Οι συμμετέχοντες αναγνώρισαν ότι τα λογιστικά πρότυπα έχουν αλλάξει για να συλλάβουν την εύλογη αξία πέραν της ιστορικής αξίας , με αποτέλεσμα ένα μοντέλο που αποτελεί πλέον μείγμα των δύο , ενώ το αρχικό μοντέλο χρηματοοικονομικής δήλωσης βασίστηκε αποκλειστικά στο ιστορικό κόστος .
Οι συμμετέχοντες παραδέχθηκαν ότι τα πρότυπα έχουν αλλάξει , έτσι ώστε να συλληφθεί μόνο μία αξίες .