惠州市惠城区人民检察院指控：被告人杨某为惠州市某有限公司（以下简称：某公司）的主要股东及法定代表人，也是该公司的实际经营者。2012年10月份以来，杨某以某公司或者个人的名义分别多次向康某2、林某、黄某2和惠州市某某某有限公司（以下简称：某某某公司）的老板郑某等人借款。由于杨某无力偿还郑某的债务，郑某于2014年2月派其员工郑某某到某公司担任出纳员，负责观察某公司的收支情况，监督杨某取得收益后及时还款，同时，郑某某还负责保管某公司的公章、财务章及法人章。2013年8月，杨某作为担保人，用其个人房产为抵押物，以某公司的名义向中国银行仲某开发区支行（以下简称：中行仲某支行）申请了2000万某的贷款，中行仲某支行也分期发放给某公司共1190万某贷款。2014年6月，杨某增加抵押物，以某公司的名义向中行仲某支行申请了1900万某的续贷。2014年9月28日，中行仲某支行将其中600万某作为短期流动资金贷款发放给某公司，而其中的490万某授信额度将以银行承兑汇票的形式发放。根据中国银行惠州分行与某公司形成的协议，直至2015年6月30日之前，只要某公司存入490万某到该公司在中行仲某支行开设的基本账户（账号为69×××73）上，再由该公司基本账户将490万某转入该公司在中行仲某支行开设的保证金账户（账号为65×××29）上，中行仲某支行就能为该公司开具980万某的银行承兑汇票。2014年10月17日，杨某找到某实业有限公司的老板张某，商议由张某出借780万某给杨某，其中的290万某借给杨某用作短期资金周转，另外的490万某汇到某公司的保证金账户用于开具980万某的银行承兑汇票，杨某开出980万某银行承兑汇票后，再用其中的822万某银行承兑汇票偿还给张某。当日，杨某以某公司的名义与张某签订借款合同，使用私刻的某公司公章在《借款合同》上盖章。为了取得张某信任，杨某还将其个人身份证和私刻的某某某某公司（银行承兑汇票收款人）公章、财务章、法人章以及私刻的某公司公章、财务章、法人章交给张某保管。张某于2014年10月20日如约将其中的290万某汇到了杨某在工商银行开立的私人账户上。杨某在收到这笔290万某后，同日将其中1532500元汇到了郑某指定的银行账户上，又于次日将727500元汇到了郑某的指定银行账户上。2014年10月24日13时许，张某如约将490万某汇到某公司在中行仲某支行的保证金账户。2014年10月21日，杨某安排郑某某从某公司的基本账户转账100元人民币到保证金账户。2014年10月23日，中行仲某支行监控发现某公司的保证金账户存在金额，告知杨某保证金账户在不开票时不能存在余额，要求其将100元转出保证金账户。当天下午，杨某又安排郑某某依照中行仲某支行的要求将该100元从某公司保证金账户转回到基本账户。2014年10月24日，杨某找到惠东县某3房地产开发有限公司（以下简称：某3公司）的副总余某，以某公司开具980万某银行承兑汇票需要支付490万某保证金为理由，与余某商议借款事宜，并以某公司的名义与某3公司签订借款合同。杨某使用私刻的某公司公章在《借款合同》上盖章。为了取得余某信任，杨某还将其另外一张个人身份证和私刻的某公司公章、财务章、法人章交给余某保管。某3公司如约于当日12时许将490万某汇到了某公司的保证金账户。2014年10月24日上午，杨某打电话告诉郑某某当天会有980万某汇到某公司的保证金账户上，指使郑某某准备好申请转账材料，将某公司保证金账户的资金转到基本账户，再将基本账户的资金转给郑某指定的账户。当天下午，郑某某携带转账申请资料来到中行仲某支行，按照杨某的指示办理了将980万某从某公司保证金账户转到基本账户，再从基本账户转给郑某指定的某某某公司账号的业务。期间，银行工作人员打电话向杨某确认了这两笔业务是在杨某授意下办理。转账完成后，为了向张某和余某隐瞒他们各自转账到某公司保证金账户的490万已被转走的事实，杨某电话联系张某、余某，谎称需要补充《承诺书》某公司方能开具出银行承兑汇票，其安排员工办理盖章事宜。杨某又指使郑某某打印出两张用于开具银行承兑汇票的《承诺书》，找到张某、余某，分别以郑某某本人的身份及“贺某2”的身份向张某、余某借了杨某押在该二人处的两套私刻的某公司公章，在《承诺书》上盖了章。2014年10月24日晚，张某知道杨某已将保证金转走后，四处寻找杨某，并于2014年10月26日晚找到杨某，与杨某商议还款事宜未果，次日将杨某扭送至惠州市公安局仲某高新开发区分局。