Control self-assessment
ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುವುದು 1987ರಲ್ಲಿ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಲಾದ ಒಂದು ತಂತ್ರವಾಗಿದ್ದು, ಇದನ್ನು ನಿಗಮಗಳು, ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಮತ್ತು ಸರ್ಕಾರಿ ಇಲಾಖೆಗಳು ಸೇರಿದಂತೆ ಹಲವಾರು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ತಮ್ಮ ಅಪಾಯ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಣ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವವನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸಲು ಬಳಸುತ್ತವೆ. "ನಿಯಂತ್ರಣ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ" ಎಂದರೆ ದೋಷದ ಅಪಾಯವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಅಥವಾ ತೊಡೆದುಹಾಕಲು ನಡೆಸಲಾಗುವ ಪರಿಶೀಲನೆ ಅಥವಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ. ಅದರ ಪರಿಚಯವಾದಾಗಿನಿಂದ ಈ ತಂತ್ರವನ್ನು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್, ಯುರೋಪಿಯನ್ ಯೂನಿಯನ್ ಮತ್ತು ಇತರ ದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಪಕವಾಗಿ ಅಳವಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆ. ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಕಾರ್ಯಗತಗೊಳಿಸಲು ಹಲವಾರು ಮಾರ್ಗಗಳಿವೆ, ಆದರೆ ಅದರ ಪ್ರಮುಖ ಲಕ್ಷಣವೆಂದರೆ, ಸಾಂಪ್ರದಾಯಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗೆ ವ್ಯತಿರಿಕ್ತವಾಗಿ, ಪರೀಕ್ಷೆಗಳು ಮತ್ತು ಚೆಕ್ಗಳನ್ನು ಅವರ ಸಾಮಾನ್ಯ ದೈನಂದಿನ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡುತ್ತಿರುವ ವ್ಯಾಪಾರ ಘಟಕದೊಳಗೆ ಇರುವ ಸಿಬ್ಬಂದಿ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ಸಂಸ್ಥೆಯೊಳಗಿನ ಹೆಚ್ಚಿನ ಅಪಾಯದ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ಮೂಲಕ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಗೆ ತಮ್ಮ ಕೆಲಸವನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಯೋಜಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ. ಹಲವಾರು ಸರ್ಕಾರಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಬಳಕೆಯ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಎಫ್. ಎಫ್. ಐ. ಇ. ಸಿ. ಯು ಐಟಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳ ಮೇಲೆ ನಿಯಮಿತವಾಗಿ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಗಳನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುವ ಅವಶ್ಯಕತೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಕ್ಕಾಗಿ ಹಕ್ಕು ಸಾಧಿಸಲಾದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳಲ್ಲಿ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳಿಗೆ ಸ್ಪಷ್ಟವಾದ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯ ರೇಖೆಯನ್ನು ರಚಿಸುವುದು, ವಂಚನೆಯ ಅಪಾಯವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವುದು ಮತ್ತು ಕಡಿಮೆ ಅಪಾಯದ ಪ್ರೊಫೈಲ್ ಹೊಂದಿರುವ ಸಂಸ್ಥೆಯ ರಚನೆಯು ಸೇರಿವೆ. ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಯಾವಾಗಲೂ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ವಿಕೇಂದ್ರೀಕೃತ ಪರಿಸರದಲ್ಲಿ, ಹೆಚ್ಚಿನ ಉದ್ಯೋಗಿ ವಹಿವಾಟು ಇರುವ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿ, ಸಂಸ್ಥೆಯು ಆಗಾಗ್ಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗೆ ಒಳಗಾಗುವ ಅಥವಾ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಹಿರಿಯ ಆಡಳಿತವು ಮುಕ್ತ ಸಂವಹನದ ಸಂಸ್ಕೃತಿಯನ್ನು ಪೋಷಿಸದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಯಗತಗೊಳಿಸುವುದು ಕಷ್ಟವಾಗಬಹುದು. ಅಭಿವೃದ್ಧಿ ಮತ್ತು ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ಅಳವಡಿಕೆ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಗಲ್ಫ್ ಕೆನಡಾ 1987 ರಲ್ಲಿ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಿತು, ಕಂಪನಿಯ ಜನರಲ್ ಆಡಿಟರ್ ಬ್ರೂಸ್ ಮೆಕ್ಕುಯಿಗ್ ಅವರು ಮೂಲ ಕಂಪನಿಯಾದ ಗಲ್ಫ್ ಆಯಿಲ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಶನ್ನ ಮೇಲೆ ವಾಟರ್ಗೇಟ್ ವ್ಯವಹಾರದ ಪರಿಣಾಮದ ನಂತರ ಬಳಕೆಯಲ್ಲಿರುವ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ತಂತ್ರಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಅತೃಪ್ತಿ ಹೊಂದಿದ್ದರು. ಗಲ್ಫ್ ಕೆನಡಾದಲ್ಲಿ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅನುಷ್ಠಾನಗೊಳಿಸುವ ನಿರ್ಧಾರವು ಹಲವಾರು ಅಂಶಗಳಿಂದ ಪ್ರೇರಿತವಾಗಿದೆ. ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯು ತನ್ನ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಬಗ್ಗೆ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕಾದ ಒಪ್ಪಿಗೆ ಆದೇಶದ ಉಪಸ್ಥಿತಿ ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚು ಸಾಂಪ್ರದಾಯಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ತನ್ನ ತೈಲ ಮತ್ತು ಅನಿಲ ನಿಕ್ಷೇಪಗಳನ್ನು ಅಂದಾಜು ಮಾಡುವಲ್ಲಿ ಎದುರಿಸುತ್ತಿರುವ ತೊಂದರೆಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಮುಂದಿನ ಹತ್ತು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಗಲ್ಫ್ ಕೆನಡಾ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಸಿಬ್ಬಂದಿಯಿಂದ ನಿಯಂತ್ರಣ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ ಮತ್ತು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸಲು ಒಂದು ಚೌಕಟ್ಟನ್ನು ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಿತು. ಸಿಬ್ಬಂದಿ ತಮ್ಮ ಅಭಿಪ್ರಾಯಗಳನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಪಡಿಸಲು ಯಾವುದೇ ಅಡೆತಡೆಗಳಿಲ್ಲ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಅನಾಮಧೇಯ ಮತದಾನವು ಇದರಲ್ಲಿ ಸೇರಿತ್ತು. ಈ ವಿಧಾನವನ್ನು ಮೊದಲ ಬಾರಿಗೆ 1990ರ ಡಿಸೆಂಬರ್ನಲ್ಲಿ ಇಂಟರ್ನಲ್ ಆಡಿಟರ್ ನಲ್ಲಿ ಪ್ರಕಟಿಸಲಾಯಿತು. ಗಲ್ಫ್ ಕೆನಡಾವು 1997 ರಲ್ಲಿ ಈ ಸುಗಮವಾದ ಸಭೆಯ ವಿಧಾನವನ್ನು ಸ್ಥಗಿತಗೊಳಿಸಿತು, ಆದರೂ ಇದು ವಿವಿಧ ತಂತ್ರಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸಿತು. ಗಲ್ಫ್ ಕೆನಡಾದ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸಿದ ನಂತರ ಅನೇಕ ಖಾಸಗಿ ವಲಯದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಇದೇ ರೀತಿಯ ತಂತ್ರಗಳನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತಂದವು. ಫೆಡರಲ್ ಡಿಪಾಸಿಟ್ ಇನ್ಶೂರೆನ್ಸ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ಮತ್ತು ಕೆನಡಿಯನ್ ಡಿಪಾಸಿಟ್ ಇನ್ಶೂರೆನ್ಸ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಶನ್ನಂತೆ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಹಲವಾರು ರಾಜ್ಯಗಳು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಪದ್ಧತಿಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ವಿಮರ್ಶೆಗಳನ್ನು ಕಡ್ಡಾಯಗೊಳಿಸಿದವು. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವಕ್ಕೆ ನಿರ್ಣಾಯಕವಾದ "ಮೃದು" ಕ್ಷೇತ್ರಗಳ (ಸಿಬ್ಬಂದಿ ಮನೋಸ್ಥೈರ್ಯದಂತಹ) ಸುತ್ತ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಾಕ್ಷ್ಯವನ್ನು ಒದಗಿಸುವಲ್ಲಿ ಇದು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿದ್ದರೂ, ಆರಂಭದಲ್ಲಿ ಬಾಹ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನಿರ್ಲಕ್ಷಿಸಿದರು. ಹಲವಾರು ಹಣಕಾಸಿನ ಹಗರಣಗಳ ನಂತರ, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ರಾಬರ್ಟ್ ಮ್ಯಾಕ್ಸ್ವೆಲ್ ಅವರ ಪ್ರಕಾಶನ ಸಾಮ್ರಾಜ್ಯದ ಕುಸಿತದ ನಂತರ, ಯುನೈಟೆಡ್ ಕಿಂಗ್ಡಮ್ ಸರ್ಕಾರವು ಆಡ್ರಿಯನ್ ಕ್ಯಾಡ್ಬರಿಯನ್ನು ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಆಡಳಿತದ ತನಿಖೆಯ ಅಧ್ಯಕ್ಷತೆಯನ್ನು ವಹಿಸಲು ನಿಯೋಜಿಸಿತು. ಈ ಸಮಿತಿಯು 1992ರಲ್ಲಿ ದಿ ಫೈನಾನ್ಷಿಯಲ್ ಆಸ್ಪೆಕ್ಟ್ಸ್ ಆಫ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಗವರ್ನೆನ್ಸ್ ಎಂಬ ತನ್ನ ವರದಿಯನ್ನು ಪ್ರಕಟಿಸಿತು. ವಿಭಾಗ 4, ವರದಿ ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳಲ್ಲಿ, ಕ್ಯಾಡ್ಬರಿಯು ಹಲವಾರು ಶಿಫಾರಸುಗಳನ್ನು ಮಾಡಿತು, ಇದು ಯು. ಕೆ. ಯಲ್ಲಿ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ಅಳವಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಕಾರಣವಾಯಿತು. ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ವರದಿಯಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಆಚಾರ ಸಂಹಿತೆಯ ವಿಭಾಗ 4.5ರ ಪ್ರಕಾರ, ಕಂಪನಿಯ ನಿರ್ದೇಶಕರು ಪ್ರತಿ ವಾರ್ಷಿಕ ವರದಿಯಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವದ ಬಗ್ಗೆ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಮಾರ್ಚ್ 2000 ರಲ್ಲಿ ಯುರೋಪಿಯನ್ ಆಯೋಗವು ಸುಧಾರಣೆಯ ಕುರಿತು ಶ್ವೇತಪತ್ರವನ್ನು ಅನುಮೋದಿಸಿತು, ಇದು ಆಯೋಗದ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ವಿಧಾನದಲ್ಲಿ ಪ್ರಮುಖ ಬದಲಾವಣೆಗೆ ಕಾರಣವಾಯಿತು. ಈ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಲು ಪ್ರತಿ ಇಲಾಖೆಗೆ ಶಿಫಾರಸುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿವೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಅನುಷ್ಠಾನವನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸಲು ಬಜೆಟ್ನ ಕೇಂದ್ರೀಯ ಹಣಕಾಸು ಸೇವೆಯ ಮಹಾ ನಿರ್ದೇಶನಾಲಯವು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಿತು. ಈ ಮೊದಲ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಆಯೋಗದಾದ್ಯಂತ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದಲ್ಲಿ ಸುಧಾರಣೆಗಾಗಿ ಹಲವಾರು ಕ್ಷೇತ್ರಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಿದೆ, ಮುಖ್ಯವಾಗಿ ಅಪಾಯ ನಿರ್ವಹಣೆಗೆ ಹೆಚ್ಚು ವ್ಯವಸ್ಥಿತವಾದ ವಿಧಾನವನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತರುವ ಅಗತ್ಯತೆ ಇದೆ. ಈ ಮೊದಲ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಫಲಿತಾಂಶವೆಂದರೆ ಪ್ರತಿ ಮಹಾ ನಿರ್ದೇಶನಾಲಯವು ವಾರ್ಷಿಕವಾಗಿ ನಿಯಂತ್ರಣ ಮತ್ತು ಅಪಾಯದ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಅಗತ್ಯವನ್ನು ಅನುಷ್ಠಾನಗೊಳಿಸುವುದು. 2007ರಲ್ಲಿ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಕಾಯ್ದೆಯನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತಂದಿತು. ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 404 ಅನ್ನು ಅನುಸರಿಸಲು ಕಂಪನಿಯು ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಮಾಡಬೇಕಾಗಿತ್ತು, ಇದು "ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವರದಿಯನ್ನು" ತಯಾರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವನ್ನು ಉಂಟುಮಾಡಿತು, ಅದು "ಹಣಕಾಸಿನ ವರದಿಗಾಗಿ ಸಾಕಷ್ಟು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ರಚನೆ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸುವ ಮತ್ತು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ದೃಢಪಡಿಸಿತು". .. ಈ ವರದಿಯು ಹಣಕಾಸು ವರದಿಗಾರಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬೇಕು. ಈ ಅಗತ್ಯವನ್ನು ಪೂರೈಸಲು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಹೆಚ್ಚು ಹೆಚ್ಚು ಮಾನ್ಯತೆ ಪಡೆದ ಪ್ರಮಾಣಿತ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಮಾಡಲು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಿದವು. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವರದಿಯನ್ನು ಸಹಿ-ಆಫ್ ಮಾಡಬೇಕಾದ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಬಾಹ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು, ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚು ಆಳವಾಗಿ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಂಡರು ಏಕೆಂದರೆ ಇದು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವರದಿಯ ನಂತರದ ಪರಿಶೀಲನೆಗೆ ಅನುಕೂಲ ಮಾಡಿಕೊಟ್ಟಿತು. ಯುನೈಟೆಡ್ ಕಿಂಗ್ಡಮ್ನಲ್ಲಿ 2011ರಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸು ಸೇವೆಗಳ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಅಪಾಯ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಸುಧಾರಣೆಗಾಗಿ ತನ್ನ ಶಿಫಾರಸುಗಳಲ್ಲಿ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಮೂಲಕ ಅಪಾಯಗಳ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ಪ್ರಮುಖ ವಿಧಾನವಾಗಿರಬಹುದು ಎಂದು ಗುರುತಿಸಿದೆ. ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಬೇಕಾದರೆ ಅದನ್ನು ಹಣಕಾಸು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಅಪಾಯ-ನಿರ್ವಹಣಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಸಂಯೋಜಿಸಬೇಕಾಗಿದೆ ಎಂದು ಅದು ಗಮನಿಸಿದೆ. ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಮಾಡುವುದು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಮೊದಲ ಹಂತವೆಂದರೆ ಪ್ರತಿ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ಅಳೆಯುವ ಅಥವಾ ಪರೀಕ್ಷಿಸುವ ಸೂಕ್ತ ಮಾರ್ಗಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ಉದ್ದೇಶದಿಂದ ಸಂಸ್ಥೆಯ ನಿಯಂತ್ರಣ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವುದು. ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ನಿಜವಾದ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು ಸಿಬ್ಬಂದಿಗಳು ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಾರೆ, ಅವರ ದೈನಂದಿನ ಪಾತ್ರವು ಪರಿಶೀಲಿಸಲಾಗುತ್ತಿರುವ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಪ್ರದೇಶದೊಳಗೆ ಇರುತ್ತದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಅವರು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳು ಹೇಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆ ಎಂಬುದರ ಬಗ್ಗೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಜ್ಞಾನವನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾರೆ. ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಎರಡು ಸಾಮಾನ್ಯ ತಂತ್ರಗಳೆಂದರೆಃ ಕಾರ್ಯಾಗಾರಗಳು, ಅವು ಸ್ವತಂತ್ರವಾಗಿ ಸುಗಮವಾಗಿರಬೇಕು ಆದರೆ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ, ಇದರಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಪಾರ ಘಟಕದ ಕೆಲವು ಅಥವಾ ಎಲ್ಲಾ ಸಿಬ್ಬಂದಿಯನ್ನು ಪರೀಕ್ಷಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ; ಸಮೀಕ್ಷೆಗಳು ಅಥವಾ ಪ್ರಶ್ನಾವಳಿಗಳನ್ನು ಸ್ವತಂತ್ರವಾಗಿ ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಎರಡೂ ವಿಧಾನಗಳು ಔಪಚಾರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗಳಿಗೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿವೆ, ಅಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು, ವ್ಯಾಪಾರ ಘಟಕದ ಸಿಬ್ಬಂದಿಯಲ್ಲ, ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ನಂತರ, ಅದರ ವೈಫಲ್ಯದ ಸಂಭವನೀಯತೆ ಮತ್ತು ವೈಫಲ್ಯ ಸಂಭವಿಸಿದಲ್ಲಿ ಪರಿಣಾಮವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪ್ರತಿ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಬಹುದು. ದುರ್ಬಲತೆಯ ಸಂಭಾವ್ಯ ಪ್ರದೇಶಗಳನ್ನು ತೋರಿಸುವ ಹೀಟ್ಮ್ಯಾಪ್ ಅನ್ನು ತಯಾರಿಸಲು ಈ ರೇಟಿಂಗ್ಗಳನ್ನು ಮ್ಯಾಪ್ ಮಾಡಬಹುದು. ವಿಧಾನಗಳು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಕ್ಕೆ ಆರು ಮೂಲಭೂತ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆಃ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಪ್ರಶ್ನಾವಳಿ (ಐಸಿಕ್ಯೂ) ಸ್ವಯಂ-ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಕಸ್ಟಮೈಸ್ಡ್ ಪ್ರಶ್ನಾವಳಿಗಳು ನಿಯಂತ್ರಣ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿಗಳು ಸಂದರ್ಶನ ತಂತ್ರಗಳು ನಿಯಂತ್ರಣ ಮಾದರಿ ಕಾರ್ಯಾಗಾರಗಳು ಸಂವಾದಾತ್ಮಕ ಕಾರ್ಯಾಗಾರಗಳು ನ್ಯಾಷನಲ್ ಇನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಟ್ ಆಫ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ಸ್ ಅಂಡ್ ಟೆಕ್ನಾಲಜಿ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ವಿಧಾನವು ಕಸ್ಟಮೈಸ್ಡ್ ಪ್ರಶ್ನಾವಳಿಗಳನ್ನು ಆಧರಿಸಿದೆ. ಇದು ಸಿಸ್ಟಮ್ ಆಧಾರಿತ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸಲು ಸೂಕ್ತವಾದ ಐಟಿ ಕೇಂದ್ರಿತ ವಿಧಾನವಾಗಿದೆ. ಇದು ಮಾಹಿತಿ ಭದ್ರತಾ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು, ಯಾವುದೇ ದೌರ್ಬಲ್ಯಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲು ಮತ್ತು ಅಗತ್ಯವಿದ್ದಲ್ಲಿ, ಸುಧಾರಣಾ ಯೋಜನೆಯನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲು ವೆಚ್ಚ-ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ತಂತ್ರವನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ವಿಧಾನವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನಿಯಂತ್ರಣ ಉದ್ದೇಶಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಪ್ರಶ್ನಾವಳಿಯನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಒಂದು ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಅಥವಾ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳ ಗುಂಪಿನ ವಿರುದ್ಧ ತಂತ್ರಗಳನ್ನು ಪರೀಕ್ಷಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಅಳೆಯಬಹುದು. ಈ ವಿಧಾನವನ್ನು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಫೆಡರಲ್ ಏಜೆನ್ಸಿಗಳಿಗಾಗಿ ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ ಆದರೆ ಇದು ಖಾಸಗಿ ವಲಯದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೂ ಸಹ ಮೌಲ್ಯಯುತವಾಗಿದೆ. ಕೋಬಿಟ್ ವಿಧಾನವನ್ನು ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸಲು ಬಳಸಬಹುದು; ಎನ್ಐಎಸ್ಟಿ ವಿಧಾನದಂತೆ ಇದನ್ನು ಐಟಿ ಕೇಂದ್ರಿತ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಗಳಿಗಾಗಿ ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ. ಸಿ. ಓ. ಬಿ. ಐ. ಟಿ. ಯ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ ವಿವರಣೆ ಘಟಕವು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳು ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಮಾಲೀಕತ್ವದ ಉಲ್ಲೇಖ ಮಾದರಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಇದರ ನಿಯಂತ್ರಣ ಉದ್ದೇಶಗಳ ಘಟಕವು ಸಂಸ್ಥೆಯೊಂದಿಗಿನ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಐಟಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ನಿಯಂತ್ರಣಕ್ಕೆ ಅಗತ್ಯವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾದ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳ ಗುಂಪನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ನಿರ್ವಹಣಾ ಮಾರ್ಗಸೂಚಿಗಳ ಘಟಕವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಈ ಘಟಕಗಳ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮತ್ತು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಸಂಸ್ಥೆಯು ತನ್ನ ನಿಯಂತ್ರಣ ಉದ್ದೇಶಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸುತ್ತಿದೆಯೇ ಎಂಬುದನ್ನು ಸೂಚಿಸುವ ಪರಿಪಕ್ವತೆಯ ಮಾದರಿಯನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸುವ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಸಂಸ್ಥೆಯು ತನ್ನ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ವಿಧಾನವನ್ನು 1990ರ ದಶಕದ ಒಟ್ಟು ಗುಣಮಟ್ಟ ನಿರ್ವಹಣಾ ವಿಧಾನಗಳು ಮತ್ತು ಸಿ. ಓ. ಎಸ್. ಒ. ಯ ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಮೇಲೆ ಆಧರಿಸಿದೆ. ಈ ವಿಧಾನವು ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ಸ್ ಫಾರ್ ಪ್ರೊಫೆಷನಲ್ ಪ್ರಾಕ್ಟೀಸ್ ಆಫ್ ಇಂಟರ್ನಲ್ ಆಡಿಟಿಂಗ್ನ ಭಾಗವಾಯಿತು ಮತ್ತು ಇದನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂಖ್ಯೆಯ ಪ್ರಮುಖ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಅಳವಡಿಸಿಕೊಂಡವು. ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಪ್ರಮಾಣೀಕರಿಸಲು ಹಲವಾರು ಇತರ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಪ್ರಕಟಿಸಲಾಗಿದೆ. ಇನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಟ್ ಆಫ್ ಇಂಟರ್ನಲ್ ಆಡಿಟರ್ಸ್ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಅಭ್ಯಾಸದಲ್ಲಿ ಪ್ರಮಾಣೀಕರಣವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ ಉಪಕರಣಗಳು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸಲು ಹಲವಾರು ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ ಪ್ಯಾಕೇಜುಗಳು ಲಭ್ಯವಿವೆ. ಇವು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಡೆಲಾಯ್ಟ್ನಂತಹ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಅಥವಾ ವ್ಯಾಪಾರ ಅಥವಾ ಹಣಕಾಸು ನಿರ್ವಹಣಾ ಸಾಧನಗಳಲ್ಲಿ ಪರಿಣತಿ ಹೊಂದಿರುವ ಸ್ಥಾಪಿತ ಮಾರಾಟಗಾರರು ಆಂತರಿಕ ಬಳಕೆಗಾಗಿ ಮೂಲತಃ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಿದ ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ನ ಮಾರ್ಪಡಿಸಿದ ಆವೃತ್ತಿಗಳಾಗಿವೆ. ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳಿಗೆ ಸ್ಪಷ್ಟವಾದ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸುತ್ತದೆ, ವಂಚನೆಯ ಅಪಾಯವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ (ವಹಿವಾಟಿನ ಅಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾದರಿಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ದತ್ತಾಂಶವನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವ ಮೂಲಕ) ಮತ್ತು ಕಡಿಮೆ ಅಪಾಯದ ಪ್ರೊಫೈಲ್ ಹೊಂದಿರುವ ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಹಲವಾರು ಇತರ ಮೃದು ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನೀಡಲಾಗಿದೆ. ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಪಾರ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಉತ್ತಮ ತಿಳುವಳಿಕೆ (ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಸಿಬ್ಬಂದಿಗಳೆರಡರಿಂದಲೂ); ಅಪಾಯದ ಅಭ್ಯಾಸಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಬಲವಾದ ಅರಿವು; ಬಲವರ್ಧಿತ ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಆಡಳಿತ ಆಡಳಿತ ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ದಕ್ಷತೆಯ ಸುಧಾರಣೆಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಟೀಕೆಗಳು ಕೆಲವು ಸಂಶೋಧಕರು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ದೋಷಪೂರಿತ ವಿಧಾನವೆಂದು ಟೀಕಿಸಿದ್ದಾರೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಅಪಾಯವನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುವ ಮತ್ತು ಅಳೆಯುವ ವಿಧಾನವು ಅತ್ಯಾಧುನಿಕವಾಗಿಲ್ಲ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ತೀವ್ರ ನಕಾರಾತ್ಮಕ ಅಪಾಯವನ್ನು ಗುರುತಿಸದಿರುವ ಮೂಲಕ ಅಪಾಯವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ವಿಪರೀತ ನಕಾರಾತ್ಮಕ ಅಪಾಯವು ಅತ್ಯಂತ ಅಸಂಭವವಾದ ಘಟನೆಯಾಗಿದ್ದು, ಅದು ಸಂಭವಿಸಿದಲ್ಲಿ ದುರಂತದ ಪರಿಣಾಮಗಳನ್ನು ಉಂಟುಮಾಡುತ್ತದೆ. ಈ ಅಪಾಯಗಳು ಹೆಚ್ಚಿನ ಒಟ್ಟಾರೆ ಅಪಾಯದ ಸ್ಕೋರ್ ಅನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಂಭವಿಸುವ ಅಪಾಯದ ಸಂಭವನೀಯತೆ ಮತ್ತು 1 ರಿಂದ 5 ರ ಪ್ರಮಾಣದಲ್ಲಿ ಸಂಭವಿಸಿದ ಪರಿಣಾಮದ ಉತ್ಪನ್ನವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ). ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ಅತ್ಯಂತ ಕಡಿಮೆ ಸಂಭವನೀಯತೆಯ ಅಪಾಯಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗುವ ಅಪಾಯಗಳ ನಡುವೆ ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಗುರುತಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗುತ್ತದೆ ಅಥವಾ ಕಡಿಮೆ ತೀವ್ರವಾದ ಪರಿಣಾಮವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಇತರ ಹೆಚ್ಚು ಸಂಭವನೀಯ (ಆದರೆ ಇನ್ನೂ ಅಸಂಭವ) ಅಪಾಯಗಳೊಂದಿಗೆ ಒಟ್ಟುಗೂಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಕಾರಣವಾಗಬಹುದಾದ ಅಪಾಯ ನಿರ್ಮೂಲನೆಯ ಮೇಲೆ ನಿರಂತರ ಗಮನವನ್ನು ಸಹ ಟೀಕಿಸಲಾಗಿದೆ. ಅಪಾಯಗಳ ನಿರಂತರ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮತ್ತು ಅವುಗಳನ್ನು ತಗ್ಗಿಸಲು ಮತ್ತು ತೊಡೆದುಹಾಕಲು ಯೋಜನೆಗಳನ್ನು ಮಾಡುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯು ಅಸಮತೋಲಿತ ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಸಂಸ್ಕೃತಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು, ಅಲ್ಲಿ ವಿವಿಧ ವ್ಯವಹಾರ ಆಯ್ಕೆಗಳ ಅಪಾಯ-ರಿಟರ್ನ್ ಅನುಪಾತವನ್ನು ನಿರ್ಲಕ್ಷಿಸಿ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಬಾಹ್ಯ ಕೊಂಡಿಗಳು ಫೆಡರಲ್ ಟ್ರಾನ್ಸಿಟ್ ಅಡ್ಮಿನಿಸ್ಟ್ರೇಷನ್ ಉಲ್ಲೇಖಗಳು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಅಪಾಯ ನಿರ್ವಹಣೆ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆಡಳಿತ ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಬಳಸುವ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಸಾಧನವನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸಿ.