SYDNEY ve KUALA LUMPUR, 21 Haz (IPS) – Çok taraflı himaye altında onlarca yıl uluslararası vergi işbirliğini reddettikten sonra, zengin ülkeler sonunda anlaşmaya vardılar. Ancak, kendi şartlarında ısrar ederek artan oranlı kurumlar vergisi mesafeli kalıyor.
Ulusötesi şirketler (TNC’ler) tarafından vergiden kaçınma ve vergi kaçırma, ‘vergi’ ile kolaylaştırılır. sığınaklar‘ – çok düşük ‘etkin’ vergi oranlarına sahip yargı bölgeleri. Gelişmekte olan ülkeler arasında doğrudan yabancı yatırımı (DYY) çekmek için yoğun rekabet, işleri daha da kötüleştiriyor.
Minimum minimum oran
TNC’ler, vergi yükümlülüklerini önlemek veya en aza indirmek için yasal boşluklardan yararlanır. Bu tür uygulamalara ‘taban erozyonu ve kar kaydırma’ denir (BEPS).
Vergi cennetleri topluca hükümetlere mal oluyor 500–600 milyar ABD Doları yıllık kayıp gelir. Düşük gelirli ülkeler (LIC’ler), yıllık aldıkları yaklaşık 150 milyar ABD Doları tutarındaki dış yardımdan daha fazla, yaklaşık 200 milyar ABD Doları kaybedecek.
Kurumlar vergisi temsil eder OECD ülkelerindeki %9’a kıyasla Afrika ve Latin Amerika’daki toplam vergi gelirinin %15’i. Gelişmekte olan ülkeler’ bu vergiye daha fazla güven acı çektikleri anlamına gelir orantısız olarak BEPS’den daha fazlası.
Bir GMCTR, TNC’lerin dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi ödemesini gerektirir. Bu, vergi cennetlerinde kârların saklanmasını engeller. Uluslararası Kurumlar Vergilendirme Reformu için Bağımsız Komisyonu (ICRICT) %25 GMCTR önerilir.
Bu %25 oranı şu anki civarındaydı. GSYİH ağırlıklı ortalama yasal kurumlar vergisi oranı 180 ülke için. OECD ülkeleri ortalamasının biraz altında olmakla birlikte gelişmekte olan ülkeler ortalamasının çok altındadır. Dolayısıyla, %25’in altındaki bir GMCTR, çoğu gelişmekte olan ülke için büyük gelir kayıpları anlamına gelir.
Başkan Trump’ın 2017 vergi indirimini tersine çevirmek için Biden yönetimi, Nisan 2021’de yabancı kurum gelirlerini %21 oranında vergilendirmeyi önerdi. Haziran ayında, G7 kabul etti tarafından onaylanan %15 GMCTR’ye G20 maliye bakanları Temmuzda. Bu zayıf G7 oranı artık “çığır açan“vergi anlaşması.
OECD ayrıca vergi haklarını ve geliri, mal ve hizmetlerinin üretildiği yerlere değil, satışlara göre dağıtmak istiyor. Eleştirmenler, dahil Ekonomist, en çok büyük zengin ekonomilerin kazanacağına dikkat çektiler. Küçük ve yoksul gelişmekte olan ekonomiler, özellikle TNC üretimine ev sahipliği yapanlar kaybedecek.
OECD teklifleri azaltmak küçük gelişmekte olan ekonomiler (SDE’ler) %3 oranında vergi matrahı, gelirin beşte dördü büyük olasılıkla yüksek gelirli ülkelere (HIC’ler) gidecektir. Bu nedenle, gelişmekte olan ülkeler satışlardan ziyade üretime, örneğin çalışanlara katkı sağlayarak gelir dağılımını tercih etmektedir.
demokratik olmayan içerme
Gelişmekte olan ülkeler, uluslararası vergi konularında hiçbir zaman anlamlı bir söz sahibi olmamıştır. G20 üyeleri, G7’nin hakim olduğu OECD’nin uzun süredir engellediği BM ve IMF gibi çok taraflı kuruluşlara sormalıydı.
Bunun yerine, G20 BEPS girişimi OECD’den kurallarını hazırlamasını istedi. Gelişmekte olan ülkeleri vergi idaresinin dışında tuttuktan on yıllar sonra, onun uzlaşması BEPS’de Kapsayıcı Çerçeve (IF) orantısız uluslararası vergi işbirliğini teşvik eder.
Gelişmekte olan ülkeler ancak “gündem belirlendikten, eylem noktaları üzerinde anlaşmaya varıldıktan, girişimlerin içeriğine karar verildikten ve nihai raporlar sunulduktan sonra” dahil edildi.
Gelişmekte olan ülkelerin sözde OECD ve G20 üyeleriyle ilişki kurmasına izin verildi.eşit temelde”, bazı BEPS standartlarını geliştirmek. İle IF üyesi olbir ülke veya yargı bölgesi önce BEPS sonucunu taahhüt etmelidir.
Bu nedenle, OECD ve G20 üyesi olmayan ülkeler, tasarımda çok az rolleri olan bir politika çerçevesi uygulamalıdır. Şaşırtıcı olmayan bir şekilde, çok az gerçek seçim veya ses ile, %15 GMCTR, Ekim 2021’de 141 IF üyesinin 136’sı tarafından kabul edildi.
DYY ve vergiler
Önerilen OECD vergi reformlarının 2023 veya 2024’ten itibaren uygulanması bekleniyor. Birleşmiş Milletler Ticaret ve Kalkınma Konferansı (UNCTAD) Yatırım Bölümü, önemli sonuçlar gelişmekte olan ülkeleri etkileyen uluslararası yatırım ve yatırım politikaları için.
UNCTAD’lar Uluslararası vergi reformları ve sürdürülebilir yatırım hakkında 2022 Dünya Yatırım Raporugelişmekte olan ülke politika yapıcılarına karmaşık yeni kurallarda gezinmeleri ve yatırım ve mali stratejilerini ayarlamaları için rehberlik eder.
Başta doğrudan yabancı yatırımlar olmak üzere reel ekonomideki yatırımları teşvik etmeye kararlı olan UNCTAD, çoğu gelişmekte olan ülkenin karmaşık vergi teklifini ele alacak teknik kapasiteden yoksun olduğunu kabul etmektedir. BEPS raporlarının ve ilgili belgelerin mevzuat yoluyla uygulanması, özellikle LIC’ler için zor olacaktır.
Mevcut yatırım anlaşması taahhütleri de maliye politikası reformunu kısıtlamaktadır. “Uluslararası yatırım anlaşmalarının (IIA) getirdiği kısıtlamaların gelişmekte olan ülkeler için vergi geliri sonuçları önemli bir endişe nedenidir”, Bildiri notlar.
Vergi rejimleri yatırım kararlarını etkilese de vergi teşvikleri en önemli faktör olmaktan uzaktır. Siyasi istikrar, yasal ve düzenleyici ortamlar, beceriler ve altyapı kalitesi gibi diğer faktörler daha önemlidir.
Bununla birlikte, vergi teşvikleri DYY teşviki için önemli olmuştur. Bu tür teşvikler arasında vergi tatilleri, hızlandırılmış amortisman vekayıp taşımaKarşılıklar – geçmiş zararların cari kârları mahsup etmesine izin vererek vergi borcunu azaltmak.
GMCTR ile, birçok vergi teşviki, birçok DYY için daha az çekici olacaktır. Vergi teşvikleri, özelliklerine göre değişen derecelerde etkilenecektir. UNCTAD, üretken sınır ötesi yatırımların %2 düşebileceğini tahmin ediyor.
Bu nedenle, politika yapıcıların hem mevcut hem de yeni yatırımcılar için teşviklerini gözden geçirmeleri gerekecektir. GMCTR, gelişmekte olan ülkelerin yerel, sektörel, endüstri ve hatta istihdam yaratan teşvikler dahil olmak üzere arzu edilen yatırımları teşvik etmek için mali teşvikler sunmasını engelleyebilir.
Yatırımcı kuralı
Genellikle daha düşük oranlarla, ‘ek vergilerSDE’lerin gelirlerini önemli ölçüde artırabilir. Ek vergiler, efektif vergi oranının minimum %15 oranının altına düştüğü herhangi bir yargı bölgesindeki karlara uygulanacaktır. Bu, büyük TNC’lerin faaliyet gösterdikleri her yargı bölgesinde asgari gelir vergisi ödemelerini sağlar.
Ancak, ev sahibi ülkelerin IIA’lar – özellikle Yatırımcı Devlet Uyuşmazlık Çözümü (ISDS) hükümleri – ‘tamamlayıcı vergiler’ uygulamasına engel olabilir. Eğer öyleyse, bunlar çoğunlukla zengin ‘ana ülkeler’ olan çokuluslu şirketler tarafından empoze edileceklerdir.
Böylece, DYY’ye ev sahipliği yapan ülkeler, daha fazla DYY çekerek fayda sağlamadan vergi gelirlerini kaybedeceklerdir. Çoğu gelişmekte olan ülkede bulunan türden mevcut IIA’ların sorunlu olması muhtemeldir.
Bu nedenle, GMCTR’nin sonuçları, DYY teşvik politikaları için çok önemlidir. Düşük vergili yerlerden kaynaklanan azaltılmış rekabet, gelişmekte olan ekonomilere fayda sağlayabilir, ancak diğer sonuçlar daha alakalı olabilir.
DYY rekabeti vergi teşviklerine daha az dayandığından, gelişmekte olan ülkelerin vasıflı işgücü arzı, güvenilir enerji ve iyi altyapı gibi diğer belirleyicilere odaklanması gerekecektir. Bununla birlikte, çoğu, bunu yapmak için gereken önemli ön mali taahhütleri karşılayamaz.
Gerekli reformların birçok önemli detayının hala açıklığa kavuşturulması gerekiyor. Bu nedenle, gelişmekte olan ülkeler, GMCTR reform ayrıntılarını daha etkin bir şekilde müzakere etmek için işbirliğini ve teknik yeteneklerini güçlendirmelidir. Bu, sözde ilerici vergi reformunun gerileyen sonuçlarını en aza indirmek için ‘kayıpları azaltmak’ için çok önemlidir.
IPS BM Bürosu
© Inter Press Service (2022) — Tüm Hakları SaklıdırOrijinal kaynak: Inter Press Service
Kaynak : https://www.globalissues.org/news/2022/06/21/31172″>Source link