البلدان )أو الدول في حالة الهند(. البرمجيات يجب تخصيصه لكل بلد، ومع ذلك، بسبب الاختلافات في بعض المناطق، مثل التعامل مع الائتمان للسلع الرأسمالية، وبيع البضائع الخردة، ومن جهة ثانية، تنسيقات التقارير الإلزامية وعمليات مراجعة الحسابات . معدل الضريبة
في النظام الضريبي والاقتصادي، يصف المعدل الضريبي نسبة العبء الضريبي (يعبر عنه كنسبة مئوية) الذي يفرض على عمل أو شخص. هناك العديد من الأساليب المستخدمة لتقييم معدل الضريبة، منها: القانوني، والمتوسط، والهامشي، والفعال.
معدل الضريبة القانوني هو المعدل المفروضة قانونًا. لضريبة الدخل أسعار قانونية متعددة تختلف تبعًا لمستويات الدخل المختلفة. صافي الدخل
في الأعمال التجارية، يعد صافي الدخل - يُشار إليه أيضًا باسم المحصلة النهائية أو صافي الربح أو صافي الكسب - هو دخل الكيان مخصومًا منه المصروفات خلال فترة محاسبية (سنة مالية). ويتم احتسابه باعتباره الفرق بين كافة العوائد والمكاسب وكافة النفقات والخسائر خلال هذه الفترة المحاسبية، وتم أيضًا تعريفه بأنه الزيادة الصافية في حقوق المساهمين، والتي تنتج عن العمليات التجارية للشركة. وفي سياق عرض البيانات المالية، عرّفت مؤسسة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية صافي الدخل بأنه مرادف لمعنى الربح والخسارة. ضريبة الشركات
بعض البلدان قد تطبق الضريبة على الشركات على ربحها الصافي وقد تطبقها أيضًا على المساهمين في الشركة عند دفع الأرباح. حيث تخضع الأرباح للضريبة ، فإن الشركة قد تحتاج إلى حجب الضرائب قبل توزيع الأرباح الموزعة. قروض الزواج
كانت تدفع الحكومة القروض بشكل جزئي من الضرائب المفروضة على الأشخاص غير المتزوجين، تسمى "Ehestandshilfe" (مساعدة الزواج، صندوق مساعدة الزواج). وكانت تفرض هذه الضريبة بمعدل 2-5% على إجمالي الدخل السنوي للأشخاص دون 55 عامًا الخاضعين لضريبة الدخل؛ بموجب قانون 16 أكتوبر 1934، وقد انضمت إلى ضريبة الدخل بدءًا من يناير 1935. ميزانية حكومية
ميزانية الحكومة أو ميزانية الدولة أو الموازنة الحكومية هي وثيقة رسمية تطرح الإيرادات والإنفاقات المقترحة من قبل الحكومة لمدة سنة مالية والتي غالبا ما تقرها السلطة التشريعية للبلاد (المجلس التشريعي) من خلال التصويت عليها، ويوافق عليها رئيس البلاد أو المدير التنفيذي لوكالة حكومية ويقدمها وزير المالية للأمة.كما تُعرَّف الميزانية بأنها البيان المالي السنوي للبلاد. بعبارة أخري، هذة الوثيقة هى تقديرات الحكومة للإيرادات والنفقات الحكومية المتوقعة للسنة المالية المقبلة (وتسمي بالسنة المالية الحالية). على سبيل المثال، هناك أنواع معينة فقط من الإيرادات يجوز فرضها وجمعها من الشعب. ضريبة الأملاك في كثير من الأحيان هى أساس إيرادات البلديات (المحليات) والمحافظات. بينما ضريبة المبيعات و/أو ضريبة الدخل وضريبة الشركات هي الأساس لإيرادات الدولة. الضريبة العادلة في الولايات المتحدة
معدل ضريبة المبيعات، كما هو محدد في التشريع للسنة الأولى، هو 23٪ من المبلغ الإجمالي شامل الضريبة (23 دولار من كل 100 دولار تنفق في المجموع محسوبة بتماثل لضريبة الدخل). من شأنه ذلك أن يُكون معادلاً 30٪ -ضريبة مبيعات التقليدية بالولايات المتحدة - (23 $ على رأس كل مجموعه 77 $ أنفقت 100 $، أو 30 $ لكل 100 $ منفقه - بإجمالي 130 $). بعد السنة الأولى من بدء التطبيق، هذا المعدل يتم تعديله تلقائيا سنويا باستخدام صيغة محددة سلفاً تعكس الإيرادات الاتحادية الفعلية في السنة المالية السابقة. معدل الضريبة الفعلي لأية أسرة ستكون متغيرة على حسب خصم الضرائب الشهرية الثابتة التي يتم استخدامها لدفع الضرائب خصم على المشتريات تتجواز مستوى الفقر. ستفرض الضريبة على جميع مبيعات التجزئة منتجات الاستهلاك الشخصي على السلع والخدمات الجديدة. يجادل النقاد أن معدل ضريبة المبيعات المحددة في التشريع لن تعادل الإيرادات (أي أنها ستكون أقل من الإيرادات الحكومة من النظام الضريبي الحالي)، وبالتالي من شأنه أن يزيد العجز في الميزانية، إلا إذا تم تخفيض الإنفاق الحكومي على حد سواء. دخل إجمالي
الدخل الإجمالي يعرف الدخل الإجمالي بأنه دخل الشركة أو دخل شخص قبل الضريبة و قبل حسم تكاليف الصنع والبيع . أي أنه بالنسبة للشركة المبالغ التي تحصل عليها من جميع المصادر قبل حسم تكاليف التصنيع والبيع والتوزيع . ضريبة الأملاك
تم إقرار الضريبة العقارية في الدورة البرلمانية 2008، و يتم تطبيقه قانونا بداية من عام 2010 وفقا للمادة 14 من القانون 196 لسنة 2008، و القانون يفرض الضريبة على كل عقار مبني و عن كل ما يعتبر في حكم العقار (مثل الأرض الفضاء المستغلة). بينما يتم إعفاء المباني ذات النفع العام (مثل المباني الحكومية) و المباني الدينية (المساجد و الكنائس). ضريبة مبيعات
المفروضة مباشرة على المستهلك من البضائع التي تم شراؤها من دون ضريبة المبيعات، وعموما العناصر التي تم شراؤها من البائع الذي لا يخضع لاختصاص سلطة فرض الضرائب بالمنطقة(على سبيل المثال، بائع في دولة أخرى). وهي الضرائب التي تفرض عادة من قبل الدول مع ضريبة المبيعات، ولكن عادة ما تطبق فقط للعناصر الكبيرة مثل السيارات والقوارب. 
دوران ضريبة الأوراق المالية: وهي ضريبة على تجارة الأوراق المالية. عشر (ضريبة)
العشر هي ضريبة على التاجر تشبه ضريبة الجمارك في أيامنا الحاضرة واتبعت الدولة العربية الإسلامية مبدأ المعاملة بالمثل للتجار الأجانب ، فكانت تأخذ العشر من رعاياها الأجانب ونصف العشر من أهل الذمة وربع العشر من المسلمين وشريطه بلوغ ثمن السلعة مائتين فأكثر. ضريبة الاستهلاك في إسبانيا
كانت الضريبة تمثل 12% من الدخل عام 1874، وواجهت انتقادات على نطاق واسع وذلك بسبب فرض الضرائب على أولويات الحياة مثل الأكل والشرب والمحروقات وأيضا على الطعام والمشروبات الكحولية والوقود والملح، وكانت محط نقاش وجدال كبير في السياسة والاقتصاد والحياة الاجتماعية بين مختلف فروع الليبرالية الإسبانية. من جهة أخرى تظاهر مجموعة من الناس الذين كانوا يقومون بأعمال شغب واحتجاجات لصالح المستهلك. حيث كانت هذه الاحتجاجات جزءاً أساسياً في إسبانيا في النصف الثاني من القرن التاسع عشر، والتي تمثلت بمقاومة هؤلاء المحتجين ورفضهم لفكرة جمع الضرائب غير المباشر في السوق، وكانت أشكال الاحتجاجات الشعبية كثيرة وشائعه جدا خلال نظام الحكم القديم في القرن التاسع عشر بالإضافة إلى الثورات البرجوازية. كانت هذه الاحتجاجات تتم عن طريق العمل الجماعي المباشر وذلك لتفادي تحصيل الضرائب. هؤلاء الأشخاص تم منعهم من قبل حكومة خوسيه كاناليخاس المحامي والسياسي الليبرالي "بالإسبانية: El Gobierno de José Canalejas"، حيث كانت إحدى مطالب الطبقة العامة ولكن كاناليخاس نفسه كان يعتبره سلب واستغلال للبروليتاريا أي الطبق العاملة. وقد وافق على المشروع لتعزيز الحياه العامة بالإصلاحات والقضاء على الفساد والاستبداد من خلال فرض ضرائب على: عربات الأثرياء، الجنازات، تذاكر العروض، الألعاب الترفيهية، واستهلاك الغاز والكهرباء. كان هذا المشروع متقدما بالنسبة للفترة التي ظهر فيها؛ فهو ليس مشروعاً خلال فترة كاناليخاس فحسب بل شيئا فشيئا تم إدخاله إلى الاقتصاد الإسباني. وللحصول على موافقه القانون تم استبدال هذه الضريبة وفرض ضريبة أخرى على المناطق الحضرية والتي يجب على الطبقة الثرية دفعها والالتزام بها. وقد عمل كاناليخاس جاهدا وبشكل خاص مع نواب حزبه الذين عارضوا المشروع ولم يوافقوا عليه وليقنعهم بالموافقة على مشروعه قام بتهديدهم حيث قال لهم: "من لا يصوت على هذا القانون فهو ضدي وسيكون خارج الحزب الليبرالي تحت سلطتي وذلك بإرادته"
وعلى الرغم من ذلك صوت ثلاثين نائب ضده. ضرائب في مصر
تفرض الضرائب في مصر على الدخل الفردي وللشركات. تعتبر مصر من أوائل الشعوب التي جمعت الضرائب في العالم ومنذ عهد القدماء المصريين. القانون المطبق حالياً بدأ في عام 2005. والجهة التي تجمع الضرائب في مصر هي مصلحة الضرائب المصرية. إيراد
أما تعريف الرسمي للعائد (على نطاق دولة مثلاً) فهو حساب أو تقييم الدخل الدوري استناداً إلى ممارسات محاسبية معيارية أو قوانين تضعها الحكومة أو هيئة حكومية مختصة. هناك طريقتان محاسبيتان شائعتان لحساب الدخل، محاسبة على أساس النقد ومحاسبة على أساس الاستحقاق، وهما لا تستخدمان نفس العملية لحساب الإيرادات. فالشركات التي تطرح أسهمها للبيع للجمهور عادة ما تكون ملزمة بموجب القانون بالإفصاح عن إيراداتها على أساس مبادئ المحاسبة المقبولة عموما أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. سياسة تجارية
السياسة التجارية تعني مجموعة الأساليب والأدوات التي تتخذها الدولة للحد من الواردات او لتشجيع الصادرات .
وينحصر الاهتمام بالسياسة التجارية في موضوع الحماية والحاجة إليها ، أي أن الدولة تتدخل وتطبق أدوات 
السياسة التجارية لغرض حماية الاقتصاد المحلي
وتنقسم عادة إلى الأدوات التالية :
وتسمى احيانا ضريبة الواردات ، وهي عبارة عن أداة من أدوات السياسة التجارية للدولة لتحقيق أهداف 
إقتصادية معينة . وتأتي التعرفة الجمركية في صورتين ، إما مبلغ محدد لكل وحدة مستوردة ، او نسبة
معينة من سعر السلعة المستوردة . وتفرض التعرفة اساسأ لحماية الاقتصاد الوطني عن طريق رفع سعر السلعة 
المستوردة ، وتسمى في هذه الحالة تعرفة حمائية . ولكن التعرفة الجمركية تكون احيانا مخصصة اساسا لجلب إيرادات 
جمركية للدولة وتسمى في هذه الحالة تعرفة إيرادية .
وهو عبارة عن وضع حد أعلى لكمية المستوردات لكل فترة زمنية ، مثل تحديد عدد السيارات الممكن استيرادها
كل سنة . ولنظام الحصص نفس أثار التعرفة تقريبا إذ يؤدي إلى رفع سعر السلعة المستوردة ، ولكنه لن يؤدي 
إلى نفس حصيلة الإيرادات للدولة .
وهو أن تعطي الدولة إعانات للمنتج المحلي لكي ينتج سلعا تحل محل المستوردات ، أو لكي يطور ويحسن إنتاجه ويقوم
لبالتصدير . وبالتالي فالإعانات نوعين ، إعانات واردات وهي تعطي للمنتج المحلي لكي ينتج سلعا لاحلال المستوردات 
, أي لتقليل الإعتماد على المستورد وزيادة الإعتماد على المنتج المحلي .
وإعانات صادرات وهي تعطي لمنج سلع التصدير لتوسيع حجم الصادرات . والغرض من النوع الأول هو زيادة المعروض من
السلع المنتجة محليا بينما الغرض من النوع الثاني هو زيادة عرض السلع المصدرة إلى السوق الدولي . ضريبة الشركات
الضريبة على الشركات  هي ضريبة مباشرة تفرضها السلطة القضائية على الدخل أو رأس المال للشركات أوالكيانات القانونية المماثلة لها. العديد من بلدان تفرض مثل هذه الضرائب على المستوى الوطني، و ضريبة مماثلة قد تفرض على المستوي الإقليمي أو المحلي. الضرائب قد يتم الإشارة إليها أيضا بصفة ضريبة الدخل أو ضريبة رأس المال. الشراكات عادة لا تخضع للضريبة في مستوى الكيان. قد تنطبق ضريبة الشركات في بلد ما على:
دخل الشركة الخاضع للضريبة غالبا ما يتم تحديده مثل الكثير من الدخل الخاضع للضريبة على دافعي الضرائب الفرديين. عموما، فإن الضريبة مفروضة على الأرباح الصافية. في بعض السلطات القضائية ، قواعد فرض الضريبة على الشركات قد تختلف بشكل كبير من قواعد فرض الضرائب على الأفراد. بعض أعمال الشركات ، مثل إعادة التنظيم ، قد لا تخضع للضريبة. بعض أنواع الكيانات قد تكون معفاة من الضرائب. ضريبة
الضريبة أو الجباية هي مبلغ نقدي تتقاضاه الدولة من الأشخاص والمؤسسات بهدف تمويل نفقات الدولة؛ أي تمويل كل القطاعات التي تصرف عليها الدولة كالجيش، والشرطة، والتعليم.[1][2][3] أو نفقاتها تبعا للسياسات الاقتصادية؛ كدعم سلع وقطاعات معينة، أو الصرف على البنية التحتية؛ كبناء الطرقات والسدود، أو التأمين على البطالة. في الأنظمة الديمقراطية تحدد قيمة الضريبة بقوانين يصادق عليها من ممثلي الشعب. عادة ما تعهد وظيفة جمع الضرائب وتوزيعها على القطاعات المختلفة إلى وزارة المالية بعد تحديد الميزانيات. تنص الكثير من القوانين في عدد من البلدان على أن الجباية مبلغ مالي تطلبه الدولة من الذين يتحقق فيهم شرط دفع الضريبة، وذلك دون أن يترتب للدافع عن ذلك أية حقوق مباشرة؛ أي أن شركة تدفع جباية مثلا، لا يمكنها أن تعتمد على ذلك لتطلب محطة حافلات لعامليها (قانونا). في القديم كانت الضريبة تتكون من مبالغ نقدية وعطايا شيئية (كأن يعطي فلاح جزء من محصوله كضريبة مثلا) إلا أنها اليوم تكاد تكون حصرا على النقود. وتوجد هناك عدة أنواع للضرائب، تختلف من دولة لأخرى، وقد يختلف المسمى لنفس الضريبة من دولة لأخرى. من هذه الضرائب: ضريبة
وهذا يحدث في النشاطات التي لا تكون الحكومة طرفا منها ولا تكون لها علاقة مباشرة بها. ضريبة على القيمة المضافة
يتم تحقيق تأثير القيمة المضافة من خلال منع المستهلكين النهائيين من استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات ولكن السماح للشركات بذلك. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها الدولة على أنها الفرق بين ضريبة القيمة المضافة لأرباح المبيعات وضريبة القيمة المضافة لتلك السلع والخدمات التي يعتمد عليها المنتج. الفرق هو الضريبة الناجمة عن القيمة المضافة من قبل الشركة. وبهذه الطريقة يمثل إجمالي الضريبة المفروضة في كل مرحلة من سلسلة الإمداد الاقتصادية جزءًا ثابتًا. ضريبة مبيعات
تفرض ضريبة المبيعات التقليدية أو المجزئة على بيع السلعة لمستخدمها النهائي. ولا تحمل المبيعات للشركات في وقت لاحق إعادة بيع البضاعة للضريبة. والمشتري الذي لا يعتبر عادةالمستهلك النهائي يتم إصدار "شهادة إعادة البيع" من قبل سلطة فرض الضرائب المطلوبة لتقديم الشهادة (أو رقم المعرف الخاص به) إلى البائع عند نقطة الشراء، جنبا إلى جنب مع بيان أن هذا البند هو لإعادة البيع. وإلا فإن الضريبة على كل بند من بنود التي يتم بيعها للمشترين الذين لا يقدمون مثل هذه الشهادة والذين هم تحت ولاية السلطة ويجب فرض الضرائب عليهم. الضرائب في اليمن
تستحق الضريبة على بيع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بتحقق واقعة بيع السلعة أو أداء الخدمة في أي شكل من أشكاله وفقاً لأحكام هذا القانون. تستحق الضريبة على بيع السلع المستوردة في مرحلة الإفراج عنها من الجمارك (التخليص عليها جمركياً) بتحقق الواقعة المنشئة للضريبة الجمركية في زمن تسجيل البيان الجمركي وتحصل بنفس طريقة تحصيل الرسوم الجمركية وتورد إلى حساب المصلحة ، وتطبق بشأنها القواعد المتعلقة بالأنظمة الجمركية الخاصة المنصوص عليها في قانون الجمارك وذلك فيما لم يرد به نص خاص في هذا القانون. تستحق الضريبة كذلك على ما يستورد من سلع أو خدمات خاضعة للضريبة بمقتضى القانون من المناطق والمدن والأسواق الحرة إلى السوق المحلي. المرونة السعرية للطلب
تعتبر نسبة الدخل هي نصيب السلعة من ميزانية أو دخل المستهلك، فإذا كان نصيبها أو ما يُخصص لها من الدخل قليل ولا يُمكن الاستغناء عنها، يكون الطلب عليها غير مرن كالملح. أما إذا كان نصيب السلعة من الدخل كبير ويُمكن الاستغناء عنه، يكون الطلب مرن كالأثاث والمواد المنزلية أو الكهربائية الأخرى التي يُمكن الاستغناء عنها عند ارتفاع الأسعار. أي أن المنتجات التي تتطلب نسبة كبيرة من دخل المستهلك تميل لأن يكون بها مُرونة مرتفعة. إذا كان دخل المستهلك مرتفع وحدث تغيير في سعر سلعة اعتاد على شرائها، فإن ذلك لن يُؤثر على حجم مشترياته، حيث أنه لا يُغير عاداته بسبب ارتفاع دخله. لذا يكون الطلب قليل المُرونة، أما إذا كان الدخل منخفضاً، فإن أي تغير طفيف في السعر، يُؤدي إلى تغير كبير في الطلب ويكون الطلب ذي مُرونة مرتفعة. إذن العلاقة بين حجم دخل المستهلك ومُرونة الطلب علاقة عكسية. وعلى سبيل المثال، فإن المُنفق من الدخل على ملح الطعام كسلعة يُعد محدوداً للغاية؛ ومن ثم، فإن تضاعف أسعار الملح مثلاً، لا يُنتظر أن يُؤدي إلى استجابة من جانب المُستهلك للكميات المطلوبة منه، لأنه على الرغم من تضاعف أسعار الملح، إلا أنه ما زال يمثل نسبة مُنخفضة من دخل المُستهلك. وعلى العكس من ذلك، فإن قيام شركة الاتصالات المُتنقلة بمُضاعفة أسعار دقيقة الاتصال للتليفون النقال، سوف يُؤدي إلى استجابة من جانب المُستهلك، نظراً لارتفاع فاتورة التليفون النقال مُقارنةً مع دخل الفرد. وهكذا، فإن هناك علاقة طردية بين درجة المُرونة ونسبة ما ينفق من الدخل على السلعة. ضريبة العقارات في الولايات المتحدة
الضريبة العقارية في الولايات المتحدة هي الضريبة المفروضة على نقل ملكية "العقارات الخاضعة للضريبة" من شخص متوفى، سواء كانت يتم نقلها هذه الممتلكات بوصية، وفقًا لقوانين الوصاية في الولاية أو خلاف ذلك وقوع حادث مثل وفاة المالك، ونقل ملكية التركة بلا وصية، أو دفع بعض فوائد التأمين على الحياة أو مبلغ الحساب المالي للمستفيدين. الضريبة العقارية جزء من ضرائب الهدايا الموحد ونظام الضرائب العقارية في الولايات المتحدة. أما الجزء الآخر من النظام، هو ضريبة الهديا، وتفرض ضريبة على نقل الممتلكات خلال حياة الشخص، وضريبة الهديا تمنع التهرب من الضريبة العقارية فينبغي على الشخص أن يعطي ممتلكاته. ضريبة على القيمة المضافة
ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة القيمة المضافة المقدمة في أستراليا في عام 2000 والتي يتم جمعها من قبل مكتب الضرائب الأسترالي. ثم يتم إعادة توزيع الإيرادات إلى الولايات والأقاليم من خلال عملية لجنة منح الكومنولث. في جوهرها هذا هو برنامج أستراليا للمعادلة المالية الأفقية. في حين يتم تحديد المعدل حاليًا بنسبة 10٪ فهناك العديد من العناصر المستهلكة محليًا والتي تكون صفرًا (خالي من ضريبة مبيعات) مثل الأغذية الطازجة والتعليم والخدمات الصحية وبعض المنتجات الطبية بالإضافة إلى الإعفاءات من الرسوم الحكومية الرسوم التي هي في طبيعة الضرائب. ضريبة
التهرب الضريبي: وهو مخالفة غير مشروعة تتم من خلال مخالفة النصوص التشريعية. الغش الضريبي: ويتم بالطريقتين التاليتين أو بإحداهما، الأولى من خلال جهل أو عدم علم المكلف بالنصوص وبالشرائع التي تلزمه دفع الضريبة وبالتالي لا يدفعها، والأخرى من خلال إخفاء السلع التي ينتجها أو يستوردها حتى لا يدفع عليها ضريبة. التجنب الضريبي: هي عملية تخلص مشروعة من دفع الضريبة وتتم باللجوء إلى ثغرة موجودة في النصوص التشريعية القانونية الخاصة بالضريبة (أي أنه لا يوجد مخالفة للنصوص القانونية).ويقصد به أيضا امتناع الفرد عن القيام باية تصرفات تؤدي به إلى دفع الضريبة فهو مثلا يرفض استيراد أية سلعة أجنبية يتوجب على استيرادها دفع ضريبة جمركية وهذا التجنب أمر لا يعارضه القانون إذ إنه لا يتضمن مخالفة لأحكامه كما قلنا سابقا. ضريبة
انخفاض حجم الإيرادات العامة التي تجنيها الدولة من المكلفين وبالتالي تنخفض الاستثمارات التي تنفذها وكذلك النفقات مما يؤدي إلى تدني قطاع الخدمات. رفع سعر الضريبة المفروضة وفرض ضريبة جديدة لتعويض الحكومة عن النقص الحاصل نتيجة التهرب. اضطرار الحكومة إلى سداد العجز الناتج عن التهرب من خلال اللجوء إلى القروض الداخلية والخارجية وهذا يوقعها في مأزق يتمثل في عملية سداد القروض ودفع الفوائد المترتبة. عدم تحقق العدالة الضريبية بحيث يدفع الضريبة قسم من المكلفون، ولا يدفعها آخرون. الجانب الإخلاقي المتمثل في الفساد وانعدام الأمانة في العمل وأداء الواجب والذي يربي أجيالا تمتهن الاحتيال والنصب والتلاعب على القوانين. ضريبة
أ- اعادة توزيع الدخل: ينتج الدخل عن عناصر الإنتاج وملكية هذه العناصر متفاوتة بين الناس، ما يؤدي إلى خلق طبقات اجتماعية متعددة، وعلماء الاجتماع يرصدون ثلاث طبقات الطبقة الدنيا أو الفقيرة، الطبقة الوسطى، والطبقة الغنية. وفي المجتمعات الرأسمالية تسيطر الطبقة الغنية على عناصر الإنتاج وهذا هو مصدر غناها، في حين تقدم الطبقة الفقيرة عنصر العمل مقابل اجور محدودة لا تمكنها من تأمين حاجاتها الأساسية، مما يولد لديها مشاكل اجتماعية تؤثر على المجتمع برمته، لذلك على الدولة التدخل من اجل اعادة توزيع الدخل وذلك عن طريق فرض ضرائب بمعدلات مرتفعة على الطبقة الغنية، واعفاء الطبقة الفقيرة من الضريبة أو فرضها بمعدلات منخفضة. ويجب أن تنفق الحصيلة الضريبية على الحاجات الأساسية لهذه الطبقات المحرومة من خلال مساعدات اجتماعية وتأمين الخدمات الصحية والتعليمية والاسكانية. وبالتالي فان تصاعدية الضريبة هي الاداة الفاعلة لاعادة توزيع الدخل. بحيث يزيد معدل الضريبة كلما ارتفع دخل المكلف. ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
-الفئة الثانية فهي الفئة الصفرية والتي تشمل كافة السلع الغذائية الاساسيىة، والتي تشكل نحو 90% من السلع. ضريبة
يعني مبدأ وظيفية الضريبة، وفقا لما ذهب الية مروان القطب، ان للضريبة وظيفة تهدف الدولة إلى تحقيقها، في الماضي وفي ظل الدولة الحارسة كانت وظيفة الضريبة قاصرة على تأمين الإيرادات اللازمة لتغطية نفقات المرافق الأساسية للدولة كمرافق القضاء والدفاع والجيش، وكانت وظيفة الدولة ذات بعد مالي لان الدولة الحارسة تمنع التدخل في المجالين الاقتصادي والاجتماعي. اما بعد الحرب العالمية الأولى وعقب الازمة المالية العالمية في العام 1929، لم تعد الدولة تستطيع ان تقف موقف المتفرج امام الأوضاع الاقتصادية والاجتماعية المتردية، وبدأ الفكر الاقتصادي يتحول نحو السماح للدولة بالتدخل، وكان المفكر الاقتصادي جون ماير كنز هو المنظر للشكل الجديد للدولة التي تستطيع ان تستخدم الضريبة للتحقيق اهداف اقتصادية واجتماعية. وبذلك بدأ مبدأ وظيفية الضريبة بالتبلور. دائرة الإيرادات الداخلية
دائرة الإيرادات الداخلية تعرف أيضا باسم IRS هي دائرة الإيرادات في الحكومة الفيدرالية للولايات المتحدة. تتبع هذه الدائرة وزارة الخزانة الأمريكية ويشرف عليها مباشرة مدير الإيرادات الداخلية. تشرف دائرة الإيرادات الداخلية على جمع الضرائب وتطبيق قوانين الإيرادات الداخلية. ضريبة على القيمة المضافة
ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة القيمة المضافة التي قدمتها الحكومة الاتحادية في عام 1991 بمعدل 7٪ في وقت لاحق إلى المعدل الحالي من 5٪. يتم جمع ضريبة المبيعات المنسقة (ضريبة المبيعات المنسقة؛ الضريبة الإجمالية على المبيعات وضريبة المبيعات) في نيو برونزويك (15٪) ونيوفاوندلاند (15٪) ونوفا سكوتيا (15٪) وأونتاريو (13٪) وجزيرة الأمير إدوارد (15٪). ولفترة قصيرة حتى عام 2013 في كولومبيا البريطانية (12٪). (تمتلك كيبيك فعليًا نسبة 14.975٪ من ضريبة المبيعات: تتبع ضريبة مبيعات المقاطعة نفس القواعد مثل ضريبة السلع والخدمات ويتم جمعها معًا من قبل دخل كيبيك.) وعادةً ما تستثني الأسعار المعلنة والمعلن عنها الضرائب التي يتم احتسابها في وقت الدفع والاستثناءات الشائعة هي وقود السيارات والأسعار المعلنة التي تشمل الضرائب على المبيعات وضريبة الإنتاج والبنود في آلات البيع وكذلك المشروبات الكحولية في المتاجر الاحتكارية. يتم إعفاء البقالة الأساسية والأدوية التي تستلزم وصفة طبية ووسائل النقل الداخلية والخارجية والأجهزة الطبية. ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
أما النوع الثاني من الضرائب فهو الضريبة الغير مُباشرة ويُقصد بها تلك الضريبة التي يقوم الشخص المُكلف بها بدفعها بشكل مؤقت، إلا أن يتم نقلها لشخص آخر، ويتم فرض تلك الضرائب على السلع والخدمات المُختلفة، حيثُ يتم نقلها إلى المستهلك النهائي الذي يرغب في استخدام تلك السلعة أو الخدمة، ويوجد العديد من الأمثلة على الضرائب غير المباشرة، ولكن يُعد أشهرها في الوقت الحالي ضريبة القيمة المضافة " added tax" والتي ظهرت على الساحة مؤخرًا، حيثُ لم تشرُع الدول العربية ومن بينها دولة الإمارات العربية المتحدة في تطبيقها إلا بداية من العام الجاري. ضريبة
1 مراعاة الاعتبارات الشخصية والعائلية: تعمد معظم الأنظمة الضريبية إلى اعفاء حد معين من الوعاء الضريبة وذلك وفقا للاعتبارات الشخصية والعائلية للمكلف، وفي لبنان نطلق على هذا الإعفاء تسمية التنزيل العائلي الذي يختلف وفقا للوضع العائلي للمكلف فاذا كان المكلف اعزب ينزل من دخله سبعة ملايين ونصف المليون واذا كان متزوج يضاف إلى تنزيله 2,5 مليون شرط ان تكون زوجته لا تعمل كما يستحق عن كل ولد نصف مليون إلى حدود خمسة أولاد فقط. 2 إعفاء السلع والخدمات الأساسية من الضريبة: تعفى السلع التي تكون على تماس مباشر مع معيشة المواطن من الضريبة خصوصا الضريبة على المبيعات أو الضريبة على القيمة المضافة، وفي لبنان تعفى الخضار والفواكه غير المصنعة من الضريبة على القيمة المضافة كما يعفى السكر والارز واللحوم، كما يعفى نشاط التعليم من ضريبتي الدخل والقيمة المضافة، كل ذلك بهدف مراعاة الأوضاع الاجتماعية للمكلفين وتحقيق العدالة الضريبية. 3 الاعتماد على الضرائب المباشرة: مما لا شك فيه ان الضرائب المباشرة تراعي الأوضاع الاجتماعية للمكلفين، فتطبق الضريبة التصاعدية على مجموعة كبيرة من ضرائب الدخل وضريبة التركات وضريبة الأملاك المبنية. كما تأخذ بالتنزيلات العائلية التي تراعي أوضاع المكلفين الشخصية والعائلية. هذا يعني ان الضرائب المباشرة أكثر ميلا لتحقيق العدالة الاجتماعية. 4 الحد من الضرائب غير المباشرة: تعتمد الضرائب غير المباشرة على معدلات ثابتة تطبق على جميع الملكفين بغض النطر عن مقدرتهم التمويلية، كما لا تتضمن تنزيلات واعفاءات تراعي الأوضاع الشخصية والعائلية للمكلفين. ما يعني ان الضرائب غير المباشرة لا تحقق الوظيفة الاجتماعية وتميل إلى تحقيق الوظيفة المالية للضريبة. إلا أن معظم الدول الرأسمالية تضطر إلى الاعتماد على هذه الضرائب من اجل تأمين الموارد المالية لتغطية نفقات الدولة، ما يعني ان تغلب الوظيفة المالية مكرهة بهدف عدم الوقوع في العجز المالي الذي يمكن ان يؤدي إلى تدهور أوضاع المالية العامة ويؤثر على الاقتصاد الوطني برمته. (مقتبس عن محاضرة للدكتور مروان القطب) سند إيراد
سند إيراد في الاقتصاد (بالإنجليزية:revenue bond) 
هو نوع معين من السندات التي تصدرها الحكومة المركزية أو حكومة الولاية تتميز بضمان دفعها من إيرادات يتوقع الحصول عليها من الضرائب أو الجمارك أو غيرها . وهي تعادل في ضمانها السندات الحكومية العامة ، إلا أنها في العادة تأتي بنسبة فائدة أعلى . ضريبة على القيمة المضافة
تحتوي كل من ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة على مشكلات مرتبطة بالمعاملات عبر الحدود. عندما يكون المشتري في ولاية ضريبية مختلفة عن البائع هناك حاجة إلى طريقة لتحديد معدلات التحصيل المناسبة وتخصيص الضرائب. في الولايات المتحدة كان هذا صحيحًا قبل الإنترنت مع مبيعات الطلبات بالبريد. الانترنت قام بتعقيد القضية. قد يعيش المشتري في ولاية واحدة ويكون جسديًا في دولة أخرى في وقت البيع ويطلب الشحن إلى دولة ثالثة. يمكن تسجيل البائع في ولاية واحدة ولكن يكون له منافذ شحن في ولايات أخرى. وبينما يجمع البائع الضريبة على الدولة يحتاج البائع إلى علاقة مع سلطات فرض الضرائب الحكومية لدفع الضريبة. لفترة من الزمن في الولايات المتحدة كان سوق الإنترنت محميًا من الضرائب بموجب القانون الفيدرالي - وهي حماية لم تعد موجودة. كانت هذه سياسة متعمدة تهدف إلى تنمية سوق الإنترنت الناشئة في ذلك الوقت. ونظرًا لأن ضرائب المبيعات تكون مرئية في نقطة البيع للمستهلكين فقد يستخدم الأشخاص طرقًا قانونية أو غير قانونية لتجنب نشاط المبيعات (مثل الشراء عبر الإنترنت أو التظاهر بأنهم شركة أو الشراء بسعر الجملة أو شراء المنتجات من خلال صاحب العمل وما إلى ذلك). ومع ذلك فقد تم إغلاق معظم هذه "الثقوب الحلزونية" في الولايات المتحدة حيث يتم تحصيل ضرائب المبيعات بشكل روتيني عبر الإنترنت وفي منافذ البيع بالجملة الرئيسية. اعتمادا على الدولة يمكن تطبيق ضريبة المبيعات في عدة نقاط في عملية الإنتاج. محاسبة
المحاسبة هي تسجيل وتبويب المدخلات والعمليات التي تمثل الأحداث الاقتصادية وفق نظام معين، المعلومات المالية المستخدمة بشكل أساسي من المدراء والمستثمرين والجهات الضريبية ومتخذي القرارات الآخرين، بهدف توزيع الموارد ضمن المؤسسات والشركات أو المنظمات أو الحكومة.[1][2][3] تم اشتقاق اسم المحاسبة من استخدام كلمة الحساب مالي. ضرائب في مصر
تطبق هذه الضريبة على صافي الدخل الضريبي من اصحاب الملكية الفردية في جميع مجالات التجارة والتصنيع والخدمات التي تهدف للربح. دائماً ما يوجد فرق بين الدخل المحاسبي والدخل الضريبي لوجود خلافات بين قوانين المحاسبة العامة والقانون الضريبي المصري، لذلك يجب توضيح هذه الاختلافات في الإقرار الضريبي. أما عن المساهمات والتبرعات فلا يسمح بالخصم إلا للمساهمات والتبرعات إلى الجهات الحكومية المصرية أو الجهات المراقبة من قبل الحكومة المصرية (لا تتعدى 110/10 من صافي الأرباح قبل خصم المساهمات). في معظم الحالات الحسابات الضريبية للدخل من النشاط العادي تحسب على أساس الاستحقاق والدخل الفرعي على الأساس النقدي.ويقصد بالتبرعات المدفوعه طبقا لنص القانون التبرعات النقدية والعينية . ضريبة على القيمة المضافة
قد لا يكون إجمالي دخل الحكومة (الإيرادات الضريبية) خسارة فادحة إذا تم استخدام الإيرادات الضريبية للإنفاق الإنتاجي أو كانت له آثار خارجية إيجابية - بعبارة أخرى قد تفعل الحكومات أكثر من مجرد استهلاك الدخل الضريبي. في الوقت الذي تحدث فيه التشوهات فإن ضرائب الاستهلاك مثل ضريبة القيمة المضافة تعتبر في الغالب متفوقة لأنها تشوه الحوافز على الاستثمار والحفظ والعمل بأقل من معظم أنواع الضرائب الأخرى - وبعبارة أخرى فإن ضريبة القيمة المضافة لا تشجع الاستهلاك أكثر من الإنتاج. أصول غير ملموسة
لأغراض ضرائب الدخل الشخصية، يجب أن تتم رسملة بعض التكاليف المتعلقة بالأصول غير الملموسة بدلاً من التعامل معها على أنها نفقات قابلة للخصم. وغالبًا ما تتطلب لوائح الخزانة رسملة التكاليف المقترنة بالاستحواذ على الأصول غير الملموسة أو عملها أو تحسينها.[5] على سبيل المثال، يجب أن تتم رسملة أي مبلغ يتم دفعه للحصول على علامة تجارية. كما يتم كذلك رسملة مبالغ معينة يتم دفعها من أجل تسهيل هذه المعاملات. ويتم تصنيف بعض أنواع الأصول غير الملموسة اعتمادًا على ما إذا تم الاستحواذ على الأصل من طرف آخر أم تم عمل الأصل من خلال دافع الضرائب. وتحتوي اللوائح على العديد من البنود التي تهدف إلى تسهيل كيفية تحديد متى تتم الرسملة.[6] ضريبة الهدية
ضريبة الهدية في علم الاقتصاد، فرض ضريبة على هدية هي ضريبة على الأموال أو الممتلكات التي يهبها شخص إلى آخر.[1] وكانت دائرة الإيرادات الداخلية الولايات المتحدة تقول ان الهدية هي "أي نقل ملكية للفرد، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر يقاس في المال أو قيمة المال في الهدايا العينية. ضريبة مفردة
تُعتبر الضريبة المفردة (بالإنكليزية: Single tax) نظاماً ضريبياً مبنياً بشكل رئيسي أو حصري على ضريبة واحدة، مُختارة عادةً لخصائصها الفريدة، وغالباً ما تكون على قيمة الأرض، ويعود اقتراح فكرة فرض ضريبة مفردة على قيم الأرض لكل من جون لوك وباروخ سبينوزا بشكل مستقل في القرن السابع عشر، بعد ذلك صاغ هذين الفيزيوقراطيَين الفرنسيين المصطلح (impôt unique)؛ أي الضريبة الفريدة، نظراً للخواص الفريدة للأرض والإيجار. ضريبة الشركات
العديد من أنظمة تفرض أيضًا الضرائب على المساهمين في تلك الكيانات على الأرباح أو التوزيعات أخرى من قبل الشركة. بعض الأنظمة تحتسب للدمج الجزئي اللكيان وضرائب الأعضاء. ويمكن تحقيق ذلك من قبل "نظم الإحالة" أو "دمغ الائتمانات". في الماضي وُجدت آليات للدفع مقدما لضرائب الأعضاء من قبل الشركات، حيث تعوض هذه المدفوعات الضريبة على مستوى الكيان. ضريبة الرؤوس
هي ضريبة تُفْرض بالتساوي على كل المواطنين في المجتمع في بعض الدُّول. وقيمة الضريبة التي تفرض على الفقير هي نفسها التي تفرض على الغني. وكثير من الناس يعترض على ضريبة الرؤوس لأنهم يشعرون أن الضرائب ينبغي أن تفرض فقط على الدخل والممتلكات. ومع ذلك، فإن كثيرًا من الاقتصاديين، يفضلون ضريبة الرؤوس لأنهم يعتقدون أن مثل هذه الضرائب، لاتقلل من الحافز الفردي لكسب مزيد من المال. ورسم المجتمع
في المملكة المتحدة، نوع من ضريبة الرؤوس، وتدفع هذه الضريبة للسلطات المحلية. وتستخدم إيراداتها لتقديم الخدمات العامة. ومقدار رسم المجتمع تحدده السلطات المحلية. وكل فرد بالغ يُعد مسؤولاً عن دفع رسم المجتمع الشخصي
مالم يكن معفى منها، وعليه أن يسجل اسمه في سجل خاص لا علاقة له بسجلات الانتخابات. ويقتصر الإعفاء من هذه الضريبة على المقيمين بالمستشفيات، ودور الرعاية، والمعاقين عقليًا بدرجة كبيرة، والمساجين، والمشردين. ويمكن لذوي الدخل المنخفض أن يطالبوا بتخفيض هذه الضريبة. بالإضافة إلى ذلك، فهناك رسم مجتمع موحد على من يملكون بيتًا ثابتًا. لقد بدأ تطبيق رسم المجتمع في أسكتلندا سنة 1989م، وفي 1990م، بدأ تطبيقها في إنجلترا وويلز. ضريبة الكربون
ضريبة الكربون ، هي ضريبة تُفرض على محتوى الكربون في الوقود. وهي شكلٌ من أشكال تسعير الكربون. الكربون موجود في كل وقود هيدروكربوني (الفحم، البترول، والغاز الطبيعي) ويتحول إلى ثاني أكسيد الكربون وغيرها من الغازات عند احتراقها. وعلى النقيض من ذلك، فإن مصادر الطاقة غير الاحتراق - الرياح، وأشعة الشمس، والطاقة الحرارية الأرضية، والطاقة المائية، والطاقة النووية لا تحول الهيدروكربونات ثاني أكسيد الكربون.  المعالم التاريخية في فرنسا
فيما يتعلق بضريبة الدخل: رسوم الأرض: الأعمال والتأمين وضرائب الأملاك والفائدة على القروض ... المتعلقة بالأطراف المحمية قابلة للخصم بنسبة تصل إلى 50٪ من الدخل الخاضع للضريبة. وتصل إلى 100٪ عندما يصبح المعلم مفتوحا للعامة أو تبقى محسوبة لجزء من العمل المدعوم على مسؤولية المالك. والغرض من الإدارة هو المساعدة في الحفاظ على تراثنا التاريخي وتعزيز حفظه.  إيراد ضريبي
عائدات الضرائب على المشتريات يمكن أن تأتي من شكلين: 'الضريبة' نفسها وهي النسبة المئوية التي أضيفت إلى سعر الشراء (مثل ضريبة المبيعات في الولايات الأمريكية، أو ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة)، في حين أن 'الرسوم الجمركية' هي مبلغ ثابت يضاف إلى سعر الشراء (مثل جمارك السيارات). لحساب الإيراد الضريبي لابد لنا من إيجاد المعدل الضريبي. تحويل ضريبي
يتمثّل التحويل الضريبي (بالإنكليزية: Tax shift) في تغيّر يُلغي ضريبة واحدة أو عدة ضرائب أو يُنقص منها، ويُنشئ أو يزيد أخرى مع المحافظة على العائد الإجمالي ذاته، كما يمكن أن يشير المصطلح إلى تحويلات مرغوبة، مثل التحوّل لضرائب بيغو –وهي ضرائب تُفرض على أي نشاط للسوق يولّد عوامل خارجية سلبية، أي تكاليف لا يشملها سعر السوق– (عادةً ضرائب أذيّة أو بيئة)، بالإضافة إلى أخرى غير مرغوبة (ملموسة أو حقيقية)، كالتحوّل من الشركات متعددة الدول لأخرى صغيرة أو عائلية. ضريبة على القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة المعروفة في بعض البلدان باسم ضريبة السلع والخدمات هي نوع من الضريبة يتم تقييمها بشكل متزايد بناءً على الزيادة في قيمة المنتج أو الخدمة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع. تعوض ضريبة القيمة المضافة أساسًا الخدمات المشتركة والبنية الأساسية المقدمة في منطقة معينة من قبل دولة وممولة من دافعي الضرائب التابعين لها والتي تم استخدامها في إعداد هذا المنتج أو الخدمة. لا تتطلب جميع المناطق فرض ضريبة القيمة المضافة وقد يتم إعفاء السلع والخدمات للتصدير (معفاة من الرسوم). يتم عادة تطبيق ضريبة القيمة المضافة كضريبة قائمة على الوجهة حيث يستند معدل الضريبة على موقع المستهلك ويتم تطبيقه على سعر البيع. ومما يدعو إلى الارتباك أن شروط ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات وضريبة الاستهلاك وضريبة المبيعات تستخدم أحيانًا بشكل متبادل. ترفع ضريبة القيمة المضافة حوالي خمس إجمالي الإيرادات الضريبية على مستوى العالم وفيما بين أعضاء منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. اعتبارًا من 2018 تستخدم 166 دولة من العالم البالغ عددها 193 دولة ضريبة القيمة المضافة بما في ذلك جميع أعضاء منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية باستثناء الولايات المتحدة والتي تستخدم نظام ضريبة المبيعات بدلا من ذلك. دخل مالي
ويمكن تعريف الدخل بانه الخدمة أو المنفعة الناتجة عن رأس المال أو العمل.
ولهُ مصدران : المصدر الأول هو ما يملكهُ الشخص من أموال، والمصدر الثاني للدخل هو ما يبذلهُ الشخص من عمل أو نشاط اقتصادي. ويسمى الأول دخلاً غير مكتسب (Unearned income)، بينما الثاني يعرف بالدخل المكتسب (Earned income).
والدخل بعد دفع الضرائب المباشرة في النظام الرأسمالي يطلق عليه صافي الدخل، ويمثل الدخل القومي إجمالي الدخول المكتسبة جميعا من إنتاج السلع والخدمات في الدولة خلال سنة بما في ذلك صافي الدخل من الخارج. سند الدخل
سند الدخل في الاقتصاد بالإنجليزية:debenture) هو سند قرض غير مضمون، تصدرها بعض الشركات بأسعار محددة ويستفيد حاملها من ربحها العالي عند ارتفاع أسهم الشركة، كما يمكن تحويلها إلى أسهم للشركة في المستقبل. ويكون إصدار الشركات لأسهم الدخل (أو أسهم القروض) لمدد متوسطة أو طويلة بأسعار محددة بغرض الحصول على المال. وتسمى سندات القروض هذه في بعض البلاد سندات أو أسهم قروض loan stock أو سندات الديون notes. إيراد
الأرباح، أو صافي الدخل، يعني عموماً إجمالي إيرادات ناقص إجمالي التكاليف والنفقات في فترة معينة. في المصطلحات المحاسبية، غالباً ما يشار إلى الإيرادات باسم "الخط الأعلى" نظراً لموقعها في بيان الدخل، إذا تكون في الأعلى في حين ان صافي الدخل يكون في أسفل البيان، لذا يعرف باسم "الخط الأسفل". محاسبة المسؤولية
هناك بدائل متعددة في احتساب الدخل مثلاً يستخدم ربح الوحدة الاقتصادية، ربح الوحدة الاقتصادية المعدل بالتغيرات في مستوى الأسعار، التدفقات النقدية (Cash Flow)، الدخل قبل الفوائد والضرائب (EBIT)، علماً بأنه يجب توحيد أساس القياس لمقارنة نتائج المراكز المختلفة.
قد يختلف تعريف الأصول المستثمرة لدى الوحدات الاقتصادية، فبعضها قد يستخدم مجموع الأصول، أو الأصول العاملة وهنا يتم استثناء أي اصل معطل مثل الأراضي غير المستخدمة التي تمتلكها الوحدة الاقتصادية، قد يتم استخدام رأس المال العامل مضافاً إليه باقي الأصول.
يوجد عدة أساسات لاحتساب العناصر الداخلة في الاستثمار كالتالي: الضريبة العادلة في الولايات المتحدة
بينما يدعم العديد من الاقتصاديين والخبراء الضريبين ضريبة الاستهلاك، يمكن أن تنشأ مشاكل مع استخدام ضريبة مبيعات التجزئة بدلا من ضريبة على القيمة المضافة. ضريبة القيمة المضافة تفرض ضريبة على كل خطوة وسيطة الإنتاج، وبالتالي فإن البضائع تصل إلى المستهلك النهائي مع الكثير من الضرائب بالفعل في السعر. بائعي التجزئة لديهم حافز لإخفاء مبيعات التجزئة، حيث أنهم قد دفعو بالفعل الكثير من الضريبة على البضاعة. من غير المرجح أن يدعم تجار التجزئة التهرب من ضريبة المستهلك من خلال إخفاء المبيعات. في المقابل، قد لا يدفع تجار التجزئة أية ضرائب على البضائع الخاضعة لنظام ضريبة المبيعات. يوفر هذا حافزًا لتجار التجزئة لإخفاء المبيعات والانخراط في "المراجحة الضريبية" من خلال تقاسم بعض من وفورات ضريبية غير المشروعة مع المستهلك النهائي. وقد ذكر لورنس كوتليكوف أن الحكومة يمكن أن تجبر الشركات على الإبلاغ، عبر نموذج 1099، مبيعاتها إلى الشركات الأخرى، التي من شأنها أن توفر نفس السجلات التي تنشأ في إطار الضريبة على القيمة المضافة. في الولايات المتحدة، يتم فرض الضريبة العامة على المبيعات في 45 ولاية بالإضافة إلى قطاع كولومبيا (المحاسبة لأكثر من 97% من كل السكان والناتج الاقتصادي)، الذي يجادل أنصاره بتوفير البنية التحتية الكبيرة لفرض ضرائب على المبيعات أن العديد من البلدان لم يكن لديك. أساس التكلفة
ويستحق الخاضع للضريبة "الإعفاء من تحصيل الضريبة" الخاصة بتكلفة الحصول على أصول رأسمالية، نظرًا لأن هذه التكلفة مماثلة لـ "مصاريف التشغيل" المدفوعة للحصول على عائد. وبالتالي، يتم تأجيل هذا التحصيل إلى السنة التي يمنح فيها حق البيع بسبب التشابه الآخر مع مبدأ المحاسبة على أساس الاستحقاق المتعلق بـ مقابلة النفقات بالإيرادات، وعليه يؤدي التصرف في الممتلكات إلى حرمان الخاضع للضريبة من الحصول على أصول ذات قيمة، مخلفًا بذلك "دينًا" يلزم سداده باستخدام شكل من أشكال التحصيل المعفي من الضريبة. ويتم تعيين حجم هذا "الدين" بحيث يكون مساويًا للتكلفة الأصلية لهذا الأصل، غير أن هذا الإجراء لا يعتبر ضرورة ملحة؛ بل، ينشأ من القرار الإداري الذي يقضي بفرض ضريبة على الدخل على أساس زيادة قيمة الأصل من اللحظة التي يتم بها البيع، بدلًا من رفع القيمة (في هذه الحالة، سيكون الأساس مبلغًا مساويًا محولًا وفي نفس الوقت لن يكون هناك ضريبة مفروضة على البيع - لأن ضرائب القيمة الفعلية يتم فرضها بواسطة عمليات تقدير القيمة الثابتة). ضريبة على القيمة المضافة
في العديد من البلدان النامية مثل الهند تعتبر ضرائب المبيعات مصادر رئيسية للإيرادات حيث أن ارتفاع معدلات البطالة وانخفاض دخل الفرد يجعل مصادر الدخل الأخرى غير كافية. ومع ذلك هناك معارضة قوية لتحويل العديد من الحكومات دون الوطنية إلى ضريبة القيمة المضافة حيث يؤدي التحويل إلى انخفاض إجمالي في الإيرادات التي تجمعها بالإضافة إلى بعض الاستقلالية. ضريبة
للتهرب عن دفع الالتزام الضريبي صور عدة، وهي تختلف باختلاف الضريبة المراد التهرب منها وهدف المكلف بدفعها، مثلا يقوم المكلف بانكار بلوغ دخله القدر الذي يؤدي إلى خضوعه للضريبة، اي يقوم بتقدير المكلف للتكاليف الواجبة الخصم من الوعاء بصورة مبالغ فيها أو يرفض تقديم البيانات الصحيحة التي يتم على أساسها تقدير الضريبة، وتجدر الإشارة هنا إلى أن عمليات التهريب للسلع والبضائع المشمولة بقانون الجمارك تعتبر أيضا صورة من صور التهرب الضريبي غير المشروع، كما أن أي تقييم لقيمة هذه البضاعة أثناء فرض الضريبة غير المباشرة الجمركية عليها يعتبر أيضا تهربا من دفع القيمة الصحيحة للضريبة وليس هذا فحسب فقد يقوم المكلف بقصد التهرب من دفع الضريبة بالادعاء بأنه وهب الشيء المباع لأي مشروع من دون ثمن بهدف عدم إخضاع هذا التصرف إلى الضريبة المقررة عليه. الضريبة العادلة في الولايات المتحدة
كما هو محدد في التشريع، معدل الضريبة هو 23٪ للسنة الأولى. وتستند هذه النسبة على المبلغ الإجمالي المدفوع بما في ذلك الضريبة (23 دولارا من أصل كل 100 دولار تنفق في المجموع). هذا من شأنه أن يكون معادلا 30% ضريبة المبيعات التقليدية (23 دولار لكل 77 $ أنفقت من إجمالي 100 دولار). سيتغير المعدل عندئذ تلقائيا سنويا على أساس قيمة المتحصلات الاتحادية على أساس السنة المالية السابقة. مع أخذ الخصم المفروض بعين الاعتبار، فستكون الضريبة العادلة تصاعدية على أساس الاستهلاك، ولكن في المقابل ستكون تنازليةعلى أساس الدخل عند مستويات الدخل المرتفعة (مع تراجع الاستهلاك كنسبة مئوية من إجمالي الدخل). يجادل معارضو هذا المشروع أن من شأن ذلك تقلل الأعباء الضريبية على أصحاب الدخل المرتفع وزيادته على الطبقة الوسطى. يؤكد أنصار مشروع القانون سيؤثر على الثروة الضريبة بنحو فعال، ويزيد من القوة الشرائية، ويخفض من الأعباء الضريبية عن طريق توسيع القاعدة الضريبية. قانون الضريبة
قانون الضريبة هو مجال الدراسة القانونية التي تتعامل مع القواعد القانونية والتنظيمية والدستورية والقانون العام المنطبق على الضرائب، وهي الطريقة التي تحصل بها الحكومة المعاملات الاقتصادية. محاسبة إبداعية
يعتبر تقليل تقلبات الدخل واستقرار نموه أحد أهم أهداف المدير التنفيذي وبالاخص القائمين علي المحاسبة الادارية بالمشروع، وذلك استنادا على الاعتقاد السائد بأن تذبذب معدل نمو الدخل يزيد من حجم المخاطرة، وأن الشركات ذات معدل النمو الثابت أو المتقارب على المدى الطويل هي الأقل خطرا. لذلك تحاول بعض الشركات قدر المستطاع أن تخفض من هذه المخاطرة بأساليب محاسبية مقبولة تسمى تمهيد الدخل أو Income Smoothing. يعرف تمهيد الدخل على أنه: " أحد أشكال إدارة الأرباح، مصمم لإزالة انحرافات سلسلة الأرباح الطبيعية بما في ذلك خطوات تقليل / حفظ المكاسب خلال السنوات الجيدة لاستخدامها في غيرها من السنوات ". ويحصل الدخل الممهد إما بطريقة طبيعية ناتجة عن الأعمال التشغيلية للشركة، أو بطريقة مفتعلة ناتجة عن تدخل الإدارة تهدف إلى تحقيق الاستقرار في نمو الدخل. وتشير غالبية الدراسات إلى أنه يمكن للإدارة التدخل في تمهيد الدخل بأسلوبين: التمهيد الحقيقي Real Smoothing والتمهيد غير الحقيقي، وهو ما يسمى بالتمهيد المحاسبي أو التمهيد الاصطناعي Artificial Smoothing دخل ثابت
إن مصطلح "ثابت" في "الدخل الثابت" يشير إلى كل من الجدول الزمني للدفعات الثابتة والمبلغ. الاوراق المالية ذات الدفعات الثابتة يمكن أن تتميز عن السندات المعتمدة على معدل التضخم و عن الأوراق ذات معدل فائدة متغير و ما شابه ذلك. اذا خسر المُصدر دفعة من الاوراق المالية ذات الدخل الثابت فإنه سيكون في حالة من العجز المالي واعتمادا على القوانين ذات العلاقة وعلى بنية الاسهم يمكن للمدفوع لهم ان يقودوا المصدر إلى الافلاس. في المقابل اذا تجنبت الشركة توزيع ارباح ربع سنوية على المساهمين العاديين ( لا يأخذون دخل ثابت) فإن ذلك لا يعتبر انتهاك لأي اتفاقية دفع و لا يعتبر اخفاق مالي. ضريبة الكنيسة
تقوم مصلحة الضرائب في ألمانيا بجباية ضريبة الكنيسة من ضريبة الدخل، وتتراوح قيمتها ما بين ثمانية إلى تسعة في المائة بناء على الولاية ووفقًا لنوع الكنيسة أو الطائفة الدينية التي ينتمي إليها المواطن، وتقوم الكنائس بدفع مصاريف إدارية مقابل هذه الخدمة. حوالي 70% من إيرادات الكنيسة في ألمانيا تأتي من ضريبة الكنيسة. والتي وصلت حوالي 9.2 مليار يورو في عام 2010. إيراد ضريبي
الإيرادات الضريبية هي الإيرادات التي تجمعها الحكومات من خلال فرض الضرائب. مصلحة الضرائب (مصر)
مصلحة الضرائب المصرية أُنشئت سنة 2006 بقرار جمهوري بدمج مصلحتي الضرائب العامة والضرائب علي المبيعات وهي الهيئة المختصة بجمع الضرائب في مصر وتتبع وزارة المالية المصرية
مصلحة حكومية متميزة تسعى إلى بناء الثقة مع المجتمع الضريبى من خلال تقديم خدمات ضريبية متطورة ، تعمل على تحقيق الالتزام الطوعي.
إدارة ضريبية متطورة تعمل بكفاءة وفاعلية من خلال (كوادر فنية على درجة عالية من المهنية والاحتراف) و تسعى للتحسين المستمر للعمليات الداخلية، وتقدم خدمات ضريبية متميزة لتسهيل وتبسيط العملية الضريبية لتعزيز ثقافة الالتزام الطوعى للمجتمع الضريبى، ودعم خطط التنمية الاقتصادية والاجتماعية للدولة. منظمة غير ربحية
بعد إنشاء المنظمة بشكل قانوني على مستوى الولاية، فمن المعتاد أن يتقدم هذا الكيان غير الربحي بطلب استثناء من الضرائب فيما يتعلق بمدخولاته. وعادة ما يكون ذلك بالتقدم بطلب إلى مصلحة الدخل الوطني (جهاز الضرائب) مع وجود استثناءات لذلك بالنسبة لأنواع محددة من المنظمات غير الربحية. ويقوم الجهاز بمراجعة الطلب للتأكد من تلبية المنظمة للشروط باعتبارها منظمةً مستثناة من الضريبة. وقد يصدر الجهاز قرارًا يُعْلِمُ فيه المنظمةَ غير الربحية لاحقًا باستثنائها من الضريبة الخاصة بالدخل وشمولها بالإعفاءات. ولا ينطبق الاستثناء على الضرائب الاتحادية الأخرى كضريبة الضمان الاجتماعي للموظفين، كما يجب أن تدفع المنظمة ضريبة دخل فدرالية لا ترتبط بالاستثناءات التي حصلت عليها. ومن شأن الفشل في العمل ضمن إطار القانون أن يؤدي إلى فقدان المنظمة للاستثناء من ضريبة الدخل الذي حصلت عليه. ضريبة الشركات
العديد من الأنظمة (خاصة  النظم دون المستوى الوطني) تفرض ضريبة على صفات معينة للشركات. هذه الضرائب على غير الدخل قد تكون على أساس رأس المال الصادر أو المصدّق (إما عن طريق عدد الأسهم أو القيمة)، إجمالي حقوق المساهمين، صافي رأس المال ، أو تدابير أخرى فريدة من نوعها للشركات. ضريبة الإنتاج
ضريبة الإنتاج هي ضريبة غير مباشرة تفرض على المنتجات المصنوعة من منتجات أخرى أو الخدمات التي تنتفع من خدمات أخرى. عادة ما تدمج في تجارة التجزئة في سعر المأكولات والسجائر والمشروبات الكحولية والمشتقات البترولية. الضرائب في اليمن
تفرض الضرائب في اليمن على الدخل الفردي وللشركات. القانون المطبق حالياً بدأ في عام 2001. والجهة التي تجمع الضرائب في اليمن هي مصلحة الضرائب اليمنية. تمويل تنظيم الدولة الإسلامية (داعش)
أصدرت الدولة الإسلامية العديد من الضرائب في محاولة منها للسيطرة على الأصول التي "اكتسبها" المقاتلين خلال المعارك؛ ويُسمي عناصر التنظيم هذه الأصول بغنائم الحرب. يعتقد التنظيم أن هذه الضرائب هي عبارة عن خمس من المغم في مدينة الموصل. يدفع مقاتلي الدولة الإسلامية أيضا ضرائب على الممتلكات كما يدفعون ضرائب تخدم غرضا مزدوجا يتمثل بالأساس في جلب إيرادات للدولة مع الحفاظ على رقابة صارمة على مقاتليها. تُعتبر المهن الأخرى من المرافقة للجهاد ضرورية من أجل إدارة الدولة ويُفرض على أولئك الذين يعملون في هذه المهن دفع الزكاة والتي عادة ما تكون 2.5% من إجمالي الأصول. تضع الدولة الإسلامية أيضا تعريفات جمركية على الواردات والصادرات داخل كل الأراضي التي تُسيطر عليها. جذير بالذكر هنا أيضا أن كل هذه الضرائب التي تفرضها الدولة الإسلامية قد استمدتها من القرآن الكريم أو من تفسير مفتيها للأحاديث النبوية. بالإضافة إلى ذلك تقوم المجموعة بشكل روتيني بالابتزاز من خلال مطالبة سائقي الشاحنات بالمال أو التهديد بتفجير الحافلة. ادعت الكثير من المصادر أن الحكومة العراقية كانت تُمول داعش بشكل غير مباشر كما أنها تدفع رواتب الآلاف من موظفي الحكومة الذين يواصلون العمل في المناطق التي تسيطر عليها داعش. ضريبة
الضريبة النسبية: أي أن معدل الضريبة غير مرتبط بقيمة الدخل أو المال؛ مثلا: إذا كان هناك شخص يملك مائة دولار سيدفع 1%، وشخص يمتلك 100000 دولار سيدفع أيضا 1%. الضريبة التقدمية: في نظام الضريبة التقدمية يزداد معدل الضريبة كلما ازداد المبلغ الذي تطبق عليه الجباية؛ مثلا: من يملك 100 دولار سيدفع 1%، ومن يملك 100000 سيدفع 10%. الضريبة التراجعية: في نظام الضريبة التراجعي يتراجع معدل الضريبة كلما إزداد المبلغ الخاضع للجباية؛ مثلا: من يملك دولارا سيدفع 10%، ومن يملك 10000 سيدفع1%. منشأة دائمة
المنشأة الدائمة (PE) هي مكان ثابت لـعمل تجاري والذي يرفع بشكل عام ضريبة الدخل أو الالتزام الضريبي للـضريبة على القيمة المضافة في ولاية قضائية معينة. ويتم تعريف هذا المصطلح في العديد من المعاهدات الضريبية على الدخل ومعظم أنظمة الضريبة على القيمة المضافة بدول الاتحاد الأوروبي. وتفرض الأنظمة الضريبية في بعض البلدان التي تطبق القانون المدني ضرائب على الدخل وعلى القيمة المضافة فقط في حالة احتفاظ المؤسسة بمنشأة دائمة في البلد. وقد تتضمن تعريفات المنشأة الدائمة بموجب القانون الضريبي أو المعاهدات الضريبية محتويات أو استثناءات محددة. ضريبة الرؤوس
ضريبة الرؤوس او الضريبة علي الرأس ضريبة تُفْرض على كل شخص من البالغين وتُفْرض بالتساوي على كل المواطنين في المجتمع . ولعلّ أشهر "ضرائب الرؤوس" تلك التي فُرضت في إنكلترا عام 1380والتي كانت سبباً رئيسياً في نشوب ثورة الفلاحين عام 1381، الضرائب في اليمن
تكون القيمة الواجب الإقرار عنها والتي تتخذ أساساً لربط الضريبة بالنسبة للسلع والخدمات الخاضعة للضريبة هي القيمة الحقيقية الثابتة بفاتورة البيع والتي تمثل سعر البيع الفعلي للسلعة أو السعر المدفوع فعلاً مقابل الخدمة وللمصلحة في سبيل التحقق من ذلك السعر أن تطلب من البائع أو مؤدي الخدمة أن يقدم لها العقود وغيرها من الوثائق المتعلقة ببيع السلعة أو أداء الخدمة. في حالة قيام الشخص المسجل ببيع السلعة الخاضعة للضريبة عبر أي قنوات وسيطة أو أي شخص يرتبط معه بعلاقة تكون القيمة المتخذة أساساً لربط الضريبة هي القيمة الحقيقية الثابتة بفاتورة البيع وبما لا يقل عن سعر البيع الفعلي للسلعة السائد في السوق لتاجر الجملة. ضريبة
يوجد التهرب الضريبي بنسبة عالية في القطاعات غير الرسمية مثل المؤسسات الفردية التي تحمل أسماء تجارية. كذلك تمارس الشركات الكبيرة ظاهرة التهرب الضريبي من خلال رفع قيمة المصروفات التشغيلية حتى تصبح الإيرادات قليلة. ورغم ذلك فان هناك قوانين تعفي الأرباح الرأسمالية الكبيرة من الضريبة بهدف تشجيع الاستثمار وهذا ضد المقولة التي يقولها البعض أن الفقراء هم الذين يدفعون الضريبة ولا يدفعها الأغنياء في الواقع. ضريبة على القيمة المضافة
النظر في تصنيع وبيع أي عنصر والتي في هذه الحالة سوف نطلق عليها اسم القطعة. في ما يلي يتم استخدام مصطلح "الهامش الإجمالي" بدلاً من "الربح". الربح هو الباقي من ما تبقى بعد دفع تكاليف أخرى مثل تكاليف الإيجار والموظفين.مع ضريبة مبيعات 10٪: ضريبة الدخل
تصنيف:ضريبة الدخل تصنيف:ضرائب تصنيف:ضرائب شخصية دخل ثابت
الدخل الثابت يشير إلى اي نوع من أنواع الاستثمار الذي يُلزم المُقترض (المدين) أو المُصدر (الدائن) لدفع دفعات مؤلفة من مبالغ ثابتة ووفق جدول زمني ثابت. على سبيل المثال, بقوم المدين ( المقترض) بدفع فائدة وفق معدل فائدة ثابت كل سنة و سداد اصل المبلغ في تاريخ الاستحقاق. يكمن الفرق بين الاوراق المالية ذات الدخل الثابت عن الاوراق المالية -التي تتم الإشارة اليها باسم الاسهم – بأن الاخير لا يخلق التزام بدفع اي ارباح او اي شكل اخر من اشكال الدخل. حسن هيكل
يرى حسن هيكل أن قانون الضرائب المصري، منحاز للقادرين والأغنياء على حساب الطبقات الوسطى والدُنيا، وأن من الضروري فرض ضريبة على الأغنياء (الذين تزيد ثرواتهم على 10 ملايين دولار كرقم مقترح) من أجل الصالح العام. ويتضمن برنامجه بصورة رئيسية عدداً من الإجراءات الضرورية، فإلى جانب "ضريبة الثروة"، يقترح رفع الحد الأدني للأجور، وصرف بدل بطالة (300 جنيه شهرياً) لنحو ستة ملايين عاطل، وتوفير بدل تضخم (150 جنيه شهرياً) لاثني عشر مليون عائلة، على أن يتم تمويل هذه الإعانات التي ستنشط عجلة الاقتصاد، من عدد من المصادر، أهمها رفع سعر الغاز الذي يستفيد منه الأغنياء حالياً، وكذلك رفع سعر الغاز المقدم من الدولة للصناعات كثيفة الاستخدام للطاقة في مصر، ووقف الهدر المتمثل في دعم أسعار الطاقة الذي تستفيد منه الطبقات القادرة بشكل استفزازي. ويضع البرنامج خطوات واضحة ومحددة لتنفيذ كل جزء من أجزائه.
وقد تضمن مقال له نشرته جريدة فاينانشال تايمز بتاريخ 22 نوفمبر 2011، اقتراحاً بأن تقوم كل الدول بفرض ضريبة جديدة من أجل مواجهة الأزمات الاقتصادية التي تعصف بمعظم دول العالم، على أن يشترك في سدادها كل رجل أعمال تعدى وعاؤه الضريبي حاجز عشرة ملايين دولار، وحدد لها سعراً ضريبياً 10%، ويتم تحصيلها لمرة واحدة. وفي مقاله سمى حسن هيكل الضريبة المقترحة "ضريبة ميدان التحرير" مستلهماً إياها من ثورة الشعب المصري، وتوقع أن تجني هذه الضريبة في أول حصاد لها ما يوازي 5 تريليونات دولار أمريكي، يمكن توجيهها لحل المشكلات الاقتصادية العالمية، خصوصاً في دول العالم الثالث.
وعلى إثر نشر المقال وجهت جامعة هارفارد الأمريكية و أوكسفورد البريطانية إليه دعوة لإلقاء محاضرة حول اقتراحه، أوضح فيها أن "السبب في طرح هذا النوع من الضرائب هو أن القادرين في العالم بشكل عام لا يدفعون حصتهم في ضرائب الدخل كاملة بسبب الإعفاءات الضريبية".
وأضاف أن "الضريبة علي الثروة ليست جديدة في الفكر المالي والاقتصادي حيث إن الزكاة هي في الأصل ضريبة علي الثروة، وإن كانت سنوية وبنسبة أقل". ضريبة على القيمة المضافة
بواسطة طريقة الجمع يمكن أن تستند ضريبة القيمة المضافة إلى الحسابات أو تستند إلى الفاتورة. وبموجب طريقة تحصيل الفاتورة يقوم كل بائع بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على مخرجاته ويمرر المشتري فاتورة خاصة تشير إلى مبلغ الضريبة المشحونة. يخضع المشترون الذين يخضعون لضريبة القيمة المضافة على مبيعاتهم الخاصة (ضريبة الإنتاج) للضريبة على فواتير الشراء كضريبة مدخلات ويمكنهم خصم المبلغ من التزامهم الخاص بضريبة القيمة المضافة. يتم دفع الفرق بين ضريبة الإنتاج وضريبة المدخلات إلى الحكومة (أو تتم المطالبة برد الأموال في حالة المسؤولية السلبية). بموجب الطريقة القائمة على الحسابات لا يتم استخدام أي فواتير محددة. بدلاً من ذلك يتم احتساب الضريبة على القيمة المضافة ويتم قياسها كفرق بين الإيرادات والمشتريات المسموح بها. تستخدم معظم البلدان اليوم طريقة الفاتورة والاستثناء الوحيد هو اليابان التي تستخدم طريقة الحسابات. السيادة القبلية
·       قانون الايرادات : المعروف باسم قانون ميلون للضرائب نسبة لوزير الخزانة الأمريكي (أندرو ميلون) ، الذي نص على خفض معدلات الضرائب الاتحادية و أنشأ مجلس الاستئناف الأمريكي للضرائب ، وفرض دفع الضرائب على السكان الاصليين . ضريبة الأملاك
معدل (نسبة) ضريبة الأملاك عادة ما يكون نسبة من قيمة الملك. كما يمكن أن تكون قيمة في الألف بالنسبة لعملة التقييم، فمثلا إذا كانت قيمة الملك 50000 و كان معدل الضريبة 20 في الألف، فإن إجمالي الضريبة يكون: (50000 * 20) / 1000 = 1000. ضريبة الاستهلاك في إسبانيا
ضريبة الاستهلاك هي فرض ضريبة غير مباشرة، والمقصود بغير مباشرة هي تلك التي تفرض على البضائع والخدمات ويدفعها المستهلك كلما قام باشتراء سلعة أو خدمة معينة حيث لا يعتبر عميل مباشر للشركة مثلا. أُنشئت في القرن التاسع عشر وبدايات القرن العشرين في إسبانيا خلال عام 1845 (الاصلاح الضريبي للسياسي والجندي العسكري رامون سانتيان وهو إصلاح ضريبي أسس في إسبانيا وتم تطبيقه عام 1844 حيث يُعتبر قاعدة تأسيسية للنظام الضريبي الحالي في إسبانيا) كما انه أدى إلى تأسيس فترة انتقالية حتى عام 1920 مع فترة من التعليق خلال الثورة المجيدة 1868 "بالإسبانية: La Gloriosa" التي انهت حكم الملكة ايزابيل الثانية وبدأ حينها الحكم الديموقراطي. لقد كانت ضريبة الاستهلاك موضوعا للحديث المحلي في ذلك الوقت، وكان لها أشكال وطبيعة مختلفة في الإدارة حيث تسببت في عدم التناسق والكفاءة. ضرائب في مصر
المبلغ المستحق العام (للضريبة المباشرة) على الربح الفردي يحسب على هذا الصدد:المبلغ المستحق العام (للضريبة المباشرة) على ربح الشركات يحسب على بنسبه25% العنصرية في تركيا
كانت ضريبة الثروة التركية عبارة عن ضريبة تركية فرضت على مواطني تركيا الأثرياء في عام 1942، وكان هدفها المعلن هو زيادة الأموال من أجل الدفاع عن البلاد في حالة الدخول في النهاية في الحرب العالمية الثانية. تم فرض ضرائب باهظة على المواطنين الأثرياء والتي استهدفت بشكل خاص المسيحيين واليهود الذين كانوا يسيطرون على جزء كبير من الاقتصاد التركي، وتم مصادرة عدد من مؤسساتهم واقفال مدارسهم مما أدى لهجرة عدد كبير من المسيحيين واليهود. ومن الشائع أنّ السبب الكامن وراء الضرائب تكبد الخسائر المالية على الأقليات الدينيّة من المسيحيين واليهود في تركيا، وإنهاء سيطرتهم على اقتصاد البلاد. ونقل الأصول الماليّة لغير المسلمين إلى أيدي البرجوازية المسلمة. وتم اعتماد القانون من قبل البرلمان التركي في 11 نوفمبر 1942. وكانت الضريبة مفروضة على الأصول الثابتة، مثل العقارات، وعلى ملاك المباني وسماسرة العقارات والشركات والمؤسسات الصناعية لجميع المواطنين، بما في ذلك الأقليات. ومع ذلك، لم يكن الذين عانوا أشد المعاناة من المسلمين بل من اليهود واليونانيين والأرمن والشوام، الذين كانوا مسيطرين على جزء كبير من الاقتصاد، بالرغم من أن الأرمن كانوا هم الأكثر دفعًا للضريبة. ضريبة الأملاك
ضريبة الأملاك تفرض على البيوت على أساس البلدية في جزأين : لمن يعيش في المنزل ، وعلى صاحب المنزل. عندما يستأجر أحد منزلا ، لا ينبغي عليه سوى تسديد جزء المعيشة للضريبة. دائرة الإيرادات الداخلية
وضعت أول ضريبة دخل في عام 1862 لجمع الموارد لتمويل الحرب الأهلية الأمريكية وكانت بنسبة 3%. تجمع دائرة الإيرادات الداخلية اليوم ما يقارب 2.4 ترليون دولار أمريكي كل عام موزعة على ما يقارب 234 مليون تصريح ضريبي. ضريبة على القيمة المضافة
هناك بعض المناطق في الدول الأعضاء (سواء في الخارج أو في القارة الأوروبية) والتي تقع خارج منطقة ضريبة القيمة المضافة بالاتحاد الأوروبي وبعض الدول غير الأوروبية التي تقع داخل منطقة ضريبة القيمة المضافة بالاتحاد الأوروبي. قد لا تحتوي المناطق الخارجية على ضريبة القيمة المضافة أو قد يكون لها معدل أقل من 15٪. السلع والخدمات المقدمة من المناطق الخارجية إلى المناطق الداخلية تعتبر مستوردة. ضريبة
الوظيفة المالية: ونقصد بالوظيفةالماليةان الضريبة تشكل ايرادا للخزينة العامة، وتستخدم لتغطية النفقات العامة.ولقد افرطت السياسات الاقتصادية للدول في النظر إلى الضريبة باعتبارها مصدرا للايرادات العامة، وبغض النظر عن الاثار الاقتصادية والاجتماعية السيئة التي يمكن ان تنتج. وعلى سبيل المثال تشكل الضرائب غير المباشرة موردا مهما لخزينة الدولة وتلجأ الدول إلى فرضها نظرا لحصيلتها الوفيرة، الا انها لا تحقق العدالة الضريبية فهي تفرض بمعدل واحد ولا تراعي الأوضاع الشخصية والعائلية للمكلف، في حين ان الضرائب المباشرة أكثر عدالة، ولكن بالرغم من ذلك لا تستطيع الدول إلا أن تفرض مجموعة كبيرة من الضرائب غير المباشرة بهدف تأمين أكبر حصيلة ضريبية من شأنها ان تغطي النفقات العامة، اي ان الدول تنظر إلى الوظيفة المالية في هذه الحالة أكثر من النظر إلى الوظائف الأخرى. الوظيفة الاقتصادية: تشكل الضريبة اداة من الأدوات التي تمتلكها الدولة للتأثير على الاقتصاد بهدف تحقيق الاستقرار الاقتصادي وتحقيق معدلات مرتفعة من النمو، ولهذه الوظيفة مظاهر متعددة من أهمها: عبد الكريم زيدان
11. ضريبة الدخل ومدى مشروعيتها في الدول الإسلامية المعاصرة . ضريبة على البضائع
ضريبة على البضائع(بالإنجليزية:impositions) هي ضريبة يفرضها القصر الملكي البريطاني على الواردات بغرض الحصول على المال وتنظيم التجارة وحماية الإنتاج المحلى . وقد قامت الملكة إليزابث الأولى بفرض ضرائب جديدة عام 1601 على الدخان ، ثم عممها الملك جيمس الأول عام 1608 على معظم الواردات على إثر قضية للتاجر جون بيتس.
وكان جون بيتس تاجرا يستورد البضائع من منطقة الشرق الأوسط، واعترض عن دفع الضريبة المستحقة عن بضائعه . فقُدم إلى المحاكمة في المحكمة المختصة ، وخسر القضية . وكانت قرار المحكمة في تلك القضية سانحا للقصر لكي يعمم الضريبة على معظم البضائع المستوردة والأملاك والأعمال التجارية ، مما أضاف دخلا جديدا للقصر . توزيع الدخل
في الاقتصاد, توزيع الدخل هو كيفية توزيع إجمالي الناتج المحلي للدولة بين سكانها. إيراد
يتضمن الدخل الحكومي كافة الأموال التي تدخل إلى الخزينة من مصادر خارج إطار الحكومة (كالضرائب والرسوم المختلفة، وغير ذلك). تخصص الحكومات غالباً وكالات أو دوائر تكون مسؤولة عن جمع العوائد من الشركات والأفراد. ضريبة
فمثلا فرض ضريبة على مدخرات المواطنين قد يوفر للدولة حصيلة كبيرة ولكنه في الوقت ذاته سيدفع المواطنين لإخفاء مدخراتهم وإبعادها عن النشاط الاقتصادى لتجنب دفع الضريبة وبالتالى سيخسر الاقتصاد هذه المدخرات. في حين ان فرض ضريبة على الموارد العاطلة (كالأراضي والعقارات غير المستخدمة) قد لا يوفر للدولة حصيلة كافية ولكنه سيدفع المواطنين لاستغلال مواردهم وممتلكاتهم لتجنب دفع الضريبة وبالتالى تسهم الضريبة في تحسين استغلال موارد الدولة. ضريبة الثروة التركية
كانت Varlık Vergisi ("ضريبة الثروة أو "ضريبة رأس المال") ضريبة تركية مفروضة على المواطنين الأثرياء في تركيا عام 1942، وكان هدفها المعلن هو زيادة الأموال من أجل الدفاع عن البلاد في حالة الدخول في النهاية في الحرب العالمية الثانية. تم فرض ضرائب باهظة على المواطنين الأثرياء والتي استهدفت بشكل خاص المسيحيين واليهود الذين كانوا يسيطرون على جزء كبير من الاقتصاد التركي، وتم مصادرة عدد من مؤسساتهم واقفال مدارسهم مما أدى لهجرة عدد كبير من المسيحيين واليهود. ومن الشائع أنّ السبب الكامن وراء الضرائب تكبد الخسائر المالية على الأقليات الدينيّة من المسيحيين واليهود في تركيا، وإنهاء سيطرتهم على اقتصاد البلاد. ونقل الأصول الماليّة لغير المسلمين إلى أيدي البرجوازية المسلمة. ضريبة على القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة في فيتنام هي ضريبة استهلاك على أساس واسع يتم تقييمها على القيمة المضافة للسلع والخدمات الناشئة عن عملية الإنتاج والدورة والاستهلاك. إنها ضريبة غير مباشرة في فيتنام على الاستهلاك المحلي المطبق على الصعيد الوطني وليس على مستويات مختلفة مثل الضرائب الحكومية أو الإقليمية أو المحلية. وهي عبارة عن ضريبة متعددة المراحل يتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج والتوزيع ويتم نقلها إلى العميل النهائي. وهو ينطبق على غالبية السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها للاستخدام في الدولة. لا تخضع البضائع التي يتم بيعها للتصدير والخدمات التي يتم بيعها للعملاء في الخارج عادة لضريبة القيمة المضافة. ضرائب في مصر
اصحاب المهن الحرة أو الغير تجارية مثل الأطباء اصحاب العيادات الخاصة، المحامي الحر، الممثلين، الخ... يطبق عليهم الضريبة على الدخل. تحسب الضريبة على صافي الربح الضريبي. تخصم النفقات المرتبطة بالعمل على أن تكون مسندة بالوثائق والفواتير، ويسمح ب 10 % من هذه النفقات كحد أقصى للنفقات المخصومة الغير مدعومة بالوثائق. أما عن المساهمات والتبرعات فلا يسمح بالخصم إلا للمساهمات والتبرعات إلى الجهات الحكومية المصرية أو الجهات المراقبة من قبل الحكومة المصرية (لا تتعدى 10% من الربح الضريبي قبل خصم المساهمات). جميع الحسابات الضريبية هنا تحسب على الأساس النقدي وليس أساس الاستحقاق.