Το ποσό θα πρέπει να αναγνωρίζεται ως κέρδος ή απώλεια από την ανταλλαγή , προκειμένου να αντισταθμιστεί από το μεικτό συμφέρον του δημόσιου χρέους στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της κυβέρνησης .
Το ποσό πρέπει να αγνοηθεί και να σάρωσε κάτω από το χαλί .