公诉机关指控称：一、诈骗犯罪事实被告人何某某自2010年5月份开始与他人合伙经营东莞市长安彩源纸制品加工厂（以下简称彩源厂），后因经营不善及股东退股，该厂经营资金出现困难。2011年3月份开始，何某某在没有实际履行能力的情况下，通过隐瞒彩源厂的经营情况、许诺高额分红的方式，先后与被害人陈某某、彭某某签订入股协议，陆续骗取陈等二人的入股款共计约117万某。破案后，部分被骗的款项无法起回。为支持上述指控，公诉机关向法庭提供了以下证据：（一）被害人陈述1.被害人彭某某的陈述，陈述她与李某某曾是同事关系，她应李某某的要求经常帮李的丈夫何某某介绍业务。2011年6月，何某某、李某某二人称开了一家工厂，每年可以赚200万某，差资金周转，向她借100万某，并答应给她分红60万某。她没有钱，何某某夫妇就建议她借钱投入。她借款30万某交给何某某夫妇，并签订一份分红合同，约定每月分红30%的利润且不承担风险，何某某夫妇还说彩源厂每月可以赚10万至20万某，但她一直没有拿到分红。李某某说钱都投入经营并要她再借钱投入，她又陆续借钱投入70万某。何某某夫妇从这70万某中转了2万某给她说是分红。后她丈夫卓某某要求查看彩源厂财务报表，但何某某等人不同意，卓某某认为何某某等人没有诚意遂要求退还100万某，何某某就写了一张欠条。2012年7月，她多次要求何某某夫妇还钱未果，同年9月26日向法院起诉，11月6日经法院调解达成协议，何某某承诺还款130万某，她遂申请解除了保全的两辆车和深圳市康某公司未到期货款80万某、深圳市福来宝电子有限公司未到期货款50万某，但是何某某夫妇在财产解封后就将车卖掉，并收取了上述两笔货款后消失了。补充侦查笔录：陈述入股前何某某、李某某多次找她，并说工厂的生意非常好，每年纯利润至少200万某，并保证能将45万某的本金和利息还她。她在入股前没有到彩源厂看过，在将30万某给了何某某后，她到彩源厂签协议，看到厂内有十几名工人在加班。2011年6月她入股后到10月，何某某说生意很好，但一直没有分红，她要求分红，何某某等人就要求她继续投入资金，否则她之前的股本也拿不回来，并说如果她投入100万某，年底可分红50万某。2012年1月份左右，在她再次入股30万某后，她与卓某某一起去看了一下彩源厂。2012年2月份后，何某某又催她追加入股，卓某某叫她先不要汇款，说先过去工厂看看，但李某某二人一直催她，她就汇款了，之后何某某二人不愿意将财务报表给他们看，卓某某认为何二人没有诚意，遂要求还钱。2.被害人卓某某的陈述，陈述他妻子彭某某与何某某的妻子李某某是同事关系。2011年6月4日，彭某某以他的名义同何某某签订合同，以入干股不承担经营风险的方式入股何某某的彩源厂。2011年6月4日至2012年3月31日，他们以转账和付现的方式共给了何某某100万某。2012年3月，他发现何某某夫妇有诈骗意向，就要求何某某夫妇出具了借款合同并约定分四期还款，且由彭某某姐姐彭某甲到彩源厂做财务，但三个月后彭某甲就被何某某开除了。同年9月26日，他向法院起诉，经法院调解，协议由何某某分期归还130万某，但何某某未履行协议，并收走所有客户的货款逃跑。何某某还同王某某、“阿华”、陈某某签订了类似的合同。后他与何某某、远域电子有限公司签订了三方债权转让协议，于2012年12月15、16日左右收取远域电子有限公司货款270028元。补充侦查笔录：陈述2011年12月份，彭某某说借给彩源厂几十万某，他就和彭某某在一天晚上去工厂看看，当时看到很多原材料。后来何某某夫妇让彭某某追加投资，彭某某就追加到100万某，而他认为何某某的工厂顶多值80万某左右，就觉得里面有阴谋，遂要求何某某出具了一个借条。2012年2月至3月期间，当时他在工厂，何某某一直说工厂每月盈利十几万某，一年怎么也有一百万某的利润，如果他们追加投资到100万某，一年就可以分红50万某。他不清楚彩源厂的债务，蔡某某经常去彩源厂，他还以为蔡是工厂雇的厂长，后来才知道蔡也是债主。他也不知道何某某欠了展晖公司150万的货款，如果知道就不会借钱给何某某了，何某某就是用购买的这么多纸皮来显示其财力，让他相信何的实力。彩源厂当时因为展晖公司的事被查封，何某某骗他说是李某某开支票多写了个零，现正在调查，查封是暂时的，他才会追加投资到100万某，直到无法圆谎何某某才写了借条。3.被害人陈某某的陈述，陈述何某某在2010年就开始和他谈入股的事情，2011年3月份双方签订了入股协议，他入股20万某，后来又陆续借钱给何某某，最多的时候何某某欠他38万某，当时约定他占30%的分红，只分红不承担经营风险。后来他姐姐在彩源厂做会计，发现账目不对，而且很多主要账目何某某都不给他们看。2011年6月底何某某将他姐姐辞退，他就提出退股，因期间何某某有陆续还钱给他，7月15日他就让何某某写了一个20万某的借条，然后何某某就将入股协议撕掉了。此后何某某陆续归还9.5万某，还欠10.5万某。有一次因产品不合格被360贸易公司退货，何某某给他拉去当废品卖，共7吨多，何某某说价值12万多。彭某某入股的时候他还没有退股，还有一个“阿华”也入股30万某。补充侦查笔录：陈述他入股时何某某说彩源厂每月大约赚十几万某左右，一年能赚150万某左右。何某某只跟他说过以前与蔡某某合伙过，没有告诉他彩源厂的债务情况，他没有接触过工厂的账目。他姐姐发现工厂的账目有问题，他就退股了。何某某有将彭某某要入股30万某的事告诉他。何某某没有当他的面向彭某某等人介绍彩源厂的情况，他们一般都是单独聊。（二）证人证言1.证人李某某（何某某的妻子）的证言，最初称她与彭某某大约在2001年在深圳一起打工时认识，共事三年。2011年6月，她和何某某跟彭某某说要开厂向彭借100万某，并承诺每年给彭60万某分红，彭答应。彭某某给了她10万某现金，向何某某提供的彭某乙账户存入20万某，在2012年2、3月又先后多次共转账70万某至她的账户。2012年11月经法院调解，她与何某某需还130万某给彭某某，但因为没钱他们只还了30万。后又称她跟彭某某说工厂扩张需要资金周转，向彭借点钱，她没有跟彭说赚到钱分红给彭，何某某有跟彭说过，但她不清楚何某某是怎么跟彭某某谈的。2.证人蔡某甲的证言，证实他在其父亲蔡某乙的安排下，于2010年5月1日他与何某某、蔡某某合伙开办了东莞绿彩纸品加工厂，他与蔡某某各出资30万某，何某某出资10万某。2010年底，因为资金问题，他退股，三人并签订了退股协议，绿彩厂的所有债务、资产和设备等都归何某某所有。听说他退股后何某某将东莞市绿彩包装印刷有限公司改名为东莞市长安彩源纸制品加工厂。3.证人蔡某某的证言，证实他于2010年3月底经蔡某乙介绍认识何某某，当时蔡某乙通过其儿子蔡某甲的名义入股东莞市绿彩纸品厂。2010年4月，何某某、蔡某乙叫他投资50万某一起经营纸品厂，并说每个月可以赚到1万多元，后他出资30万某，按出资比例分红。经营期间，他陆续借款50万某给何某某，并重新签订了合同增加了他的分红比例。入股前何某某等人有提供绿彩纸品加工厂的债权、债务清单给他看，当时显示工厂收支平衡。从他入股到退股期间均由他负责公司财务，期间大约每月有30万某营业收入，生意比较红火，但是月结时发现工厂收支只能持平，没有盈利。2010年12月他和蔡某乙都觉得工厂没钱赚就提出退股，并与何某某签订了退股协议书，协议书约定到2011年11月全部退还他的80万某和蔡某乙30万某股金。至2012年9月期间，何某某共归还他20万某左右，还欠60万某，后何某某于同年12月6日将工厂的流动资金、货款全部卷走后失去联系。他不清楚蔡某乙的30万股金有无退还。补充侦查笔录：证实他入股时，何某某说工厂的订单很多，行情很好，三个人每月每人能分红几万某，但却从来没有分红。何某某又说工厂的经营一直都是亏损的。他到工厂去看过，有几十名工人在工作，偶尔也会加班。何某某没有跟他说过不用承担经营风险，他们之间是普通合伙关系。工厂的业务方面由何某某负责，李某某负责财务、采购，他不了解工厂的债务情况。何某某将他的股本及借款用于工厂经营方面了。彭某某是在他退股后才入股的，当时陆续有蒋某某、陈某某、“阿华”、袁某某、王某甲、郑某某等人入股。他经常去彩源厂向何某某追要债务，何某某曾当他面对彭某某说过彩源厂每月都可以赚几十万，还说其债务都已还清，这是他听到的。4.证人王某甲的证言及辨认笔录，证实2012年8月，何某某、李某某要他以天元纸品包装有限公司65万某的货款入股彩源厂，并给他彩源厂36%股份，他同意后并签订合同。后彩源厂经营过程中全部订货货款、工厂费用开支、工人工资都由他垫付。同年11月10日他发现何某某在经营过程中欠了360多万某的货款，他提出退股，何某某以各种理由拒绝。同年12月4日18时许，何某某、李某某拿走所有客户送货单并通过给客户货款打八折的方式将货款约100万某及工厂现金25万某带走后失去联系。他加入彩源厂后工厂每月盈利10万某左右，没有分到分红。补充侦查笔录：证实他入股时何某某说彩源厂每做100万的订单大约可以赚20万某，订单越大赚得越多。何某某只跟他说欠展晖公司100万某左右的债务，他以为影响不大，遂入股。后因一直有其他人来工厂追债，他问何某某，何才陆续说有其它债务，后经何某某统计债务接近400万某。他觉得被何某某骗了，因为何用假身份证与他签合同，还将被法院查封用于偿还展晖公司债务的机器设备折作股本。何某某在2012年9月至11月收取了康某、华丰、彭某乙等工厂约130万某的货款。这些货款单据当时是他放在办公室抽屉保管的，只有他和李某某有钥匙，但11月底上述单据被盗，他认为应该是何某某、李某某偷的。他向检察机关提供的支票存根是何某某离开前留下的。辨认笔录，王某甲辨认出被告人何某某。5.证人彭某丙（彭某某的姐姐）的证言，证实她于2012年4月至6月在彩源厂任会计，根据进出货单据做账，厂里的工资、水电及经营支出都必须入账。在她工作期间，工厂每月经营收入大约有40万某至80万某，一开始比较少，后来越来越多；每月支出大约为20万某至30万某，包括货款和经营费用，其中工资、场地租金、水电等支出不超过10万某。她工作期间彩源厂每月都有盈利十几万某左右，她离开时生意还越来越好。何某某说彩源厂之前的欠款由他自己还，她妹妹彭某某不需要承担这些债务。彭某某借钱给何某某时不知道彩源厂存在300多万某的债务，是彭某某同何某某吵起来时，何某某说工厂欠外债300多万某货款，但她没有见到单据。彩源厂没有将原材料出售的行为，所有原材料都用于加工了。6.证人蒋某某（东莞市宏星印刷器材有限公司的经营者）的证言，证实2011年6月他通过生意往来认识何某某，何某某厂里的部分材料由他提供。何某某跟他说想做大彩源厂，但缺少资金。他去参观了彩源厂，觉得生意不错。2011年8月份，他的侄女吴某某、赖某某夫妇与何某某签订了合伙协议书，他作为见证人，协议内容大约是赖某某投资60万某入股彩源厂，他还另外借款约38万某给何某某。协议签订后，彩源厂的生意不太好，吴某某与何某某一起到外面跑业务，但由于性格问题产生分歧。后来吴某某怀疑何某某将他们投资的钱用来装修工人宿舍，而不是用来投资生产，就提出撤资。2011年10月，吴某某夫妇退股，60万某当借款借给何某某。后何某某分期偿还他和吴某某夫妇的钱，主要采取由他代收何某某客户货款的形式抵充上述欠款，至2012年8月，何某某尚欠他40万某。2012年10月份已全部还清，他们与何某某之间已没有经济纠纷。（三）书证1.蔡某甲、蔡某某入股相关书证（1）个人合伙协议经营书，证实何某某与蔡某甲、蔡某某签订合伙协议，合伙经营东莞绿彩纸品加工厂，蔡某甲、蔡某某各出资30万某，何某某出资10万某，合伙各方共同经营、共同管理，共担风险，共负盈亏，按蔡某甲40%、蔡某某33%、何某某27%的比例分红，合伙期限为2010年5月1日至2015年5月1日。（2）借款合同，证实2010年8月16日何某某向蔡某某借款50万某，5年内还清。2.陈某某入股相关书证（1）借条，证实2011年7月15日何某某向陈某某借款20万某。后陆续归还9.5万某，还欠10.5万某。（2）还款计划，证实2012年11月5日何某某与陈某某达成还款计划，约定每月支付3.5万某。3.彭某某入股相关书证（1）协议书，证实彩源厂（何某某）与卓某某于2011年6月4日签订入股协议，协议约定卓某某出资30万某入股彩源厂，按照何某某85%、卓某某15%进行分红，卓某某不承担任何风险，只分利润；2012年3月1日再次签订入股协议书，约定卓某某追加20万某出资，甲乙双方共同聘用会计一名，按照彩源厂75%、卓某某25%进行分红，卓某某不承担任何风险，只分利润。（2）汇款凭证、银行账户明细，证实彭某某于2011年6月10日转账20万某给彭某乙，2012年2月20日转账20万某、2月29日转账27万某、3月31日转账20万某给李某某。（3）收据，证实李某某于2011年6月14日收到彭某某30万某。（4）借条，证实2012年5月1日何某某、李某某出具借条，向彭某某、卓某某借款100万某。（5）还款协议，证实2012年9月8日何某某与卓某某达成协议，约定何某某分期归还所欠108万某，第一笔款项约定用福来宝公司所欠货款27万某偿还，其余款项约定每月偿还6万某。（6）民事诉讼状，证实彭某某、卓某某于2012年9月26日向本院起诉何某某、李某某偿还借款100万及利息。（7）民事调解书、生效证明书，证实本院于2012年11月6日作出（2012）东二法民一初字第6412-4号民事调解书，何某某、李某某与彭某某、卓某某达成还款协议，约定何某某、李某某在2013年10月30日前分十二期偿还彭某某、卓某某本金100万某及利息20万某，如违约需要支付违约金10万某，该民事调解书于当日生效。（8）委托书、债权转让书、收款收据，证实2012年12月7日彩源厂将远域公司2012年7月至11月的货款共300962.76元（不含税）转让给卓某某、彭某某；2012年12月29日卓某某收取远域公司2012年9、10、11月货款共202955.5元，收据并载明“因需要提前付款，同意以17.5万某了结此笔货款”。4.赖某某（蒋某某侄女婿）入股相关书证协议书，证实何某某与赖某某于2011年8月1日签订入股协议，协议约定赖某某出资60万某入股彩源厂，按照何某某70%、赖某某30%进行分红，赖某某不承担任何风险，只分利润，赖某某担任总经理助理职务，吴某某担任出纳，蒋某某担任监事。5.王某甲、郑某某入股相关书证协议书、见证书，证实2012年9月21日何某某与王某甲、郑某某签订协议书，何某某以彩源厂固定资产折算65万某出资，占新公司32%股份，王某甲以供应65万某坑纸出资，占新公司36%股份，郑某某以供应65万某面纸出资，占新公司32%股份，并约定此协议书之前彩源厂的债权债务由何某某负全责，新公司成立后三方共同经营，按股份分配盈利、承担风险。（四）被告人何某某的供述及辩解关于彩源厂投资情况：2010年，他出资10万某，蔡某某陆续出资80万某，蔡某乙出资30万某成立该厂，后因经营不善，蔡某某、蔡某乙于2010年12月退股，三人签订内部退股协议，协议以后工厂由他负责经营，赚钱后再还蔡二人的投资款。当时开办工厂买机器花了约100万某。2011年，他又花费100多万某装修了员工宿舍、增加了机器设备，资金开始紧张。2011年3月陈某某入股35万某，同年5月退股。因为资金紧张，2011年8月彭某某要求入股，后以其丈夫卓某某的名义入股30万，2012年3月再次入股70万。彭某某夫妻入股后，卓某某参与工厂管理，他们发生矛盾。2012年7月彭某某夫妇要求撤资，他写了一张欠100万某的欠条给彭某某夫妇，这时工厂资金变得十分紧张。2012年8月，因他欠供应商王某某29万货款、欠郑某某65万货款，王某某二人见工厂经济困难担心他无法还款就提出入股，后王某某、郑某某各以65万某货款入股，并约定王某某占36%股份，他和郑某某各占32%的股份，之后王某某、郑某某也参与工厂管理，导致工厂经营不善，无力交房租、发工人工资，并出现工人闹事等现象，工厂欠了很多债都找他追债，没有办法，他就带了工厂剩余约4.8万某现金逃跑了，该笔钱用于日常生活。公司财务：2010年期间由蔡某某负责财务；2011年1月至3月期间由陈某甲负责财务；2011年4月至12月由他妻子李某某负责财务；2012年1月至7月由彭某丙负责财务。工厂的账本大部分现在找不到了，有部分在他老家。他带走了工厂前期蔡某某合伙时的账本，工厂后期都是王某甲做的账，他没有见过后期的账本。关于公司经营状况：他和蔡某某三人合伙成立彩源厂时，2010年上半年亏本约四、五十万某，下半年勉强保本，全年亏损约四、五十万某。2011年上半年也亏本四、五十万某，2011年7月至2012年4月开始盈利，大约盈利四、五十万某，但因为中间有一笔360公司价值四、五十万某的退货，总体全年还是亏本。股金用途：陈某某、彭某某的入股款项用于支付之前拖欠的货款和工人工资；他还用彭某某、赖某某的入股款购买了一批设备、对宿舍进行装修，共花费一百三四十万某。与彭某某、卓某某的纠纷：2012年9月26日彭某某夫妇向法院起诉他和妻子李某某，同年11月6日双方达成调解，约定他和李某某欠彭某某夫妇100万某，利息20万某，分12期归还，后他和彭某某、远域电子厂三方协商，将远域电子的货款交给彭某某代收。他先后共支付彭某某30万某，现还欠90万某。他与彭某某的纠纷经法院裁定后，刚开始他有履行，后因经济出现问题，没有能力履行。他们夫妻二人只有几千元存款，没有房产，只有二辆车和工厂设备。他会尽力赚钱还债，但不可能变卖了所有家当。王某某入股彩源厂时曾愿意担保偿还这笔钱，但彭某某没有同意。法院调解后因他没有按期偿还，彭到李某某湖南老家又打又砸，老人小孩都不敢回家。关于南彩厂货款：南彩厂本来欠彩源厂约10万某货款，他扣除增值税17000元，收了南彩厂8.5万的货款，这笔钱他给了郭某某。郭某某是工厂主管，也算是副总，因郭买了一辆车供工厂使用，工厂欠郭运输费、租车费等八万余元，所以就将收到的该笔货款给了郭。后供述他收到彭某乙85000元的货款，货单是10万多，因为彭某乙见他工厂经营状况不好，就直接将半成品拉走，因为是半成品，所以彭某乙扣除了一些手工费。该笔钱用于支付临时工工资和部分加工费。华丰厂货款：他没有收华丰厂的货款，但该厂欠彩源厂的钱，后该厂帮彩源厂交了水电费，没有直接将钱交给他。远域电子厂货款：远域电子厂的货单是35万左右，他扣除了大约5万某的增值税，收了远域大约30万某，这笔款项后来支付给了彭某某。福来宝公司货款：福来宝公司货单是22万某，因对方开的支票是禁止背书转让的，该笔货款进入彩源厂账户后被展晖公司转走了。2011年11月彩源厂账户转出27万左右，是展晖转走的，这时账户已被展晖申请冻结。康某公司货款：蒋某某的侄女吴某某夫妇入股60万后中期退股，股金变为欠款，且蒋某某期间陆续借了六、七十万某给他，所以他们约定将彩源厂的送货单扣押在蒋某某处，由蒋某某代收货款后扣除一部分用于抵债，一部分返还给他。康某的两笔货款共80万某，蒋某某扣除约40万的债务，再帮他代付了严某某10万某、吴某甲10万多元的货款，给了他现金约20万某。这20万他用于支付工厂两名司机的运费、支付印刷厂12万某左右印刷费，他本人带走5万某用于偿还2010年左右借邻居5万某买车钱。变卖车辆款项：车变卖了3万某，用于交员工宿舍租金和水电费，余3000元在账户扣税。二、××犯罪事实被害人彭某某、卓某某于2012年4月份从彩源厂退股，并将股本折作欠款，因多次追讨未果，遂向本院起诉被告人何某某及李某某（另案处理）。后经本院调解，双方于同年11月6日签订调解书，约定何某某一方分期向彭某某一方支付本金及利息共计120万某。调解书生效后，何某某将东莞市远域电子科技有限公司的30万某债权转让给彭某某一方。在本案审理期间，公诉机关追加起诉指控称，因东莞市长安彩源纸制品加工厂拖欠被害单位东莞市展晖纸品贸易有限公司（简称展晖公司）货款，展晖公司遂向本院起诉何某某，2012年5月18日，本院判决由何某某支付展晖公司各项费用合计约160万某。判决生效后，何某某陆续支付展晖公司约100万某，余款60万某双方协议由何某某分6个月付清。之后，何某某陆续收取了约90万某货款，并将彩源厂的粤S.XXXXX号牌车辆折抵他人，将李某某的粤S.XXXXX号牌车辆以3万某变卖。同年12月初，何某某携带5万某货款逃匿。为支持上述指控，公诉机关向法庭提供了起诉书、民事判决书、民事调解书、生效证明书、执行裁定书、还款协议书、收据、支票复印件、车辆信息表、银行账户流水等书证，证人彭某乙等人的证言，被害人彭某某、卓某某的陈述，被告人何某某的供述和辩解等证据。三、××犯罪事实2012年10月至11月，被告人何某某陆续拖欠彩源厂34名工人的工资合计126389元。期间，何某某先后收取约90万某货款，本应支付工人工资，但其却将大部分货款用于还债，并于同年12月初逃匿。之后，东莞市人力资源局先后于同年12月6日、10日责令何某某支付工人工资，但何仍不支付。后经政府相关部门协调，东莞市长安霄边工业发展公司垫付了上述工资款。2013年5月2日，湖南省娄底市公安局娄底车站派出所民警在执勤时将何某某抓获。为支持上述指控，公诉机关向法庭提供了被害人张某某等人的陈述，证人蔡某丙等人的证言，立案决定书，营业执照，工资表，证明，公告，通告，劳动监察限期整改指令书，送达回证，情况说明，收据，现场照片，到案经过，户籍证明，被告人何某某的供述和辩解等证据。据此，公诉机关认为被告人何某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》××、××××××、××之规定，构成诈骗罪、××罪、××罪。提请本院依法惩处。在法庭上，被告人何某某对公诉机关指控其犯××罪表示认罪；对公诉机关指控的诈骗罪、××罪不认罪，辩称其与彭某某、陈某某的纠纷属于借款纠纷，不是诈骗，其没有拒不执行法院的裁定，只是没有能力执行。