Required minimum distribution
ಅಗತ್ಯವಾದ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆಗಳು (ಆರ್ಎಂಡಿಗಳು) ಯು ಯು. ಎಸ್. ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನಿನ ಪ್ರಕಾರ ಸಾಂಪ್ರದಾಯಿಕ ಐಆರ್ಎಗಳು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗದಾತ-ಪ್ರಾಯೋಜಿತ ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆಗಳಿಂದ ವಾರ್ಷಿಕವಾಗಿ ಹಿಂಪಡೆಯಬೇಕಾದ ಕನಿಷ್ಠ ಮೊತ್ತಗಳಾಗಿವೆ. ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯಲ್ಲಿ, ನಿಖರವಾದ ಪದವೆಂದರೆ "ಕನಿಷ್ಠ ಅಗತ್ಯ ವಿತರಣೆ". ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜಕರು, ತೆರಿಗೆದಾರರು ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸೇವೆಯ (ಐಆರ್ಎಸ್) ಪ್ರಕಟಣೆಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ "ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆ" ಎಂಬ ಪದವನ್ನು ಬಳಸುತ್ತಾರೆ. ಐಆರ್ಎ ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ತಮ್ಮ 72ನೇ ವಯಸ್ಸನ್ನು ತಲುಪಿದ ನಂತರದ ವರ್ಷದ ಏಪ್ರಿಲ್ 1ರೊಳಗೆ ತಮ್ಮ ಐಆರ್ಎಗಳಿಂದ ಕನಿಷ್ಠ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಹಿಂಪಡೆಯಲು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಐ. ಆರ್. ಎ. ಮಾಲೀಕರು ರೋತ್ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಗಳಿಂದ ಜೀವಮಾನದ ವಿತರಣೆಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬೇಕಾಗಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಮರಣಾನಂತರದ ವಿತರಣೆಗಳು (ಕೆಳಗೆ) ಅಗತ್ಯವಾಗಿವೆ. ಅವರು ಯಾವುದೇ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ತಮ್ಮ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಅಥವಾ ಯೋಜನೆಯಿಂದ ಕನಿಷ್ಠ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಹಣವನ್ನು ಹಿಂಪಡೆಯಬಹುದು, ಆದರೆ ಅವರು ಅಗತ್ಯವಾದ ಕನಿಷ್ಠ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಹಣವನ್ನು ಹಿಂಪಡೆಯಿದರೆ, ಅವರು ಫೆಡರಲ್ ದಂಡಕ್ಕೆ ಒಳಗಾಗುತ್ತಾರೆ. ವಿತ್ತೀಯ ದಂಡವು ಅವರು ಹಿಂಪಡೆಯಬೇಕಾದ ಮೊತ್ತದ ಶೇಕಡಾ 50ರಷ್ಟು ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿಗೆ ಸಮಾನವಾದ ಅಬಕಾರಿ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿದೆ. ಈ ದಂಡವು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಕನಿಷ್ಠ ದರದಲ್ಲಿ ನಿರ್ಣಯಿಸಲಾದ ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಯಾವುದೇ ರಾಜ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿದೆ. ಆರ್ಎಂಡಿ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಒಬ್ಬರ ಜೀವಿತಾವಧಿ ಅಥವಾ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಮತ್ತು ಅವನ ಅಥವಾ ಅವಳ ಫಲಾನುಭವಿಗಳ ಜಂಟಿ ಜೀವಿತಾವಧಿಯ ಮೇಲೆ ಐಆರ್ಎ ಅಥವಾ ಯೋಜನಾ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಒಬ್ಬರ ಸಂಪೂರ್ಣ ಆಸಕ್ತಿಯ ವಿತರಣೆಯನ್ನು ಹರಡಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ. ಜನರು ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆಗಳನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸದಂತೆ ನೋಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು, ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮುಂದೂಡುವುದು ಮತ್ತು ಈ ನಿವೃತ್ತಿ ನಿಧಿಯನ್ನು ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರವಾಗಿ ಬಿಡುವುದು ಆರ್ಎಂಡಿ ನಿಯಮಗಳ ಉದ್ದೇಶವಾಗಿದೆ. ಬದಲಿಗೆ, ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆಗಳು ಹಿಡುವಳಿದಾರನು ಇನ್ನೂ ಜೀವಂತವಾಗಿದ್ದಾಗ ಕನಿಷ್ಠ ಕೆಲವು ಹಣವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ವಿತರಣೆಗಳಾಗಿ ಹಿಂಪಡೆಯುವಂತೆ ಒತ್ತಾಯಿಸುತ್ತದೆ. ಐಆರ್ಎಗಳು ಮತ್ತು ಅರ್ಹ ಯೋಜನೆಗಳ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿತರಣೆಗಳಂತಲ್ಲದೆ, ಆರ್ಎಂಡಿಗಳು ರೋಲ್ಓವರ್ಗೆ ಎಂದಿಗೂ ಅರ್ಹರಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ; ಅವುಗಳನ್ನು ಹಿಂಪಡೆಯಬೇಕು. ವಿತರಣೆಗಳು ರೋಲ್ಓವರ್-ಅರ್ಹತೆ ಹೊಂದಿಲ್ಲದ ಕಾರಣ, ಆದಾಗ್ಯೂ, ವಿತರಣೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ಹೀಗಾಗಿ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ವರ್ಷದ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವವರೆಗೆ ಮುಂದೂಡಬಹುದು. ಕನಿಷ್ಠ ಅಗತ್ಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಹಿಂಪಡೆಯಲಾದ ಯಾವುದೇ ಮೊತ್ತವು ವಿತರಣೆಯ 60 ದಿನಗಳೊಳಗೆ ಮರುಪಾವತಿಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ರೋಲ್ಓವರ್ ಆಯ್ಕೆಯನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡದಿದ್ದರೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಆ ಭಾಗದಿಂದ ತಡೆಹಿಡಿಯಬೇಕು. ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಪಾವತಿಸಲಾಗುವ ಆರ್. ಎಂ. ಡಿ. ಯ ಯಾವುದೇ ಭಾಗದ ಮೇಲೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಇವುಗಳನ್ನು ಅರ್ಹ ಚಾರಿಟಬಲ್ ಡಿಸ್ಟ್ರಿಬ್ಯೂಷನ್ಸ್ (ಕ್ಯೂಸಿಡಿ) ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. 401 (ಕೆ) ಯೋಜನೆಗಳಂತಹ ಉದ್ಯೋಗದಾತ-ಪ್ರಾಯೋಜಿತ ಅರ್ಹ ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆಗಳಿಗೆ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಗಳು ಮಾಡುವಂತೆಯೇ ವಿತರಣೆಗಳ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ಆರಂಭಿಕ ದಿನಾಂಕದ ಅವಶ್ಯಕತೆಯು ಐ. ಆರ್. ಎ. ಗಳ ದಿನಾಂಕಕ್ಕಿಂತ ತಡವಾಗಿರಬಹುದು. ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ವ್ಯಕ್ತಿಯು 72ನೇ ವಯಸ್ಸನ್ನು ತಲುಪಿದ ನಂತರ ವರ್ಷದ ಏಪ್ರಿಲ್ 1ರೊಳಗೆ ಆರ್ಎಂಡಿಗಳು ಪ್ರಾರಂಭವಾಗಬೇಕಾಗಿದ್ದರೂ, ಉದ್ಯೋಗದಾತ-ಪ್ರಾಯೋಜಿತ ಯೋಜನೆಯಲ್ಲಿ ಭಾಗವಹಿಸುವವರು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ನಿವೃತ್ತಿಯ ನಂತರ ವರ್ಷದ ಏಪ್ರಿಲ್ 1ರವರೆಗೆ (72ನೇ ವಯಸ್ಸಿಗಿಂತ ನಂತರ) ವಿತರಣೆಯನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಲು ಕಾಯಬಹುದು, ಆದರೆ ಆ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಯೋಜನೆಯನ್ನು ಪ್ರಾಯೋಜಿಸುತ್ತಿರುವ ಉದ್ಯೋಗದಾತರಲ್ಲಿ ಶೇಕಡಾ 5 ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಪಾಲನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ. ಇದರ ಜೊತೆಗೆ, ಉದ್ಯೋಗದಾತ-ಪ್ರಾಯೋಜಿತ ಯೋಜನೆಗಳು ಒಟ್ಟುಗೂಡಿಸುವಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಯಮಗಳಲ್ಲಿ ಐಆರ್ಎಗಳಿಗಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿರುತ್ತವೆ. ಅನೇಕ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ವರ್ಷದ ಒಟ್ಟು ಆರ್. ಎಂ. ಡಿ. ಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಪ್ರತಿ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿನ ಬಾಕಿಯನ್ನು ಸೇರಿಸಬಹುದು, ನಂತರ ಆ ಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಒಂದೇ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಯಿಂದ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು ಅಥವಾ ಅದನ್ನು ಎರಡು ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಗಳ ನಡುವೆ ಯಾವುದೇ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ವಿಭಜಿಸಬಹುದು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಉದ್ಯೋಗದಾತ-ಪ್ರಾಯೋಜಿತ ಯೋಜನೆಗಳು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿರಬೇಕು; ಪ್ರತಿಯೊಂದಕ್ಕೂ ಆರ್ಎಂಡಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ವಿತರಣೆಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿ ಯೋಜನೆಯಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ವಿನಾಯಿತಿಃ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಒಂದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು 403 (ಬಿ) ತೆರಿಗೆ-ಆಶ್ರಯ ವರ್ಷಾಶನ ಖಾತೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಆರ್ಎಂಡಿಗಳನ್ನು ಒಟ್ಟುಗೂಡಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ನಂತರ ಅವುಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆ-ಆಶ್ರಯ ವರ್ಷಾಶನಗಳ ಯಾವುದೇ ಒಂದು (ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನ) ದಿಂದ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. 2006ರಲ್ಲಿ ಅಂಗೀಕರಿಸಲಾದ ಶಾಸನವು ಅರ್ಹ ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆಗಳನ್ನು "ನಾನ್ಸ್ಪೌಸ್ ರೋಲ್ಓವರ್" ನೀಡಲು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲು ಅವಕಾಶ ನೀಡುತ್ತದೆ. ರೋಲ್ಓವರ್ ಲಭ್ಯವಿದ್ದರೆ, ಫಲಾನುಭವಿಯು ಹಣವನ್ನು ಆನುವಂಶಿಕವಾಗಿ ಪಡೆದ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಗೆ ನೇರವಾಗಿ ವರ್ಗಾಯಿಸಬಹುದು, ಇದು ಹೆಸರಿಸಲಾದ ಫಲಾನುಭವಿಯ ಪ್ರಯೋಜನಕ್ಕಾಗಿ ಮೃತರ ಹೆಸರಿನಲ್ಲಿ ಇರಬೇಕು. ಇದು 2007ರಲ್ಲಿ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಪ್ರಾರಂಭವಾಯಿತು. ಐ. ಆರ್. ಎ. ಫಲಾನುಭವಿಗಳಿಗೆ ಸಂಗಾತಿಯೇತರ ರೋಲ್ಓವರ್ ಅಗತ್ಯವಿರುವುದಿಲ್ಲ; ಐ. ಆರ್. ಎ. ಫಲಾನುಭವಿಯು ರೋಲ್ಓವರ್ ವಹಿವಾಟು ಇಲ್ಲದೆ ವಂಶಪಾರಂಪರ್ಯವಾಗಿ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಎಂದು ಮರುನಾಮಕರಣಗೊಂಡ ಮೃತರ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಯನ್ನು ಹೊಂದಬಹುದು. (ಸಂಗಾತಿಗಳು ಹೆಚ್ಚಿನ ರೋಲ್ಓವರ್ ಹಕ್ಕುಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದಾರೆ ಮತ್ತು ಅವರು ಬಯಸಿದರೆ ಅವರು 72 ವರ್ಷ ವಯಸ್ಸಿನವರೆಗೆ ವಿತರಣೆಯನ್ನು ವಿಳಂಬಗೊಳಿಸಬಹುದು.) ಅವಿವಾಹಿತ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಫಲಾನುಭವಿಯು ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಮರಣದ ನಂತರದ ವರ್ಷದ ಅಂತ್ಯದ ವೇಳೆಗೆ ವಿತರಣೆಯನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಬೇಕು (ಅವರು ಇದನ್ನು ಮಾಡಿದರೆ ಅವರು "ಸ್ಟ್ರೆಚ್" ಪಾವತಿಯನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು) ಅಥವಾ, ಅವನು/ಅವಳು 72 ವರ್ಷದವರಾಗಿದ್ದಾಗ ವರ್ಷದ ಏಪ್ರಿಲ್ 1 ರ ಮೊದಲು ನಿಧನರಾದರೆ, ಫಲಾನುಭವಿಯು "5 ವರ್ಷದ ನಿಯಮ" ವನ್ನು ಅನುಸರಿಸಬಹುದು. 2009ರ ಆರ್. ಎಂ. ಡಿ. ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ಅಮಾನತುಗೊಳಿಸುವುದು ಎಂದರೆ 5 ವರ್ಷಗಳ ನಿಯಮವನ್ನು ಎಣಿಸುವಾಗ, 2009ನ್ನು ಕಡೆಗಣಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂದರ್ಥ. 5 ವರ್ಷಗಳ ನಿಯಮದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಸಂಪೂರ್ಣ ಖಾತೆಯ ಬಾಕಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು 5 ವರ್ಷಗಳ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಹಿಂಪಡೆಯಬೇಕು. ಈ ನಿಯಮಕ್ಕೆ ಪ್ರತಿ ವರ್ಷ ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮೊತ್ತದ ಅಥವಾ ಐದು ವರ್ಷಗಳ ನಡುವಿನ ಸಮ ವಿಭಜನೆಯ ಅಗತ್ಯವಿರುವುದಿಲ್ಲ. ಆದಾಗ್ಯೂ, 5 ವರ್ಷಗಳ ವಿತರಣಾ ವಿಧಾನದೊಂದಿಗೆ, ಉಳಿದಿರುವ ಸಂಪೂರ್ಣ ಬಾಕಿಯು ಐದನೇ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಅಗತ್ಯವಾದ ವಿತರಣೆಯಾಗುತ್ತದೆ. ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ತನ್ನ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅಥವಾ ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಯನ್ನು ಫಲಾನುಭವಿಯಾಗಿ ಹೆಸರಿಸಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು 5 ವರ್ಷಗಳ ನಿಯಮವು ಅನ್ವಯಿಸಿದರೆ, ಯಾವುದೇ "ಹಿಗ್ಗಿಸಲಾದ" ಪಾವತಿಯು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಒಂದು ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅಥವಾ ಚಾರಿಟಿಯು ಖಾತೆಯ ಒಂದು ಭಾಗದ ಫಲಾನುಭವಿಯಾಗಿದ್ದರೆ, ಸಾವಿನ ನಂತರದ ವರ್ಷದ ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 30 ರೊಳಗೆ ಕೆಲವು ಪರಿಹಾರ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳದ ಹೊರತು ಅದು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಅವನ/ಅವಳ ಅಗತ್ಯವಾದ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆಯನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಿದ ನಂತರ ಮರಣಿಸಿದರೆ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಅವನು/ಅವಳು 72 ನೇ ವಯಸ್ಸನ್ನು ತಲುಪಿದ ನಂತರ ಏಪ್ರಿಲ್ 1 ರ ನಂತರ ನಿಧನರಾದರೆ) 5 ವರ್ಷಗಳ ನಿಯಮವು ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಅಂತಹ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಯಾವುದೇ 5 ವರ್ಷಗಳ ನಿಯಮವಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ಫಲಾನುಭವಿಯು ಅವನ/ಅವಳ ಸ್ವಂತ ಜೀವಿತಾವಧಿಯ ಉದ್ದಕ್ಕೂ ಅಥವಾ ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಹೊಂದಿರಬಹುದಾದ ಉಳಿದ ಜೀವಿತಾವಧಿಯವರೆಗೆ (ಸರ್ಕಾರಿ ಕೋಷ್ಟಕಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು) ವಿತರಣೆಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತಾನೆ. ಐ. ಆರ್. ಎ. ಮಾಲೀಕರು ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯೇತರ ವ್ಯಕ್ತಿಯನ್ನು (ಅವರ ಎಸ್ಟೇಟ್ನಂತಹ) ಫಲಾನುಭವಿಯಾಗಿ ಹೆಸರಿಸಿ, ಅಗತ್ಯವಾದ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಿದ ನಂತರ ನಿಧನರಾಗಿದ್ದರೆ, ಆಗ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅಥವಾ ಇತರ ವ್ಯಕ್ತಿಯೇತರ ಫಲಾನುಭವಿಯು ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಹೊಂದಿರಬಹುದಾದ ಉಳಿದ ಜೀವಿತಾವಧಿಯ ಮೇಲೆ ವಿತರಣೆಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯು 72 ವರ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು ನಿಧನರಾದರೆ ಮತ್ತು ಫಲಾನುಭವಿಯು ಮರಣದ ನಂತರದ ವರ್ಷದ ಅಂತ್ಯದ ವೇಳೆಗೆ ಜೀವಮಾನದ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸದಿದ್ದರೆ, 5 ವರ್ಷಗಳ ನಿಯಮವು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಅಲ್ಲದೆ, ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಆ ದಿನಾಂಕದ ಮೊದಲು ನಿಧನರಾದರೆ ಮತ್ತು ಯಾವುದೇ ಫಲಾನುಭವಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರದಿದ್ದರೆ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಅವನು/ಅವಳು ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅನ್ನು ಫಲಾನುಭವಿಯಾಗಿ ಅಥವಾ ದತ್ತಿ ಎಂದು ಹೆಸರಿಸಿದರೆ) 5 ವರ್ಷಗಳ ನಿಯಮವು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಅನೇಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆಗಳು 5 ವರ್ಷದ ನಿಯಮವನ್ನು ಸಹ ಪ್ರಚೋದಿಸುತ್ತವೆ. ಇದು ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 401 (ಎ) (9) ಅನ್ನು ಆಧರಿಸಿದ ನಿಯಮಗಳ ಅವಲೋಕನವಾಗಿದೆ. ಈ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಟ್ರೆಸಸ್ನಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ. ರೆಗ್ಸ್. 1.401 (a) (9)-1 ರಿಂದ-9 ಮತ್ತು 1.408-8. 2006ರ ಪಿಂಚಣಿ ಸಂರಕ್ಷಣಾ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 829ರಲ್ಲಿ ಸಂಗಾತಿಯೇತರ ರೋಲ್ಓವರ್ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಅಂಗೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಐಆರ್ಎಸ್ ನೋಟಿಸ್ 2007-7,2007-5 ಐಆರ್ಬಿ 1 ಇದನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಿದೆ. ಟಿಪ್ಪಣಿಗಳ ಉಲ್ಲೇಖಗಳು ಬಾಹ್ಯ ಕೊಂಡಿಗಳು ಅಗತ್ಯವಾದ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆಗಳು ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 590-ಎ, ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಕೊಡುಗೆಗಳು ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 590-ಬಿ, ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳಿಂದ ವಿತರಣೆಗಳು ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆಗಳು ಅಗತ್ಯವಾದ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಅಗತ್ಯವಾದ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆ ವೀಡಿಯೊ ಮತ್ತು ಲೇಖನ ವಿವರಣೆಗಳು ಅಗತ್ಯವಾದ ಕನಿಷ್ಠ ವಿತರಣೆಗಳು ಇತರ ಉತ್ತರಗಳು ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆಗಳು