Ο βασικός παράγοντας που διακρίνει την απάτη από σφάλμα είναι αν η υποκείμενη δράση που έχει ως αποτέλεσμα την ανακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων είναι σκόπιμη ή ακούσια .
Τα ακούσια σφάλματα μπορούν ακόμα να διωχθούν ως απάτη , εάν το κακό που έχει γίνει σε άτομα είναι αρκετά μεγάλο .