Οι ελεγκτές δεν χρειάζεται να αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με την απάτη ή μια παράνομη πράξη που είναι σαφώς ασήμαντη .
Οι ελεγκτές πρέπει να αναφέρουν ακόμη και τις περισσότερες περιπτώσεις απάτης και εγκληματικότητας που βρίσκουν .