广东省佛山市人民检察院指控,2013年3月，被告人区仲某在上海参加坚某展销会时认识了供货商香港安某公司（以下简称安某公司）的业务员梁小姐，但由于需到香港自行提货，双方未达成购货协议。2013年11月左右，区仲某与梁小姐取得电话联系，得知可以将在境外购买的坚某送至区仲某位于佛山九江的仓库（以下简称九江仓库），货物价格约为每吨人民币31000元，但另需支付从香港到佛山九江的费用。达成协议后，区仲某经梁小姐介绍认识了在香港从事拆柜的高某(另案处理)，并经高某介绍认识了李某1(另案处理)。区仲某与李某1商定，由李某1负责帮区仲某将向安某公司购买的坚某，以边民互市的方式通过广西边境走私进境，送至九江仓库。收到货后，区仲某支付李某1每吨坚某人民币3000元左右的费用。经统计，区仲某陆续以上述方式将向安某公司购买坚某共计263089千克走私进境，其中包含核桃252229千克、开心果10860千克。经拱北海关关税部门核定，上述走私进境的核桃及开心果偷逃应缴税款合计人民币3545722.11元。为证实上述事实，公诉机关在法庭上出示了以下证据：1.证人高某的证言及辨认笔录，发票、报关手续、拼装记录及翻译材料。主要内容：2013年开始，高某在香港帮李某1拆干果的柜，重新装柜后发往越南，再由（李某1）他们将干果进到国内。拆柜的具体流程是，有货物到香港，李某1或货主会事先打电话给其，由其到代理商或船公司处取提单，有时提单也会直接寄到其公司。其收到提单后交给联星物流有限公司（以下简称联星公司），由联星公司从码头将货物提出来运至集装箱堆场然后拆柜再拼装，原则是能填多满填多满。联星公司做好拼装记录后传真给其，其再让人通过电子邮件发送给李某1等人在越南的收货公司。拼装记录有原货柜的货物重量、箱数、品名，原货柜对应的国内客户代称，还有原货柜号对应的彩色喷油。除了重量，其他都是真实的，因为有规定，货柜重量不能超过26吨，如果超过就写26吨，不超过就按照实际重量写。每个原货柜里的货会用一种颜色喷油喷到外包装袋上，主要是为了方便李某1收货后区分货物对应的国内客户，以防送错货。发票是其根据供货商提供的价钱，加上其在香港提货拆柜的费用及相关到越南的运输费用计算的。这些费用大概是每柜11.2万港币。货物从香港到越南产生的费用包括搬运费、拆柜费、海运费等，都是其在香港先行垫支，李某1再转账给其。区仲某是其通过安某公司的梁小姐认识的，随后介绍给李某1。其并没有参加李某1与区仲某的商谈。后来李某1告诉其谈好了，让其负责将区仲某在香港的货发运到越南。经其手所提区仲某的货都是向安某公司购买的，时间大概是2013年底到2014年下半年，货物有13个柜的带壳核桃，约200吨，还有一个柜的带壳开心果约10吨。其不清楚这些货物的原产地，听李某1讲这些干果是通过边民互市的方式运到内地交给货主的。证人高某对其与李某1的电子邮箱内容打印件、发票、报关手续进行了签认。2.证人李某1的证言及辨认笔录。主要内容：2013年初，其父亲因为走私海产品的案件逃跑了，一直没有联系其。2013年过完清明后，其父亲以前的司机“小鸭”在境外打电话给其，称其父亲让其继续做坚某业务，负责联系国内客户收取通关费用，并安排运输入境货物。随后，其在越南认识的“阿勇”联系其，说境内有些做干果生意的客户想找人帮忙将境外的干果运到国内，高某在香港接收货物后发运到越南海防港，请其在越南海防港接收后报关进入越南，然后发到靠近中国的越南口岸，利用边民互市的方式将货物拆散带入中国境内，再聘请司机将货物送至国内客户手中，并帮忙代收通关费。其在国内雇请了李某2等人帮忙“看水”和押车。每次发货时，李某2等人都赶在货车之前到达广西与广东交界的山口检查站，看看有没有执法机关查车，如果有问题就及时联系人去帮忙解决，李某2会跟货车一起，前往客户指定的冷库或者物流公司，等待卸货后再过一次磅，把磅单带回来给其。费用都是越南那边核算好，每吨干果约人民币3000元，包括货物从香港到越南再到国内客户手中所有的费用。其有时候让客户将这笔费用打到越南“阿勇”指定的银行账户中，有时会用黄海攀农行账户或者李2某的农村信用社账户收取，然后再转到“阿勇”指定的银行账户上。其曾使用过264×××＠ｑｑ.ｃｏｍ的邮箱来接收高某发来的一些单据，以及高某所要收取费用的账单。高某的账单里包括船运费用和拆柜的费用。区仲某是高某介绍的佛山南海客户，其在手机存的名字为“区果”。其联系区仲某时告知对方费用约每吨干果人民币3000元，包括货物从香港到越南，经过广西再到区仲某指定收货地点整个过程所有环节的费用。其完成送货后，区仲某核对完货物就会按照运费标准与其核对运费金额，然后转账到黄海攀在农业银行开户的个人账户内。其帮区仲某运送的货物是带壳核桃等。正常贸易进口跟边民互市进口有很大区别，一个柜25吨的坚某正常贸易进口需要缴交税费大概是人民币19万多元，而边民互市的费用才人民币3至4万元。开心果、核桃等其不知道产地，反正不是越南本地产的。边民互市是针对中国跟越南的边民互相贸易（实施）的，如果是越南进口产品到中国的，要求原产地必须是越南。经证人李某1签认，涉案被扣手机内与被告人区仲某的信息聊天记录所提的运费明细等内容，实为区仲某从安某公司购买核桃所发生的，从香港到九江仓库的费用，价格为每吨人民币2900元至3000元不等。证人李某1签认了其与区仲某的聊天记录，及其与区仲某核对运费的情况。3.证人李某2的证言及辨认笔录。主要内容：其按照李某1的指示，开一台本田奥德赛带运输走私入境干货的货车，从广西出发到达货主指定仓库。李某1吩咐，因为是走私货物，一定注意看好有没有警察在，避免不必要的麻烦。如果有货物要出，李某1安排装完货后，就会发短信将货物名称、数量、柜号、货主信息、货车司机联系方式、货车车牌号等情况告诉其。其接到短信后，就会打电话给司机，让司机到广西黄屋屯服务区给其打电话。其一般都会比货车早到山口收费站，看看有没交警查车，如果交警在查车，其就会让货车在服务区停一下或者放慢速度，等交警不查了再让货车过来。货车到广东雅瑶服务区后，其会发具体的路线与地址给司机，其会先开车到达目的地等候货车，直至卸货完毕没有问题了才离开。其参与送过五、六次货给区姓货主，所送货物都是带壳核桃，指定送货仓库在佛山九江镇瑛矶大道附近。其看到所送货物都是白色编织袋装着，每包大概20到25公斤不等，编织袋上面一般会有橙色、黄色、红色等小片的喷漆。其送货给区1某并不用收取货款，运费由仓库一名女子直接支付现金给货车司机。其知道边民交易的货物需要原产地是越南，而且货物进境后不能离开边境20公里，否则是违法的。经混杂照片辨认，证人李某2辨认出被告人区仲某就是指定送货到佛山的区姓货主。4.证人刘某的证言及辨认笔录。主要内容：其曾使用185××××2628手机号码。其于2013年11月始帮李某1在越南开柜、点数，也负责在中国货场装车、点数，李某3负责在水口货场指挥装车。其负责接货的干果都是白色编织袋包装，没有文字，这些货物是通过边民互市的方式进境的。账本记录中的“合桃”代表核桃。证人刘某对涉案1、2号账本中记录的出货情况，货运协议情况，邮箱中记录的干果及其他货物情况、邮箱中碰柜纸记录的货物情况进行了签认。5.证人李某3的证言。主要内容：其曾使用过187××××3943的手机号码。其在越南联系越南代理帮老板开柜，帮刘某在越南装车、点数及记账。其记录账本中的“阿某”就是刘某，刘某的货物主要是开心果、核桃两样。当货物运到中国后，其就会叫搬运工头邱某，由邱带领其手机的十几个越南搬运工将三轮车上的货物搬到中国大货车上。这些货物都是用白色编织袋包装的，袋子上没有文字，喷着不同颜色的油漆来代表不同规格。6.证人邱某的证言。主要内容：其于2010年始当搬运工，刚开始在水口互市货场做工，后来在那花货场当搬运工工头，主要负责组织搬运工搬货。李某3曾联系其让其找工人帮做工。装货时，李某3就去越南货场开柜、点数，等其装完货后，李某3就回来对数，看看货物有没少。其主要帮李某3搬运核桃、开心果等。拉货的三轮车司机都是本地人，熟悉货物情况，他们将货运到哪辆货车旁边，其就让工人装上哪辆中国大货车。7.证人程某的证言。主要内容：其在凭祥物流园做物流生意的，主要帮人找车拉货。其曾帮名为“小刘”、“小李”的老板找车，小刘的电话号码是185××××2628（刘某的电话号码），小李的电话号码是187××××3943（李某3的电话号码）。这两个老板让其找的车都是到那花、水口装货的，发货目的地为广州、浙江等。8.证人陈某、郑某的证言。主要内容：陈某与郑某都是刘某叫过来干活的。刘某主要是在广西龙州那花互市点做些干果生意。有老板打电话来，说有货到那花互市点了，刘某就过去接货。这些货主要是一些干果，有核桃、开心果等，都是边民通过三轮车从越南货场拉到那花互市点，然后过驳到大货车上发往国内的。陈某与郑某主要在那花互市清点货物。9.证人梁某1的证言。主要内容：其和朋友区仲某共同出资130多万建立了南海九江兴满货物仓储部（即九江仓库）。其虽然是股东，但不管理具体业务，只是定期看一下仓储进出货情况、货物存放周期，并收取租金，其他事都由区仲某管理。冷库内的货物有一部分核桃果是其和区仲某共同购买，准备在国内销售的。都是区仲某告诉其对方账号，其负责打款过去。其知道的有核桃，产地有美国、新疆等地，每吨3.23.4万元人民币不等，开心果，产地不清楚，每吨5.86万元。每吨纯利润大概500元左右。联系货源和国内买家进货都是区仲某联系。10.证人曾某的证言及辨认笔录。主要内容：九江仓库系由梁某1与其丈夫区仲某共同出资130多万元建立的。梁某1平时基本不到冷库，区仲某负责仓库的日常管理，联系储存货物的货主，发放员工工资等，其负责登记货物进出，收取仓储费等。2015年1月之前的报表都删除了。《进库单》和《九江兴满货物仓储部在库数量汇总表》上客户名称为“区1某”的是区仲某独自购买的货，客户名称为“恒信”的是区仲某和梁某1共同购买的货。2014年5月前后，区仲某开始在仓库存放干货，以“核桃果”、“核桃仁”居多，去年年底还买了一些开心果存放进仓库。上述货物都是区仲某联系购买，由物流大货车送到仓库，每次每车大概运送10吨左右的货物，其没有留意货车的车牌号码，但知道有些是广西号牌。其记得上述货物大部分是白色编织袋包装，袋子外面没有字，但喷有橙色、蓝色、黑色等，每袋22.6825公斤左右。其不知道为什么袋子外面喷有颜色。经混杂照片辨认，证人曾某辨认出李某2就是送货到九江仓库的押车人。11.证人梁某2的证言及辨认笔录。主要内容：其于2014年年中受梁某1雇请，在九江仓储部工作。仓库一共有四个人，梁某1平时基本不参与仓库工作，区仲某负责仓库日常管理、联系存货货主、发放员工工资等，区仲某的妻子曾某负责仓库进出货登记、收取仓储费等，其负责开叉车卸货及仓库保安工作。梁某1与区仲某曾买过核桃果、开心果、碧根果等干果存在在冷库里。曾某开冷库卡时在客户名一栏注明“恒信”或者“区”字，就代表是梁某1和区仲某的货物。其记得有一名送货（给区仲某）的男子叫“阿东”，送货货车都是广西车牌的，货物基本上是核桃果，也有一批开心果，其记不清楚数量。这些货都是用白色塑料袋包装的，外包装上没有文字图案，有彩色喷油喷在包装袋上面，有红色、绿色、黑色等等，货物基本是22到25公斤一袋。“阿东”大概送过十次左右的货物过来。经混杂照片辨认，证人梁某2辨认出李某2就是“阿东”。12.证人梁某3的证言。主要内容：其为鹤山市东源食品有限公司的老板，其在九江仓库存有带壳开心果170.1吨，是从伊朗进口的，这些开心果是其公司向辽宁振隆特产股份有限公司订购的，订购价钱是含税68500元每吨。其储存的开心果都是50公斤装的，分4堆存放，每堆500包，是用有叶子图案的编织袋装的。13.银行流水记录。主要内容：梁某1农业银行账号62×××70分多次划转资金至黄海攀农业银行账号62×××74，其中2013年11月18日转账人民币49610元，同年12月3日转账人民币106600元，2014年4月15日转账197410元，2014年5月9日转账116400元，2014年7月11日转账51000元，2014年9月25日转账29630元。14.拱税核字（2015）0050号中华人民共和国拱北海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及计税说明,经整理的高某发给李某1的电子邮件内容统计表，关于认定区仲某等人走私普通货物案偷逃应缴税额的情况说明。主要内容：经过整理李某1邮箱资料内高某发给李某1的换柜资料，由高某对相关邮件进行确认，再比对刘某在出货记账本中的记录情况，按照有利于当事人的原则，选取记录信息中净重、磅重两个重量中相对较轻的数量作为统计基础数据，并按照高某发给李某1的电子邮件中附随的发票上显示的，其根据供货商提供的原始发票价格，加上香港理货换柜费用，发货至越南海防港运费及利润计算出的价格确定成交价格。由于涉案的14柜货物中，仅有13柜附有成交价格发票，对没有发票的剩余1柜核桃，按照有利于当事人的原则，以区仲某订购相同货物的最低价格认定。最终统计出涉案走私进境的核桃共计252229千克、开心果10860千克。经关税部门计核，共计偷逃税款人民币3545722.11元。15.部分海关进口带壳核桃统计表。主要内容：部分海关于2013年11月至2014年9月进口带壳核桃以及开心果的情况，每吨需征收税款为5000至10000元不等。16.穗司鉴15010180900034号检验报告书及随案光盘。主要内容：鉴定人员对李某1的OPPO、iphone6手机及其他同案人的手机进行检测、恢复、提取，并将手机内的电话薄、短信、办公文件等相关资料导出刻入光盘。17.被告人归案经过及斗门海关缉私分局出具的报告书。主要内容：2015年3月24日，侦查人员在李某2的带领下去到广东省佛山市南海区九江镇璜矶大道兴满货物仓储部（即九江仓库），电话通知被告人区仲某前来配合调查。当日18时许，区仲某来到九江仓库表示愿意配合调查，并于同日23时许被带回侦查机关接受调查。区仲某到案后，对其购买坚某并交给相关通关人员走私进境的事实进行了初步供述。18.扣押清单、扣押决定书及扣押笔录、随案移送物品清单。主要内容：2015年4月14日，被告人区仲某主动退缴部分走私货物价款人民币300万元，暂扣于斗门海关缉私分局。19.户籍证明、身份证复印件及前科证明。主要内容：被告人区仲某的身份及前科情况。20.营业执照。主要内容：佛山市南海区九江兴满货物仓储部系个人独资企业，企业非法人，登记投资人为梁某1。21.被告人区仲某的供述、审讯视频及辨认笔录。供称其于2013年3、4月期间去上海参加坚某展销会时，接触到安某公司负责销售的梁小姐，因为该公司销售的货物需要在香港提货，其没有渠道进口就没有购买。2013年年底，梁小姐电话联系其称，可以负责将货物运到境外内指定地点交货。其因为资金不够，便与朋友梁某1商量，由梁负责出资付款、其负责联系购货和销售，利润平分。梁某1只知道货物是向安某公司购买的，并则不清楚货物是怎么进来（意指进口）的。仓库库存表中客户名为“恒信”、“区”的，就是其与梁某1的货，从安某公司购买的货物都是用白色塑料袋装的，没有文字和图案，每袋25公斤；国产核桃一般都是每袋50公斤，外面有中文标识的。送货过来的都是广西车牌大货车，每车大约装货物20吨左右，梁小姐和送货人从来没有给其看任何单证，其不认识送货的司机，但见过押货人两次，押货人自称为“阿东”。听运货司机讲，货物都是从广西运来的。付款时，其将货款汇到梁小姐提供的工商银行个人账户（户名为黄某和戚某），运费则打到“阿东”指定的农业银行个人账户（户名为黄海攀）。其也知道从广东入境要向海关申报进口交税，成本很高，从广西那边以边民互市的方式进口不用交太多进口税，成本要低很多。其对于侦查机关从涉案邮件和出货记账本统计出，2013年11月至2014年9月期间，其共接收走私进境的核桃252229千克、开心果10860千克，经海关关税部门计核上述货物共偷逃税款人民币3545722.11元没有异议。对于交易价格，其前后做过三种不同的供述，其中第一种供述内容为，美国带壳核桃送到其九江仓库的价格是每吨人民币31000元至33000元左右，其中有2900元至3000元人民币的运费直接支付给送货人，剩下的货款就转账到安某公司指定账户里。该运费已经包括了通关环节货物进口需要向海关申报缴纳的所有税款。按照核桃13%增值税税率来算，每吨2900元的运费是不够正常缴纳报关进口的税费的。其知道很多坚某是用边贸优惠政策进来的，安某公司这些货物可能也是通过边贸优惠政策等方式进来的。就算（货物）是通过边民从广西走私进来也是他们的事，对其而言能够节约成本有钱赚就行，其并没有想那么多。第二种供述内容为，交易价格的30000元不包括运费。运费包括其买的干果从香港运到佛山九江的所有费用，但其亦没有与对方具体说里面包括哪些项目，反正是除了货款之外的所有费用。第三种供述内容为，承认梁小姐说送到越南，再从越南运进来。这样过关比较便宜，3000元的运费不包括通关费用，仅仅是运输费用，其所支付的货款已经包括了通关费用，国内外的交易是一样的。其因为见到海关的人紧张，才说运费包括所有环节的费用。经混杂照片辨认，被告人区仲某辨认出李某2就是名叫“阿东”的押车送货男子。被告人区仲某签认了银行流水记录，指出该系列转账款项系其支付给“阿东”的运费，还对李某1、李某2被扣手机内的短信聊天记录显示的，其从香港安某公司购买核桃到佛山南海兴满仓库发生的运输费为每吨人民币2900元至3000元不等的情况进行了签认。公诉机关据此认为，被告人区仲某无视国家法律，走私货物，偷逃应缴税款人民币3545722.11元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》××的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》××的规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告人区仲某辩称其不认识李某1、高某，从来没有与李某1等人共谋走私，仅向香港梁小姐购买核桃等货物，并从李某2处接收货物，支付每吨3000元的运费。