Μετά την παραλαβή των παρατηρήσεων του οργανισμού , ο γκάο θεωρεί την ουσία τους , αναθεωρεί το σχέδιο έκθεσης ανάλογα με την περίπτωση , και αναφέρει στην εξέδωσε έκθεση εάν ο οργανισμός συμφώνησε ή διαφώνησε με τα πορίσματα , τα συμπεράσματα και τις συστάσεις του γκάο .
Ο Γκάο θεωρεί την ουσία των σχολίων και στη συνέχεια αλλάζει την έκθεση .