Physical presence test
ಅಂತಾರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲಿ, ಭೌತಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯು ನೈಸರ್ಗಿಕ ಅಥವಾ ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಬಳಸುವ ನಿಯಮವಾಗಿದೆ. ಇದು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲಿ (ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ) ವ್ಯವಹಾರದ ಸ್ಥಳವನ್ನು ಹೊಂದುವುದರ ಮೇಲೆ ಅವಲಂಬಿತವಾಗಿರಬಹುದು, ಅಥವಾ ಪ್ರತಿ ವರ್ಷ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸಂಖ್ಯೆಯ ದಿನಗಳವರೆಗೆ (ನೈಸರ್ಗಿಕ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ) ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಹೊರಗೆ ಉಳಿಯಬಹುದು. "ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆ" ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದ ಕಾನೂನಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಡೆಯುವ ಮೂರು ಪರೀಕ್ಷೆಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದಾಗಿದೆ, ಅದರ ಮೂಲಕ ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ-ವಿನಾಯಿತಿ ಚಾರಿಟಿ ಅನುಮೋದನೆಗೆ ಅರ್ಹರಾಗಬಹುದು; ಇತರವುಗಳು "ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದಾದ ಉಡುಗೊರೆ ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರ ಪರೀಕ್ಷೆ" ಮತ್ತು "ಕಾನೂನಿನಿಂದ ಸೂಚಿಸಲಾದ" ಪರೀಕ್ಷೆಯಾಗಿದೆ. ಪರೀಕ್ಷೆಯ ಎರಡು ಅಂಶಗಳೆಂದರೆ, ಸಂಸ್ಥೆಯು ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ ಭೌತಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆಯೇ (ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅಥವಾ ವಿಭಾಗ, ಶಾಖೆ ಅಥವಾ ಉಪವಿಭಾಗದ ಮೂಲಕ) ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಯ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಮುಖ್ಯವಾಗಿ ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ ಭರಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ ಅಥವಾ ಇಲ್ಲವೇ ಎಂಬುದು. ಬೇರೆಡೆ ಖರ್ಚು ಮಾಡಲಾದ ಮೊತ್ತವು (ಉಡುಗೊರೆಗಳು, ನಿಧಿಸಂಗ್ರಹ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಸರ್ಕಾರಿ ಅನುದಾನಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ) "ಕಡೆಗಣಿಸಿದ ಮೊತ್ತ" ಗಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿದ್ದರೆ, ಅದರ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಮುಖ್ಯವಾಗಿ ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ ಮಾಡದಿದ್ದರೂ ಸಹ ಒಂದು ಸಂಸ್ಥೆಯು ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯಬಹುದು. ದಕ್ಷಿಣ ಆಫ್ರಿಕಾ ದಕ್ಷಿಣ ಆಫ್ರಿಕಾ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆ (ನಂ. 1962ರ 58) ಸೆಕ್ಷನ್ 1ರಲ್ಲಿ ನೈಸರ್ಗಿಕ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ದಕ್ಷಿಣ ಆಫ್ರಿಕಾದಲ್ಲಿ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವಾಸಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು ಪೂರೈಸಿದರೆ ಅವನನ್ನು "ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸಿ" ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ನೈಸರ್ಗಿಕ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ 91 ದಿನಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಾಲ ಹಾಜರಿದ್ದರೆ, ಹಿಂದಿನ ಐದು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಯೊಂದರಲ್ಲೂ 91 ದಿನಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಅಥವಾ ಹಿಂದಿನ ಐದು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಒಟ್ಟು 915 ದಿನಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಾಲ ಹಾಜರಿದ್ದರೆ ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು ಪೂರೈಸುತ್ತಾನೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ತನ್ನ ಹಿಂದಿನ ದಿನದ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ನಂತರ 330 ದಿನಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಾಲ ದಕ್ಷಿಣ ಆಫ್ರಿಕಾದಿಂದ ಗೈರುಹಾಜರಾದ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಆ ದಿನದಿಂದ ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸಿಯಾಗಿಲ್ಲ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು ಪೂರೈಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ದಕ್ಷಿಣ ಆಫ್ರಿಕಾದ ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸಿಯಾಗಿದ್ದರೆ, ದಕ್ಷಿಣ ಆಫ್ರಿಕಾದೊಂದಿಗೆ ಎರಡು ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ದಕ್ಷಿಣ ಆಫ್ರಿಕಾದ ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸಿ ಅಲ್ಲ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬಹುದು. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ದೈಹಿಕವಾಗಿ ಇಲ್ಲದಿರುವುದಕ್ಕೆ ಅನುಕೂಲಕರವಾದ ತೆರಿಗೆ ಚಿಕಿತ್ಸೆಗಾಗಿ ಯು. ಎಸ್. ನಾಗರಿಕರು ಮತ್ತು ಶಾಶ್ವತ ನಿವಾಸಿಗಳ ಅರ್ಹತೆಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವಾಗ ಮತ್ತು ನಾಗರಿಕರಲ್ಲದ ಅಥವಾ ಶಾಶ್ವತ ನಿವಾಸಿಗಳಲ್ಲದ ಜನರು ಯಾವಾಗ ಯುಎಸ್ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವಾಗ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ. ಮೊದಲನೆಯದನ್ನು ಈ ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ; ಎರಡನೆಯದನ್ನು ಗಣನೀಯ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಅವಲೋಕನ ಯುಎಸ್ ತೆರಿಗೆದಾರರು ವಿದೇಶಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಗೆ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯುವ ಒಂದು ಮಾರ್ಗವೆಂದರೆ ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯಲ್ಲಿ ಉತ್ತೀರ್ಣರಾಗುವುದು. ಈ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು ಪೂರೈಸಲು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಇತರ ವಿದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಕಳೆದ ದಿನಗಳು ಸೇರಿದಂತೆ 12 ತಿಂಗಳ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ 329 ಪೂರ್ಣ (24-ಗಂಟೆ) ದಿನಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಾಲ ವಾಸಿಸುವ ಅಥವಾ ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಮತ್ತೊಂದು ದೇಶದಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರನು ಹೊರಹೋಗಲು ಕಾರಣವಾಗುವ ಯುದ್ಧ ಅಥವಾ ನಾಗರಿಕ ಅಶಾಂತಿಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಲಭ್ಯವಿದೆ. ಯು. ಎಸ್. ನ ಹೊರಗಿನ ಎರಡು ಸ್ಥಳಗಳ ನಡುವಿನ ಪ್ರಯಾಣದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಯು. ಎಸ್. ಗೆ 24 ಗಂಟೆಗಳಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಅವಧಿಯ ಭೇಟಿಯನ್ನು ವಿದೇಶಿ ವಾಸ್ತವ್ಯದ ವಿರಾಮವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. 12-ತಿಂಗಳ ಅವಧಿಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು ನಾಲ್ಕು ನಿಯಮಗಳು ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ 12-ತಿಂಗಳ ಅವಧಿಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತವೆಃ 12-ತಿಂಗಳ ಅವಧಿಯು ಸತತ ತಿಂಗಳುಗಳಿಂದ ಕೂಡಿರಬೇಕು. 12 ತಿಂಗಳ ಅವಧಿಯು ಯಾವುದೇ ತಿಂಗಳ ಯಾವುದೇ ದಿನದಂದು ಪ್ರಾರಂಭವಾಗಬಹುದು. ಈ ಅವಧಿಯು ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಮೊದಲ ಪೂರ್ಣ ದಿನದವರೆಗೆ ಪ್ರಾರಂಭವಾಗುವುದಿಲ್ಲ. 12 ತಿಂಗಳ ಅವಧಿಗಳು ಅತಿಕ್ರಮಿಸಬಹುದು. ವಿದೇಶದಲ್ಲಿರುವುದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಇರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಯುದ್ಧ ಮತ್ತು ನಾಗರಿಕ ಅಶಾಂತಿ ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು ಎದುರಿಸಬಹುದು. ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸೇವೆಯು ಯುದ್ಧ/ನಾಗರಿಕ ಅಶಾಂತಿ ವಿನಾಯಿತಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆದ ದೇಶಗಳ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಮತ್ತು ಮನ್ನಾ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಆಯಾ ದಿನಾಂಕಗಳನ್ನು ಪ್ರಕಟಿಸುತ್ತದೆ. ಇದಕ್ಕೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ, ಆ ದೇಶಕ್ಕೆ ಪ್ರಯಾಣಿಸುವ ಯುಎಸ್ ನಿಷೇಧವನ್ನು ಉಲ್ಲಂಘಿಸಿ ಅಲ್ಲಿ ಹಾಜರಿದ್ದ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಕಳೆದ ದಿನಗಳು ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು (ಅಥವಾ ಪ್ರಾಮಾಣಿಕ ನಿವಾಸ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು) ಪೂರೈಸಲು ಅರ್ಹತೆ ಹೊಂದಿರುವುದಿಲ್ಲ. ಅಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯವು ವಿದೇಶಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಗೆ ಅರ್ಹತೆ ಹೊಂದಿರುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಅಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ವಸತಿ ವೆಚ್ಚಗಳು ವಿದೇಶಿ ವಸತಿ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಅರ್ಹತೆ ಹೊಂದಿರುವುದಿಲ್ಲ. 2010 ರ ಹೊತ್ತಿಗೆ, ಆ ವರ್ಗದ ಏಕೈಕ ದೇಶವೆಂದರೆ ಕ್ಯೂಬಾ (ಗ್ವಾಂಟನಾಮೊ ಕೊಲ್ಲಿಯ ತಿದ್ದುಪಡಿ ಸೌಲಭ್ಯವನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ). ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯವು ವಿದೇಶಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆ, ವಿದೇಶಿ ವಸತಿ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆ ಅಥವಾ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯಬಹುದು, ತೆರಿಗೆದಾರರ ತೆರಿಗೆ ಮನೆಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸುವವರೆಗೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಪ್ರಾಮಾಣಿಕ ನಿವಾಸಿ ಪರೀಕ್ಷೆ ಅಥವಾ ದೈಹಿಕ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯ ಪರೀಕ್ಷೆಯನ್ನು ಪೂರೈಸುವವರೆಗೆ. ಯುಎಸ್ ನಾಗರಿಕರು ಮತ್ತು ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುವ ನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರಿಗೆ ಆದಾಯದ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳು ಒಂದೇ ಆಗಿರುತ್ತವೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯವು ಸ್ವಲ್ಪ ಪ್ರಮಾಣದ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಬಹುದು. ಒಂದು, ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯದ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಯಿಂದ ಅಂದಾಜು ಮಾಡಲಾದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಳೆಯುವುದು. ವಿದೇಶಿ ವಸತಿ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಯನ್ನು ಕಳೆಯುವ ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ಕಟ್ಟುಪಾಡುಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು ಆದರೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಸೇರಿಸಿದರೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು ಬಳಸುವ ಮೂಲಕ ಹೊರತುಪಡಿಸದ ಆದಾಯದಿಂದ ಮಾತ್ರ. ಉಲ್ಲೇಖಗಳು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ತೆರಿಗೆ