Income tax in the United States
ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಫೆಡರಲ್ ಸರ್ಕಾರ ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚಿನ ರಾಜ್ಯ ಸರ್ಕಾರಗಳು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ಆದಾಯ ಹೆಚ್ಚಾದಂತೆ ಹೆಚ್ಚಾಗುವ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯಿಸುವ ಮೂಲಕ ಅವುಗಳನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಅನುಮತಿಸಲಾಗದ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವಾಗಿದೆ. ಆದಾಯವನ್ನು ವಿಶಾಲವಾಗಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ನೇರವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳು ವಿತರಿಸದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದು. ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ (ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಕೆಲವು ವಿನಾಯಿತಿಗಳೊಂದಿಗೆ), ಆದರೆ ಅವರ ಪಾಲುದಾರರ ಪಾಲುದಾರಿಕೆಯ ಆದಾಯದ ಷೇರುಗಳ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿವಾಸಿಗಳು ಮತ್ತು ನಾಗರಿಕರಿಗೆ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಅನಿವಾಸಿಗಳಿಗೆ ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯೊಳಗಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹಲವಾರು ರೀತಿಯ ಸಾಲಗಳು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ಸಾಲಗಳು ಸಾಲದ ಮೊದಲು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮೀರಬಹುದು. ಪರ್ಯಾಯ ಕನಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆ (ಎಎಂಟಿ) ಫೆಡರಲ್ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯ ಮಟ್ಟಗಳಲ್ಲಿ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. "ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು" ವೇತನ ಮತ್ತು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಇದು ಸಂಯುಕ್ತ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಸರ್ಕಾರದ ಸಾಮಾನ್ಯ ನಿಧಿಗಳಿಗೆ ಹೋಗುತ್ತದೆ. ವೇತನದಾರರ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ವೇತನದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತೆ ಮತ್ತು ಮೆಡಿಕೇರ್ಗೆ ಧನಸಹಾಯ ನೀಡುವ ಎಫ್. ಐ. ಸಿ. ಎ. ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ವ್ಯಾಪಾರ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮನೆ ಅಡಮಾನ ಬಡ್ಡಿ, ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳು, ದಾನಕ್ಕೆ ಕೊಡುಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಕೆಲವು ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ ಕೆಲವು ವೈಯಕ್ತಿಕ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. ಕೆಲವು ಕಡಿತಗಳು ಮಿತಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ. ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಬಂಡವಾಳ ನಷ್ಟಗಳು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಲಾಭದ ಮಟ್ಟಿಗೆ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ (ಜೊತೆಗೆ, ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯದ $3,000 ಅಥವಾ $1,500). ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಪ್ರಸ್ತುತ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಲಾಭಾಂಶಗಳ ಮೇಲೆ ಕಡಿಮೆ ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ. ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಲ್ಲಿಸುವ ಮೂಲಕ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸ್ವಯಂ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಬೇಕು. ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ಅಂದಾಜು ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಗಳ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡವಾಗಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಿಂದ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಗದಿತ ದಿನಾಂಕಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಿಂದ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದ ನಂತರದ ಏಪ್ರಿಲ್ 15 ಫೆಡರಲ್ ಮತ್ತು ಅನೇಕ ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ರಿಟರ್ನ್ಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಲು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಕೊನೆಯ ದಿನವಾಗಿದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರನು ನಿರ್ಧರಿಸಿದಂತೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತೆರಿಗೆ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಸರಿಹೊಂದಿಸಬಹುದು. ಯು. ಎಸ್. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳ ಮೂಲ ಮೂಲಗಳು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಹಲವಾರು ಮೂಲಗಳಿಂದ ಬರುತ್ತದೆ. ಈ ಮೂಲಗಳನ್ನು ಒಬ್ಬ ಲೇಖಕರು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ಮೂರು ಹಂತಗಳಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಿದ್ದಾರೆಃ ಶ್ರೇಣಿ 1 ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಕಾನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಷನ್ ಇಂಟರ್ನಲ್ ರೆವಿನ್ಯೂ ಕೋಡ್ (ಐಆರ್ಸಿ) (ಶಾಸನದ ಮೂಲಕ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಬರೆದ ಶಾಸಕಾಂಗ ಪ್ರಾಧಿಕಾರ) ಖಜಾನೆ ನಿಯಮಗಳು ಫೆಡರಲ್ ನ್ಯಾಯಾಲಯದ ಅಭಿಪ್ರಾಯಗಳು (ನ್ಯಾಯಾಂಗ ಪ್ರಾಧಿಕಾರ, ಶಾಸನದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವಾಗಿ ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳಿಂದ ಬರೆಯಲ್ಪಟ್ಟಿದೆ) ಒಪ್ಪಂದಗಳು (ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಪ್ರಾಧಿಕಾರ, ಇತರ ದೇಶಗಳ ಜೊತೆಯಲ್ಲಿ ಬರೆಯಲ್ಪಟ್ಟಿದೆ, ಯು. ಎಸ್. ಸೆನೆಟ್ನ ಸಲಹೆ ಮತ್ತು ಒಪ್ಪಿಗೆಯಿಂದ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ದೃಢೀಕರಣಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ-ಇತರ ದೇಶಗಳು ತಮ್ಮದೇ ಆದ ದೃಢೀಕರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ) ಶ್ರೇಣಿ 2 ಏಜೆನ್ಸಿ ವಿವರಣಾತ್ಮಕ ನಿಯಮಗಳು (ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸೇವೆ (ಐಆರ್ಎಸ್) ಮತ್ತು ಖಜಾನೆ ಇಲಾಖೆಯಿಂದ ಬರೆಯಲ್ಪಟ್ಟ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಪ್ರಾಧಿಕಾರ), ಅವುಗಳೆಂದರೆಃ ಐಆರ್ಸಿ § 7805 ಅಥವಾ ಇತರ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಶಾಸನಬದ್ಧ ಪ್ರಾಧಿಕಾರದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಘೋಷಿಸಲಾದ ಅಂತಿಮ, ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ ನಿಯಮಗಳು; ಖಜಾನೆ ಸೂಚನೆಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಕಟಣೆ. ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಾಧಿಕಾರದ ವಿವಿಧ ಮೂಲಗಳ ನಡುವೆ ಸಂಘರ್ಷಗಳು ಇರುವಲ್ಲಿ, ಶ್ರೇಣಿ 1ರಲ್ಲಿರುವ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವು ಶ್ರೇಣಿ 2 ಅಥವಾ ಶ್ರೇಣಿ 3ರಲ್ಲಿರುವ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವನ್ನು ಮೀರಿಸುತ್ತದೆ. ಅಂತೆಯೇ, ಶ್ರೇಣಿ 2ರಲ್ಲಿರುವ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವು ಶ್ರೇಣಿ 3ರಲ್ಲಿರುವ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವನ್ನು ಮೀರಿಸುತ್ತದೆ. ಒಂದೇ ಶ್ರೇಣಿಯ ಎರಡು ಅಧಿಕಾರಿಗಳ ನಡುವೆ ಸಂಘರ್ಷಗಳು ಇರುವಲ್ಲಿ, "ಕೊನೆಯ-ಸಮಯದ ನಿಯಮ" ವನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹೆಸರೇ ಸೂಚಿಸುವಂತೆ, "ಕೊನೆಯ-ಸಮಯದ ನಿಯಮ" ವು ಸಮಯದ ನಂತರ ಹೊರಡಿಸಲಾದ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವು ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತಿದೆ ಎಂದು ಹೇಳುತ್ತದೆ. ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಕರಣ ಕಾನೂನುಗಳು ಶಾಸನಗಳನ್ನು ಅರ್ಥೈಸಿಕೊಳ್ಳಲು ನೆರವಾಗುತ್ತವೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಕಾನೂನಿನ ವಿವಿಧ ಮೂಲಗಳು ಅದೇ ಕೆಲಸವನ್ನು ಮಾಡಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುತ್ತವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಕಂದಾಯ ನಿಯಮಗಳು, ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾದ ಸಂಗತಿಗಳ ಗುಂಪಿಗೆ ಶಾಸನಗಳು ಹೇಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ ಎಂಬುದರ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆ. ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಅಂತಾರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ವಲಯದಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆ. ಮೂಲಭೂತ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಗಳು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಫೆಡರಲ್, ಹೆಚ್ಚಿನ ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಸ್ಥಳೀಯ ಸರ್ಕಾರಗಳು ನಿವ್ವಳ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು, ನಿಗಮಗಳು, ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳ ಮೇಲೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ಉಪ-ಸಂಯುಕ್ತ ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಗಳಿಗೆ ನಿವ್ವಳ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಸಂಯುಕ್ತ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವನ್ನು ಅನುಸರಿಸುತ್ತದೆ. ಫೆಡರಲ್ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯ ದರವನ್ನು ಶ್ರೇಣೀಕರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ; ಅಂದರೆ, ಹೆಚ್ಚಿನ ಪ್ರಮಾಣದ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಕಡಿಮೆ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿರುತ್ತವೆ. ಫೆಡರಲ್ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು 10 ರಿಂದ 37 ಪ್ರತಿಶತದವರೆಗೆ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರದೇಶಗಳು ಪದವಿ ದರದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ, ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಸಮತಟ್ಟಾದ ದರದಲ್ಲಿ ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಅರ್ಹತಾ ಲಾಭಾಂಶಗಳ ಮೇಲೆ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಕಡಿಮೆ ದರಕ್ಕೆ ಅರ್ಹರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ. ಸಲ್ಲಿಸುವ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ತೆರಿಗೆ ದರ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಕಡಿತಗಳು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಭಿನ್ನವಾಗಿರುತ್ತವೆ. ವಿವಾಹಿತ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ದಂಪತಿಗಳಾಗಿ ಅಥವಾ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಬಹುದು. ಒಂಟಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಅವರು ಅವಲಂಬಿತರೊಂದಿಗೆ ವಾಸಿಸುವ ಮನೆಯ ಮುಖ್ಯಸ್ಥರಾಗಿದ್ದರೆ ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳಿಗೆ ಅರ್ಹರಾಗಬಹುದು. ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆ ಮತ್ತು ಖಜಾನೆ ಇಲಾಖೆ ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸೇವೆಯಿಂದ ಹೊರಡಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಸಮಗ್ರ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವು ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಕಡಿತಗಳ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವಾಗಿದೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರದೇಶಗಳು ಈ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳನ್ನು ಕನಿಷ್ಠ ಭಾಗಶಃ ಅನುಸರಿಸುತ್ತವೆ, ಆದರೂ ಕೆಲವರು ಆ ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ಕಂಪನಿ ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವು ಅದರ ಪುಸ್ತಕದ ಆದಾಯದಂತೆಯೇ ಇಲ್ಲದಿರಬಹುದು. ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಗಳಿಸಿದ ಅಥವಾ ಪಡೆದ ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಇದರಲ್ಲಿ ಸಂಬಳ ಮತ್ತು ವೇತನಗಳು, ಸಲಹೆಗಳು, ಪಿಂಚಣಿಗಳು, ಸೇವೆಗಳಿಗಾಗಿ ಗಳಿಸಿದ ಶುಲ್ಕಗಳು, ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ಬೆಲೆ, ಇತರ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ, ಇತರ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲಿನ ಲಾಭಗಳು, ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಬಾಡಿಗೆಗಳು, ಪಡೆದ ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಬೆಳೆಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವುದರಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಇತರ ಅನೇಕ ರೀತಿಯ ಆದಾಯಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಪುರಸಭೆಯ ಬಾಂಡ್ ಬಡ್ಡಿಯಂತಹ ಕೆಲವು ಆದಾಯಗಳು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದಿವೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳನ್ನು (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಕಡಿತಗಳು) ಅನೇಕ ರೀತಿಯ ನಿವೃತ್ತಿ ಅಥವಾ ಆರೋಗ್ಯ ಉಳಿತಾಯ ಯೋಜನೆಗಳು, ಕೆಲವು ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿ ಸಾಲದ ಬಡ್ಡಿ, ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗ ತೆರಿಗೆಯ ಅರ್ಧ ಮತ್ತು ಇತರ ಕೆಲವು ವಸ್ತುಗಳಿಗೆ ಕೊಡುಗೆಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ವ್ಯಾಪಾರದಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟವಾಗುವ ಸರಕುಗಳ ವೆಚ್ಚವು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ನೇರ ಕಡಿತವಾಗಿದೆ. ವ್ಯಾಪಾರ ಕಡಿತಗಳುಃ ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆದಾರರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಅವರ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಮೂಲಕ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ಸಂಬಳ, ಬಾಡಿಗೆ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಿದ ಅಥವಾ ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ ಇತರ ವ್ಯವಹಾರ ವೆಚ್ಚಗಳು ಮತ್ತು ಸವಕಳಿಗೆ ಭತ್ಯೆಗಳು ಸೇರಿವೆ. ವೆಚ್ಚಗಳ ಕಡಿತವು ನಷ್ಟಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಅಂತಹ ನಷ್ಟವು ಕೆಲವು ಮಿತಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು ಇತರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ವೈಯಕ್ತಿಕ ಕಡಿತಗಳುಃ ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಿನಾಯಿತಿಗಳಿಗಾಗಿ ಹಿಂದಿನ ಕಡಿತವನ್ನು 2018 ರಿಂದ 2025 ರವರೆಗೆ ರದ್ದುಪಡಿಸಲಾಯಿತು. ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಡಿಡಕ್ಷನ್ಃ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಕೆಲವು ವೈಯಕ್ತಿಕ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದಿಂದ ಕಡಿತವನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ. ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. 2021 ರಲ್ಲಿ, ಒಂಟಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಅಥವಾ ವಿವಾಹಿತ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸುವ ಮೂಲ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತವು $12,550, ಜಂಟಿ ರಿಟರ್ನ್ ಅಥವಾ ಉಳಿದಿರುವ ಸಂಗಾತಿಗೆ $25,100 ಮತ್ತು ಮನೆಯ ಮುಖ್ಯಸ್ಥರಿಗೆ $18,800 ಆಗಿತ್ತು. ವಸ್ತುನಿಷ್ಠ ಕಡಿತಗಳು-ನಿಜವಾದ ವಸ್ತುನಿಷ್ಠ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುವವರು ಅನೇಕ ಷರತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಮಿತಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು ಈ ಕೆಳಗಿನವುಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದುಃ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾ 10 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವೈದ್ಯಕೀಯ ವೆಚ್ಚಗಳು, 2018 ರಿಂದ 2025 ರವರೆಗೆ ಕೆಲವು ತೆರಿಗೆಗಳು $10,000 ಅಥವಾ $5,000 ಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿವೆ, ಗೃಹ ಅಡಮಾನ ಬಡ್ಡಿ, ದತ್ತಿಗಳಿಗೆ ಕೊಡುಗೆಗಳು, ಅಪಘಾತದಿಂದಾಗಿ ಉದ್ಯಮವಲ್ಲದ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ನಷ್ಟಗಳು ಮತ್ತು ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾ 2 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಉತ್ಪಾದನೆಯಲ್ಲಿ ಉಂಟಾಗುವ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಕಡಿತಗಳು. ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳುಃ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಷೇರುಗಳು ಮತ್ತು ಬಾಂಡ್ಗಳು, ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಮತ್ತು ಇತರ ಬಂಡವಾಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವುದರ ಮೇಲಿನ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತವೆ. ಆಸ್ತಿಯ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ (ವೆಚ್ಚ ಕಡಿಮೆ ಸವಕಳಿ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ) ಆದಾಯದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಲಾಭವಾಗಿದೆ. ಈ ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆ ದರವು ಯು. ಎಸ್. ನಿಗಮಗಳು ಮತ್ತು ಅನೇಕ ವಿದೇಶಿ ನಿಗಮಗಳಿಂದ ಅರ್ಹ ಲಾಭಾಂಶಗಳಿಗೂ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ನಿವ್ವಳ ಬಂಡವಾಳ ನಷ್ಟವು ಇತರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಎಷ್ಟು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು ಎಂಬುದರ ಮೇಲೆ ಮಿತಿಗಳಿವೆ. ತೆರಿಗೆ ಸಾಲಃ ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ವ್ಯಾಪಾರ ವೆಚ್ಚಗಳ ಶೇಕಡಾವಾರು ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಾಲವನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ. ಶಿಕ್ಷಣ ವೆಚ್ಚಗಳು, ನಿವೃತ್ತಿ ಉಳಿತಾಯ ಮತ್ತು ಮಕ್ಕಳ ಆರೈಕೆ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಸಾಲಗಳನ್ನು ಸಹ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ. ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಸಾಲವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಮಿತಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. ಕೆಲವು ಸಾಲಗಳನ್ನು ಮರುಪಾವತಿಸಬಹುದಾದ ಪಾವತಿಗಳೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಪರ್ಯಾಯ ಕನಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆಃ ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆದಾರರು ತಮ್ಮ ಆದಾಯವು ಕೆಲವು ಹೊರಗಿಡುವ ಮೊತ್ತಗಳನ್ನು ಮೀರಿದರೆ ಪರ್ಯಾಯ ಕನಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. ಈ ತೆರಿಗೆಯು ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮೀರಿದರೆ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಕ್ರೆಡಿಟ್ಗಳಿಂದ ಕಡಿಮೆಯಾದರೆ ಮಾತ್ರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಮೆಡಿಕೇರ್ ತೆರಿಗೆಃ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಗಳಿಸುವವರು ವೇತನ, ಪರಿಹಾರ ಮತ್ತು ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿ 0.9% ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗಬಹುದು. ನಿವ್ವಳ ಹೂಡಿಕೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಃ ನಿವ್ವಳ ಹೂಡಿಕೆ ಆದಾಯವು ಕೆಲವು ಮಿತಿಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಶೇಕಡಾ 3.8ರಷ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ಃ ಯು. ಎಸ್. ನಿಗಮಗಳು ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚಿನ ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ಬಾಕಿ ಇದ್ದರೆ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸ್ವಯಂ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಲು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ಕೆಲವು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು ಏಕೆಂದರೆ ಅವರು ಹಲವಾರು ಇತರ ಷರತ್ತುಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದನ್ನು ಪೂರೈಸುತ್ತಾರೆ. ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳನ್ನು ವಿದ್ಯುನ್ಮಾನವಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಕ್ಯಾಲೆಂಡರ್ ವರ್ಷವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ನಿಗಮಗಳು ಬೇರೆ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷವನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಹೆಚ್ಚಿನ ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರದೇಶಗಳು ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷವನ್ನು ಅನುಸರಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ರಿಟರ್ನ್ಗಳ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಃ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಕ್ಕಾಗಿ ಕಾಯದೆ ಬಾಕಿ ಇರುವ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕು. ಅನೇಕ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಆದಾಯವನ್ನು ಪಡೆದಾಗ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಗಳು ಬಾಕಿ ಇರುವ ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವುದಿಲ್ಲವಾದ್ದರಿಂದ, ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಅಂದಾಜು ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಮಾಡಬೇಕು ಅಥವಾ ದಂಡವನ್ನು ಎದುರಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ದಂಡಃ ಸಮಯಕ್ಕೆ ಸರಿಯಾಗಿ ಪಾವತಿ ಮಾಡಲು ವಿಫಲವಾದರೆ ಅಥವಾ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು ವಿಫಲವಾದರೆ ಗಣನೀಯ ಪ್ರಮಾಣದ ದಂಡ ವಿಧಿಸಬಹುದು. ಕೆಲವು ಉದ್ದೇಶಪೂರ್ವಕ ವೈಫಲ್ಯಗಳು ಹಣಕಾಸಿನ ದಂಡ ಮತ್ತು/ಅಥವಾ ಸೆರೆವಾಸ ಸೇರಿದಂತೆ ಕ್ರಿಮಿನಲ್ ದಂಡಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಪರಿಶೀಲಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಸರಿಹೊಂದಿಸಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿದಾರರು ತೆರಿಗೆಗೆ ಯಾವುದೇ ಬದಲಾವಣೆಯನ್ನು ಮೇಲ್ಮನವಿ ಸಲ್ಲಿಸುವ ಹಕ್ಕುಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದಾರೆ ಮತ್ತು ಈ ಹಕ್ಕುಗಳು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಿಂದ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿದಾರರು ತೆರಿಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಶ್ನಿಸಲು ನ್ಯಾಯಾಲಯಕ್ಕೂ ಹೋಗಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅವಧಿಯ ನಂತರ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡದಿರಬಹುದು (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಗಡುವು ದಿನಾಂಕದಿಂದ ಮೂರು ಅಥವಾ ನಾಲ್ಕು ವರ್ಷಗಳು). ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ಬ್ರಾಕೆಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು ಹಣದುಬ್ಬರಕ್ಕೆ ವಾರ್ಷಿಕವಾಗಿ ಸರಿಹೊಂದಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸೇವೆಯು (ಐ. ಆರ್. ಎಸ್.) ಸಿ. ಪಿ. ಐ. ಯಲ್ಲಿ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಹೊಸ ದರಗಳನ್ನು "ತೆರಿಗೆ ದರ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಗಳು" ಎಂದು ಪ್ರಕಟಿಸುತ್ತದೆ. 2013ರಿಂದ ಆರಂಭಿಸಿ, ಕೆಲವು ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಮೀರಿದ ನಿವ್ವಳ ಹೂಡಿಕೆ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಶೇಕಡಾ 3.8ರಷ್ಟು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ತೆರಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಬ್ರಾಕೆಟ್ನಲ್ಲಿ ಆ ತೆರಿಗೆ ಬ್ರಾಕೆಟ್ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯೊಳಗಿನ ಪ್ರತಿ ಡಾಲರ್ಗೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾನೆ. ಉನ್ನತ ಕನಿಷ್ಠ ದರವು ಕೆಲವು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ಆದಾಯಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. 2003ರ ನಂತರ ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ದರಗಳು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಅರ್ಹತಾ ಲಾಭಾಂಶಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ (ಕೆಳಗೆ ನೋಡಿ). 2017ರ ತೆರಿಗೆ ಗಣನೆಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಉದಾಹರಣೆಃ ಒಬ್ಬನೇ ತೆರಿಗೆದಾರನು $40,000 ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸುತ್ತಾನೆ, 65 ವರ್ಷದೊಳಗಿನ ಮಕ್ಕಳಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಕುರುಡರಲ್ಲ, ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತಾನೆ; $40,000 ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ-$6,350 ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತ-$4,050 ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಿನಾಯಿತಿ = $29,600 ಮೊದಲ ಆದಾಯ ಶ್ರೇಣಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯ ಮೊತ್ತ = $9,325 × 10% = $932.50 ಎರಡನೇ ಆದಾಯ ಶ್ರೇಣಿಯಲ್ಲಿ ಮೊತ್ತದ ತೆರಿಗೆ = $29,600-$9,325 = $20,275.00 ಎರಡನೇ ಆದಾಯ ಶ್ರೇಣಿಯಲ್ಲಿ ಮೊತ್ತದ ತೆರಿಗೆ = $20,275.00 × 15% = $3,041.25 ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ $<ID4 ಆಗಿದೆ. 2016ರ ಆ ಕೋಷ್ಟಕದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಮೇಲಿನ ಉದಾಹರಣೆಯಲ್ಲಿರುವ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು $3,980.00 ಆಗಿರುತ್ತದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಜೊತೆಗೆ, ವೇತನ ಪಡೆಯುವವರು ಫೆಡರಲ್ ಇನ್ಶೂರೆನ್ಸ್ ಕಾಂಟ್ರಿಬ್ಯೂಷನ್ಸ್ ಆಕ್ಟ್ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು (ಎಫ್. ಐ. ಸಿ. ಎ.) ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ (ಮತ್ತು ಸಮಾನ ಪ್ರಮಾಣದ ಎಫ್. ಐ. ಸಿ. ಎ. ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಉದ್ಯೋಗದಾತರು ಪಾವತಿಸಬೇಕು): $40,000 (ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ) $40,000 × 6.2% = $2,480 (ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ಭಾಗ) $40,000 × <ಐ. ಡಿ. 7> = $580 (ಮೆಡಿಕೇರ್ ಭಾಗ) ನೌಕರನು ಪಾವತಿಸಿದ ಒಟ್ಟು ಎಫ್. ಐ. ಸಿ. ಎ. ತೆರಿಗೆ = $3,060 (ಆದಾಯದ <ಐ. ಡಿ. 8>) ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಒಟ್ಟು ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ = $3, <ಐ. ಡಿ. 1> + $3, <ಐ. ಡಿ. 6> = $7, <ಐ. ಡಿ. 2> (ಆದಾಯದ%) ಉದ್ಯೋಗದಾತರ ಕೊಡುಗೆ ಸೇರಿದಂತೆ ಒಟ್ಟು ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆಃ ಉದ್ಯೋಗದಾತನು ಕೊಡುಗೆ ನೀಡಿದ ಒಟ್ಟು ಎಫ್. ಐ. ಸಿ. ಎ. ತೆರಿಗೆ = $ ಈ ಕೆಳಗಿನ ಚಾರ್ಟ್ನಲ್ಲಿರುವ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ನಿಯಮಿತ ಆದಾಯಕ್ಕಿಂತ ವಿಭಿನ್ನ ಕನಿಷ್ಠ ದರಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿವೆ. 2016ರಲ್ಲಿ ಒಬ್ಬರ ಆದಾಯದ ಮೊದಲ $118,500 ಮಾತ್ರ ಸಾಮಾಜಿಕ ವಿಮೆ (ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತೆ) ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. ಕೆಳಗಿನ ಕೋಷ್ಟಕವು 2013ರ ಕಾನೂನಿನೊಂದಿಗೆ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾದ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಇದು ಉನ್ನತ 1 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಜನರು ಪಾವತಿಸಿದ ಸರಾಸರಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು 1979ರಿಂದೀಚೆಗೆ ಗರಿಷ್ಠ ಮಟ್ಟಕ್ಕೆ 33 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾದ ದರದಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಿಸಿದೆ, ಆದರೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಇತರ ತೆರಿಗೆದಾರರು 1979ರಿಂದೀಚೆಗೆ ಅತ್ಯಂತ ಕಡಿಮೆ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿಯೇ ಉಳಿದಿದ್ದಾರೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತೆರಿಗೆ ದರ ಪಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವಾಗಿ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗದ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಕಡಿತಗಳು ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ನಿರ್ಧರಿಸಿದಂತೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಾಗಿ ಮಾರ್ಪಡಿಸಬಹುದು. ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯು "ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಎಂದರೆ ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಪಡೆದ ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯ" ಎಂದು ಹೇಳುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಗದುಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿಲ್ಲ, ಆದರೆ "ಹಣ, ಆಸ್ತಿ ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಯಾವುದೇ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ". ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ವೇತನಗಳು ಮತ್ತು ಸಲಹೆಗಳು, ಸೇವೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಶುಲ್ಕಗಳು, ದಾಸ್ತಾನು ಅಥವಾ ಇತರ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಬರುವ ಲಾಭ, ಬಡ್ಡಿ, ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಬಾಡಿಗೆಗಳು, ರಾಯಧನಗಳು, ಪಿಂಚಣಿಗಳು, ಜೀವನಾಂಶ ಮತ್ತು ಇತರ ಅನೇಕ ರೀತಿಯ ಆದಾಯಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಾಗ ಅಥವಾ ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದಾಗ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಬೇಕು. ಈ ಮೊತ್ತವು ತೆರಿಗೆದಾರನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲು ಅರ್ಹರಾಗಿರುವ ಮೊತ್ತವಾಗಿದೆ. ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ಲಾಭವೆಂದರೆ ಹಿಂತಿರುಗಿಸಿದ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ, ಕಡಿಮೆ ಮೊತ್ತ, ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ಬೆಲೆ ಅಥವಾ ಮಾರಾಟವಾದ ಆಸ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರ. ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ಆದಾಯಗಳಿಗೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಲಾಗಿದೆ. ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಆದಾಯದ ಹೆಚ್ಚು ಸಾಮಾನ್ಯ ವಿಧಗಳಲ್ಲಿ ಪುರಸಭೆಯ ಬಾಂಡ್ಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿ, ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ಪ್ರಯೋಜನಗಳ ಒಂದು ಭಾಗ, ಜೀವ ವಿಮಾ ಆದಾಯ, ಉಡುಗೊರೆಗಳು ಅಥವಾ ಆನುವಂಶಿಕತೆಗಳು ಮತ್ತು ಅನೇಕ ಉದ್ಯೋಗಿ ಪ್ರಯೋಜನಗಳ ಮೌಲ್ಯಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಕಡಿತಗಳಿಂದ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚು ಸಾಮಾನ್ಯ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಜೀವನಾಂಶ ಪಾವತಿ ಮತ್ತು ಐ. ಆರ್. ಎ ಮತ್ತು ಇತರ ಕೆಲವು ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆ ಕೊಡುಗೆಗಳ ಕಡಿತಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವನ್ನು ವಿವಿಧ ಕಡಿತಗಳು, ಸಾಲಗಳು, ಹಂತಗಳು ಮತ್ತು ದಂಡಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಯಾವ ರೂಪದಲ್ಲಿ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ವ್ಯಾಪಾರ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ವೈಯಕ್ತಿಕ ಸಣ್ಣ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಸಾರ್ವಜನಿಕವಾಗಿ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಡುವ ನಿಗಮದಂತೆಯೇ ಹೆಚ್ಚಿನ ವ್ಯಾಪಾರ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವ್ಯವಹಾರವು ಲಾಭ ಗಳಿಸಲು ನಿಯಮಿತವಾಗಿ ನಡೆಸಲಾಗುವ ಚಟುವಟಿಕೆಯಾಗಿದೆ. ಕೆಲವು ವ್ಯವಹಾರ-ಸಂಬಂಧಿತ ಕಡಿತಗಳು ಮಾತ್ರ ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ರೀತಿಯ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ಅನನ್ಯವಾಗಿವೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಂದ ಹೂಡಿಕೆಯ ವೆಚ್ಚಗಳ ಕಡಿತವು ಇತರ ವರ್ಗೀಕರಿಸಿದ (ವೈಯಕ್ತಿಕ) ಕಡಿತಗಳ ಜೊತೆಗೆ ಹಲವಾರು ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಕಡಿತಗಳ ಮೊತ್ತ ಮತ್ತು ಸಮಯವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಹಣಕಾಸಿನ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿಯಮಗಳಲ್ಲ. ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ಅನೇಕ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಹೋಲುವ ತತ್ವಗಳನ್ನು ಆಧರಿಸಿವೆ, ಆದರೆ ಗಮನಾರ್ಹ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿವೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ಊಟ ಮತ್ತು ಮನರಂಜನಾ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಫೆಡರಲ್ ಕಡಿತಗಳು ವೆಚ್ಚದ 50 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿವೆ (ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷ 2021 ಹೊರತುಪಡಿಸಿ, ರೆಸ್ಟೋರೆಂಟ್ನಲ್ಲಿ ಖರೀದಿಸಿದ ಊಟಕ್ಕೆ 100% ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ). ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುವ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು (ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ ಪೂರ್ವ-ನಿರ್ವಹಣಾ ವೆಚ್ಚಗಳು ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ) 60 ತಿಂಗಳುಗಳ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. ಲಾಬಿ ಮತ್ತು ರಾಜಕೀಯ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಕಡಿತಗಳು ಸೀಮಿತವಾಗಿವೆ. ಇತರ ಕೆಲವು ಮಿತಿಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಭವಿಷ್ಯದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಉಂಟುಮಾಡುವ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಬಂಡವಾಳ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಭವಿಷ್ಯದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನಿರೀಕ್ಷಿಸುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಬಂಡವಾಳದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ನಂತರ ಸವಕಳಿ (ಎಂ. ಎ. ಸಿ. ಆರ್. ಎಸ್. ನೋಡಿ) ಅಥವಾ ಸಾಲ ಮರುಪಾವತಿ ಎಂದು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗಳಲ್ಲಿ ಯಂತ್ರೋಪಕರಣಗಳು ಮತ್ತು ಸಲಕರಣೆಗಳ ವೆಚ್ಚಗಳು ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿಯ ತಯಾರಿಕೆ ಅಥವಾ ನಿರ್ಮಾಣದ ವೆಚ್ಚಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಐಆರ್ಎಸ್ ಕೋಷ್ಟಕಗಳು ಬಳಸಿದ ಆಸ್ತಿ ಅಥವಾ ಉದ್ಯಮದ ವರ್ಗದ ಪ್ರಕಾರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಜೀವಿತಾವಧಿಯನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸುತ್ತವೆ. ಬಂಡವಾಳ ಹೂಡಿದ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದಾಗ, ವಿನಿಮಯ ಮಾಡಿದಾಗ ಅಥವಾ ಕೈಬಿಟ್ಟಾಗ, ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಆದಾಯವನ್ನು (ಯಾವುದಾದರೂ ಇದ್ದರೆ) ಉಳಿದ ಮರುಪಾವತಿ ಮಾಡದ ವೆಚ್ಚದಿಂದ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆ ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟವು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿರಬಹುದು (ದಾಸ್ತಾನು ವಿಷಯದಲ್ಲಿರುವಂತೆ) ಅಥವಾ ಬಂಡವಾಳವಾಗಿರಬಹುದು (ಸ್ಟಾಕ್ಗಳು ಮತ್ತು ಬಾಂಡ್ಗಳ ವಿಷಯದಲ್ಲಿರುವಂತೆ), ಅಥವಾ ಸಂಯೋಜನೆಯಾಗಿರಬಹುದು (ಕೆಲವು ಕಟ್ಟಡಗಳು ಮತ್ತು ಸಲಕರಣೆಗಳಿಗೆ). ಹೆಚ್ಚಿನ ವೈಯಕ್ತಿಕ, ಜೀವನ ಮತ್ತು ಕುಟುಂಬದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಅನುಮತಿಸಲಾದ ವ್ಯಾಪಾರ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ರಾಜ್ಯದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವಲ್ಲಿ ಬಹುತೇಕ ಯಾವಾಗಲೂ ಅನುಮತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳು ಮಾತ್ರ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ವರ್ಗೀಕರಿಸಿದ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳು ಹೂಡಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗಾಗಿ ನಿಗಮಗಳ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಸಹ ಮಿತಿಗೊಳಿಸುತ್ತವೆ. ಅನೇಕ ರಾಜ್ಯಗಳು ಸವಕಳಿ ಕಡಿತಗಳಿಗೆ ವಿವಿಧ ಮೊತ್ತಗಳನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತವೆ. ಕಡಿತಗಳ ಮೇಲಿನ ರಾಜ್ಯದ ಮಿತಿಗಳು ಒಕ್ಕೂಟದ ಮಿತಿಗಳಿಗಿಂತ ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿ ಭಿನ್ನವಾಗಿರಬಹುದು. ವ್ಯಾಪಾರದ ಆದಾಯಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವ್ಯಾಪಾರ ಕಡಿತಗಳು ಇತರ ಆದಾಯವನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸುವ ನಷ್ಟಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತವೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಉಂಟಾಗುವ ನಷ್ಟಗಳಿಗೆ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಇತರ ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯವನ್ನು ಮೀರಿದ ಮಟ್ಟಿಗೆ ಮುಂದೂಡಬಹುದು. ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಬಾಡಿಗೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು (ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ವೃತ್ತಿಪರರನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ) ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಭೌತಿಕವಾಗಿ ಭಾಗವಹಿಸದ ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆದಾರರ ಅಪಾಯದ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ನಷ್ಟವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿನ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಮತ್ತು ಸಾಲದ ಪಾಲು). 2018ಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಿನಾಯಿತಿ ಎಂಬ ವಿಶೇಷ ಕಡಿತವನ್ನು ನೀಡಲಾಗುತ್ತಿತ್ತು. 2017ರ ನಂತರ ಇದನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ ಆದರೆ 2026ರಲ್ಲಿ ಮತ್ತೆ ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದು. ಇದು ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬ ತೆರಿಗೆದಾರನಿಗೆ ಅನುಮತಿಸಲಾದ ನಿಗದಿತ ಮೊತ್ತವಾಗಿತ್ತು, ಜೊತೆಗೆ ಪ್ರತಿ ಮಗುವಿಗೆ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆದಾರನು ಬೆಂಬಲಿಸುವ ಇತರ ಅವಲಂಬಿತರಿಗೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ನಿಗದಿತ ಮೊತ್ತವಾಗಿತ್ತು. ಈ ಕಡಿತದ ಮೊತ್ತವು 2015ರಲ್ಲಿ $4,000 ಆಗಿತ್ತು. ಹಣದುಬ್ಬರಕ್ಕೆ ವಾರ್ಷಿಕವಾಗಿ ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸೂಚ್ಯಂಕ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. 2009ರ ಹೊತ್ತಿಗೆ ಮತ್ತು 2012ರ ನಂತರ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಹಂತಹಂತವಾಗಿ ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಯಿತು (2010-2012 ನಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಹಂತವಿಲ್ಲ). ಯು. ಎಸ್. ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸ ಹೊಂದಿರುವ ನಾಗರಿಕರು ಮತ್ತು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತವಾಗಿ ಫ್ಲಾಟ್ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. ಇದು 2021ರ ಜಂಟಿ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸುವ ಒಂಟಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ $12,550 ಮತ್ತು ವಿವಾಹಿತ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ $25,100 ಆಗಿತ್ತು. ಪರ್ಯಾಯವಾಗಿ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವರ್ಗದ ವಾಣಿಜ್ಯೇತರ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಉಂಟಾಗುವ ನಿಜವಾದ ಮೊತ್ತಗಳಿಗೆ ಪಟ್ಟಿಮಾಡಿದ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಇತರ ಹಲವಾರು ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸಲು ತಗಲುವ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಮನೆ ಮಾಲೀಕರು ತಮ್ಮ ಅಸಲು ಮತ್ತು ಎರಡನೇ ಮನೆಯ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸುವ ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. ಸ್ಥಳೀಯ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಎಸ್ಎಎಲ್ಟಿ ಕಡಿತದ ಮೂಲಕ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದಾದರೂ, ಈ ಕಡಿತವು ಪ್ರಸ್ತುತ $10,000ಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿದೆ. ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ನೀಡುವ ಕೊಡುಗೆಗಳನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಗಮಗಳು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು, ಆದರೆ ಕಡಿತವು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಕ್ರಮವಾಗಿ 50 ಪ್ರತಿಶತ ಮತ್ತು 10 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿದೆ. ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾ 10ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವೈದ್ಯಕೀಯ ವೆಚ್ಚಗಳು ಮತ್ತು ವಿಮೆ ಮಾಡದ ಅಪಘಾತದ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾ 2ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯವನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸುವ ಇತರ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಸಹ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. 2010ಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು, ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಪಟ್ಟಿಮಾಡಿದ ಕಡಿತಗಳ ಭತ್ಯೆಯನ್ನು ಹಂತಹಂತವಾಗಿ ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗಿತ್ತು. ಈ ಹಂತವು 2010ಕ್ಕೆ ಮುಕ್ತಾಯಗೊಂಡಿತು. ನಿವೃತ್ತಿ ಉಳಿತಾಯ ಮತ್ತು ಫ್ರಿಂಜ್ ಪ್ರಯೋಜನ ಯೋಜನೆಗಳು ಉದ್ಯೋಗದಾತರು ಅರ್ಹ ಉದ್ಯೋಗಿ ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆ ಅಥವಾ ಪ್ರಯೋಜನ ಯೋಜನೆಗೆ ನೀಡಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ. ಅವನು ಅಥವಾ ಅವಳು ಯೋಜನೆಯಿಂದ ವಿತರಣೆಯನ್ನು ಪಡೆಯುವವರೆಗೆ ನೌಕರನು ಯೋಜನೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಯೋಜನೆಯನ್ನು ಸ್ವತಃ ಒಂದು ಟ್ರಸ್ಟ್ ಆಗಿ ಆಯೋಜಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಘಟಕವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಯೋಜನೆಯು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗೆ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯಲು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗದಾತನು ಕಡಿತವನ್ನು ಪಡೆಯಲು, ಯೋಜನೆಯು ಕನಿಷ್ಠ ಭಾಗವಹಿಸುವಿಕೆ, ನಿಹಿತತೆ, ಧನಸಹಾಯ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಬೇಕು. ಅರ್ಹ ಯೋಜನೆಗಳ ಉದಾಹರಣೆಗಳೆಂದರೆಃ ಪಿಂಚಣಿ ಯೋಜನೆಗಳು (ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿತ ಪ್ರಯೋಜನ ಪಿಂಚಣಿ ಯೋಜನೆ), ಲಾಭ ಹಂಚಿಕೆ ಯೋಜನೆಗಳು (ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿತ ಕೊಡುಗೆ ಯೋಜನೆ), ಉದ್ಯೋಗಿ ಸ್ಟಾಕ್ ಮಾಲೀಕತ್ವ ಯೋಜನೆ (ಇಎಸ್ಒಪಿ), ಸ್ಟಾಕ್ ಖರೀದಿ ಯೋಜನೆಗಳು, ಆರೋಗ್ಯ ವಿಮಾ ಯೋಜನೆಗಳು, ಉದ್ಯೋಗಿ ಲಾಭ ಯೋಜನೆಗಳು, ಕೆಫೆಟೇರಿಯಾ ಯೋಜನೆಗಳು. ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು ಅಥವಾ ಮಾಜಿ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ನಿವೃತ್ತಿ ಅಥವಾ ಸ್ಟಾಕ್ ಯೋಜನೆಗಳ ವಿತರಣೆಗಳ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವೈದ್ಯಕೀಯ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ಆರೋಗ್ಯ ವಿಮಾ ಯೋಜನೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ವಿತರಣೆಗಳ ಮೇಲೆ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಕೆಫೆಟೇರಿಯಾ ಯೋಜನೆಗಳು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳ ನಡುವೆ ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಲು ಅವಕಾಶ ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತವೆ (ಕೆಫೆಟೇರಿಯಾದಲ್ಲಿ ಆಹಾರವನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುವುದು), ಮತ್ತು ಆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ವಿತರಣೆಗಳು ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲ. ಇದಲ್ಲದೆ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆಗಳಿಗೆ (ಐಆರ್ಎ) ಕೊಡುಗೆ ನೀಡಬಹುದು. ಪ್ರಸ್ತುತ ಇತರ ನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆಗಳ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಬಾರದವರು ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ಐ. ಆರ್. ಎ. ಗಳಿಗೆ ಕೊಡುಗೆಗಳಿಗಾಗಿ ಕಡಿತವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ಐ. ಆರ್. ಎ. ಯಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯವನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಹಿಂಪಡೆಯುವವರೆಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಅರ್ಹ ಲಾಭಾಂಶಗಳ ಮೇಲೆ ಕಡಿಮೆ ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಕೆಳಗೆ ನೋಡಿ). ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ಎಂದರೆ ಬಂಡವಾಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ವೆಚ್ಚ) ಮಾರಾಟದ ಬೆಲೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುವುದು, ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವ್ಯವಹಾರದ ಸಾಮಾನ್ಯ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಲು ಹೊಂದಿರದ ಸ್ವತ್ತುಗಳು. ಬಂಡವಾಳ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು (ಮಾರಾಟದ ಬೆಲೆಗಿಂತ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ) ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು, ಆದರೆ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ನಷ್ಟಗಳಿಗೆ ಕಡಿತವು ವರ್ಷದ ಒಟ್ಟು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿದೆ, ಜೊತೆಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯದ $3,000 ವರೆಗಿನ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ (ವಿವಾಹಿತರು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಿದರೆ $1,500). ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಕೆಲವು ಷರತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಮಿತಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು, ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ನಿವಾಸದ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲಿನ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ $250,000 (ಜಂಟಿಯಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸುವ ವಿವಾಹಿತ ದಂಪತಿಗಳಿಗೆ $500,000) ಅನ್ನು ಹೊರಗಿಡಬಹುದು. ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗುವ ಸವಕಳಿಯಾಗುವ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಈ ಹಿಂದೆ ಹೇಳಲಾದ ಸವಕಳಿಯ ಮಟ್ಟಿಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಲಾಭವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವಲ್ಲಿ, ಯಾವ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆ ಆಸ್ತಿಯ ಆಧಾರದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು ಅಗತ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಇದಕ್ಕೆ ಸ್ಟಾಕ್ನ ಷೇರುಗಳಂತಹ ಒಂದೇ ರೀತಿಯ ಗುಣಲಕ್ಷಣಗಳಿಗೆ ಫಸ್ಟ್-ಇನ್-ಫಸ್ಟ್-ಔಟ್ ನಂತಹ ಗುರುತಿನ ಸಂಪ್ರದಾಯಗಳು ಬೇಕಾಗಬಹುದು. ಇದಲ್ಲದೆ, ಒಟ್ಟಿಗೆ ಖರೀದಿಸಿದ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಒಟ್ಟಿಗೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡದ ಹೊರತು ಅವುಗಳ ನಡುವೆ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರವನ್ನು ಹಂಚಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಮೂಲ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಆಸ್ತಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಸವಕಳಿ ಅಥವಾ ನಷ್ಟದ ಕಡಿತಗಳಿಂದ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಕೆಲವು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಮುಂದೂಡಲಾಗುತ್ತದೆ; ಅಂದರೆ, ಅವುಗಳಿಗೆ ಇತ್ಯರ್ಥದ ವರ್ಷಕ್ಕಿಂತ ನಂತರದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಕಂತು ಪಾವತಿಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾರಾಟವಾದ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ಲಾಭವನ್ನು ಆ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಂತೆ ಗುರುತಿಸಬಹುದು. ಸಮಾನ ರೀತಿಯ ಆಸ್ತಿಗೆ ವಿನಿಮಯವಾದ ರಿಯಲ್ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಹೊಸ ಆಸ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರವು ಹಳೆಯ ಆಸ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಇರುತ್ತದೆ. 1986ಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು ಮತ್ತು 2004ರ ನಂತರ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು 12 ತಿಂಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಾಲ ಹೊಂದಿರುವ ಕೆಲವು ಆಸ್ತಿಗಳ ಮೇಲೆ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ (ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುವ) ಮೇಲಿನ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆಯ ಕಡಿಮೆ ದರಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. 2011ರ ವೇಳೆಗೆ ನಿಯಮಿತ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಪರ್ಯಾಯ ಕನಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆಗೆ ಶೇಕಡಾ 15ರಷ್ಟು ಕಡಿತದ ದರವು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಕಡಿಮೆ ದರವು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಅಥವಾ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ದೇಶದಲ್ಲಿ ಆಯೋಜಿಸಲಾದ ನಿಗಮಗಳ ಲಾಭಾಂಶಗಳಿಗೂ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಶೇಕಡ 15ರ ದರವನ್ನು 2012ರಲ್ಲಿ ಶೇಕಡ 20ಕ್ಕೆ ಹೆಚ್ಚಿಸಲಾಯಿತು. 2013ರಿಂದ ಪ್ರಾರಂಭಿಸಿ, ಕೆಲವು ಮಿತಿಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭವನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಹೂಡಿಕೆ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದ್ದು, ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಶೇಕಡಾ 3.8ರಷ್ಟು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಪ್ರಾಥಮಿಕ ನಿವಾಸವಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುವ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ನ ಮೇಲೆ $250,000 ($500,000 ಜಂಟಿಯಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಿದರೆ) ವರೆಗಿನ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಅವಧಿಗಳು ಮತ್ತು ವಿಧಾನಗಳಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದಿವೆ. ಯು. ಎಸ್. ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ಘಟಕಗಳಿಗೆ ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷವನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಲು ಅವಕಾಶ ನೀಡುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ಜನರು ಕ್ಯಾಲೆಂಡರ್ ವರ್ಷವನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ನಿಕಟವಾಗಿ ಹೊಂದಿರುವ ಕೆಲವು ಘಟಕಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದ ಆಯ್ಕೆಯ ಮೇಲೆ ನಿರ್ಬಂಧಗಳಿವೆ. ತೆರಿಗೆದಾರರು ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷವನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಅಂತಹ ಬದಲಾವಣೆಗೆ ಐಆರ್ಎಸ್ ಅನುಮೋದನೆಯ ಅಗತ್ಯವಿರಬಹುದು. ತೆರಿಗೆದಾರರು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ವಿಧಾನದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಬೇಕು. ಹೆಚ್ಚಿನ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಎಲ್ಲಾ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ನಗದು ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸುತ್ತಾರೆ. ಈ ವಿಧಾನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಆದಾಯವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಾಗ ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಿದಾಗ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರರು ಕೆಲವು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಸಂಚಯ ವಿಧಾನವನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು ಅಥವಾ ಬಳಸಬೇಕಾಗಬಹುದು. ಈ ವಿಧಾನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಆದಾಯವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಹಕ್ಕು ಉದ್ಭವಿಸಿದಾಗ ಅದನ್ನು ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸುವ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಉದ್ಭವಿಸಿದಾಗ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸಮಂಜಸವಾಗಿ ನಿರ್ಧರಿಸಬಹುದು. ದಾಸ್ತಾನಿನಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟವಾಗುವ ಸರಕುಗಳ ಬೆಲೆಯನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ತೆರಿಗೆದಾರರು ದಾಸ್ತಾನಿನ ಮಾರಾಟ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಸಂಚಯ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಬೇಕು. ಹಣಕಾಸು ವರದಿ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ವಿಧಾನಗಳು ಭಿನ್ನವಾಗಿರಬಹುದು. ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ರೀತಿಯ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ. ದಾಸ್ತಾನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲಿನ ಲಾಭವನ್ನು ಮಾರಾಟದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಕಂತು ಮಾರಾಟ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಗುರುತಿಸಬಹುದು. ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಒಪ್ಪಂದಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಪ್ಪಂದದ ಅವಧಿಯವರೆಗೆ ಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಗುರುತಿಸಬೇಕು, ಕೇವಲ ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ನಂತರವಲ್ಲ. ಇತರ ವಿಶೇಷ ನಿಯಮಗಳು ಸಹ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಇತರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಘಟಕಗಳು ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಎಲ್ಎಲ್ಸಿಗಳ ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾದ ವ್ಯಾಪಾರ ಘಟಕಗಳು ಘಟಕ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುವುದಿಲ್ಲ. ಬದಲಿಗೆ, ಅವರ ಸದಸ್ಯರು ತಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಲ್ಲಿ ತಮ್ಮ ಆದಾಯ, ಕಡಿತಗಳು ಮತ್ತು ಸಾಲಗಳ ಪಾಲನ್ನು ಸೇರಿಸುತ್ತಾರೆ. ಪಾಲುದಾರರ ಆದಾಯದ ಪಾಲಿನ ಸ್ವರೂಪವನ್ನು (ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳಂತಹ) ಪಾಲುದಾರಿಕೆಯ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸೀಮಿತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಕಂಪನಿಗಳು (ಎಲ್ಎಲ್ಸಿಗಳು) ಸೇರಿದಂತೆ ಅನೇಕ ರೀತಿಯ ವ್ಯಾಪಾರ ಘಟಕಗಳನ್ನು ನಿಗಮ ಅಥವಾ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಲಾಭಾಂಶವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ನಿಗಮಗಳ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಯು. ಎಸ್ನಲ್ಲಿ ಫೆಡರಲ್, ಹೆಚ್ಚಿನ ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಸ್ಥಳೀಯ ಮಟ್ಟಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ನಿಗಮಗಳಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಲಾದ ಘಟಕಗಳ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಯು. ಎಸ್. ನಾಗರಿಕರು ಮತ್ತು ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳ ಸಂಪೂರ್ಣ ಒಡೆತನದ ನಿಗಮವು ಎಸ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಶನ್ನಂತಹ ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳಂತೆಯೇ ನಿಗಮಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಆಧರಿಸಿದೆ, ಇದನ್ನು ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದಂತೆಯೇ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ನಿಗಮಗಳ (ಎಸ್ ನಿಗಮಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ) ಷೇರುದಾರರಿಗೆ (ಇತರ ನಿಗಮಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ) ನಿಗಮದಿಂದ ಲಾಭಾಂಶ ವಿತರಣೆಗಳ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹಣ ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿಗಾಗಿ ತಮ್ಮ ಷೇರುಗಳ ಮಾರಾಟ ಅಥವಾ ವಿನಿಮಯದ ಮೇಲಿನ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಗೂ ಅವರು ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಮರುಸಂಘಟನೆಗಳಂತಹ ಕೆಲವು ವಿನಿಮಯ ಕೇಂದ್ರಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಅನೇಕ ನಿಗಮಗಳು ಫೆಡರಲ್ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ತಮ್ಮ ಸಾಮಾನ್ಯ ಪೋಷಕರೊಂದಿಗೆ ಏಕೀಕೃತ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಫೆಡರಲ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು 2018 ರಿಂದ 21 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ವಿಧಿಸಲಾಗಿದೆ. ಲಾಭಾಂಶದ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಕೆಲವು ನಿಗಮ-ಮಾತ್ರ ಕಡಿತಗಳು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ದರವನ್ನು ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಕಡಿತಗಳು ನಿಗಮಗಳ ಹೆಚ್ಚಿನ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು, ಇದು ಇತರ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಮಿತಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. (ವಿವರಗಳಿಗಾಗಿ ಸಂಬಂಧಿತ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ನೋಡಿ.) ಇದರ ಜೊತೆಗೆ, ಸಾಮಾನ್ಯ ಯು. ಎಸ್. ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಶೇಕಡಾ 10 ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ವಿದೇಶಿ ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಂದ ಪಡೆದ ಲಾಭಾಂಶದ 100%, ಸೆಕ್ಷನ್ 951ಎ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾದ 50 ಪ್ರತಿಶತ ಮೊತ್ತ ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ಶಾಖೆಯ ಆದಾಯದ <ಐಡಿ2 ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ. ನಿಗಮಗಳ ಕೆಲವು ಕಡಿತಗಳು ಸಂಯುಕ್ತ ಅಥವಾ ರಾಜ್ಯ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ಸೀಮಿತವಾಗಿವೆ. ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ರಾಯಧನ ವೆಚ್ಚಗಳು ಸೇರಿದಂತೆ ಸಂಬಂಧಿತ ಪಕ್ಷಗಳ ಬಾಕಿ ಇರುವ ವಸ್ತುಗಳಿಗೆ ಮಿತಿಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳು, ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳು ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅಥವಾ ಟ್ರಸ್ಟ್ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರಬಹುದು ಅಥವಾ ಫಲಾನುಭವಿಗಳು ತಮ್ಮ ಆದಾಯದ ಪಾಲಿನ ಮೇಲೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರಬಹುದು. ಆದಾಯವನ್ನು ವಿತರಿಸಬೇಕಾದಲ್ಲಿ, ಪಾಲುದಾರಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಪಾಲುದಾರರಂತೆಯೇ ಫಲಾನುಭವಿಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಯವನ್ನು ಉಳಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದಾದಲ್ಲಿ, ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅಥವಾ ಟ್ರಸ್ಟ್ಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ನಂತರದ ಆದಾಯದ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳಿಗೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸುವುದಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಕಡಿತಗಳು, ಜೊತೆಗೆ $1,000 ಅನ್ನು ಮಾತ್ರ ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಗರಿಷ್ಠ ದರಕ್ಕೆ ವೇಗವಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಾಗುವ ಪದವಿ ದರಗಳಲ್ಲಿ ಅವರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಟ್ರಸ್ಟ್ ಮತ್ತು ಎಸ್ಟೇಟ್ ಆದಾಯವು $11,500ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ 2009ರಲ್ಲಿ ಅದರ ತೆರಿಗೆ ದರವು ಶೇಕಡಾ 35ರಷ್ಟಿತ್ತು. ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳು 2011ರ ವೇಳೆಗೆ ಲಾಭಾಂಶ ಮತ್ತು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಅರ್ಹವಾಗಿವೆ. ತೆರಿಗೆ-ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಘಟಕಗಳು ಯು. ಎಸ್. ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ಘಟಕಗಳನ್ನು ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಇತರ ಕೆಲವು ತೆರಿಗೆಗಳಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡುತ್ತದೆ. ಈ ನಿಬಂಧನೆಗಳು 19ನೇ ಶತಮಾನದ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಹುಟ್ಟಿಕೊಂಡವು. ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಮತ್ತು ಸಹಕಾರಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಾಗಿ ಐ. ಆರ್. ಎಸ್. ಗೆ ಅರ್ಜಿ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಇನ್ನೂ ಯಾವುದೇ ವ್ಯವಹಾರದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಲಾಬಿ, ರಾಜಕೀಯ ಪ್ರಚಾರ ಅಥವಾ ಇತರ ಕೆಲವು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಭಾಗವಹಿಸುವ ಸಂಸ್ಥೆಯು ತನ್ನ ವಿನಾಯಿತಿ ಸ್ಥಾನಮಾನವನ್ನು ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಘಟಕಗಳ ನಿಷೇಧಿತ ವಹಿವಾಟುಗಳು ಮತ್ತು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ವಿಶೇಷ ತೆರಿಗೆಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಸಾಮಾಜಿಕ ವಿಮಾ ತೆರಿಗೆಗಳು (ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಮೆಡಿಕೇರ್ ತೆರಿಗೆ, ಅಥವಾ ಎಫ್. ಐ. ಸಿ. ಎ) ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನ ಸಾಮಾಜಿಕ ವಿಮಾ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಂತೆಯೇ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಧನಸಹಾಯವನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತದೆ. ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ವೇತನದ ಮೇಲೆ ಶೇಕಡಾ 6.2ರಷ್ಟು ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಉದ್ಯೋಗದಾತ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿ ಇಬ್ಬರ ಮೇಲೂ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. 2020ರ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟ ಗರಿಷ್ಠ ವೇತನವು $137,700 ಆಗಿತ್ತು. ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಹಣದುಬ್ಬರಕ್ಕೆ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಉದ್ಯೋಗದಾತರು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ಮಿತಿಯಿಲ್ಲದೆ ವೇತನದ 1.45% ನ ಸಹವರ್ತಿ ಮೆಡಿಕೇರ್ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳ ಮೇಲೆ ಉದ್ಯೋಗದಾತ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು (ಒಟ್ಟು 15.3%) ಒಳಗೊಂಡ ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಫೆಡರಲ್ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಹಲವಾರು ತೆರಿಗೆ ಸಾಲಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತವೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳ ಪ್ರಮುಖ ಫೆಡರಲ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ಗಳಲ್ಲಿ ಇವು ಸೇರಿವೆಃ ಚೈಲ್ಡ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ಃ 2017 ಕ್ಕೆ, ಪ್ರತಿ ಅರ್ಹತಾ ಮಗುವಿಗೆ $1,000 ವರೆಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್. 2018 ರಿಂದ 2025 ರವರೆಗೆ, ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಪ್ರತಿ ಅರ್ಹತಾ ಮಗುವಿಗೆ $2,000 ಕ್ಕೆ ಏರಿತು ಆದರೆ ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು (ಎಸ್ಎಸ್ಎನ್) ಹೊಂದಿರುವುದು ಪ್ರತಿ ಮಗುವಿಗೆ ಅರ್ಹತೆಯ ಷರತ್ತಾಗಿದೆ. 2021 ರಲ್ಲಿ, ಸಾಲವನ್ನು ತಾತ್ಕಾಲಿಕವಾಗಿ 6 ರಿಂದ 17 ವರ್ಷದೊಳಗಿನ ಪ್ರತಿ ಮಗುವಿಗೆ $3,000 ಮತ್ತು 0 ರಿಂದ 5 ವರ್ಷದೊಳಗಿನ ಪ್ರತಿ ಅರ್ಹ ಮಗುವಿಗೆ $3,600 ಗೆ ಹೆಚ್ಚಿಸಲಾಯಿತು ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಮರುಪಾವತಿಸಲಾಯಿತು. ಮಕ್ಕಳ ಮತ್ತು ಅವಲಂಬಿತ ಆರೈಕೆ ಸಾಲಃ $15,000ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಹಂತಹಂತವಾಗಿ $6,000ರವರೆಗಿನ ಸಾಲ. 2021ರಲ್ಲಿ, ಸಾಲವನ್ನು $16,000ಕ್ಕೆ ಏರಿಸಲಾಯಿತು, ಹಂತ ಹಂತವಾಗಿ $125,000ಕ್ಕೆ ಇಳಿಸಲಾಯಿತು. ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ಃ ಈ ಮರುಪಾವತಿಸಬಹುದಾದ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯದ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾವಾರು ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆದ ಮಕ್ಕಳ ಸಂಖ್ಯೆ ಯಾವುದಾದರೂ ಇದ್ದರೆ, ಅವುಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಸಾಲವನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಮಿತಿಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಸಾಲವನ್ನು ಹಣದುಬ್ಬರಕ್ಕೆ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಹಂತ ಹಂತವಾಗಿ ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. 2015ರಲ್ಲಿ, ಗರಿಷ್ಠ ಸಾಲವು $6,422 ಆಗಿತ್ತು. ವೃದ್ಧರು ಮತ್ತು ಅಂಗವಿಕಲರಿಗೆ ಸಾಲಃ $1,125 ವರೆಗೆ ಮರುಪಾವತಿಸಲಾಗದ ಸಾಲ. ಕಾಲೇಜು ವೆಚ್ಚಗಳಿಗಾಗಿ ಎರಡು ಪರಸ್ಪರ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾದ ಸಾಲಗಳು. ಉದ್ಯಮಗಳು ಸಹ ಹಲವಾರು ಸಾಲಗಳಿಗೆ ಅರ್ಹರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ. ಈ ಸಾಲಗಳು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಲಭ್ಯವಿವೆ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ ಪಾಲುದಾರಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಪಾಲುದಾರರು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. "ಸಾಮಾನ್ಯ ವ್ಯವಹಾರ ಕ್ರೆಡಿಟ್" ನಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿರುವ ಫೆಡರಲ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ಗಳಲ್ಲಿ ಇವು ಸೇರಿವೆಃ ಸಂಶೋಧನಾ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುವ ಕ್ರೆಡಿಟ್. ಕೆಲವು ಉದ್ಯಮ ವಲಯಗಳಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಕಲ್ಯಾಣಕ್ಕಾಗಿ ಜನರನ್ನು ನೇಮಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಪ್ರೋತ್ಸಾಹಕ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅಥವಾ ಕ್ರೆಡಿಟ್. ವಿವಿಧ ಉದ್ಯಮದ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸಾಲಗಳು. ಇದರ ಜೊತೆಗೆ, ಪಾವತಿಸಿದ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಫೆಡರಲ್ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ. ಈ ಸಾಲವು ವಿದೇಶಿ ಮೂಲದ ಆದಾಯದಿಂದ ಉಂಟಾಗುವ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಭಾಗಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿದೆ. ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಲಭ್ಯವಿದೆ. ವ್ಯಾಪಾರ ಸಾಲಗಳು ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಸಾಲಗಳು ಇತರ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಬಹುದು. ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಪ್ರದೇಶಗಳು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಿಂದ ಬದಲಾಗುವ ವಿವಿಧ ಸಾಲಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತವೆ. ರಾಜ್ಯಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಇತರ ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗಾಗಿ ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಸಾಲವನ್ನು ನೀಡುತ್ತವೆ, ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಇತರ ರಾಜ್ಯಗಳಲ್ಲಿ (ಗಳ) ವಿಧಿಸಲಾಗುವ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಸೀಮಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಪರ್ಯಾಯ ಕನಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆದಾರರು ನಿಯಮಿತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ಪರ್ಯಾಯ ಕನಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆ (ಎಎಂಟಿ) ಯ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕು. ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಎಎಂಟಿ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಹಿಂದಿನ ಎಎಂಟಿಗೆ ನಿಯಮಿತ ತೆರಿಗೆಯ ವಿರುದ್ಧ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಪಡೆಯಬಹುದು. ನಿಯಮಿತ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪ್ರಸಕ್ತ ವರ್ಷದ ಎಎಂಟಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡದಂತೆ ಸಾಲವು ಸೀಮಿತವಾಗಿದೆ. ಎಎಂಟಿಗೆ ಮಾರ್ಪಡಿಸಿದಂತೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಸುಮಾರು ಸಮತಟ್ಟಾದ ದರದಲ್ಲಿ (ನಿಗಮಗಳಿಗೆ 20 ಪ್ರತಿಶತ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು, ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳಿಗೆ 26 ಪ್ರತಿಶತ ಅಥವಾ 28 ಪ್ರತಿಶತ) ಎಎಂಟಿ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಯಮಿತ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಎಎಂಟಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ನಡುವಿನ ಪ್ರಮುಖ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳೆಂದರೆಃ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತ ಮತ್ತು ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಒಂದೇ ಕಡಿತದಿಂದ ಬದಲಾಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ಹಂತಹಂತವಾಗಿ ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಯಾವುದೇ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿವಿಧ ಪಟ್ಟಿಮಾಡಿದ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಸವಕಳಿ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆರ್ಥಿಕ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ನಿಕಟವಾಗಿ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು ನಿಗಮಗಳು ಸಂಕೀರ್ಣ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯನ್ನು ಮಾಡಬೇಕು. ವಿಶೇಷ ತೆರಿಗೆಗಳು ಜನರು ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ದುರುಪಯೋಗಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದನ್ನು ತಡೆಯಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾದ ಅನೇಕ ಸಂಯುಕ್ತ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳಿವೆ. ಈ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಂಕೀರ್ಣವಾಗಿರುತ್ತವೆ. ಅಂತಹ ನಿಯಮಗಳಲ್ಲಿ ಇವು ಸೇರಿವೆಃ ವ್ಯವಹಾರದ ಅಗತ್ಯಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ನಿಗಮದ ಸಂಗ್ರಹಗಳ ಮೇಲೆ ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ, ವೈಯಕ್ತಿಕ ಹಿಡುವಳಿ ಕಂಪನಿ ತೆರಿಗೆಗಳು, ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ವಿದೇಶಿ ಹೂಡಿಕೆ ಕಂಪನಿ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಿತ ವಿದೇಶಿ ನಿಗಮದ ನಿಬಂಧನೆಗಳು. ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಸಾಂಪ್ರದಾಯಿಕ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಆದ್ದರಿಂದ ವಿಶೇಷ ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ ಎಂದು ವಿಶೇಷ ಕೈಗಾರಿಕೆಗಳ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳು ಗುರುತಿಸುತ್ತವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಗಳು ಅಂತಿಮವಾಗಿ ಕೆಲವು ಪಾಲಿಸಿದಾರರಿಗೆ ಪ್ರೀಮಿಯಂಗಳಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಕ್ಲೈಮ್ಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಕ್ಲೈಮ್ಗಳು ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಪಾವತಿಯ ವರ್ಷಗಳ ನಂತರ ಸಂಭವಿಸಬಹುದು. ಭವಿಷ್ಯದ ಕ್ಲೈಮ್ಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲು ಕ್ಲೈಮ್ಗಳನ್ನು ನಿಜವಾಗಿ ಪಾವತಿಸುವವರೆಗೆ ವಿಮಾ ಅಂದಾಜಿನ ಅಂದಾಜುಗಳು ಬೇಕಾಗುತ್ತವೆ. ಹೀಗಾಗಿ, ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಆದಾಯವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಂತೆ ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಖರ್ಚುಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದಂತೆ ಹೇಳಿಕೊಳ್ಳುವುದು ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಗಂಭೀರವಾಗಿ ವಿರೂಪಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಕೆಳಗಿನ ಕೈಗಾರಿಕೆಗಳಲ್ಲಿನ ಕೆಲವು ಅಥವಾ ಎಲ್ಲಾ ವಸ್ತುಗಳಿಗೆ ವಿಶೇಷ ನಿಯಮಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆಃ ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಗಳು (ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚದ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಯಮಗಳು; ಜೀವ ವಿಮೆ ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿ ಮತ್ತು ಅಪಘಾತ ವಿಮೆಗೆ ವಿವಿಧ ನಿಯಮಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ) ರವಾನೆ (ಆದಾಯ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ ಚಕ್ರಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಯಮಗಳು) ಹೊರತೆಗೆಯುವ ಕೈಗಾರಿಕೆಗಳು (ಪರಿಶೋಧನೆ ಮತ್ತು ಅಭಿವೃದ್ಧಿ ಮತ್ತು ಬಂಡವಾಳ ವೆಚ್ಚಗಳ ಮರುಪಡೆಯುವಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಯಮಗಳು) ಜೊತೆಗೆ, ಮ್ಯೂಚುವಲ್ ಫಂಡ್ಗಳು (ನಿಯಂತ್ರಿತ ಹೂಡಿಕೆ ಕಂಪನಿಗಳು) ಮಾಲೀಕ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುವ ವಿಶೇಷ ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ. ಕಂಪನಿಯು ತನ್ನ ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯ, ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ವಿಶ್ವಾಸಾರ್ಹ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳ ಪಾಲನ್ನು ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕು. ಮಾಲೀಕರು ನಂತರ ಈ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ತಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸುತ್ತಾರೆ. ಈ ನಿಧಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ವಿತರಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಬಂಡವಾಳವನ್ನು ಹಿಂದಿರುಗಿಸುವಂತೆ ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದೇ ರೀತಿಯ ನಿಯಮಗಳು ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಹೂಡಿಕೆ ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅಡಮಾನ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾರ್ಗಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ರಾಜ್ಯ, ಸ್ಥಳೀಯ ಮತ್ತು ಪ್ರಾದೇಶಿಕ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿನ ಯು. ಎಸ್. ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಅನೇಕ ಪ್ರದೇಶಗಳು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು, ನಿಗಮಗಳು, ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳ ಮೇಲೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ಈ ತೆರಿಗೆಗಳು ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿರುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲ್ಪಡುತ್ತವೆ. ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ಶೂನ್ಯದಿಂದ 16 ಪ್ರತಿಶತದವರೆಗೆ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಸಮತಟ್ಟಾಗಿವೆ (ಒಂದೇ ದರ), ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಪದವಿ ಪಡೆದಿವೆ. ಯಾವ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದರ ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳು ಬಹಳವಾಗಿ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳು ಫೆಡರಲ್ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖದ ಮೂಲಕ ಅಳವಡಿಸುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಕೆಲವು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಮತ್ತು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳು ಆದಾಯ ಅಥವಾ ಬಂಡವಾಳದ ಎರಡನೇ ಅಳತೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪರ್ಯಾಯ ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರದೇಶಗಳು ನಿವಾಸಿಗಳ ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯಕ್ಕೂ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರದೇಶಗಳು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಹಂಚಿದ ಅಥವಾ ಹಂಚಿದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ ಅನಿವಾಸಿಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಅನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ರಾಜ್ಯದಲ್ಲಿ ಕೆಲಸ ಮಾಡಿದ ದಿನಗಳ ಭಾಗದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ರಾಜ್ಯದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ವೇತನದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅನೇಕ ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ಅನಿವಾಸಿ ಪಾಲುದಾರರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಲು ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರದೇಶಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಫೆಡರಲ್ ನಿಗದಿತ ದಿನಾಂಕಗಳಿಗಿಂತ ಭಿನ್ನವಾದ ದಿನಾಂಕಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗಬಹುದು. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳು ಸಂಯೋಜಿತ ಅಥವಾ ಏಕೀಕೃತ ರಿಟರ್ನ್ಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಲು ಸಂಬಂಧಿತ ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಅನುಮತಿ ನೀಡುತ್ತವೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಹೆಚ್ಚಿನ ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕೆಲವು ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಮೀರಿದಾಗ ಮತ್ತು ವೇತನದ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಯ ಅಗತ್ಯವಿರುವಾಗ ಅಂದಾಜು ಪಾವತಿಗಳ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ಪೋರ್ಟೊ ರಿಕೊ ತನ್ನದೇ ಆದ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ; ಆದಾಗ್ಯೂ, ರಾಜ್ಯಗಳಂತಲ್ಲದೆ, ಅಲ್ಲಿನ ಕೆಲವು ನಿವಾಸಿಗಳು ಮಾತ್ರ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ (ಆದರೂ ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬರೂ ಇತರ ಎಲ್ಲಾ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ). ಇತರ ಅಸಂಘಟಿತ ಪ್ರದೇಶಗಳಾದ ಗುವಾಮ್, ಅಮೆರಿಕನ್ ಸಮೋವಾ, ಉತ್ತರ ಮರಿಯಾನಾ ದ್ವೀಪಗಳು ಮತ್ತು ವರ್ಜಿನ್ ದ್ವೀಪಗಳು ಸಹ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನಿನ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ "ಕನ್ನಡಿ" ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತಮ್ಮದೇ ಆದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಅಂಶಗಳು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಇತರ ದೇಶಗಳ ನಿವಾಸಿಗಳು, ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ನಿವಾಸಿಗಳಾಗಿರುವ ಎಲ್ಲಾ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಫೆಡರಲ್ ಅಥವಾ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನಿನಡಿಯಲ್ಲಿ ರಚಿಸಲಾದ ಅಥವಾ ಆಯೋಜಿಸಲಾದ ನಿಗಮಗಳು ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾದ ದೇಶೀಯ ನಿಗಮಗಳು ಸೇರಿದಂತೆ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನ ಎಲ್ಲಾ ನಾಗರಿಕರ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಾಗರಿಕರು, ನಿವಾಸಿಗಳು ಮತ್ತು ದೇಶೀಯ ನಿಗಮಗಳ ಮೇಲೆ ಅವರ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತದ ಆದಾಯದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಎರಡು ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ತಗ್ಗಿಸಲು, ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಸಾಲವನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ. ಈ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಸಾಲವು ವಿದೇಶಿ ಮೂಲದ ಆದಾಯದ ಕಾರಣದಿಂದಾಗಿ ಪ್ರಸಕ್ತ ವರ್ಷದ ತೆರಿಗೆಯ ಆ ಭಾಗಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿದೆ. ಅಂತಹ ಭಾಗವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು ಆದಾಯದ ಮೂಲವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಆ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಹಂಚುವುದು ಮತ್ತು ಹಂಚುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಅನೇಕರು, ಆದರೆ ಎಲ್ಲರೂ ಅಲ್ಲ, ತಮ್ಮ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುತ್ತಾರೆ, ಆದರೆ ಕೆಲವರು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಸಾಲವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತಾರೆ. ಇದರ ಜೊತೆಗೆ, ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅನಿವಾಸಿ ನಾಗರಿಕರಲ್ಲದವರ ಮೇಲೆ ಮತ್ತು ಯು. ಎಸ್. ಮೂಲ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ವಿದೇಶಿ ನಿಗಮಗಳ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಬಹುದು. ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆಯು ಬಡ್ಡಿ, ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ರಾಯಧನಗಳು ಮತ್ತು ಅನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರು ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ನಿಗಮಗಳ ಕೆಲವು ಇತರ ಆದಾಯಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, ಇದು ಯು. ಎಸ್. ವ್ಯಾಪಾರ ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರದೊಂದಿಗೆ 30 ಪ್ರತಿಶತದ ಸಮತಟ್ಟಾದ ದರದಲ್ಲಿ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಸಂಪರ್ಕ ಹೊಂದಿಲ್ಲ. ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಈ ದರವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ವಿದೇಶಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಯು. ಎಸ್. ವ್ಯವಹಾರದೊಂದಿಗೆ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಸಂಪರ್ಕ ಹೊಂದಿದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಯು. ಎಸ್. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಂತೆಯೇ ಯು. ಎಸ್. ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಮೇಲಿನ ಲಾಭದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ 183 ದಿನಗಳ ಕಾಲ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಇರುವ ಅನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನೊಳಗಿನ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಆ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ಕೆಲವು ನಿವ್ವಳ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ ಮೇಲೆ ಯು. ಎಸ್. ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. ರಾಜ್ಯದೊಳಗೆ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ (ವೇತನ, ಇತ್ಯಾದಿ) ಮಾತ್ರ ರಾಜ್ಯಗಳು ಅನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ), ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ಹಂಚಿಕೆಯಾದ ವ್ಯಾಪಾರ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ 65ಕ್ಕೂ ಹೆಚ್ಚು ದೇಶಗಳೊಂದಿಗೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಈ ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಪ್ರತಿ ದೇಶವು ತನ್ನ ನಾಗರಿಕರು ಮತ್ತು ನಿವಾಸಿಗಳಿಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲು ಅವಕಾಶ ನೀಡುವ ಮೂಲಕ ಮತ್ತು ಇತರ ದೇಶವು ಅವರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಎರಡು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅವಕಾಶವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಹೂಡಿಕೆಯ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತವೆ. ಈ ಎರಡೂ ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಈ ಒಪ್ಪಂದದಿಂದ ಯಾವ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಪ್ರಯೋಜನ ಪಡೆಯಬಹುದು ಎಂಬುದನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತವೆ. ಬಹುತೇಕ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಒಪ್ಪಂದದಲ್ಲೂ ಕಂಡುಬರುವ ತಾರತಮ್ಯರಹಿತ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ, ರಾಜ್ಯಗಳು ಅಥವಾ ರಾಜಕೀಯ ಉಪವಿಭಾಗಗಳು ವಿಧಿಸುವ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಯು. ಎಸ್. ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಅಲ್ಲದೆ, ಯು. ಎಸ್. ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಯು. ಎಸ್. ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಒಪ್ಪಂದದ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಆಹ್ವಾನಿಸಲು ಯು. ಎಸ್. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಅನುಮತಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಕೆಲವು ತುಲನಾತ್ಮಕವಾಗಿ ಪ್ರಮಾಣಿತ ವಿನಾಯಿತಿಗಳೊಂದಿಗೆ. ತೆರಿಗೆ ಸಂಗ್ರಹಣೆ ಮತ್ತು ಪರೀಕ್ಷೆಗಳು ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು (ಕನಿಷ್ಠ ಮಟ್ಟಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿರುವವರು), ನಿಗಮಗಳು, ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು, ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳು ಫೆಡರಲ್ ಮತ್ತು ಸೂಕ್ತ ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳೊಂದಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುವ ವಾರ್ಷಿಕ ವರದಿಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ಈ ಆದಾಯಗಳು ಕಡತದ ಪ್ರಕಾರ ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಸಂಕೀರ್ಣತೆಯನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ಸಂಕೀರ್ಣತೆಯ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ಬಹಳವಾಗಿ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ಹಿಂದಿರುಗಿದ ನಂತರ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಕಡಿತಗಳನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡುತ್ತಾನೆ, ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುತ್ತಾನೆ, ಪಾವತಿಗಳು ಮತ್ತು ಸಾಲಗಳನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡುತ್ತಾನೆ ಮತ್ತು ಬಾಕಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುತ್ತಾನೆ. ಫೆಡರಲ್ ವ್ಯಕ್ತಿ, ಎಸ್ಟೇಟ್ ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ಗಳು ಏಪ್ರಿಲ್ 15 ರೊಳಗೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಬಾಕಿ ಇವೆ. ನಿಗಮದ ವರ್ಷಾಂತ್ಯದ ನಂತರ ಎರಡೂವರೆ ತಿಂಗಳು ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಮತ್ತು ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯಗಳು ಬರಬೇಕು. ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಘಟಕಗಳು ವರ್ಷದ ಅಂತ್ಯದ ನಂತರ ನಾಲ್ಕೂವರೆ ತಿಂಗಳುಗಳ ಕಾಲ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಕೇವಲ ಒಂದೇ ಪುಟದ ಅರ್ಜಿಯನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವ ಮೂಲಕ ಲಭ್ಯವಿರುವ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿಸ್ತರಣೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಎಲ್ಲಾ ಫೆಡರಲ್ ರಿಟರ್ನ್ಗಳನ್ನು ವಿಸ್ತರಿಸಬಹುದು. ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳಿಗೆ ನಿಗದಿತ ದಿನಾಂಕಗಳು ಮತ್ತು ವಿಸ್ತರಣೆಯ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಲಗತ್ತಿಸಲಾದ ಫಾರ್ಮ್ಗಳು ಮತ್ತು ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಗಳೊಂದಿಗೆ ಮೂಲ ಫಾರ್ಮ್ ಅನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರರ ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಸಂಕೀರ್ಣತೆ ಮತ್ತು ಸ್ವರೂಪವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಹಲವಾರು ಫಾರ್ಮ್ಗಳು ಲಭ್ಯವಿವೆ. ಅನೇಕ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಒಂದು ಪುಟದ ಫಾರ್ಮ್ 1040-ಇಝಡ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಲು ಸಮರ್ಥರಾಗಿದ್ದಾರೆ, ಇದಕ್ಕೆ ಉದ್ಯೋಗದಾತರಿಂದ ವೇತನ ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಯಾವುದೇ ಲಗತ್ತುಗಳ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ (ಫಾರ್ಮ್ ಡಬ್ಲ್ಯೂ-2). ಐಟಂ ಮಾಡಲಾದ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ ಎ ಅನ್ನು ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಬೇಕು. ಇದೇ ರೀತಿಯ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಗಳು ಬಡ್ಡಿ (ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ ಬಿ), ಲಾಭಾಂಶ (ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ ಬಿ), ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ (ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ ಸಿ), ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ (ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ ಡಿ), ಕೃಷಿ ಆದಾಯ (ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ ಎಫ್) ಮತ್ತು ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗ ತೆರಿಗೆ (ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ-ಎಸ್ಇ) ಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಕ್ರೆಡಿಟ್ಗಳು, ಸವಕಳಿ, ಎಎಂಟಿ ಮತ್ತು ಅವರಿಗೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಇತರ ವಸ್ತುಗಳಿಗಾಗಿ ಆ ಫಾರ್ಮ್ಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ನೋಂದಾಯಿತ ತೆರಿಗೆ ತಯಾರಕರು ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳನ್ನು ವಿದ್ಯುನ್ಮಾನವಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ತೆರಿಗೆದಾರನು ರಿಟರ್ನ್ನಲ್ಲಿ ದೋಷವನ್ನು ಕಂಡುಕೊಂಡರೆ ಅಥವಾ ಒಂದು ವರ್ಷದ ತೆರಿಗೆ ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿರಬೇಕು ಎಂದು ನಿರ್ಧರಿಸಿದರೆ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಿದ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಅತಿಯಾಗಿ ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ನಿರ್ಧರಿಸಿದರೆ ಈ ರಿಟರ್ನ್ಗಳು ಮರುಪಾವತಿಯ ಹಕ್ಕುಗಳಾಗಿವೆ. ಐಆರ್ಎಸ್, ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಸ್ತಾಪಿಸಬಹುದು. ತೆರಿಗೆದಾರರಿಂದ ಕನಿಷ್ಠ ಮುಂಗಡ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವಿಕೆಯೊಂದಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳಿಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಬಹುದು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ವೇತನದಲ್ಲಿ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ಅಥವಾ ದೋಷಗಳನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಲು ಲಾಭಾಂಶದ ಆದಾಯ. ರಿಟರ್ನ್ಗಳ ಇತರ ಪರಿಶೀಲನೆಗೆ ವ್ಯಾಪಕವಾದ ತೆರಿಗೆದಾರರ ಒಳಗೊಳ್ಳುವಿಕೆಯ ಅಗತ್ಯವಿರಬಹುದು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಐಆರ್ಎಸ್ನ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ. ಈ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಐಆರ್ಎಸ್ ಅಥವಾ ಇತರ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಾಧಿಕಾರಗಳಿಗೆ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಕಡಿತಗಳ ದಾಖಲೆಗಳಿಗೆ ಪ್ರವೇಶವನ್ನು ಒದಗಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಐಆರ್ಎಸ್ ಸಿಬ್ಬಂದಿಗಳು ವ್ಯವಹಾರದ ಸ್ಥಳದಲ್ಲಿ ನಡೆಸುತ್ತಾರೆ. ರಿಟರ್ನ್ಸ್ನಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ನ್ಯಾಯಾಲಯಕ್ಕೆ ಹೋಗುವುದು ಸೇರಿದಂತೆ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಂದ ಮೇಲ್ಮನವಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ. ಐಆರ್ಎಸ್ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಮೊದಲು ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳಾಗಿ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರನು ಪ್ರಸ್ತಾಪವನ್ನು ಒಪ್ಪಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು ಅಥವಾ ಐಆರ್ಎಸ್ ಏಕೆ ಒಪ್ಪುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ಸಲಹೆ ನೀಡಬಹುದು. ಪ್ರಸ್ತಾಪಿತ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳನ್ನು ಆಗಾಗ್ಗೆ ಐಆರ್ಎಸ್ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಹೊಂದಾಣಿಕೆ ಹೇಗಿರಬೇಕು ಎಂಬುದನ್ನು ಒಪ್ಪಿಕೊಳ್ಳುತ್ತಾರೆ. ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ತಲುಪದ ಆ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳಿಗೆ, ಐಆರ್ಎಸ್ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗೆ ಸಲಹೆ ನೀಡುವ 30 ದಿನಗಳ ಪತ್ರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರರು ಈ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು 30 ದಿನಗಳೊಳಗೆ ಐ. ಆರ್. ಎಸ್. ನಲ್ಲಿ ಮೇಲ್ಮನವಿ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ಮೇಲ್ಮನವಿ ವಿಭಾಗವು ಐಆರ್ಎಸ್ ಕ್ಷೇತ್ರ ತಂಡದ ನಿರ್ಣಯ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರರ ವಾದಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆಗಾಗ್ಗೆ ಐಆರ್ಎಸ್ ತಂಡ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸ್ವೀಕಾರಾರ್ಹವೆಂದು ಭಾವಿಸುವ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪ್ರಸ್ತಾಪಿಸುತ್ತದೆ. ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಇನ್ನೂ ತಲುಪದಿದ್ದಾಗ, ಐಆರ್ಎಸ್ ಕೊರತೆಯ ಸೂಚನೆ ಅಥವಾ 90 ದಿನಗಳ ಪತ್ರವಾಗಿ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರನಿಗೆ ನಂತರ ಮೂರು ಆಯ್ಕೆಗಳಿರುತ್ತವೆಃ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸದೆ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ತೆರಿಗೆ ನ್ಯಾಯಾಲಯದಲ್ಲಿ ಮೊಕದ್ದಮೆ ಹೂಡಿ, ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಿ ಮತ್ತು ಸಾಮಾನ್ಯ ನ್ಯಾಯಾಲಯದಲ್ಲಿ ಮರುಪಾವತಿಗಾಗಿ ಮೊಕದ್ದಮೆ ಹೂಡಿ, ಅಥವಾ ಕೇವಲ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಿ ಮತ್ತು ಮಾಡಬೇಕು. ನ್ಯಾಯಾಲಯವನ್ನು ಆಶ್ರಯಿಸುವುದು ದುಬಾರಿಯಾಗಬಹುದು ಮತ್ತು ಸಮಯ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು, ಆದರೆ ಇದು ಅನೇಕವೇಳೆ ಯಶಸ್ವಿಯಾಗುತ್ತದೆ. ರಿಟರ್ನ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಯಾಂತ್ರಿಕ ದೋಷಗಳನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಲು ಐಆರ್ಎಸ್ ಕಂಪ್ಯೂಟರ್ಗಳು ವಾಡಿಕೆಯಂತೆ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತವೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ತೆರಿಗೆದಾರರ ವೇತನ, ಬಡ್ಡಿ, ಲಾಭಾಂಶ ಮತ್ತು ಇತರ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರರು ವರದಿ ಮಾಡಿದ ಮೊತ್ತಗಳಿಗೆ ಹೋಲಿಸುವ ವ್ಯಾಪಕವಾದ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಮ್ಯಾಚಿಂಗ್ ಕಂಪ್ಯೂಟರ್ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಅನ್ನು ಐಆರ್ಎಸ್ ನಡೆಸುತ್ತದೆ. ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ ಬದಲಾವಣೆಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಸಲಹೆ ನೀಡುವ 30 ದಿನಗಳ ಪತ್ರಗಳನ್ನು ಈ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ನೀಡುತ್ತವೆ. ಬಹಳ ಕಡಿಮೆ ಶೇಕಡಾವಾರು ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಪರಿಶೀಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ರಿಟರ್ನ್ ಮಾಹಿತಿಯ ಕಂಪ್ಯೂಟರ್ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ ಮತ್ತು ಯಾದೃಚ್ಛಿಕ ಮಾದರಿಯ ಸಂಯೋಜನೆಯಿಂದ ಇವುಗಳನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಅಗತ್ಯವಿರುವ ರಿಟರ್ನ್ಗಳ ಮಾದರಿಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲು ಐಆರ್ಎಸ್ ದೀರ್ಘಕಾಲದವರೆಗೆ ಒಂದು ಕಾರ್ಯಕ್ರಮವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿದೆ. ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಪರೀಕ್ಷೆಯ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಿಂದ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆ ಸಂಗ್ರಹ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಹೊಂದಾಣಿಕೆ ಮಾಡಿದಂತೆ ಸ್ವಯಂ-ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಬಾಕಿ ಇರುವ ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಐಆರ್ಎಸ್ ಸಂಗ್ರಹ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯು ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ಕೇವಲ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ "ದಂಡ" ವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಸಮಯ ಪಾವತಿ ಯೋಜನೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಬಹುದು. ತೆರಿಗೆದಾರರು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸದಿರುವಲ್ಲಿ, ಐಆರ್ಎಸ್ ಸಂಗ್ರಹವನ್ನು ಜಾರಿಗೊಳಿಸಲು ಬಲವಾದ ವಿಧಾನವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ವಶಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಸಾಮರ್ಥ್ಯವೂ ಸೇರಿದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ವಿಧಿಸುವ ಅಥವಾ ವಶಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಮೊದಲು ಗಮನಾರ್ಹವಾದ ಮುಂಗಡ ಸೂಚನೆಯನ್ನು ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಅಪರೂಪವಾಗಿ ಬಳಸುವ ಕೆಲವು ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಗಳಲ್ಲಿ ಐಆರ್ಎಸ್ ತಕ್ಷಣವೇ ಹಣ ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ವಶಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಐಆರ್ಎಸ್ ಸಂಗ್ರಹಣಾ ವಿಭಾಗಗಳು ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂಗ್ರಹಣಾ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿದ್ದಾರೆ. ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯುವುದು ವೇತನವನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಅಥವಾ ವಿದೇಶಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಕೆಲವು ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಮಾಡುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಅಂತಹ ಪಾವತಿಗಳಿಂದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ವೇತನದ ಮೇಲೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯುವುದು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಘೋಷಣೆಗಳು ಮತ್ತು ಐಆರ್ಎಸ್ ಒದಗಿಸಿದ ಕೋಷ್ಟಕಗಳನ್ನು ಆಧರಿಸಿದೆ. ವಿದೇಶಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಬಡ್ಡಿ, ಲಾಭಾಂಶ, ರಾಯಧನ ಮತ್ತು ಇತರ ಕೆಲವು ಮೊತ್ತಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಶೇಕಡಾ 30ರಷ್ಟು ಸ್ಥಿರ ದರದಲ್ಲಿ ತಡೆಹಿಡಿಯಬೇಕು. ಈ ದರವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಮೂಲಕ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಈ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳು non-U.S ಹಣಕಾಸು ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೂ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಬ್ಯಾಕ್ಅಪ್ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಯು. ಎಸ್. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಬಡ್ಡಿ ಅಥವಾ ಲಾಭಾಂಶದ ಕೆಲವು ಪಾವತಿಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ತಡೆಹಿಡಿಯಲಾದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯಲಾದ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ತೆರಿಗೆಯ ಪಾವತಿ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಉದ್ಯೋಗದಾತರು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಹ ಪಾವತಿಸಬೇಕು, ಅದರ ಉದ್ಯೋಗಿ ಭಾಗವನ್ನು ಸಹ ವೇತನದಿಂದ ತಡೆಹಿಡಿಯಬೇಕು. ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯುವುದನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವೇತನದಾರರ ತೆರಿಗೆ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮಿತಿಗಳ ಶಾಸನ ಐ. ಆರ್. ಎಸ್. ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅವಧಿಯ ನಂತರ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡುವುದನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸಲಾಗಿದೆ. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಈ ಅವಧಿಯು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಮೂಲ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ನ ನಿಗದಿತ ದಿನಾಂಕದ ನಂತರ ಅಥವಾ ಮೂಲ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಿದ ದಿನಾಂಕದಿಂದ ಮೂರು ವರ್ಷಗಳಾಗಿರುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರನು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವನ್ನು ಗಣನೀಯವಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಿದ್ದರೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಲು ಐಆರ್ಎಸ್ಗೆ ಇನ್ನೂ ಮೂರು ವರ್ಷಗಳ ಕಾಲಾವಕಾಶವಿದೆ. ವಂಚನೆಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು ವಿಫಲವಾದ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಐಆರ್ಎಸ್ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಬಹುದಾದ ಅವಧಿಯು ಅಪರಿಮಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ದಂಡಗಳು ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು, ತಡವಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಲು ಅಥವಾ ತಪ್ಪಾದ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು ವಿಫಲರಾದ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ದಂಡ ವಿಧಿಸಬಹುದು. ಈ ದಂಡಗಳು ವೈಫಲ್ಯದ ಪ್ರಕಾರವನ್ನು ಆಧರಿಸಿ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ದಂಡಗಳನ್ನು ಬಡ್ಡಿಯಾಗಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ಕೆಲವು ಸ್ಥಿರ ಮೊತ್ತಗಳಾಗಿರುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಇತರ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಆಧರಿಸಿವೆ. ಫೈಲಿಂಗ್ ಅಥವಾ ತಡವಾಗಿ ಪಾವತಿಸುವ ದಂಡಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತ ಮತ್ತು ವಿಳಂಬದ ಮಟ್ಟವನ್ನು ಆಧರಿಸಿವೆ. ಕೆಲವು ರೂಪಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ವೈಫಲ್ಯಗಳಿಗೆ ದಂಡಗಳು ನಿಗದಿತ ಮೊತ್ತಗಳಾಗಿರುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ರೂಪದಿಂದ ರೂಪಕ್ಕೆ ಬಹಳ ಚಿಕ್ಕದಾಗಿ ದೊಡ್ಡದಾಗಿ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ಉದ್ದೇಶಪೂರ್ವಕ ವೈಫಲ್ಯಗಳು, ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆ ಸೇರಿದಂತೆ, ಕ್ರಿಮಿನಲ್ ದಂಡಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು. ಈ ದಂಡಗಳು ಜೈಲು ಶಿಕ್ಷೆ ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಮುಟ್ಟುಗೋಲು ಹಾಕಿಕೊಳ್ಳುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಡಿಪಾರ್ಟ್ಮೆಂಟ್ ಆಫ್ ಜಸ್ಟೀಸ್ನ ಸಮನ್ವಯದೊಂದಿಗೆ ಕ್ರಿಮಿನಲ್ ದಂಡಗಳನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಸಂವಿಧಾನದ ("ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಖರ್ಚು ಷರತ್ತು") ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ಲೇಖನ I, ವಿಭಾಗ 8, ಷರತ್ತು 1, "ತೆರಿಗೆಗಳು, ಕರ್ತವ್ಯಗಳು, ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು" ವಿಧಿಸುವ ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ನ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಲೇಖನ I, ವಿಭಾಗ 8, "ಕರ್ತವ್ಯಗಳು, ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗಳು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಾದ್ಯಂತ ಏಕರೂಪವಾಗಿರಬೇಕು" ಎಂದು ಹೇಳುತ್ತದೆ. ಪ್ರತಿ ರಾಜ್ಯದ ಜನಸಂಖ್ಯೆಯ ಅನುಪಾತದಲ್ಲಿ ನೇರ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ವಿತರಿಸಲು ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ಗೆ ಒತ್ತಾಯಿಸುವ ಮೂಲಕ ನೇರ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ಸಿನ ವಿಧಾನವನ್ನು ಸಂವಿಧಾನವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಹೇಳಿತು, "ವರ್ಷಗಳ ಅವಧಿಗೆ ಸೇವೆಗೆ ಬದ್ಧರಾಗಿರುವವರು ಸೇರಿದಂತೆ ಸಂಪೂರ್ಣ ಸಂಖ್ಯೆಯ ಉಚಿತ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸುವ ಮೂಲಕ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸದ ಭಾರತೀಯರನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ, ಇತರ ಎಲ್ಲ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಲ್ಲಿ ಐದನೇ ಮೂರು ಭಾಗದಷ್ಟು". ಮುಖ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು (ಗುಲಾಮರಿಗೆ ಎರಡೂ ಅಥವಾ ಎರಡಕ್ಕೂ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದು) ದುರುಪಯೋಗಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯಿದೆ ಮತ್ತು ಫೆಡರಲ್ ಸರ್ಕಾರವು ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ಹಿತಾಸಕ್ತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಅವು ಯಾವುದೇ ಸಂಬಂಧವನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲ ಎಂದು ವಾದಿಸಲಾಗಿತ್ತು. ಆದ್ದರಿಂದ 9ನೇ ಪ್ರಕರಣದ ನಾಲ್ಕನೇ ಷರತ್ತು, "ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ನಿರ್ದೇಶಿಸುವ ಮೊದಲು ಜನಗಣತಿ ಅಥವಾ ಇಲ್ಲಿ ಎಣಿಕೆಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಹೊರತು ಯಾವುದೇ ಕ್ಯಾಪಿಟೇಶನ್ ಅಥವಾ ಇತರ ನೇರ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ" ಎಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆಯು ಫೆಡರಲಿಸ್ಟ್ ನಂ. 33 ಅನ್ನು ಫೆಡರಲಿಸ್ಟ್ ಅಲೆಕ್ಸಾಂಡರ್ ಹ್ಯಾಮಿಲ್ಟನ್ ಪಬ್ಲಿಯಸ್ ಎಂಬ ಗುಪ್ತನಾಮದಲ್ಲಿ ರಹಸ್ಯವಾಗಿ ಬರೆದಿದ್ದಾರೆ. ಅದರಲ್ಲಿ, "ಅಗತ್ಯ ಮತ್ತು ಸರಿಯಾದ" ಷರತ್ತಿನ ಪದಗಳು ತೆರಿಗೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಕಾನೂನುಗಳ ಶಾಸನಕ್ಕೆ ಮಾರ್ಗಸೂಚಿಗಳಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸಬೇಕು ಎಂದು ಅವರು ಪ್ರತಿಪಾದಿಸುತ್ತಾರೆ. ಶಾಸಕಾಂಗ ಶಾಖೆಯು ನ್ಯಾಯಾಧೀಶರಾಗಿರಬೇಕು, ಆದರೆ ತೀರ್ಪು ನೀಡುವ ಆ ಅಧಿಕಾರಗಳ ಯಾವುದೇ ದುರುಪಯೋಗವನ್ನು ರಾಜ್ಯಗಳಾಗಿ ಅಥವಾ ದೊಡ್ಡ ಗುಂಪಾಗಿ ಜನರು ರದ್ದುಗೊಳಿಸಬಹುದು. ನೇರ ತೆರಿಗೆಗಳು ಜನರ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ (ವಿವಿಧ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ "ಕ್ಯಾಪಿಟೇಶನ್", "ಪೋಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್" ಅಥವಾ "ಹೆಡ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್" ಎಂದು ಕರೆಯಲ್ಪಡುತ್ತವೆ) ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿವೆ ಎಂದು ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಅಭಿಪ್ರಾಯಪಟ್ಟಿವೆ. ಇತರ ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ "ಪರೋಕ್ಷ ತೆರಿಗೆಗಳು" ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಅವು ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿ ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿಯ ಬದಲಿಗೆ ಒಂದು ಘಟನೆಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆಯ ವಿಷಯದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಶಾಸಕಾಂಗದ ಅಧಿಕಾರದ ಮೇಲೆ ನೇರವಾದ ಮಿತಿಯೆಂದು ತೋರುತ್ತಿದ್ದು, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಅನ್ವಯಿಸಿದಾಗ ಅದು ನಿಖರವಾಗಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಅಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿದೆ ಎಂದು ಸಾಬೀತಾಯಿತು, ಇದನ್ನು ನೇರ ಅಥವಾ ಪರೋಕ್ಷ ತೆರಿಗೆ ಎಂದು ವಾದಯೋಗ್ಯವಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಬಹುದು. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾದ ಮೊದಲ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು 1812ರ ಯುದ್ಧದ ಸಮಯದಲ್ಲಿತ್ತು. ಈ ತೆರಿಗೆಯ ಕಲ್ಪನೆಯು 1798ರ ಬ್ರಿಟಿಷ್ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯನ್ನು ಆಧರಿಸಿತ್ತು. ಬ್ರಿಟಿಷ್ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಪ್ರಗತಿಪರ ದರಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಿತು. ಬ್ರಿಟಿಷ್ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು 60 ಪೌಂಡ್ಗಳಿಂದ ಪ್ರಾರಂಭವಾಗುವ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ 0.833% ರಿಂದ 200 ಪೌಂಡ್ಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ 10% ವರೆಗೆ ಇರುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಸ್ತಾಪವನ್ನು 1814ರಲ್ಲಿ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಲಾಯಿತು. 1815ರಲ್ಲಿ ಘೆಂಟ್ ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಸಹಿ ಹಾಕಲಾಗಿದ್ದರಿಂದ, ಯುದ್ಧಗಳು ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಆದಾಯದ ಅಗತ್ಯವನ್ನು ಕೊನೆಗೊಳಿಸಲಾಯಿತು, ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಎಂದಿಗೂ ವಿಧಿಸಲಾಗಲಿಲ್ಲ. ಅಮೆರಿಕಾದ ಅಂತರ್ಯುದ್ಧದಲ್ಲಿ ತನ್ನ ಯುದ್ಧದ ಪ್ರಯತ್ನಗಳಿಗೆ ಹಣ ಪಾವತಿಸಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುವ ಸಲುವಾಗಿ, ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ 1861 ರ ಕಂದಾಯ ಕಾಯ್ದೆಯ ಅಂಗೀಕಾರದ ಮೂಲಕ ಯು. ಎಸ್ ಇತಿಹಾಸದಲ್ಲಿ ಮೊದಲ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಿತು. ಈ ಕಾಯಿದೆಯು $800 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮೂರು ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಸಮತಟ್ಟಾದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಿತು (ಇದು 1861 ರ ನಾಮಮಾತ್ರದ ಒಟ್ಟು ದೇಶೀಯ ಉತ್ಪನ್ನದ $144.31 ಗಿಂತ 5.6 ಪಟ್ಟು ಹೆಚ್ಚಾಗಿದೆ; 2021 ರಲ್ಲಿ ಅನುಗುಣವಾದ ಆದಾಯವು $384K ಆಗಿದೆ). ಆದಾಯದ ಈ ತೆರಿಗೆಯು ಈ ಹಿಂದೆ ಫೆಡರಲ್ ಸರ್ಕಾರವು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಿದ್ದ ಆಸ್ತಿಯ ಬದಲಿಗೆ ಸ್ಟಾಕ್ಗಳು ಮತ್ತು ಬಾಂಡ್ಗಳಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚುತ್ತಿರುವ ಸಂಪತ್ತನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ. 1862 ರ ಕಂದಾಯ ಕಾಯಿದೆಯು ಮೊದಲ ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಆನುವಂಶಿಕ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಿತು ಮತ್ತು ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಪ್ರಗತಿಪರ ತೆರಿಗೆ ರಚನೆಯನ್ನು ಸೇರಿಸಿತು, $10,000 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಐದು ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತಂದಿತು. ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ನಂತರ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಮತ್ತಷ್ಟು ಹೆಚ್ಚಿಸಿತು, ಮತ್ತು ಯುದ್ಧದ ಅಂತ್ಯದ ವೇಳೆಗೆ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಸಂಯುಕ್ತ ಸರ್ಕಾರದ ಆದಾಯದ ಐದನೇ ಒಂದು ಭಾಗವನ್ನು ಹೊಂದಿತ್ತು. ಈ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲು, ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಖಜಾನೆ ಇಲಾಖೆಯೊಳಗೆ ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಆಯುಕ್ತರ ಕಚೇರಿಯನ್ನು ರಚಿಸಿತು. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು 1872ರಲ್ಲಿ ರದ್ದುಗೊಳ್ಳುವವರೆಗೂ ಜಾರಿಯಲ್ಲಿತ್ತು. 1894 ರಲ್ಲಿ, ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ನಲ್ಲಿ ಡೆಮೋಕ್ರಾಟ್ಗಳು ವಿಲ್ಸನ್-ಗೋರ್ಮನ್ ಸುಂಕವನ್ನು ಅಂಗೀಕರಿಸಿದರು, ಇದು ಮೊದಲ ಶಾಂತಿಕಾಲದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಿತು. 4, 000 ಡಾಲರ್ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಈ ದರವು ಶೇಕಡಾ 2ರಷ್ಟಿತ್ತು, ಅಂದರೆ ಶೇಕಡಾ 10ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಕುಟುಂಬಗಳು ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತವೆ. ($4,000 ಎಂಬುದು $207.23 ನ 1894ರ ನಾಮಮಾತ್ರದ ತಲಾ ಜಿ. ಡಿ. ಪಿ. ಯ 19.3 ಪಟ್ಟು; 2021ರಲ್ಲಿ ಅನುಗುಣವಾದ ಆದಾಯವು $1.3 ಮಿಲಿಯನ್ ಆಗಿದೆ.) ಸುಂಕ ಕಡಿತದಿಂದ ನಷ್ಟವಾಗುವ ಆದಾಯವನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸುವುದು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಉದ್ದೇಶವಾಗಿತ್ತು. 1895ರಲ್ಲಿ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನ ಸರ್ವೋಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಪೊಲಾಕ್ ವಿ. ಫಾರ್ಮರ್ಸ್ ಲೋನ್ & ಟ್ರಸ್ಟ್ ಕಂ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ತನ್ನ ತೀರ್ಪಿನಲ್ಲಿ, ಆಸ್ತಿಯ ಬಳಕೆಯಿಂದ ಬಂದ ರಶೀದಿಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅಸಂವಿಧಾನಿಕ ಎಂದು ತೀರ್ಪು ನೀಡಿತು. ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ನಿಂದ ಬರುವ ಬಾಡಿಗೆಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಗಳು, ವೈಯಕ್ತಿಕ ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಬರುವ ಬಡ್ಡಿಯ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಬರುವ ಇತರ ಆದಾಯವನ್ನು (ಲಾಭಾಂಶದ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ) ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ನೇರ ತೆರಿಗೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆದ್ದರಿಂದ ಅದನ್ನು ಹಂಚಿಕೊಳ್ಳಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ (ಅವುಗಳ ಜನಸಂಖ್ಯೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ರಾಜ್ಯಗಳ ನಡುವೆ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ) ಎಂದು ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಅಭಿಪ್ರಾಯಪಟ್ಟಿದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳ ಹಂಚಿಕೆಯು ಅಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿರುವುದರಿಂದ, ಇದು ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಸಂಯುಕ್ತ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಿಷೇಧಿಸುವ ಪರಿಣಾಮವನ್ನು ಹೊಂದಿತ್ತು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಸಂವಿಧಾನವು ನೈಜ ಮತ್ತು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ಗೆ ನಿರಾಕರಿಸಿಲ್ಲ ಎಂದು ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ದೃಢಪಡಿಸಿತು ಮತ್ತು ಅದು ನೇರ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿರುತ್ತದೆ ಎಂದು ದೃಢಪಡಿಸಿತು. ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸದೆ ವೈಯಕ್ತಿಕ ವೇತನಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ರಾಜಕೀಯ ತೊಂದರೆಗಳಿಂದಾಗಿ, ಪೊಲಾಕ್ ನಿರ್ಧಾರದ ಸಮಯದಿಂದ ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯ (ಕೆಳಗೆ) ಅನುಮೋದನೆಯ ಸಮಯದವರೆಗೆ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಅಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿತ್ತು. ಪ್ರಗತಿಪರ ಯುಗ ಹಲವಾರು ವರ್ಷಗಳಿಂದ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಸಮಸ್ಯೆಯನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ. 1906 ರಲ್ಲಿ, ಅಧ್ಯಕ್ಷ ಥಿಯೋಡರ್ ರೂಸ್ವೆಲ್ಟ್ ಅವರು ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ಗೆ ತಮ್ಮ ಆರನೇ ವಾರ್ಷಿಕ ಸಂದೇಶದಲ್ಲಿ ಈ ಕಲ್ಪನೆಯನ್ನು ಪುನರುಜ್ಜೀವನಗೊಳಿಸಿದರು. ಅವರು ಹೇಳಿದರುಃ ಮುಂದಿನ ನಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಪರಿಷ್ಕರಿಸಿದಾಗ, ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಸರ್ಕಾರವು ಪದವಿ ಪಡೆದ ಆನುವಂಶಿಕ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮತ್ತು ಸಾಧ್ಯವಾದರೆ ಪದವಿ ಪಡೆದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲು ಎಲ್ಲಾ ಕಾರಣಗಳಿವೆ. ಭಾಷಣದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಅವರು ಪೊಲಾಕ್ ಪ್ರಕರಣವನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಹೆಸರಿಸದೆ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಿದರು. 1907 ರ ಸ್ಟೇಟ್ ಆಫ್ ದಿ ಯೂನಿಯನ್ ಮತ್ತು 1912 ರ ಚುನಾವಣಾ ಪ್ರಚಾರದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ರೂಸ್ವೆಲ್ಟ್ ಅವರ ನಂತರದ ಭಾಷಣಗಳಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಮತ್ತೆ ಒಂದು ಸಮಸ್ಯೆಯಾಯಿತು. ರೂಸ್ವೆಲ್ಟ್ ಅವರ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರಿಯಾದ ವಿಲಿಯಂ ಹೊವಾರ್ಡ್ ಟಾಫ್ಟ್ ಕೂಡ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ವಿಷಯವನ್ನು ಕೈಗೆತ್ತಿಕೊಂಡರು. ರೂಸ್ವೆಲ್ಟ್ನಂತೆಯೇ, ಟಾಫ್ಟ್ ಕೂಡ ಪೊಲಾಕ್ ನಿರ್ಧಾರವನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಿ 1909ರ ಜೂನ್ನಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಪ್ರಮುಖ ಭಾಷಣ ಮಾಡಿದರು. ಒಂದು ತಿಂಗಳ ನಂತರ, ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ನಿರ್ಣಯವನ್ನು ಅಂಗೀಕರಿಸಿತು, ಅದು 16 ನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯಾಯಿತು. ಇದಕ್ಕೆ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿ, ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ಪ್ರಸ್ತಾಪಿಸಿತು (1913 ರಲ್ಲಿ ಅಗತ್ಯ ಸಂಖ್ಯೆಯ ರಾಜ್ಯಗಳಿಂದ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಯಿತು), ಇದು ಹೀಗೆ ಹೇಳುತ್ತದೆಃ ಹಲವಾರು ರಾಜ್ಯಗಳ ನಡುವೆ ಹಂಚಿಕೆಯಿಲ್ಲದೆ ಮತ್ತು ಯಾವುದೇ ಜನಗಣತಿ ಅಥವಾ ಗಣನೆಯನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸದೆ, ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಪಡೆದ ಆದಾಯಗಳ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಮತ್ತು ಸಂಗ್ರಹಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಹೊಂದಿರುತ್ತದೆ. ಈ ತಿದ್ದುಪಡಿಯು ಫೆಡರಲ್ ಸರ್ಕಾರದ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರುವ ತೆರಿಗೆಯ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಆದಾಯಕ್ಕೆ (ಅಂದರೆ ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಲಾಭ ಅಥವಾ ಲಾಭ) ವಿಸ್ತರಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಬದಲಿಗೆ ಆದಾಯದ ಮೂಲದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನೇರ ತೆರಿಗೆ ಎಂದು ವರ್ಗೀಕರಿಸುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಿದೆ ಎಂದು ಬ್ರಷಾಬರ್ ವಿ. ಯೂನಿಯನ್ ಪೆಸಿಫಿಕ್ ರೈಲ್ರೋಡ್ನಲ್ಲಿ ಸುಪ್ರೀಂ ಕೋರ್ಟ್ ಸೂಚಿಸಿದೆ. ಈ ತಿದ್ದುಪಡಿಯು ಜನಸಂಖ್ಯೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ರಾಜ್ಯಗಳ ನಡುವೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಹಂಚುವ ಅಗತ್ಯವನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಿತು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳು ಭೌಗೋಳಿಕ ಏಕರೂಪತೆಯ ನಿಯಮಕ್ಕೆ ಬದ್ಧವಾಗಿರಬೇಕು. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ವಿರೋಧಿಸಿದ ಕೆಲವು ತೆರಿಗೆ ಪ್ರತಿಭಟನಾಕಾರರು ಮತ್ತು ಇತರರು ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ಎಂದಿಗೂ ಸರಿಯಾಗಿ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ ಎಂಬುದಕ್ಕೆ ಪುರಾವೆಯಾಗಿದೆ ಎಂದು ಅವರು ವಾದಿಸುತ್ತಾರೆ, ಇದು ವಿಲಿಯಂ ಜೆ. ಬೆನ್ಸನ್ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದ ವಸ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಭಾಗವನ್ನು ಆಧರಿಸಿದೆ. ಡಿಸೆಂಬರ್ 2007ರಲ್ಲಿ, ಬೆನ್ಸನ್ ಅವರ "ಡಿಫೆನ್ಸ್ ರಿಲಯನ್ಸ್ ಪ್ಯಾಕೇಜ್" ಅವರು ಅಂತರ್ಜಾಲದಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ ನೀಡಿದ ಅವರ ಅನುಮೋದನೆಯಿಲ್ಲದ ವಾದವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದ್ದು, ಫೆಡರಲ್ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು "ಬೆನ್ಸನ್ ಮಾಡಿದ ವಂಚನೆ" ಎಂದು ತೀರ್ಪು ನೀಡಿತು, ಇದು "ಅನಗತ್ಯ ಗೊಂದಲ ಮತ್ತು ಗ್ರಾಹಕರ ವ್ಯರ್ಥಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಯಿತು" ಮತ್ತು ಐಆರ್ಎಸ್ನ ಸಮಯ ಮತ್ತು ಸಂಪನ್ಮೂಲಗಳು ". ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಹೀಗೆ ಹೇಳಿದೆಃ "ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ ಅಥವಾ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ನಾಗರಿಕರು ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ಕಾನೂನುಬದ್ಧವಾಗಿ ನಿರ್ಬಂಧಿತರಾಗಿದ್ದಾರೆಯೇ ಎಂಬುದರ ಬಗ್ಗೆ ನಿಜವಾದ ವಿವಾದಾತ್ಮಕ ಸಂಗತಿಯನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸುವ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸಲು ಬೆನ್ಸನ್ ವಿಫಲರಾಗಿದ್ದಾರೆ". ತೆರಿಗೆ ಪ್ರತಿಭಟನಾಕಾರರ ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯ ವಾದಗಳನ್ನು ಸಹ ನೋಡಿ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರದ ಆಧುನಿಕ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನ ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರದ ಆಧುನಿಕ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವನ್ನು ಕಮಿಷನರ್ ವಿ. ಗ್ಲೆನ್ಶಾ ಗ್ಲಾಸ್ ಕಂ. ನಲ್ಲಿ ಕಾಣಬಹುದು. ಆ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ವಿಶ್ವಾಸಘಾತುಕ ಉಲ್ಲಂಘನೆಗಾಗಿ ಪ್ರತಿಸ್ಪರ್ಧಿಗಳಿಂದ ದಂಡನಾತ್ಮಕ ಹಾನಿಗಳ ಪ್ರಶಸ್ತಿಯನ್ನು ಪಡೆದಿದ್ದನು ಮತ್ತು ಆ ಪ್ರಶಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವುದನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸಿದನು. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುವಲ್ಲಿ ಕಾಂಗ್ರೆಸ್, 1939ರ ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವನ್ನು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಿದೆ ಎಂದು ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಗಮನಿಸಿದೆಃ ವೇತನಗಳು, ವೇತನಗಳು ಅಥವಾ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಸೇವೆಗೆ ಪರಿಹಾರದಿಂದ ಪಡೆದ ಲಾಭಗಳು, ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಆದಾಯ. ಯಾವುದೇ ರೀತಿಯ ಮತ್ತು ಯಾವುದೇ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ, ಅಥವಾ ವೃತ್ತಿಗಳು, ವೃತ್ತಿಗಳು, ವ್ಯಾಪಾರಗಳು, ವ್ಯವಹಾರಗಳು, ವಾಣಿಜ್ಯ ಅಥವಾ ಮಾರಾಟಗಳು ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿಯಲ್ಲಿನ ವ್ಯವಹಾರಗಳು, ನೈಜ ಅಥವಾ ವೈಯಕ್ತಿಕವಾಗಿರಲಿ, ಅಂತಹ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾಲೀಕತ್ವ ಅಥವಾ ಬಳಕೆ ಅಥವಾ ಬಡ್ಡಿಯಿಂದ ಬೆಳೆಯುವುದು; ಬಡ್ಡಿ, ಬಾಡಿಗೆ, ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಭದ್ರತೆಗಳು ಅಥವಾ ಲಾಭ ಅಥವಾ ಲಾಭಕ್ಕಾಗಿ ನಡೆಸಲಾದ ಯಾವುದೇ ವ್ಯವಹಾರದ ವಹಿವಾಟು, ಅಥವಾ ಲಾಭಗಳು ಅಥವಾ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಪಡೆದ ಆದಾಯ. (ಗಮನಿಸಿಃ ಗ್ಲೆನ್ಶಾ ಗ್ಲಾಸ್ ಪ್ರಕರಣವು 1939ರ ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 22ರ "ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ" ದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವಾಗಿದೆ. 1939ರ ಸಂಹಿತೆಯ 22ನೇ ಪರಿಚ್ಛೇದದ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರಿಯು 1986ರ ಪ್ರಸ್ತುತ ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯ 61ನೇ ಪರಿಚ್ಛೇದವಾಗಿದ್ದು, ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.) ನ್ಯಾಯಾಲಯವು "ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಈ ಕ್ಷೇತ್ರದಲ್ಲಿ ತನ್ನ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರದ ಸಂಪೂರ್ಣ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಚಲಾಯಿಸಲು ಈ ಭಾಷೆಯನ್ನು ಬಳಸಿದೆ", ಮತ್ತು "ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದವುಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಎಲ್ಲಾ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ನ ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಗುರುತಿಸಿ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಈ ವಿಶಾಲವಾದ ನುಡಿಗಟ್ಟುಗಳಿಗೆ ಉದಾರವಾದ ರಚನೆಯನ್ನು ನೀಡಿದೆ" ಎಂದು ತೀರ್ಪು ನೀಡಿತು. ನಂತರ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಈಗ ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಮತ್ತು ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವೆಂದು ಅರ್ಥೈಸಿಕೊಂಡಿರುವುದನ್ನು, "ಸಂಪತ್ತಿಗೆ ನಿರಾಕರಿಸಲಾಗದ ಪ್ರವೇಶದ ನಿದರ್ಶನಗಳು, ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ಅರಿತುಕೊಂಡವು ಮತ್ತು ಅದರ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸಂಪೂರ್ಣ ಪ್ರಾಬಲ್ಯವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದಾರೆ" ಎಂದು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸಿತು. ಐಡಿ. 431ರಷ್ಟಿದೆ. ಆ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿವಾದಿಯು 1954ರ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಮರುಬರಹವು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಸೀಮಿತಗೊಳಿಸಿದೆ ಎಂದು ಸೂಚಿಸಿದನು, ಈ ನಿಲುವನ್ನು ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ತಿರಸ್ಕರಿಸಿತು, ಹೀಗೆ ಹೇಳಿತುಃ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವನ್ನು ಸರಳೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ಅದರ ಪ್ರಸ್ತುತ ವಿಶಾಲ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವುದಿಲ್ಲ. ಖಂಡಿತವಾಗಿಯೂ ದಂಡನಾತ್ಮಕ ಹಾನಿಗಳನ್ನು ಉಡುಗೊರೆಗಳೆಂದು ಸಮಂಜಸವಾಗಿ ವರ್ಗೀಕರಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಅಥವಾ ಅವು ಸಂಹಿತೆಯ ಯಾವುದೇ ವಿನಾಯಿತಿ ನಿಬಂಧನೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬರುವುದಿಲ್ಲ. ನಾವು ಶಾಸನದ ಸರಳ ಅರ್ಥದಲ್ಲಿ ಹಿಂಸಾಚಾರವನ್ನು ಮಾಡುತ್ತೇವೆ ಮತ್ತು ಇಲ್ಲಿ ಪ್ರಶ್ನಾರ್ಹವಾದ ಪಾವತಿಗಳು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವಲ್ಲ ಎಂದು ನಾವು ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ಸಾಂವಿಧಾನಿಕವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಎಲ್ಲಾ ರಶೀದಿಗಳ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ತರುವ ಸ್ಪಷ್ಟ ಶಾಸಕಾಂಗದ ಪ್ರಯತ್ನವನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸುತ್ತೇವೆ. 1913ರಲ್ಲಿ ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ಅನುಮೋದಿಸಿದ ನಂತರ ಅಂಗೀಕರಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳನ್ನು ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ "ಆಧುನಿಕ" ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳು ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. 1913 ರಿಂದ ನೂರಾರು ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ಸಿನ ಕಾಯಿದೆಗಳನ್ನು ಅಂಗೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ, ಜೊತೆಗೆ ಶಾಸನಗಳ ಹಲವಾರು ಕ್ರೋಡೀಕರಣಗಳನ್ನು (ಅಂದರೆ, ಸಾಮಯಿಕ ಮರುಸಂಘಟನೆಗಳು) ಅಂಗೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ (ಕೋಡೀಕರಣವನ್ನು ನೋಡಿ). ಸೆಂಟ್ರಲ್ ಇಲಿನಾಯ್ಸ್ ಪಬ್ಲಿಕ್ ಸರ್ವೀಸ್ ಕಂಪನಿ ವರ್ಸಸ್ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ, ಯು. ಎಸ್. ಸುಪ್ರೀಂ ಕೋರ್ಟ್, ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ವೇತನ ಮತ್ತು ಆದಾಯವು ಒಂದೇ ಆಗಿರುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ದೃಢಪಡಿಸಿತು, ಏಕೆಂದರೆ ಆದಾಯವು ವೇತನವನ್ನು ಮಾತ್ರವಲ್ಲದೆ ಇತರ ಯಾವುದೇ ಲಾಭಗಳನ್ನೂ ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ಶಾಸನವನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತರುವಲ್ಲಿ, ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ "1913 ರ ಸುಂಕ ಕಾಯ್ದೆಯ ಅಂತರ್ಗತ ಭಾಷೆಗೆ ಮರಳದಿರಲು ನಿರ್ಧರಿಸಿತು, ಆದರೆ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ, 'ಸರಳತೆ ಮತ್ತು ಆಡಳಿತದ ಸುಲಭತೆಯ ಹಿತದೃಷ್ಟಿಯಿಂದ', ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ಬಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು ಸೀಮಿತಗೊಳಿಸಿತು [ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳು] 'ಸಂಬಳಗಳು, ವೇತನಗಳು ಮತ್ತು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಇತರ ರೀತಿಯ ಪರಿಹಾರಗಳು ಮತ್ತು' ಸಮಿತಿಯ ವರದಿಗಳು. ಉದ್ಯೋಗಿ ತನ್ನ ಉದ್ಯೋಗದಾತನಿಗೆ ಮಾಡಿದ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದರೆ 'ವೇತನ' ಎಂದರೆ ಸಂಭಾವನೆ ಎಂದು ಸ್ಥಿರವಾಗಿ ಹೇಳಿದೆ. ಇತರ ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಕೆಲವು ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಿ, ವೇತನದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮಾತ್ರವಲ್ಲ, ಇತರ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಪಡೆದ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಲಾಭದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಎತ್ತಿಹಿಡಿಯುವಲ್ಲಿ ಈ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಗಮನಿಸಿವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಕಾನರ್ ವಿ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್, 303 ಎಫ್. ಸಪ್ನಲ್ಲಿ. 1187 (ಎಸ್. ಡಿ. ಟೆಕ್ಸ್. 1969), ಭಾಗಶಃ ಅಫ್ಡ್ ಮತ್ತು ಭಾಗಶಃ ರೆವ್ಡ್, 439 ಎಫ್. 2ಡಿ 974 (5ನೇ ಸರ್. 1971), ದಂಪತಿಗಳು ಬೆಂಕಿಯಲ್ಲಿ ತಮ್ಮ ಮನೆಯನ್ನು ಕಳೆದುಕೊಂಡಿದ್ದರು ಮತ್ತು ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಯಿಂದ ತಮ್ಮ ನಷ್ಟಕ್ಕೆ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆದಿದ್ದರು, ಭಾಗಶಃ ಹೋಟೆಲ್ ವೆಚ್ಚಗಳ ಮರುಪಾವತಿಯ ರೂಪದಲ್ಲಿ. ಎಲ್ಲಾ ರೀತಿಯ ಪಾವತಿಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸುವ ಐಆರ್ಎಸ್ನ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಒಪ್ಪಿಕೊಂಡಿತು, ಆದರೆ ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಯು ಒದಗಿಸುವ ಪರಿಹಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಿಲ್ಲ, ಏಕೆಂದರೆ ವೇತನ ಅಥವಾ ಲಾಭಕ್ಕೆ ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟಕ್ಕಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿ, ಇದು ಲಾಭವಲ್ಲ. ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಗಮನಿಸಿದಂತೆ, "ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಿದೆ, ಪರಿಹಾರವಲ್ಲ". ಇದಕ್ಕೆ ತದ್ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ, ಇತರ ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು ಸಂವಿಧಾನವು ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ಗೆ ಇನ್ನೂ ವಿಶಾಲವಾದ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಿವೆ. ಮರ್ಫಿ ವಿ. ಐಆರ್ಎಸ್ನಲ್ಲಿ, ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಕೋರ್ಟ್ ಆಫ್ ಅಪೀಲ್ಸ್ ಫಾರ್ ದಿ ಡಿಸ್ಟ್ರಿಕ್ಟ್ ಆಫ್ ಕೊಲಂಬಿಯಾ ಸರ್ಕ್ಯೂಟ್, ಹಣಕಾಸಿನ ಇತ್ಯರ್ಥದ ಮರುಪಡೆಯುವಿಕೆಯ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಎತ್ತಿಹಿಡಿದಿದೆ, ಅದೇ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಈ ಹಿಂದೆ ಆದಾಯವಲ್ಲ ಎಂದು ಸೂಚಿಸಿತ್ತು, ಹೀಗೆ ಹೇಳುತ್ತದೆಃ "[ಎ] ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಒಂದು ವಸ್ತುವನ್ನು ಆದಾಯ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲದಿದ್ದರೂ ಅದು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಹಾಗಲ್ಲ". ಇದು ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ಮಾತ್ರವಲ್ಲದೆ ಆರ್ಟಿಕಲ್ I, ಸೆಕ್ಷನ್ 8 ಮತ್ತು 9 ಅನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ತನ್ನ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ಅಧಿಕಾರದೊಳಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುವವರೆಗೆ ಅದು ಆದಾಯ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಎಂದು ಲೇಬಲ್ ಮಾಡಬಹುದು ". ಅಂತೆಯೇ, ಪೆನ್ ಮ್ಯೂಚುವಲ್ ಇಂಡೆಮ್ನಿಟಿ ಕಂ. ವಿ. ಕಮಿಷನರ್ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ, ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಕೋರ್ಟ್ ಆಫ್ ಅಪೀಲ್ಸ್ ಫಾರ್ ದಿ ಥರ್ಡ್ ಸರ್ಕ್ಯೂಟ್, ಹಣದ ರಸೀದಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ, ಹಣದ ರಸೀದಿಯ ಮೇಲೆ ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ವಿಧಿಸಬಹುದು ಎಂದು ಸೂಚಿಸಿದೆಃ ಇಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು [ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ] ತೆರಿಗೆದಾರನು ಹಣವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ "ಅಬಕಾರಿ ತೆರಿಗೆ" ಎಂದು ವಾದಿಸಬಹುದು. ಇದು ಖಂಡಿತವಾಗಿಯೂ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲ ಮತ್ತು ಇದು ಖಂಡಿತವಾಗಿಯೂ ಕ್ಯಾಪಿಟೇಶನ್ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲ; ಆದ್ದರಿಂದ, ಅದನ್ನು ಹಂಚುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ. ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವಿದೆ, ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಹೇರಿಕೆಯು ಯಾವುದೇ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ನಿರ್ಬಂಧಗಳನ್ನು ಉಲ್ಲಂಘಿಸದಿದ್ದರೆ ತೆರಿಗೆಯು ಕಾನೂನುಬದ್ಧವಾಗಿದೆ, ಅದನ್ನು ನೀವು ಏನು ಮಾಡಬೇಕೆಂದು ಕರೆಯಿರಿ. ಇತಿಹಾಸದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಉನ್ನತ ದರಗಳ ಇತಿಹಾಸ 1913ರಲ್ಲಿ, $500,000 (ಡಾಲರ್ಗಳಲ್ಲಿ $ಗೆ ಸಮ) ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಉನ್ನತ ತೆರಿಗೆ ದರವು ಶೇಕಡಾ 7ರಷ್ಟಿತ್ತು ಮತ್ತು ಒಟ್ಟು $28.3 ದಶಲಕ್ಷವನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಯಿತು. ಮೊದಲನೆಯ ಮಹಾಯುದ್ಧದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಉನ್ನತ ದರವು ಶೇಕಡಾ 77ಕ್ಕೆ ಏರಿತು ಮತ್ತು ಈ ಉನ್ನತ ಶ್ರೇಣಿಯಲ್ಲಿರಬೇಕಾದ ಆದಾಯದ ಮಿತಿಯು $1,000,000 ಗೆ ಏರಿತು (ಡಾಲರ್ಗಳಲ್ಲಿ $ಗೆ ಸಮ). ಖಜಾನೆ ಕಾರ್ಯದರ್ಶಿ ಆಂಡ್ರ್ಯೂ ಮೆಲ್ಲನ್ ಅವರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, 1921,1924,1926 ಮತ್ತು 1928ರಲ್ಲಿ ಉನ್ನತ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲಾಯಿತು. ಕಡಿಮೆ ದರಗಳು ಆರ್ಥಿಕ ಬೆಳವಣಿಗೆಯನ್ನು ಉತ್ತೇಜಿಸುತ್ತವೆ ಎಂದು ಮೆಲ್ಲನ್ ವಾದಿಸಿದರು. 1928 ರ ಹೊತ್ತಿಗೆ, ಈ ದರವನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಆದಾಯದ ಮಿತಿಯನ್ನು $100,000 (ಡಾಲರ್ಗಳಲ್ಲಿ $ಗೆ ಸಮ) ಗೆ ಇಳಿಸುವುದರೊಂದಿಗೆ ಉನ್ನತ ದರವನ್ನು ಶೇಕಡಾ 24 ಕ್ಕೆ ಇಳಿಸಲಾಯಿತು. ಮಹಾ ಆರ್ಥಿಕ ಕುಸಿತ ಮತ್ತು ಎರಡನೇ ಮಹಾಯುದ್ಧದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಉನ್ನತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರವು ಯುದ್ಧಪೂರ್ವ ಮಟ್ಟದಿಂದ ಏರಿತು. 1939ರಲ್ಲಿ, $5,000,000 (ಡಾಲರ್ಗಳಲ್ಲಿ $ಗೆ ಸಮ) ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಶೇಕಡಾ 75ರಷ್ಟು ಗರಿಷ್ಠ ದರವನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲಾಗಿತ್ತು. 1944 ಮತ್ತು 1945 ರ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ, $200,000 (ಡಾಲರ್ಗಳಲ್ಲಿ $ಗೆ ಸಮ) ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ 94 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಉನ್ನತ ದರವು ಅದರ ಸಾರ್ವಕಾಲಿಕ ಗರಿಷ್ಠ ಮಟ್ಟವಾಗಿತ್ತು. 1952 ಮತ್ತು 1953 ರ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಯು. ಎಸ್. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಅತಿ ಹೆಚ್ಚು ಕನಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆ ದರವು ಶೇಕಡಾ 92 ರಷ್ಟಿತ್ತು. 1964 ರಿಂದ 2013 ರವರೆಗೆ, ಉನ್ನತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಮಿತಿಯು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ $200,000 ಮತ್ತು $400,000 (ಹಣದುಬ್ಬರಕ್ಕೆ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗದ) ನಡುವೆ ಇದೆ. ಇದಕ್ಕೆ ಒಂದು ಅಪವಾದವೆಂದರೆ 1982ರಿಂದ 1992ರವರೆಗಿನ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಅತಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಯಿತು. 1981 ರಿಂದ 1986 ರವರೆಗೆ ಉನ್ನತ ಕನಿಷ್ಠ ದರವನ್ನು $86,000 ಮತ್ತು ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ (ಡಾಲರ್ಗಳಲ್ಲಿ $ಗೆ ಸಮ) 50 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ ಇಳಿಸಲಾಯಿತು. 1988 ರಿಂದ 1990 ರವರೆಗೆ, ಉನ್ನತ ದರವನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಮಿತಿಯು ಇನ್ನೂ ಕಡಿಮೆಯಾಗಿತ್ತು, ಆ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ $29,750 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯವು (ಡಾಲರ್ಗಳಲ್ಲಿ $ಗೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ) 28 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಹೆಚ್ಚಿನ ದರವನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತಿತ್ತು. 1992 ಮತ್ತು 1994ರಲ್ಲಿ ಉನ್ನತ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸಲಾಯಿತು, ಇದು ಎಲ್ಲಾ ವರ್ಗದ ಆದಾಯಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಉನ್ನತ ವೈಯಕ್ತಿಕ ದರದಲ್ಲಿ ಕೊನೆಗೊಂಡಿತು. ಉನ್ನತ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು 2004ರಲ್ಲಿ 35 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ ಇಳಿಸಲಾಯಿತು ಮತ್ತು ಲಾಭಾಂಶಗಳು ಮತ್ತು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು 15 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ ಇಳಿಸಲಾಯಿತು, ಆದರೂ ಹಣಕಾಸಿನ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ಕಾಪಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಬೈರ್ಡ್ ನಿಯಮವನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಈ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು 2010ರ ಅಂತ್ಯದ ವೇಳೆಗೆ ಮುಕ್ತಾಯಗೊಳಿಸಲು ಜಾರಿಗೆ ತರಲಾಯಿತು. 2009ರ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯ ದತ್ತಾಂಶದ ಸಾರಾಂಶದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಶೇಕಡಾ 35ರಷ್ಟು ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ, ಅತಿ ಹೆಚ್ಚು ಗಳಿಕೆ ಮಾಡುವ ಶೇಕಡಾ 1ರಷ್ಟು ಜನರು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯದ 36.7% ಅನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದ್ದಾರೆ. 2012ರಲ್ಲಿ, $400 ಸಾವಿರಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಗಳಿಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಮತ್ತು $450 ಸಾವಿರಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಗಳಿಸುವ ದಂಪತಿಗಳಿಗೆ 2004ರ ಕಡಿತವನ್ನು ಶಾಶ್ವತವಾಗಿ ವಿಸ್ತರಿಸಲಾಯಿತು, ಆದರೆ 2004ರ ಕಡಿತವು ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯಕ್ಕಾಗಿ ಮುಕ್ತಾಯಗೊಳ್ಳಲು ಅವಕಾಶ ನೀಡಲಾಯಿತು ಮತ್ತು ಎರಡು ಉನ್ನತ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು 35 ಪ್ರತಿಶತದಿಂದ 39.6% ಗೆ ಮತ್ತು 33 ಪ್ರತಿಶತದಿಂದ 36 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ ಬದಲಾಯಿಸಲಾಯಿತು. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಫೆಡರಲ್ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು 1913 ರಿಂದ ವ್ಯಾಪಕವಾಗಿ ಬದಲಾಗಿವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, 1954 ರಲ್ಲಿ, ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಶೇಕಡಾ 20 ರಿಂದ 91 ರವರೆಗಿನ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳಲ್ಲಿ 24 ಆದಾಯ ಬ್ರಾಕೆಟ್ಗಳ ಪದರಗಳನ್ನು ಆಧರಿಸಿತ್ತು (ಒಂದು ಚಾರ್ಟ್ಗಾಗಿ, 1954 ರ ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಕೋಡ್ ಅನ್ನು ನೋಡಿ). ನಿಗದಿತ ಆದಾಯ ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ ಜಂಟಿಯಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿದಾರರನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವ ವಿವಾಹಿತರಿಗೆ ಐತಿಹಾಸಿಕ ಕನಿಷ್ಠ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳ ಕೋಷ್ಟಕವನ್ನು ಕೆಳಗೆ ನೀಡಲಾಗಿದೆ. ಈ ಆದಾಯ ಸಂಖ್ಯೆಗಳು ಆ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳಲ್ಲಿ ಬಳಸಿದ ಮೊತ್ತಗಳಲ್ಲ. ವಿವಾದಗಳು ಯು. ಎಸ್. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳ ಸಂಕೀರ್ಣತೆ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಸಂಕೀರ್ಣ ಆರ್ಥಿಕತೆಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯವನ್ನು ಅಳೆಯುವ ಸಮಗ್ರ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುತ್ತದೆ. ಆದಾಯವನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುವ ಅಥವಾ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನೀಡುವ ಅಥವಾ ತೆಗೆದುಹಾಕುವ ಅನೇಕ ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಗೆ ಪದಗಳ ಗಮನಾರ್ಹ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನದ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ಅನೇಕ ರಾಜ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳು ವಸ್ತು ವಿಷಯಗಳಲ್ಲಿ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿಲ್ಲ. ಈ ಅಂಶಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಅಂಶಗಳು ಗಣನೀಯ ಸಂಕೀರ್ಣತೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗಿವೆ. ಜಡ್ಜ್ ಲರ್ನ್ಡ್ ಹ್ಯಾಂಡ್ನಂತಹ ಗೌರವಾನ್ವಿತ ಕಾನೂನು ವಿದ್ವಾಂಸರು ಸಹ ಯು. ಎಸ್. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳ ಸಂಕೀರ್ಣತೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಆಶ್ಚರ್ಯ ಮತ್ತು ಹತಾಶೆಯನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಪಡಿಸಿದ್ದಾರೆ. ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ, ಥಾಮಸ್ ವಾಲ್ಟರ್ ಸ್ವಾನ್, 57 ಯೇಲ್ ಲಾ ಜರ್ನಲ್ ನಂ. 2, 167, 169 (ಡಿಸೆಂಬರ್ 1947), ನ್ಯಾಯಾಧೀಶ ಹ್ಯಾಂಡ್ ಬರೆದರುಃ ನನ್ನ ಸ್ವಂತ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಂತಹ ಕೃತ್ಯದ ಮಾತುಗಳು. ಕೇವಲ ಅರ್ಥಹೀನ ಮೆರವಣಿಗೆಯಲ್ಲಿ ನನ್ನ ಕಣ್ಣುಗಳ ಮುಂದೆ ನೃತ್ಯ ಮಾಡುತ್ತವೆಃ ಅಡ್ಡ-ಉಲ್ಲೇಖಕ್ಕೆ ಅಡ್ಡ-ಉಲ್ಲೇಖ, ವಿನಾಯಿತಿಯ ಮೇಲೆ ವಿನಾಯಿತಿ-[ನನಗೆ] ಹಿಡಿತವನ್ನು ವಶಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಯಾವುದೇ ಹ್ಯಾಂಡಲ್ ಅನ್ನು ನೀಡದ ಅಮೂರ್ತ ಪದಗಳಲ್ಲಿ ಕೂಡಿದ್ದು [ಮತ್ತು] ನನ್ನ ಮನಸ್ಸಿನಲ್ಲಿ ಕೆಲವು ಪ್ರಮುಖವಾದ, ಆದರೆ ಯಶಸ್ವಿಯಾಗಿ ಮರೆಮಾಚುವ, ಉದ್ದೇಶದ ಗೊಂದಲದ ಅರ್ಥವನ್ನು ಮಾತ್ರ ಬಿಡುತ್ತದೆ, ಇದನ್ನು ಹೊರತೆಗೆಯುವುದು ನನ್ನ ಕರ್ತವ್ಯವಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ಇದು ನನ್ನ ಅಧಿಕಾರದೊಳಗೆ ಇದೆ, ಆದಾಗ್ಯೂ, ಸಮಯದ ಅತಿಯಾದ ವೆಚ್ಚದ ನಂತರ ಮಾತ್ರ. ಈ ರಾಕ್ಷಸರು ಅದ್ಭುತವಾದ ಉದ್ಯಮ ಮತ್ತು ಜಾಣ್ಮೆಯ ಪರಿಣಾಮವೆಂದು ನನಗೆ ತಿಳಿದಿದೆ, ಈ ರಂಧ್ರವನ್ನು ಮುಚ್ಚಿ, ಸಾಧ್ಯವಿರುವ ಎಲ್ಲಾ ವಂಚನೆಗಳ ವಿರುದ್ಧ ಆ ಬಲೆಯನ್ನು ಹೊರಹಾಕುತ್ತಾರೆ; ಆದರೂ ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ ನಾನು ಹೆಗೆಲ್ನ ಕೆಲವು ಭಾಗಗಳ ಬಗ್ಗೆ ವಿಲಿಯಂ ಜೇಮ್ಸ್ ಅವರ ಹೇಳಿಕೆಯನ್ನು ನೆನಪಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲಃ ಅವುಗಳನ್ನು ತರ್ಕಬದ್ಧತೆಯ ಉತ್ಸಾಹದಿಂದ ಬರೆಯಲಾಗಿದೆ ಎಂಬುದರಲ್ಲಿ ಸಂದೇಹವಿಲ್ಲ; ಆದರೆ ಪದಗಳನ್ನು ವಾಕ್ಯರಚನೆಯ ನಿಖರತೆಯೊಂದಿಗೆ ಕಟ್ಟಿಹಾಕಿರುವುದನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಓದುಗರಿಗೆ ಅವು ಯಾವುದೇ ಮಹತ್ವವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆಯೇ ಎಂದು ಆಶ್ಚರ್ಯಪಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಸಂಕೀರ್ಣತೆಯು ದರ ರಚನೆಗಳ ಸಮತೋಲನದಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾದ ಸಮಸ್ಯೆಯಾಗಿದೆ. ಅಲ್ಲದೆ, ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಶಾಸಕಾಂಗಗಳು ಸಾಮಾಜಿಕವಾಗಿ ಉಪಯುಕ್ತವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾದ ಹಲವಾರು ಉದ್ಯಮಗಳನ್ನು ಉತ್ತೇಜಿಸಲು ನೀತಿ ಸಾಧನಗಳಾಗಿ ಬಳಸುತ್ತವೆ-ಜೀವ ವಿಮೆಯ ಖರೀದಿ, ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಆರೋಗ್ಯ ರಕ್ಷಣೆ ಮತ್ತು ಪಿಂಚಣಿಗಳಿಗೆ ಧನಸಹಾಯ, ಮಕ್ಕಳ ಪೋಷಣೆ, ಮನೆ ಮಾಲೀಕತ್ವ, ಮತ್ತು ಪರ್ಯಾಯ ಇಂಧನ ಮೂಲಗಳ ಅಭಿವೃದ್ಧಿ ಮತ್ತು ಸಾಂಪ್ರದಾಯಿಕ ಶಕ್ತಿಯಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುವುದು. ಯಾವುದೇ ಉದ್ದೇಶಕ್ಕಾಗಿ ನೀಡಲಾದ ವಿಶೇಷ ತೆರಿಗೆ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಸಮತೋಲನ ಅಥವಾ ಕೊರತೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ ಸಂಕೀರ್ಣತೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸಲು ಆಗಾಗ್ಗೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಹಿತಾಸಕ್ತಿ ಗುಂಪುಗಳ ಬೆಂಬಲದೊಂದಿಗೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಸ್ತಾಪಗಳ ಬದಲಾವಣೆಗಳ ಪ್ರಸ್ತಾಪಗಳನ್ನು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ. ಅಂತಹ ಪ್ರಸ್ತಾಪಗಳನ್ನು ಮಾಡುವ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿ ಸಿಟಿಜನ್ಸ್ ಫಾರ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಜಸ್ಟಿಸ್, ಅಮೇರಿಕನ್ಸ್ ಫಾರ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ರಿಫಾರ್ಮ್, ಅಮೇರಿಕನ್ಸ್ ಫಾರ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಫೇರ್ನೆಸ್, ಸಿಟಿಜನ್ಸ್ ಫಾರ್ ಆ ಆಲ್ಟರ್ನೇಟಿವ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಸಿಸ್ಟಮ್, ಅಮೇರಿಕನ್ಸ್ ಫಾರ್ ಫೇರ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್ ಮತ್ತು ಫ್ರೀಡಮ್ವರ್ಕ್ಸ್ ಸೇರಿವೆ. ನ್ಯಾಯಯುತ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ ಮತ್ತು ವಿವಿಧ ಸಮತಟ್ಟಾದ ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆಗಳು ಸೇರಿದಂತೆ ತೆರಿಗೆ ಸರಳೀಕರಣಕ್ಕಾಗಿ ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ನಲ್ಲಿ ವಿವಿಧ ಪ್ರಸ್ತಾಪಗಳನ್ನು ಮಂಡಿಸಲಾಗಿದೆ. ಪರ್ಯಾಯವಾಗಿ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯು ತೆರಿಗೆದಾರರನ್ನು ಉಳಿತಾಯ ಮಾಡುವ ಬದಲು ಖರ್ಚು ಮಾಡಲು ಪ್ರೋತ್ಸಾಹಿಸುವ ಮೂಲಕ ವ್ಯತಿರಿಕ್ತ ಪ್ರೋತ್ಸಾಹವನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸುತ್ತದೆ ಎಂದು ಬಳಕೆ ತೆರಿಗೆಯ ಪ್ರತಿಪಾದಕರು ವಾದಿಸುತ್ತಾರೆಃ ತೆರಿಗೆದಾರನಿಗೆ ತಕ್ಷಣವೇ ಖರ್ಚು ಮಾಡಿದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಒಮ್ಮೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಉಳಿತಾಯ ಮಾಡಿದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಗಳಿಸಿದ ಯಾವುದೇ ಬಡ್ಡಿಗೆ ಸ್ವತಃ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದನ್ನು ಅನ್ಯಾಯವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸುವ ಮಟ್ಟಿಗೆ, ಇದನ್ನು ವಿವಿಧ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಪರಿಹರಿಸಬಹುದು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದಿಂದ ಹೂಡಿಕೆಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸುವುದು, ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಆದ್ದರಿಂದ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಪಡೆದಾಗ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದು, ಅಥವಾ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮಾರಾಟ ತೆರಿಗೆಯಂತಹ ಇತರ ರೀತಿಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಂದ ಬದಲಾಯಿಸುವುದು. ಕೆಲವು ಅರ್ಥಶಾಸ್ತ್ರಜ್ಞರು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಫೆಡರಲ್ ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ರಾಜ್ಯಗಳ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ತಂತ್ರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ ಎಂದು ನಂಬುತ್ತಾರೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಫೆಡರಲ್ ಸರ್ಕಾರವು ನಂತರ ಲಗತ್ತಿಸಲಾದ ಷರತ್ತುಗಳೊಂದಿಗೆ ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ಹಣವನ್ನು ವಿತರಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುತ್ತದೆ, ಆಗಾಗ್ಗೆ ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ಫೆಡರಲ್ ಬೇಡಿಕೆಗಳಿಗೆ ಸಲ್ಲಿಸುವುದನ್ನು ಬಿಟ್ಟು ಬೇರೆ ಆಯ್ಕೆ ಇರುವುದಿಲ್ಲ. ತೆರಿಗೆ ಪ್ರತಿಭಟನಾಕಾರರು ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಅಸಂವಿಧಾನಿಕವಾಗಿದೆ ಎಂದು ಪ್ರತಿಪಾದಿಸುವ ಹಲವಾರು ತೆರಿಗೆ ಪ್ರತಿಭಟನಾಕಾರರ ವಾದಗಳನ್ನು ಎತ್ತಲಾಗಿದೆ, ಇದರಲ್ಲಿ ಹದಿನಾರನೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ ಎಂಬ ಅಪ್ರಾಮಾಣಿಕ ಹಕ್ಕುಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಅಂತಹ ಎಲ್ಲಾ ಹಕ್ಕುಗಳನ್ನು ಫೆಡರಲ್ ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು ಕ್ಷುಲ್ಲಕವೆಂದು ಪದೇ ಪದೇ ತಿರಸ್ಕರಿಸಿವೆ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ, ಪ್ರಗತಿಪರ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಗಳಿಸುವವರು ತಮ್ಮ ಆದಾಯದ ಹೆಚ್ಚಿನ ಶೇಕಡಾವಾರು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವುದಕ್ಕೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಐ. ಆರ್. ಎಸ್. ಪ್ರಕಾರ, 2008ರಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ಗಳಿಸಿದವರಲ್ಲಿ ಶೇ 1ರಷ್ಟು ಮಂದಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯದ ಶೇ 38ರಷ್ಟು ಪಾವತಿಸಿ, ವರದಿಯಾದ ಆದಾಯದ ಶೇ 20ರಷ್ಟು ಗಳಿಸಿದ್ದಾರೆ. ಶೇ 5ರಷ್ಟು ಆದಾಯ ಗಳಿಸುವವರು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯದ ಶೇ 59ರಷ್ಟು ಪಾವತಿಸಿದರೆ, ಶೇ 35ರಷ್ಟು ಆದಾಯ ಗಳಿಸುತ್ತಾರೆ. ಅಗ್ರ 10ರಷ್ಟು ಜನರು ಶೇಕಡಾ 70ರಷ್ಟು ಹಣವನ್ನು ಪಾವತಿಸಿ, ಶೇಕಡಾ 46ರಷ್ಟು ಮತ್ತು ಅಗ್ರ 25ರಷ್ಟು ಜನರು ಶೇಕಡಾ 86ರಷ್ಟು ಹಣವನ್ನು ಪಾವತಿಸಿ, ಶೇಕಡಾ 67ರಷ್ಟು ಹಣವನ್ನು ಗಳಿಸುತ್ತಾರೆ. ಅಗ್ರ 50 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಜನರು ಶೇಕಡಾ 97ರಷ್ಟು ಪಾವತಿಸಿ, ಶೇಕಡಾ 87ರಷ್ಟು ಗಳಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಕೆಳಗಿನ 50 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಜನರು ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಯ ಶೇಕಡಾ 3ರಷ್ಟು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾ 13ರಷ್ಟು ಗಳಿಸುತ್ತಾರೆ ಎಂದು ವರದಿಯಾಗಿದೆ. 1979ರಿಂದ 2007ರವರೆಗೆ ಸರಾಸರಿ ಸಂಯುಕ್ತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರವು ಎರಡನೇ ಅತಿ ಕಡಿಮೆ ಕ್ವಿಂಟೈಲ್ಗೆ 56 ಪ್ರತಿಶತ, ಮಧ್ಯಮ ಕ್ವಿಂಟೈಲ್ಗೆ 56 ಪ್ರತಿಶತ, ನಾಲ್ಕನೇ ಕ್ವಿಂಟೈಲ್ಗೆ 39 ಪ್ರತಿಶತ, ಅತಿ ಹೆಚ್ಚು ಕ್ವಿಂಟೈಲ್ಗೆ 8 ಪ್ರತಿಶತ ಮತ್ತು ಅಗ್ರ 1 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ 15 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಕುಸಿಯಿತು. ಇದರ ಹೊರತಾಗಿಯೂ, ವೈಯಕ್ತಿಕ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯವು ಆ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಜಿ. ಡಿ. ಪಿ. ಯ 8.7% ರಿಂದ 8.5% ಕ್ಕೆ ಇಳಿಯಿತು, ಮತ್ತು 1979 ಮತ್ತು 2007ರಲ್ಲಿ ಒಟ್ಟು ಸಂಯುಕ್ತ ಆದಾಯವು ಜಿ. ಡಿ. ಪಿ. ಯ <ಐ. ಡಿ. 1 ಆಗಿತ್ತು, ಇದು ಯುದ್ಧಾನಂತರದ ಸರಾಸರಿ 18% ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿತ್ತು. ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ಇತ್ತೀಚಿನ ದಶಕಗಳಲ್ಲಿ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಪಟ್ಟಿಯಿಂದ ಕಡಿಮೆ ಗಳಿಸುವ ಲಕ್ಷಾಂತರ ಜನರನ್ನು ಕೈಬಿಟ್ಟಿವೆ. ಶೂನ್ಯ ಅಥವಾ ಋಣಾತ್ಮಕ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುವವರು, ಪಾವತಿದಾರರಿಂದ ಅವಲಂಬಿತರೆಂದು ಹೇಳಿಕೊಳ್ಳದವರು, 1984ರಲ್ಲಿ ಜನಸಂಖ್ಯೆಯ 14.8% ನಿಂದ 2009ರಲ್ಲಿ 49.5% ಗೆ ಏರಿದರು. ಒಟ್ಟಾರೆ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆಯು ಪ್ರಗತಿಪರವಾಗಿದೆ ಎಂಬ ಒಮ್ಮತವಿದ್ದರೂ, ಇತ್ತೀಚಿನ ದಶಕಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರಗತಿಶೀಲತೆ ಹೆಚ್ಚಿದೆಯೇ ಅಥವಾ ಕಡಿಮೆಯಾಗಿದೆಯೇ ಮತ್ತು ಎಷ್ಟು ಎಂಬುದರ ಬಗ್ಗೆ ವಿವಾದವಿದೆ. 1960 ಮತ್ತು 2005ರ ನಡುವೆ ಆದಾಯ ಗಳಿಸುವ ಅಗ್ರ ಐ. ಡಿ. 1ರ ಒಟ್ಟು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ದರವು ಸುಮಾರು ಶೇಕಡಾ 75ರಿಂದ ಸುಮಾರು ಶೇಕಡಾ 35ಕ್ಕೆ ಇಳಿದಿದೆ. ಒಟ್ಟು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಸಂಯುಕ್ತ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು 1979 ಮತ್ತು 2010ರ ನಡುವೆ ಮೂರು ಮಧ್ಯಮ ಕ್ವಿಂಟಿಲ್ಗಳಿಗೆ 19.1% ನಿಂದ 12.5% ಗೆ, ಮೇಲಿನ ಕ್ವಿಂಟಿಲ್ಗೆ 27.1% ನಿಂದ 24 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ, ಕೆಳಗಿನ ಕ್ವಿಂಟಿಲ್ಗೆ 7.5 ಪ್ರತಿಶತದಿಂದ 1.5 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ ಮತ್ತು ಮೇಲಿನ 1 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕೆ 35.1% ನಿಂದ 29.4% ಗೆ ಕುಸಿದವು. 2008ರ ಒ. ಇ. ಸಿ. ಡಿ. ಅಧ್ಯಯನವು 24 ಒ. ಇ. ಸಿ. ಡಿ. ರಾಷ್ಟ್ರಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆಗಳ ಪ್ರಗತಿಶೀಲತೆ ಮತ್ತು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಪಿಂಚಣಿ, ನಿರುದ್ಯೋಗ ಮತ್ತು ಇತರ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ನಗದು ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಪ್ರಗತಿಶೀಲತೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಶ್ರೇಣೀಕರಿಸಿದೆ. ಆದಾಯ ಅಸಮಾನತೆಯನ್ನು ಸರಿಹೊಂದಿಸುವ ಮೊದಲು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲಿ ಅತಿ ಹೆಚ್ಚು ಸಾಂದ್ರತೆಯ ಗುಣಾಂಕವನ್ನು ಹೊಂದಿತ್ತು, ಇದು ಪ್ರಗತಿಶೀಲತೆಯ ಅಳತೆಯಾಗಿದೆ. ನಗದು ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಎರಡೂ ಕ್ರಮಗಳಲ್ಲಿ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಅಗ್ರಸ್ಥಾನದಲ್ಲಿರಲಿಲ್ಲ. ಆದಾಯ ಅಸಮಾನತೆಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ, ಐರ್ಲೆಂಡ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಅತಿ ಹೆಚ್ಚು ಸಾಂದ್ರತೆಯ ಗುಣಾಂಕವನ್ನು ಹೊಂದಿತ್ತು. 2008ರಲ್ಲಿ, ಯು. ಎಸ್. ನ ಒಟ್ಟಾರೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಒ. ಇ. ಸಿ. ಡಿ. ಯ ಸರಾಸರಿಗಿಂತ ಕೆಳಗಿದ್ದವು. ಆದಾಯ ಅಸಮಾನತೆಯ ಮೇಲಿನ ಪರಿಣಾಮಗಳು ಸಿಬಿಒ ಪ್ರಕಾರ, ಯು. ಎಸ್. ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ನೀತಿಗಳು ತೆರಿಗೆಗಳ ನಂತರ ಅಳೆಯಲಾದ ಆದಾಯ ಅಸಮಾನತೆಯನ್ನು ಗಣನೀಯವಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ. 1979 ರಿಂದ 2011 ರವರೆಗೆ ಅಳೆಯಲಾದ ತೆರಿಗೆಗಳು ಕಡಿಮೆ ಪ್ರಗತಿಪರವಾದವು (ಅಂದರೆ, ಅವು ಆದಾಯ ಅಸಮಾನತೆಯನ್ನು ತುಲನಾತ್ಮಕವಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಿದವು). 1980ರ ದಶಕದ ಮಧ್ಯಭಾಗದ ತೆರಿಗೆ ನೀತಿಗಳು 1979ರ ನಂತರದ ಅತ್ಯಂತ ಕಡಿಮೆ ಪ್ರಗತಿಪರ ಅವಧಿಯಾಗಿವೆ. ಸರ್ಕಾರದ ವರ್ಗಾವಣೆ ಪಾವತಿಗಳು ತೆರಿಗೆಗಳಿಗಿಂತ ಅಸಮಾನತೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಹೆಚ್ಚು ಕೊಡುಗೆ ನೀಡಿವೆ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಇಂಟರ್ನಲ್ ರೆವಿನ್ಯೂ ಕೋಡ್ §212ರಲ್ಲಿನ ತೆರಿಗೆಯ ಇತಿಹಾಸವನ್ನು ಸಹ ನೋಡಿ-ಹೂಡಿಕೆ ವೆಚ್ಚಗಳ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ತೆರಿಗೆ ದಿನದ ತೆರಿಗೆ ತಯಾರಿಕೆಯಲ್ಲಿ ವೇತನದಾರರ ತೆರಿಗೆಗಳು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಅಕ್ರಮ ಆದಾಯದ ತೆರಿಗೆ ಇತರ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆಃ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ತೆರಿಗೆ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಮಟ್ಟಗಳು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟ ತೆರಿಗೆ ರಾಜಕೀಯಃ ಫೇರ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರತಿಭಟನಾಕಾರ (ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್) ಸಾಮಾನ್ಯಃ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ರಾಜ್ಯ ವಿವರಣಾತ್ಮಕ ಟಿಪ್ಪಣಿಗಳ ಮೂಲಕ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯ ಮತ್ತಷ್ಟು ಓದುವಿಕೆ ಸರ್ಕಾರಿ ಮೂಲಗಳುಃ ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 17, ನಿಮ್ಮ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 334, ಸಣ್ಣ ವ್ಯಾಪಾರಕ್ಕಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 509, ತೆರಿಗೆ ಕ್ಯಾಲೆಂಡರ್ ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 541, ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 542, ನಿಗಮಗಳ ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 544, ಮಾರಾಟ ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿಗಳ ಇತರ ವಿಲೇವಾರಿಗಳು ಐಆರ್ಎಸ್ ಸಾರ್ವಜನಿಕ 2013ರ ಆವೃತ್ತಿ. ಹಾಫ್ಮನ್, ವಿಲಿಯಂ ಎಚ್. ಜೂನಿಯರ್; ವಿಲ್ಲೀಸ್, ಯುಜೀನ್; ಮತ್ತು ಇತರರು, ನೈಋತ್ಯ ಫೆಡರಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್. 2013ರ ಆವೃತ್ತಿ. ಪ್ರ್ಯಾಟ್, ಜೇಮ್ಸ್ ಡಬ್ಲ್ಯೂ.; ಕುಲ್ಸ್ರುಡ್, ವಿಲಿಯಂ ಎನ್. ಮತ್ತು ಇತರರು, ಫೆಡರಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್. 2013ರ ಆವೃತ್ತಿ. ವಿಟ್ಟೆನ್ಬರ್ಗ್, ಜೆರಾಲ್ಡ್; ಆಲ್ಟಸ್-ಬುಲರ್, ಮಾರ್ಥಾ; ಗಿಲ್, ಸ್ಟೀಫನ್, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲಭೂತ 2010. 2013ರ ಆವೃತ್ತಿ. ಇತಿಹಾಸಃ ಬ್ಯೂನರ್, ಜಾನ್ ಡಿ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಪ್ರಗತಿಪರ ಯುಗ (ರೂಟ್ಲೆಡ್ಜ್, 2018) ಆಯ್ದ ಭಾಗ. ಎಲ್ಲಿಸ್, ಎಲ್ಮರ್. "ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಅಭಿಪ್ರಾಯ ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ, 1860-1900". ಮಿಸ್ಸಿಸ್ಸಿಪ್ಪಿ ವ್ಯಾಲಿ ಹಿಸ್ಟಾರಿಕಲ್ ರಿವ್ಯೂ 27.2 (1940): ಆನ್ಲೈನ್. ರಾಟ್ನರ್, ಸಿಡ್ನಿ. ಅಮೆರಿಕನ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್ಃ ಇಟ್ಸ್ ಹಿಸ್ಟರಿ ಆಸ್ ಎ ಸೋಶಿಯಲ್ ಫೋರ್ಸ್ ಇನ್ ಡೆಮಾಕ್ರಸಿ (1942) ಆನ್ಲೈನ್ ಥಾರ್ನ್ಡೈಕ್, ಜೋಸೆಫ್ ಜೆ. ಅವರ ನ್ಯಾಯಯುತ ಪಾಲುಃ ಎಫ್. ಡಿ. ಆರ್ ಯುಗದಲ್ಲಿ ಶ್ರೀಮಂತರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದು. ವಾಷಿಂಗ್ಟನ್, ಡಿಸಿಃ ಅರ್ಬನ್ ಇನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಟ್, 2013. ಉಲ್ಲೇಖ ಕೃತಿಗಳು (ವಾರ್ಷಿಕ): ಸಿ. ಸಿ. ಎಚ್. ಯು. ಎಸ್. ಮಾಸ್ಟರ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಗೈಡ್, 2013 ಆರ್. ಐ. ಎ. ಫೆಡರಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಹ್ಯಾಂಡ್ಬುಕ್ 2013 ಡಾಚಿ, ಇ. ಪಿ., & ಬಾಲ್ಡಿಂಗ್, ಸಿ. (2013). 1966 ರಿಂದ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯದ ಚಂಚಲತೆ. ಕಾರ್ಯಪತ್ರಗಳು ಡಬ್ಲ್ಯೂ0198, ಸೆಂಟರ್ ಫಾರ್ ಎಕನಾಮಿಕ್ ಅಂಡ್ ಫೈನಾನ್ಷಿಯಲ್ ರಿಸರ್ಚ್ (ಸಿಇಎಫ್ಐಆರ್). ಎಸ್ಎಸ್ಆರ್ಎನ್ 2351376 ನಲ್ಲಿ ಲಭ್ಯವಿದೆ. ಗ್ರಾಹಕ ಪ್ರಕಟಣೆಗಳು (ವಾರ್ಷಿಕ): ಜೆ. ಕೆ. ಲಾಸರ್ಸ್ ಯುವರ್ ಇನ್ಕಮ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಫಾರ್ 2013, ಅರ್ನ್ಸ್ಟ್ & ಯಂಗ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಗೈಡ್ 2013 ", ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್