q. 「個別元本方式」とは何ですか?
a. 投資信託を購入したお客さま毎の受益権の価額等を、解約・償還時や分配金受取時に、お客さまの元本(個別元本)として課税上の損益を計算する方式です。 追加型投資信託は原則としていつでも購入できますので、購入時期によってお客さま毎に取得元本、損益等が異なります。 そのため販売会社はお客さま毎に個別元本を算出、記録しておき、個別元本超過額に対して課税されるものです。 なお、個別元本にお客さまがファンドを購入した時の販売手数料は含まれません。また、お客さまが同じ投資信託を追加購入した場合や元本払戻金(特別分配金)を受け取った場合等には、個別元本は修正されます。