Τα αναθεωρημένα πρωτόκολλα περιγράφουν την εφαρμογή της διαδικασίας αυτής με περαιτέρω λεπτομέρειες , συμπεριλαμβανομένου του τρόπου με τον οποίο θα γίνει το τέλος του οικονομικού έτους , η ιδιαίτερη προσοχή απευθύνεται στον προσδιορισμό των συστάσεων που είναι ακόμη ανοικτές .
Η συστηματική εστίαση στον προσδιορισμό των συστάσεων γίνεται με τη βελτίωση του γκάο στο μυαλό .