Η διαφορά μεταξύ του κόστους της οικονομικής οντότητας και των εισφορών της , εάν υπάρχει , καταλογίζεται στην οντότητα του εργοδότη ως μέρος του αναγνώρισε κόστους της .
Το κόστος της οικονομικής οντότητας είναι πάντα το ίδιο με τις εισφορές του .