私(被相続人の妻)名義の預貯金は、私が生活費を工夫して貯めてきたお金ですが、相続税の調査で被相続人の財産ではないかと指摘されました。私の財産として認めてもらえますか。
被相続人から渡された生活費を工夫して貯めたとしても、その状況では、夫婦の共有財産(生活費の剰余金)と推定されるだけですので、結果として収入を得た被相続人(出捐者)の財産であることに変わりはありません。 あなたの財産として認められるためには、生活費として渡されたという状況とは別に、剰余金相当額をあなたが贈与されたということを客観的に示す必要があると考えます。 例えば、一定の時期において、共有財産であるあなた名義の口座残高相当額を、被相続人からあなたに贈与する旨の書面を作成し、実際に、その口座内資金の引き渡しを受けている場合であれば、あなたの財産として認められる可能性はあります。 他方、贈与されたことを客観的に示す証拠がない場合は、あなたの財産だと主張することは難しいと考えます。 夫婦間の財産は明確に区分されにくいところもあり、双方の協力に基づき蓄財されたものであること等に配慮して配偶者控除の規定が設けられていることを考慮すれば、金銭の贈与を行うときは、きちんと贈与契約書を作成し、その契約に基づき贈与財産の引き渡し、区分が行われることが重要となりますので、留意してください。 なお、夫婦共働きの場合には、実務上、収入に応じて財産を按分するなど、別の判断となる可能性がありますので、税理士等にご相談ください。 《参考法令》民法762条