Internal control
ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಮೂಲಕ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾದ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು, ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವ ಮತ್ತು ದಕ್ಷತೆ, ವಿಶ್ವಾಸಾರ್ಹ ಹಣಕಾಸು ವರದಿಗಾರಿಕೆ ಮತ್ತು ಕಾನೂನುಗಳು, ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಮತ್ತು ನೀತಿಗಳ ಅನುಸರಣೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಉದ್ದೇಶಗಳನ್ನು ಖಾತ್ರಿಪಡಿಸುವ ಒಂದು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿದೆ. ಒಂದು ವಿಶಾಲವಾದ ಪರಿಕಲ್ಪನೆ, ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುವ ಎಲ್ಲವನ್ನೂ ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಇದು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಸಂಪನ್ಮೂಲಗಳನ್ನು ನಿರ್ದೇಶಿಸುವ, ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವ ಮತ್ತು ಅಳೆಯುವ ಒಂದು ವಿಧಾನವಾಗಿದೆ. ವಂಚನೆಯನ್ನು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ತಡೆಗಟ್ಟುವಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಸಂಪನ್ಮೂಲಗಳನ್ನು ರಕ್ಷಿಸುವಲ್ಲಿ ಇದು ಪ್ರಮುಖ ಪಾತ್ರ ವಹಿಸುತ್ತದೆ, ಭೌತಿಕ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಯಂತ್ರೋಪಕರಣಗಳು ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿ) ಮತ್ತು ಅಮೂರ್ತ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಖ್ಯಾತಿ ಅಥವಾ ಟ್ರೇಡ್ಮಾರ್ಕ್ಗಳಂತಹ ಬೌದ್ಧಿಕ ಆಸ್ತಿ). ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ, ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಉದ್ದೇಶಗಳು ಹಣಕಾಸು ವರದಿಯ ವಿಶ್ವಾಸಾರ್ಹತೆ, ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಅಥವಾ ಕಾರ್ಯತಂತ್ರದ ಗುರಿಗಳ ಸಾಧನೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಸಮಯೋಚಿತ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆ ಮತ್ತು ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಅನುಸರಣೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿವೆ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವಹಿವಾಟಿನ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ, ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಸಾಧಿಸಲು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತವೆ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಮೂರನೇ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಪಾವತಿಗಳು ಮಾನ್ಯ ಸೇವೆಗಳಿಗಾಗಿ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಹೇಗೆ). ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ, ಇದು ಹೆಚ್ಚು ಊಹಿಸಬಹುದಾದ ಫಲಿತಾಂಶಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು 1977ರ ವಿದೇಶಿ ಭ್ರಷ್ಟಾಚಾರ ಆಚರಣೆಗಳ ಕಾಯಿದೆ (ಎಫ್. ಸಿ. ಪಿ. ಎ.) ಮತ್ತು 2002ರ ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಪ್ರಮುಖ ಅಂಶವಾಗಿದೆ, ಇದಕ್ಕೆ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನ ಸಾರ್ವಜನಿಕ ನಿಗಮಗಳಲ್ಲಿ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದಲ್ಲಿ ಸುಧಾರಣೆಗಳ ಅಗತ್ಯವಿತ್ತು. ವ್ಯಾಪಾರ ಘಟಕಗಳೊಳಗಿನ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಎಂದೂ ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸ್ಥಳದಲ್ಲಿರುವ ಮುಖ್ಯ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ "ಪ್ರಮುಖ ಹಣಕಾಸು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು" (ಕೆಎಫ್ಸಿಗಳು) ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಆರಂಭಿಕ ಇತಿಹಾಸವು ಪ್ರಾಚೀನ ಕಾಲದಿಂದಲೂ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿದೆ. ಹೆಲೆನಿಸ್ಟಿಕ್ ಈಜಿಪ್ಟಿನಲ್ಲಿ ಎರಡು ಆಡಳಿತಗಳಿದ್ದವು, ಒಂದು ಗುಂಪಿನ ಅಧಿಕಾರಿಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಸಂಗ್ರಹಿಸುವ ಮತ್ತು ಇನ್ನೊಂದನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿತ್ತು. ಚೀನಾ ಗಣರಾಜ್ಯದಲ್ಲಿ, ಸರ್ಕಾರದ ಐದು ಶಾಖೆಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದಾದ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣಾ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವು ಸರ್ಕಾರದ ಇತರ ಶಾಖೆಗಳನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವ ತನಿಖಾ ಸಂಸ್ಥೆಯಾಗಿದೆ. ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಕ್ಕೆ ಅನೇಕ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳಿವೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಇದು ಸಂಸ್ಥೆಯ ವಿವಿಧ ಕ್ಷೇತ್ರಗಳ (ಪಾಲುದಾರರು) ಮೇಲೆ ವಿವಿಧ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಒಟ್ಟುಗೂಡಿಸುವಿಕೆಯ ವಿವಿಧ ಹಂತಗಳಲ್ಲಿ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ. ಸಿಒಎಸ್ಒ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ-ಸಂಯೋಜಿತ ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರವಲ್ಲದೆ ಪ್ರಪಂಚದಾದ್ಯಂತ ವ್ಯಾಪಕವಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುವ ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ವಿಶಾಲವಾಗಿ ಒಂದು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ, ಇದು ಘಟಕದ ನಿರ್ದೇಶಕರ ಮಂಡಳಿ, ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಇತರ ಸಿಬ್ಬಂದಿಗಳಿಂದ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ, ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು, ವರದಿ ಮತ್ತು ಅನುಸರಣೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಉದ್ದೇಶಗಳ ಸಾಧನೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಸಮಂಜಸವಾದ ಭರವಸೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಐದು ಅಂಶಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ ಎಂದು ಸಿ. ಓ. ಎಸ್. ಓ. ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತದೆಃ ಪರಿಸರ ನಿಯಂತ್ರಣ-ಸಂಸ್ಥೆಯ ಧ್ವನಿಯನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸುತ್ತದೆ, ಅದರ ಜನರ ನಿಯಂತ್ರಣ ಪ್ರಜ್ಞೆಯ ಮೇಲೆ ಪ್ರಭಾವ ಬೀರುತ್ತದೆ. ಇದು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಎಲ್ಲಾ ಇತರ ಘಟಕಗಳಿಗೆ ಅಡಿಪಾಯವಾಗಿದೆ. ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ-ಉದ್ದೇಶಗಳ ಸಾಧನೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಅಪಾಯಗಳ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ ಮತ್ತು ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ, ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ನಿರ್ವಹಿಸಬೇಕು ಎಂಬುದಕ್ಕೆ ಆಧಾರವನ್ನು ರೂಪಿಸುವುದು-ಮಾಹಿತಿ ಮತ್ತು ಸಂವಹನ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳು ಅಥವಾ ಜನರು ತಮ್ಮ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುವ ರೂಪ ಮತ್ತು ಸಮಯದ ಚೌಕಟ್ಟಿನಲ್ಲಿ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು, ಸೆರೆಹಿಡಿಯುವುದು ಮತ್ತು ವಿನಿಮಯ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳು-ನಿಯಂತ್ರಣ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು-ನಿರ್ವಹಣಾ ನಿರ್ದೇಶನಗಳನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳುವುದನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುವ ನೀತಿಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು. ಕಾಲಾನಂತರದಲ್ಲಿ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯ ಗುಣಮಟ್ಟವನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸಲು ಬಳಸುವ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣಾ-ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳು. ಸಿಒಎಸ್ಒ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಒಟ್ಟು ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದೆ, ಇದು ಅನೇಕ ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳಿಂದ ಕೂಡಿದೆ. ಪ್ರತ್ಯೇಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ಅಥವಾ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಎಸ್ಇಸಿ ಹೀಗೆ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತದೆಃ ". ಒಂದು ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಪೂರೈಸಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾದ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನೀತಿಗಳು, ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ಮತ್ತು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು. ಒಂದು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಗೊತ್ತುಪಡಿಸಿದ ಕಾರ್ಯ ಅಥವಾ ಚಟುವಟಿಕೆಯೊಳಗೆ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರಬಹುದು. ನಿಯಂತ್ರಣದ ಪರಿಣಾಮವು ಅಸ್ತಿತ್ವದಾದ್ಯಂತ ಅಥವಾ ಖಾತೆಯ ಬಾಕಿ, ವಹಿವಾಟುಗಳ ವರ್ಗ ಅಥವಾ ಅನ್ವಯಕ್ಕೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿರಬಹುದು. ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ವಿಶಿಷ್ಟ ಗುಣಲಕ್ಷಣಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ-ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಅವು ಹೀಗಿರಬಹುದುಃ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ ಅಥವಾ ಕೈಯಿಂದ; ಸಮನ್ವಯಗಳು; ಕರ್ತವ್ಯಗಳ ಪ್ರತ್ಯೇಕತೆ; ವಿಮರ್ಶೆ ಮತ್ತು ಅನುಮೋದನೆಯ ಅಧಿಕಾರಗಳು; ಸ್ವತ್ತುಗಳ ರಕ್ಷಣೆ ಮತ್ತು ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ; ದೋಷ ಅಥವಾ ವಂಚನೆಯನ್ನು ತಡೆಯುವುದು ಅಥವಾ ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವುದು. ಒಂದು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯೊಳಗಿನ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಹಣಕಾಸು ವರದಿ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು (ಅಂದರೆ, ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಉದ್ದೇಶಗಳನ್ನು ಸಾಧಿಸಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾದವು). ಹೆಚ್ಚು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಉದ್ದೇಶಗಳು, ಬಜೆಟ್ಗಳು, ಯೋಜನೆಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ನಿರೀಕ್ಷೆಗಳನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸುವುದು ನಿಯಂತ್ರಣದ ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸುತ್ತದೆ. ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ನಿರೀಕ್ಷಿಸಿದ, ಅನುಮತಿಸಿದ ಅಥವಾ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಒಳಗೆ ಇರಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ನಿಯಂತ್ರಣವು ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿದೆ. ಒಂದು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯೊಳಗೆ ನಿರ್ಮಿಸಲಾದ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಆಂತರಿಕ ಸ್ವರೂಪದ್ದಾಗಿದೆ. ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ನಡವಳಿಕೆಯ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವ ಸಾಮಾಜಿಕ ಪರಿಸರ, ನಿಯಂತ್ರಣದಲ್ಲಿ ಅಗತ್ಯವಾದ ಮಾಹಿತಿ ಮತ್ತು ನೀತಿಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳಂತಹ ಪರಸ್ಪರ ಸಂಬಂಧಿತ ಅಂಶಗಳ ಸಂಯೋಜನೆಯೊಂದಿಗೆ ಇದು ನಡೆಯುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ರಚನೆಯು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಈ ಅಂಶಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ಒಳಗೊಂಡಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಒಂದು ಯೋಜನೆಯಾಗಿದೆ. ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಆಡಳಿತದ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಗಳು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಅಗತ್ಯತೆಯ ಮೇಲೆ ಹೆಚ್ಚು ಅವಲಂಬಿತವಾಗಿವೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಿದಂತೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಅಪಾಯ ನಿರ್ವಹಣೆಯಲ್ಲಿ ಅಪಾಯದ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಗಳನ್ನು (ಅಪಾಯದ ಚಿಕಿತ್ಸೆಗಳು) ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ (ಸಿಒಎಸ್ಒ II). ಇದಲ್ಲದೆ, ಮೇಲೆ ತಿಳಿಸಿದ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಉದ್ದೇಶಿಸಿದಂತೆ ನಿರ್ವಹಿಸಲಾಗುವುದು ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಸ್ಥಳದ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಇರಬೇಕುಃ ಸರಿಯಾದ ವರ್ತನೆಗಳು, ಸಮಗ್ರತೆ ಮತ್ತು ಸಾಮರ್ಥ್ಯ ಮತ್ತು ವ್ಯವಸ್ಥಾಪಕರ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದಲ್ಲಿ ಪಾತ್ರಗಳು ಮತ್ತು ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳು ಸಿ. ಓ. ಎಸ್. ಓ ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಪ್ರಕಾರ, ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿನ ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬರೂ ಸ್ವಲ್ಪ ಮಟ್ಟಿಗೆ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾರೆ. ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಎಲ್ಲಾ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ಬಳಸುವ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸುತ್ತಾರೆ ಅಥವಾ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರಲು ಅಗತ್ಯವಾದ ಇತರ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತಾರೆ. ಅಲ್ಲದೆ, ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಲ್ಲಿ ಮೇಲ್ಮುಖವಾದ ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ಸಂವಹನ ಮಾಡುವುದು, ನೀತಿ ಸಂಹಿತೆಯನ್ನು ಅನುಸರಿಸದಿರುವುದು ಅಥವಾ ಇತರ ನೀತಿ ಉಲ್ಲಂಘನೆಗಳು ಅಥವಾ ಕಾನೂನುಬಾಹಿರ ಕ್ರಮಗಳಿಗೆ ಎಲ್ಲಾ ಸಿಬ್ಬಂದಿಗಳು ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರಬೇಕು. ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಆಡಳಿತದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಪ್ರಮುಖ ಘಟಕವೂ ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಪಾತ್ರವನ್ನು ವಹಿಸುತ್ತದೆಃ ನಿರ್ವಹಣೆ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಅಧಿಕಾರಿ (ಉನ್ನತ ವ್ಯವಸ್ಥಾಪಕ) ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸುವ ಮತ್ತು ಅನುಷ್ಠಾನಗೊಳಿಸುವ ಒಟ್ಟಾರೆ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾರೆ. ಇತರ ಯಾವುದೇ ವ್ಯಕ್ತಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿ, ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕರು ಸಮಗ್ರತೆ ಮತ್ತು ನೈತಿಕತೆ ಮತ್ತು ಸಕಾರಾತ್ಮಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಪರಿಸರದ ಇತರ ಅಂಶಗಳ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವ "ಟೋನ್ ಅಟ್ ದಿ ಟಾಪ್" ಅನ್ನು ಹೊಂದಿಸುತ್ತಾರೆ. ದೊಡ್ಡ ಕಂಪನಿಯಲ್ಲಿ, ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕರು ಹಿರಿಯ ವ್ಯವಸ್ಥಾಪಕರಿಗೆ ನಾಯಕತ್ವ ಮತ್ತು ನಿರ್ದೇಶನವನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ಮೂಲಕ ಮತ್ತು ಅವರು ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತಿರುವ ವಿಧಾನವನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವ ಮೂಲಕ ಈ ಕರ್ತವ್ಯವನ್ನು ಪೂರೈಸುತ್ತಾರೆ. ಹಿರಿಯ ವ್ಯವಸ್ಥಾಪಕರು, ಪ್ರತಿಯಾಗಿ, ಘಟಕದ ಕಾರ್ಯಗಳಿಗೆ ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರುವ ಸಿಬ್ಬಂದಿಗೆ ಹೆಚ್ಚು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾದ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ನೀತಿಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸುವ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ನಿಯೋಜಿಸುತ್ತಾರೆ. ಸಣ್ಣ ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ, ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕರ ಪ್ರಭಾವ, ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಮಾಲೀಕರು-ವ್ಯವಸ್ಥಾಪಕರ ಪ್ರಭಾವವು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಹೆಚ್ಚು ನೇರವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಯಾವುದೇ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಕ್ಯಾಸ್ಕೇಡಿಂಗ್ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯಲ್ಲಿ, ಮ್ಯಾನೇಜರ್ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಅವನ ಅಥವಾ ಅವಳ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯ ಕ್ಷೇತ್ರದ ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ. ಹಣಕಾಸು ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಮತ್ತು ಅವರ ಸಿಬ್ಬಂದಿಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಪ್ರಾಮುಖ್ಯತೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದಾರೆ, ಅವರ ನಿಯಂತ್ರಣ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಉದ್ಯಮದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ಮತ್ತು ಇತರ ಘಟಕಗಳ ಮೇಲೆ ಮತ್ತು ಕೆಳಗೆ ಇರುತ್ತವೆ. ನಿರ್ದೇಶಕರ ಮಂಡಳಿಯು ಆಡಳಿತ, ಮಾರ್ಗದರ್ಶನ ಮತ್ತು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ನಿರ್ದೇಶಕರ ಮಂಡಳಿಗೆ ಜವಾಬ್ದಾರನಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಮಂಡಳಿಯ ಸದಸ್ಯರು ವಸ್ತುನಿಷ್ಠ, ಸಮರ್ಥ ಮತ್ತು ಜಿಜ್ಞಾಸೆಯುಳ್ಳವರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ. ಅವರು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಪರಿಸರದ ಬಗ್ಗೆ ಜ್ಞಾನವನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ತಮ್ಮ ಮಂಡಳಿಯ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಲು ಅಗತ್ಯವಾದ ಸಮಯವನ್ನು ಮೀಸಲಿಡುತ್ತಾರೆ. ನಿರ್ವಹಣೆಯು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಅತಿಕ್ರಮಿಸುವ ಮತ್ತು ಅಧೀನ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಸಂವಹನಗಳನ್ನು ನಿರ್ಲಕ್ಷಿಸುವ ಅಥವಾ ನಿಗ್ರಹಿಸುವ ಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿರಬಹುದು, ಇದು ಅಪ್ರಾಮಾಣಿಕ ನಿರ್ವಹಣೆಗೆ ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ, ಇದು ಉದ್ದೇಶಪೂರ್ವಕವಾಗಿ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಾಗಿ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸುತ್ತದೆ. ಬಲವಾದ, ಸಕ್ರಿಯ ಮಂಡಳಿಯು, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಮೇಲ್ಮುಖ ಸಂವಹನ ಮಾರ್ಗಗಳು ಮತ್ತು ಸಮರ್ಥ ಹಣಕಾಸು, ಕಾನೂನು ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಕಾರ್ಯಗಳೊಂದಿಗೆ ಸೇರಿಕೊಂಡಾಗ, ಅಂತಹ ಸಮಸ್ಯೆಯನ್ನು ಗುರುತಿಸಲು ಮತ್ತು ಸರಿಪಡಿಸಲು ಸಮರ್ಥವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಪಾತ್ರಗಳು ಮತ್ತು ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಮತ್ತು ಬಾಹ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ತಮ್ಮ ಪ್ರಯತ್ನಗಳ ಮೂಲಕ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವವನ್ನು ಅಳೆಯುತ್ತಾರೆ. ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ, ಕಾರ್ಯಗತಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ ಮತ್ತು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಿದೆಯೇ ಎಂಬುದನ್ನು ಅವರು ನಿರ್ಣಯಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ಹೇಗೆ ಸುಧಾರಿಸಬೇಕು ಎಂಬುದರ ಕುರಿತು ಶಿಫಾರಸುಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ಅವರು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಐಟಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಮಾಹಿತಿ ತಂತ್ರಜ್ಞಾನ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಸಹ ಪರಿಶೀಲಿಸಬಹುದು. ಹಣಕಾಸು ವರದಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿವೆ ಎಂಬ ಸಮಂಜಸವಾದ ಭರವಸೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸಲು, ಅವುಗಳನ್ನು ಬಾಹ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು (ಸಂಸ್ಥೆಯ ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು) ಪರೀಕ್ಷಿಸುತ್ತಾರೆ, ಅವರು ಕಂಪನಿಯ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಮತ್ತು ಅದರ ಹಣಕಾಸು ವರದಿಯ ವಿಶ್ವಾಸಾರ್ಹತೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಅಭಿಪ್ರಾಯ ವ್ಯಕ್ತಪಡಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಮಿತಿಯ ಪಾತ್ರ ಮತ್ತು ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿವೆಃ (ಎ) ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಮತ್ತು ಅಪಾಯ ನಿರ್ವಹಣಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ಗುಣಮಟ್ಟ ಮತ್ತು ಸಮರ್ಪಕತೆ ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವ ಮತ್ತು ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಬಗ್ಗೆ ನಿರ್ವಹಣೆ, ಆಂತರಿಕ ಮತ್ತು ಬಾಹ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಮತ್ತು ಪ್ರಮುಖ ಪಾಲುದಾರರೊಂದಿಗೆ ಚರ್ಚಿಸಿ ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ನಿರ್ದೇಶಕರೊಂದಿಗೆ ನಿಯಮಿತವಾಗಿ ಮತ್ತು ಖಾಸಗಿಯಾಗಿ ಸಭೆ ನಡೆಸಿ; (ಬಿ) ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಬಾಹ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರೊಂದಿಗೆ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ ಚರ್ಚಿಸಿ ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಿತ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಅನುಮೋದಿಸಿ ಮತ್ತು ಯಾವುದೇ ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಫೈಲಿಂಗ್ನಲ್ಲಿ ಆ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸುವ ಬಗ್ಗೆ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿ. ಸಂಸ್ಥೆಯ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿನ ನಿಯಂತ್ರಕ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಉಪಕ್ರಮಗಳ ಪರಿಣಾಮ ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಇಲ್ಲದ ಸಮಸ್ಯೆಗಳ ಬಗ್ಗೆ ನಿರ್ವಹಣಾ ಮತ್ತು ಸ್ವತಂತ್ರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರೊಂದಿಗೆ ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು; (ಸಿ) ಕಂಪನಿಯ ಗಳಿಕೆಯ ಪತ್ರಿಕಾ ಪ್ರಕಟಣೆ ಮತ್ತು ವಿಶ್ಲೇಷಕರು ಮತ್ತು ರೇಟಿಂಗ್ ಏಜೆನ್ಸಿಗಳಿಗೆ ಒದಗಿಸಲಾದ ಹಣಕಾಸು ಮಾಹಿತಿ ಮತ್ತು ಗಳಿಕೆಯ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಬೇಕಾದ ಮಾಹಿತಿಯ ಪ್ರಕಾರಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತಿಯ ಪ್ರಕಾರಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಣೆಯೊಂದಿಗೆ ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಚರ್ಚಿಸುವುದು; (ಡಿ) ಬಾಹ್ಯ ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ನಿರ್ವಹಿಸಬೇಕಾದ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸುವುದು, ಪ್ರಗತಿಯನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವುದು ಮತ್ತು ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಶುಲ್ಕಗಳು ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು. ಗಮನಾರ್ಹ ಸಂಶೋಧನೆಗಳು ಅಥವಾ ಅತೃಪ್ತಿಕರ ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ವರದಿಗಳು, ಅಥವಾ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಮಸ್ಯೆಗಳು ಅಥವಾ ಬಾಹ್ಯ ಸ್ವತಂತ್ರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಎದುರಿಸುವ ತೊಂದರೆಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಿ. ಎಲ್ಲಾ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳಿಗೆ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡಿ; (ಇ) ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ, ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಅಥವಾ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ವಿಷಯಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ದೂರುಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿ; (ಎಫ್) ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಅಧಿಕಾರಿ, ಮುಖ್ಯ ಹಣಕಾಸು ಅಧಿಕಾರಿ ಮತ್ತು ಕಂಪನಿಯ ಇತರ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸಮಿತಿಗಳಿಂದ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ವಿನ್ಯಾಸ ಅಥವಾ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಲ್ಲಿನ ನ್ಯೂನತೆಗಳು ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳಲ್ಲಿ ಮಹತ್ವದ ಪಾತ್ರವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ನಿರ್ವಹಣೆ ಅಥವಾ ಇತರ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಯಾವುದೇ ವಂಚನೆಯ ಬಗ್ಗೆ ನಿಯಮಿತ ವರದಿಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿ; ಮತ್ತು (ಜಿ) ಹಿತಾಸಕ್ತಿ ಸಂಘರ್ಷಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸುವಲ್ಲಿ ನಿರ್ವಹಣೆಗೆ ಬೆಂಬಲ ನೀಡಿ. ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಸಮರ್ಪಕತೆಯನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡಿ ಮತ್ತು ಎಲ್ಲಾ ವಂಚನೆ ಪ್ರಕರಣಗಳ ಮೇಲೆ ಕ್ರಮ ಕೈಗೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆಯೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ. ಸಿಬ್ಬಂದಿ ಪ್ರಯೋಜನಗಳ ಸಮಿತಿಃ (ಎ) ಕಂಪನಿಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಪರಿಹಾರ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮದ ಆಡಳಿತವನ್ನು ಅನುಮೋದಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವುದು; (ಬಿ) ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಅಧಿಕಾರಿ, ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಅಧಿಕಾರಿ (ಅನ್ವಯವಾದರೆ), ಮುಖ್ಯ ಹಣಕಾಸು ಅಧಿಕಾರಿ, ಸಾಮಾನ್ಯ ಸಲಹೆಗಾರ, ಹಿರಿಯ ಮಾನವ ಸಂಪನ್ಮೂಲ ಅಧಿಕಾರಿ, ಖಜಾಂಚಿ, ನಿರ್ದೇಶಕರು, ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಸಂಬಂಧಗಳು ಮತ್ತು ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಕಂಪನಿ ನಿರ್ದೇಶಕರಿಗೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಪರಿಹಾರದ ವಿಷಯಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಅನುಮೋದಿಸುವುದು; (ಸಿ) ಮಂಡಳಿಯಲ್ಲಿ ಮೇಲೆ ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡಲಾದ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಗೆ ಪರಿಹಾರದ ವಿಷಯಗಳಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಸೂಕ್ತವಾದಂತೆ ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು; ಮತ್ತು (ಡಿ) ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ ನಿರ್ವಹಣಾ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಸೇರಿದಂತೆ ಎಲ್ಲಾ ಮಾನವ ಸಂಪನ್ಮೂಲ ಸಂಬಂಧಿತ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ ಮತ್ತು ಅನುಸರಣೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ವರದಿಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವುದು. ಸಂಸ್ಥೆಯ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ಪ್ರಯೋಜನ-ಸಂಬಂಧಿತ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಬಳಸುವುದನ್ನು ಸಹ ಅವು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತವೆ. ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ಸಿಬ್ಬಂದಿ ಎಲ್ಲಾ ಸಿಬ್ಬಂದಿ ಸದಸ್ಯರು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡುವುದು, ಅವರ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವುದು ಮತ್ತು ಸುಧಾರಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ನೀತಿಗಳು ಮತ್ತು ವಿವಿಧ ವೃತ್ತಿಪರ ಸಂಹಿತೆಗಳನ್ನು ಅನುಸರಿಸದಿರುವುದು ಅಥವಾ ನೀತಿಗಳು, ಮಾನದಂಡಗಳು, ಅಭ್ಯಾಸಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಉಲ್ಲಂಘನೆಯನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು. ಅವರ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳನ್ನು ಅವರ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಸಿಬ್ಬಂದಿ ಕಡತಗಳಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಬೇಕು. ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ ನಿರ್ವಹಣಾ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಅವರು ವಿವಿಧ ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಘಟಕಗಳ ಭಾಗವಾಗಿರುವುದರಿಂದ ಎಲ್ಲಾ ಅನುಸರಣೆ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ ದತ್ತಾಂಶ ಸಂಗ್ರಹಣೆ ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಕರಣಾ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಭಾಗವಹಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಯ ವಿವಿಧ ಅನುಸರಣೆ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಸಹ ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರಬಹುದು. ಸಿಬ್ಬಂದಿ ಮತ್ತು ಕಿರಿಯ ವ್ಯವಸ್ಥಾಪಕರು ನಿಯಂತ್ರಣ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ತಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಘಟಕದೊಳಗಿನ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡುವಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ನಿರಂತರ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ತಂತ್ರಜ್ಞಾನ ಮತ್ತು ದತ್ತಾಂಶ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯಲ್ಲಿನ ಬೆಳವಣಿಗೆಗಳು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವವನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡುವ ಹಲವಾರು ಸಾಧನಗಳ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗಿವೆ. ನಿರಂತರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಜೊತೆಯಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗುವ, ನಿರಂತರ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆಯು ವ್ಯವಹಾರ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳ ಮೂಲಕ ಹರಿಯುವ ಹಣಕಾಸು ಮಾಹಿತಿಯ ಬಗ್ಗೆ ಭರವಸೆ ನೀಡುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಮಾನದಂಡಗಳು ಹಲವಾರು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಗಳಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸು ವರದಿಗಾರಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳಿವೆ. ಯು. ಎಸ್ನಲ್ಲಿ ಈ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 404 ಮತ್ತು 302ರ ಮೂಲಕ ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ. ಈ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನವನ್ನು ಎಸ್. ಎಸ್. ಎ. ಇ. ನಂ. 18 ಅನ್ನು ಅಮೇರಿಕನ್ ಇನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಟ್ ಆಫ್ ಸರ್ಟಿಫೈಡ್ ಪಬ್ಲಿಕ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ಸ್ (ಎಐಸಿಪಿಎ) ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ನಂ. 5 ಅನ್ನು ಪಬ್ಲಿಕ್ ಕಂಪನಿ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಓವರ್ಸೈಟ್ ಬೋರ್ಡ್ (ಪಿಸಿಎಒಬಿ) ಎಸ್ಇಸಿ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನವು ಪ್ರಕಟಿಸಿದೆ, ಇದನ್ನು ಎಸ್ಒಎಕ್ಸ್ 404 ಟಾಪ್-ಡೌನ್ ರಿಸ್ಕ್ ಅಸೆಸ್ಮೆಂಟ್ನಲ್ಲಿ ಮತ್ತಷ್ಟು ಚರ್ಚಿಸಲಾಗಿದೆ. ಮಿತಿಗಳು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಉದ್ದೇಶಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬ ಸಮಂಜಸವಾದ, ಸಂಪೂರ್ಣವಲ್ಲದ ಭರವಸೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಸಮಂಜಸವಾದ ಭರವಸೆಯ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯು ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಟ್ಟದ ಭರವಸೆಯನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ, ಇದು ಹೆಚ್ಚುತ್ತಿರುವ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸುವ ವೆಚ್ಚಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಯೋಜನಗಳಿಂದ ನಿರ್ಬಂಧಿತವಾಗಿದೆ. ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಸಂಸ್ಥೆಯು ವಿಶ್ವಾಸಾರ್ಹ ಹಣಕಾಸು ವರದಿಯನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಗಣನೀಯವಾಗಿ ಅನುಸರಿಸುತ್ತದೆ ಎಂದು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಒಂದು ಸಂಸ್ಥೆಯು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯತಂತ್ರದ ಉದ್ದೇಶಗಳನ್ನು ಸಾಧಿಸುತ್ತದೆಯೇ ಎಂಬುದು ಸ್ಪರ್ಧೆಯ ಅಥವಾ ತಾಂತ್ರಿಕ ನಾವೀನ್ಯತೆಯಂತಹ ಉದ್ಯಮದ ಹೊರಗಿನ ಅಂಶಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ. ಈ ಅಂಶಗಳು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯ ಹೊರಗಿವೆ; ಆದ್ದರಿಂದ, ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯತಂತ್ರದ ಉದ್ದೇಶಗಳ ಸಾಧನೆಯ ಪ್ರಗತಿಯ ಬಗ್ಗೆ ಸಮಯೋಚಿತ ಮಾಹಿತಿ ಅಥವಾ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಮಾತ್ರ ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಅವುಗಳ ಸಾಧನೆಯನ್ನು ಖಾತರಿಪಡಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ವಿವರಿಸಬಹುದುಃ ಎ) ಸಂಬಂಧಿತ ಉದ್ದೇಶ ಅಥವಾ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಯ ಪ್ರತಿಪಾದನೆ ಬಿ) ನಿಯಂತ್ರಣ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ಸ್ವರೂಪ. ಉದ್ದೇಶ ಅಥವಾ ಸಮರ್ಥನೆಗಳ ವರ್ಗೀಕರಣದ ಹೇಳಿಕೆಗಳು ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಅಡಕವಾಗಿರುವ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಪ್ರಾತಿನಿಧ್ಯಗಳಾಗಿವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಯು $1,000 ಮೌಲ್ಯದ ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಬಾಕಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ತೋರಿಸಿದರೆ, ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ದಿನಾಂಕದಂದು ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿವೆ ಎಂದು ಆಡಳಿತವು ಪ್ರತಿಪಾದಿಸುತ್ತದೆ, ಅದರ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ನಿಖರವಾಗಿ $1000 ಮೌಲ್ಯದ್ದಾಗಿದೆ (ಐತಿಹಾಸಿಕ ವೆಚ್ಚ ಅಥವಾ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಚೌಕಟ್ಟು ಮತ್ತು ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ನ್ಯಾಯಯುತ ಮೌಲ್ಯದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ) ಮತ್ತು ಅಂತಹ ಸ್ವತ್ತುಗಳಿಂದ ಉಂಟಾಗುವ ಸಂಪೂರ್ಣ ಹಕ್ಕು/ಬಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು ಘಟಕವು ಹೊಂದಿದೆ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ. ಅವುಗಳನ್ನು ಗುತ್ತಿಗೆಗೆ ನೀಡಿದರೆ, ಅದಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಅದನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಬೇಕು). ಮುಂದೆ, ಅಂತಹ ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಕಂಪನಿಗೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಹಣಕಾಸು ವರದಿ ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಪ್ರಕಾರ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಸರಿಯಾಗಿ ಪ್ರತಿನಿಧಿಸಬೇಕು. ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಅವು ಸಂಬಂಧಿಸಿರುವ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಯ ಪ್ರತಿಪಾದನೆಗೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಬಹುದು. "ಪಿಇಆರ್ಸಿವಿ" (ಉಚ್ಚಾರಣೆ, "ಗ್ರಹಿಕೆ") ಎಂಬ ಸಂಕ್ಷಿಪ್ತ ರೂಪವನ್ನು ರೂಪಿಸುವ ಅಂತಹ ಐದು ಸಮರ್ಥನೆಗಳಿವೆಃ ಪ್ರಸ್ತುತಿ ಮತ್ತು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವಿಕೆಃ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರಗಳು ಮತ್ತು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಸರಿಯಾಗಿ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಅಸ್ತಿತ್ವ/ಸಂಭವ/ಸಿಂಧುತ್ವಃ ಮಾನ್ಯ ಅಥವಾ ಅಧಿಕೃತ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹಕ್ಕುಗಳು ಮತ್ತು ಕಟ್ಟುಪಾಡುಗಳುಃ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಹಕ್ಕುಗಳು ಮತ್ತು ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ದಿನಾಂಕದ ಅದರ ಕಟ್ಟುಪಾಡುಗಳಾಗಿವೆ. ಸಂಪೂರ್ಣತೆಃ ಎಲ್ಲಾ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಃ ಗಣನೆಯ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವಿಧಾನ ಅಥವಾ ಸೂತ್ರದಂತಹ ಸರಿಯಾದ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ನಿಖರವಾಗಿ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಸಿಂಧುತ್ವ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಉದ್ದೇಶವು ಹೀಗಿರಬಹುದುಃ "ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಅಧಿಕೃತ ಉತ್ಪನ್ನಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ". ಒಂದು ವಿಶಿಷ್ಟವಾದ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವೆಂದರೆಃ "ಪಾವತಿ ಮಾಡಬೇಕಾದ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯು ಖರೀದಿ ಆದೇಶ, ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ದಾಖಲೆ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಯನ್ನು ಅಧಿಕೃತಗೊಳಿಸುವ ಮೊದಲು ಮಾರಾಟಗಾರರ ಸರಕುಪಟ್ಟಿಗಳನ್ನು ಹೋಲಿಸುತ್ತದೆ". ನಿರ್ವಹಣೆಯು ತಮ್ಮ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯ ಕ್ಷೇತ್ರಗಳಲ್ಲಿನ ಎಲ್ಲಾ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಸೂಕ್ತ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಅನುಷ್ಠಾನಗೊಳಿಸುವ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಚಟುವಟಿಕೆ ವರ್ಗೀಕರಣ ನಿಯಂತ್ರಣ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಚಟುವಟಿಕೆಯ ಪ್ರಕಾರ ಅಥವಾ ಸ್ವರೂಪದಿಂದಲೂ ವಿವರಿಸಬಹುದು. ಇವುಗಳು ಸೇರಿವೆ (ಆದರೆ ಇವುಗಳಿಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿಲ್ಲ): ಕರ್ತವ್ಯಗಳ ಪ್ರತ್ಯೇಕತೆ-ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯಿಂದ ವಂಚನೆ ಅಥವಾ ದೋಷವನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟಲು ಅಧಿಕಾರ, ಪಾಲನೆ ಮತ್ತು ದಾಖಲೆಯ ಕೀಪಿಂಗ್ ಪಾತ್ರಗಳನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕಿಸುವುದು. ವಹಿವಾಟುಗಳ ಅಧಿಕಾರ-ಸೂಕ್ತ ವ್ಯಕ್ತಿಯಿಂದ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಪರಿಶೀಲನೆ. ದಾಖಲೆಗಳ ಧಾರಣ-ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸಲು ದಾಖಲೆಗಳ ನಿರ್ವಹಣೆ. ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಅಥವಾ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ-ನಡೆಯುತ್ತಿರುವ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ಅವಲೋಕನ ಅಥವಾ ವಿಮರ್ಶೆ. ಭೌತಿಕ ಸುರಕ್ಷತೆಗಳು-ಕ್ಯಾಮೆರಾಗಳು, ಬೀಗಗಳು, ಭೌತಿಕ ಅಡೆತಡೆಗಳು ಇತ್ಯಾದಿಗಳ ಬಳಕೆ. ಸರಕುಗಳ ದಾಸ್ತಾನಿನಂತಹ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ರಕ್ಷಿಸಲು. ಉನ್ನತ ಮಟ್ಟದ ವಿಮರ್ಶೆಗಳು-ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಗುರಿಗಳು ಅಥವಾ ಯೋಜನೆಗಳ ವಿರುದ್ಧ ನಿಜವಾದ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ, ನಿಯತಕಾಲಿಕ ಮತ್ತು ನಿಯಮಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ವಿಮರ್ಶೆಗಳು, ಮಾಪನಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಪ್ರಮುಖ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯ ಸೂಚಕಗಳು (ಕೆಪಿಐಗಳು). ಮಾಹಿತಿ ತಂತ್ರಜ್ಞಾನದ ಸಾಮಾನ್ಯ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು-ಈ ಕೆಳಗಿನವುಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು-ಎ) ಸುರಕ್ಷತೆ, ಪಾಸ್ವರ್ಡ್ಗಳ ಬಳಕೆ ಮತ್ತು ಪ್ರವೇಶ ದಾಖಲೆಗಳ ಪರಿಶೀಲನೆಯಂತಹ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳು ಮತ್ತು ದತ್ತಾಂಶಗಳ ಪ್ರವೇಶವನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಅಧಿಕೃತ ಸಿಬ್ಬಂದಿಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿದೆ; ಮತ್ತು ಬಿ) ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಕೋಡ್ ಅನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲಾಗಿದೆಯೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ನಿರ್ವಹಣೆಯನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸಿ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಉತ್ಪಾದನೆ ಮತ್ತು ಪರೀಕ್ಷಾ ಪರಿಸರಗಳ ಪ್ರತ್ಯೇಕತೆ, ಸ್ವೀಕಾರಕ್ಕೆ ಮುಂಚಿತವಾಗಿ ಬದಲಾವಣೆಗಳ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಮತ್ತು ಬಳಕೆದಾರರ ಪರೀಕ್ಷೆ, ಮತ್ತು ಉತ್ಪಾದನೆಗೆ ಕೋಡ್ನ ವಲಸೆಯ ಮೇಲೆ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು. ಐಟಿ ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು-ಡೇಟಾ ನಮೂದನ್ನು ಮೌಲ್ಯೀಕರಿಸಲು ಚೆಕ್ಗಳನ್ನು ಸಂಪಾದಿಸುವುದು, ಸಂಖ್ಯಾತ್ಮಕ ಅನುಕ್ರಮಗಳಲ್ಲಿ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕುವುದು ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಣ ಖಾತೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಫೈಲ್ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಹೋಲಿಸುವುದು ಮುಂತಾದ ಐಟಿ ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್ಗಳು ಜಾರಿಗೊಳಿಸಿದ ಮಾಹಿತಿ ಸಂಸ್ಕರಣೆಯ ಮೇಲಿನ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು. ನಿಯಂತ್ರಣ ನಿಖರತೆಯು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನ ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನಿಯಂತ್ರಣ ಉದ್ದೇಶ ಅಥವಾ ಅಪಾಯದ ನಡುವಿನ ಜೋಡಣೆ ಅಥವಾ ಪರಸ್ಪರ ಸಂಬಂಧವನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. ಒಂದು ಉದ್ದೇಶದ ಸಾಧನೆಯ ಮೇಲೆ (ಅಥವಾ ಅಪಾಯದ ತಗ್ಗಿಸುವಿಕೆ) ನೇರ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಉದ್ದೇಶ ಅಥವಾ ಅಪಾಯದ ಮೇಲೆ ಪರೋಕ್ಷ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವ ನಿಯಂತ್ರಣಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ನಿಖರವಾಗಿದೆ ಎಂದು ಹೇಳಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಖರತೆಯು ಸಾಕಷ್ಟಕ್ಕಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿದೆ; ಅಂದರೆ, ನಿಯಂತ್ರಣ ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಸಾಧಿಸುವಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಅಪಾಯವನ್ನು ತಗ್ಗಿಸುವಲ್ಲಿ ವಿವಿಧ ಮಟ್ಟದ ನಿಖರತೆಯೊಂದಿಗೆ ಅನೇಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು. ಎಸ್. ಓ. ಎಕ್ಸ್. 404 ಟಾಪ್-ಡೌನ್ ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವಲ್ಲಿ ನಿಖರತೆಯು ಒಂದು ಪ್ರಮುಖ ಅಂಶವಾಗಿದೆ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಹಣಕಾಸು ವರದಿ ಮಾಡುವ ವಸ್ತುವಿನ ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಯ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಿದ ನಂತರ, ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಬಾಹ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ತಗ್ಗಿಸುವ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ಮತ್ತು ಪರೀಕ್ಷಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ತಗ್ಗಿಸಲು ಅಗತ್ಯವಾದ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ನಿಖರತೆ ಮತ್ತು ಸಾಕಾಗುವಿಕೆ ಎರಡಕ್ಕೂ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ತೀರ್ಪುಗಳನ್ನು ನೀಡುವುದು ಇದರಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಅಪಾಯಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಪಿ. ಸಿ. ಎ. ಓ. ಬಿ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಸ್ತಿತ್ವ-ಮಟ್ಟದ ಅಥವಾ ಸಮರ್ಥನೆ-ಮಟ್ಟದ ಆಗಿರಬಹುದು. ಘಟಕ-ಮಟ್ಟದ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಲು ಘಟಕ-ಮಟ್ಟದ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಅಸ್ತಿತ್ವ-ಮಟ್ಟದ ಮತ್ತು ಸಮರ್ಥನೆ-ಮಟ್ಟದ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಸಂಯೋಜನೆಯನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಮರ್ಥನೆ-ಮಟ್ಟದ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಲು ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅಸ್ತಿತ್ವ ಮಟ್ಟದ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ನಿಖರತೆಯನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಲು ಪಿಸಿಎಒಬಿ ಮೂರು ಹಂತದ ಶ್ರೇಣಿಯನ್ನು ರೂಪಿಸಿದೆ. ಸಣ್ಣ ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಪಿ. ಸಿ. ಎ. ಓ. ಬಿ. ಯ ನಂತರದ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನವು ನಿಖರತೆಯನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸುವಲ್ಲಿ ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕಾದ ಹಲವಾರು ಅಂಶಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಿತು. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ನೀತಿಗಳ ವಿಧಗಳು ವಂಚನೆಯನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟುವಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವಲ್ಲಿ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣವು ಪ್ರಮುಖ ಪಾತ್ರ ವಹಿಸುತ್ತದೆ. ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಕಂಪನಿಗಳು ವಂಚನೆಯ ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸಂಬಂಧಿತ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಕಳ್ಳತನ ಅಥವಾ ನಷ್ಟ ಸಂಭವಿಸಬಹುದಾದ ಸನ್ನಿವೇಶಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರುವ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ಅಪಾಯವನ್ನು ಸ್ವೀಕಾರಾರ್ಹ ಮಟ್ಟಕ್ಕೆ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆಯೇ ಎಂದು ನಿರ್ಧರಿಸುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಹಣಕಾಸಿನ ವರದಿಯನ್ನು ಕುಶಲತೆಯಿಂದ ನಿರ್ವಹಿಸಲು ಹಿರಿಯ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ಪ್ರಮುಖ ಹಣಕಾಸು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಅತಿಕ್ರಮಿಸಬಹುದಾದ ಅಪಾಯವು ವಂಚನೆ ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದಲ್ಲಿ ಗಮನಹರಿಸುವ ಪ್ರಮುಖ ಕ್ಷೇತ್ರವಾಗಿದೆ. ಎ. ಐ. ಸಿ. ಪಿ. ಎ., ಐ. ಐ. ಎ., ಮತ್ತು ಎ. ಸಿ. ಎಫ್. ಇ. ಗಳು 2008ರಲ್ಲಿ ಪ್ರಕಟವಾದ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿಯೊಂದನ್ನು ಪ್ರಾಯೋಜಿಸಿದವು, ಅದು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ತಮ್ಮ ವಂಚನೆಯ ಅಪಾಯವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುವ ಚೌಕಟ್ಟನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ಸುಧಾರಣೆ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಬಹುದು ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಮತ್ತು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ನಡೆಸಲು ಸುಧಾರಿಸಬಹುದು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಹಸ್ತಚಾಲಿತ ಸ್ವರೂಪದ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಉಳಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ವಹಿವಾಟು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಸುಧಾರಿಸಬಹುದು. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ವಂಚನೆಯನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟುವ ಮತ್ತು ಕಾನೂನು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಅನುಸರಿಸುವ ಸಾಧನವೆಂದು ಭಾವಿಸಿದರೆ, ಒಂದು ಪ್ರಮುಖ ಅವಕಾಶವನ್ನು ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ವ್ಯವಹಾರಗಳನ್ನು ವ್ಯವಸ್ಥಿತವಾಗಿ ಸುಧಾರಿಸಲು, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವ ಮತ್ತು ದಕ್ಷತೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಸಹ ಬಳಸಬಹುದು. ಸೆಂಟರ್ ಫಾರ್ ಆಡಿಟ್ ಕ್ವಾಲಿಟಿ ಮುಖ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಮೂರು ಸಾಲುಗಳ ರಕ್ಷಣಾ ಉಲ್ಲೇಖಗಳು ಬಾಹ್ಯ ಕೊಂಡಿಗಳು ಸರ್ವೋಚ್ಚ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಸಂಸ್ಥೆ (ಐ. ಎನ್. ಟಿ. ಓ. ಎಸ್. ಎ. ಐ) ಟ್ರೆಡ್ವೇ ಆಯೋಗದ ಪ್ರಾಯೋಜಕ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಸಮಿತಿಃ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ-ಸಮಗ್ರ ಚೌಕಟ್ಟು (1992) ನ್ಯೂಯಾರ್ಕ್ ರಾಜ್ಯ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಸಂಘ (ಎನ್. ವೈ. ಎಸ್. ಐ. ಸಿ. ಎ.) ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಆಂತರಿಕ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ