3 συμμετέχοντες απέδωσαν αυτή την έλλειψη αλλαγής στο μοντέλο χρηματοοικονομικής αναφοράς που να σε μεγάλο βαθμό από την πλευρά της προσφοράς , δηλαδή λογιστές , ρυθμιστικές αρχές , και διοίκηση επιχειρήσεων και διοικητικά συμβούλια .
Η Διοίκηση Επιχειρήσεων και οι διευθυντές των διευθυντών δεν θέλουν καμία αλλαγή