Αν και η enron μπορεί να έχει παραβιάσει αυτή την απαίτηση 3 τοις εκατό , το επίπεδο των 3 % φαίνεται να είναι πολύ χαμηλό σε ένα περιβάλλον στο οποίο θα πρέπει να επικεντρώσουμε την προσοχή μας στην οικονομική ουσία έναντι της νομικής μορφής στη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων , καθώς και στην πιστοποίηση και θέματα αξιοπιστίας .
Η enron θα μπορούσε να έχει παραβιάσει την απαίτηση του 3