Gross income
ಕುಟುಂಬಗಳು ಮತ್ತು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ, ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ಯಾವುದೇ ಕಡಿತಗಳು ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆಗಳ ಮೊದಲು ಎಲ್ಲಾ ವೇತನಗಳು, ಸಂಬಳಗಳು, ಲಾಭಗಳು, ಬಡ್ಡಿಯ ಪಾವತಿಗಳು, ಬಾಡಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ರೀತಿಯ ಗಳಿಕೆಗಳ ಮೊತ್ತವಾಗಿದೆ. ಇದು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿದೆ, ಇದನ್ನು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಮೈನಸ್ ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಕಡಿತಗಳು ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಕಡ್ಡಾಯ ಪಿಂಚಣಿ ಕೊಡುಗೆಗಳು). ಒಂದು ಸಂಸ್ಥೆಗೆ, ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು (ಒಟ್ಟು ಲಾಭ, ಮಾರಾಟ ಲಾಭ, ಅಥವಾ ಸಾಲದ ಮಾರಾಟವೂ ಸಹ) ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಉತ್ಪನ್ನವನ್ನು ತಯಾರಿಸುವ ಅಥವಾ ಸೇವೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ವೆಚ್ಚದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಾಗಿದೆ, ಓವರ್ಹೆಡ್ಗಳು, ವೇತನದಾರರ ಪಟ್ಟಿ, ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿಯ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಮೊದಲು. ಇದು ನಿರ್ವಹಣಾ ಲಾಭಕ್ಕಿಂತ (ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗಳ ಹಿಂದಿನ ಗಳಿಕೆ) ಭಿನ್ನವಾಗಿದೆ. ಒಟ್ಟು ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಒಟ್ಟು ಲಾಭದೊಂದಿಗೆ ಪರಸ್ಪರ ಬದಲಿಯಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಪದಗಳು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿವೆ. ವಿತ್ತೀಯ ಮೊತ್ತದ ಬಗ್ಗೆ ಮಾತನಾಡುವಾಗ, ಒಟ್ಟು ಲಾಭ ಎಂಬ ಪದವನ್ನು ಬಳಸುವುದು ತಾಂತ್ರಿಕವಾಗಿ ಸರಿಯಾಗಿದೆ; ಶೇಕಡಾವಾರು ಅಥವಾ ಅನುಪಾತವನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸುವಾಗ, ಒಟ್ಟು ಅಂಚನ್ನು ಬಳಸುವುದು ಸರಿಯಾಗಿದೆ. ಬೇರೆ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ಒಟ್ಟು ಅಂಚು ಶೇಕಡಾವಾರು ಮೌಲ್ಯವಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ಒಟ್ಟು ಲಾಭವು ವಿತ್ತೀಯ ಮೌಲ್ಯವಾಗಿದೆ. ನಿವ್ವಳ ಮಾರಾಟದಿಂದ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗುವ ವಿವಿಧ ಕಡಿತಗಳು (ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಅನುಗುಣವಾದ ಮಾಪನಗಳು) ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿವೆಃ ನಿವ್ವಳ ಮಾರಾಟ = ಒಟ್ಟು ಮಾರಾಟ-(ಗ್ರಾಹಕ ರಿಯಾಯಿತಿಗಳು + ರಿಟರ್ನ್ಸ್ + ಭತ್ಯೆಗಳು) ಒಟ್ಟು ಲಾಭ = ನಿವ್ವಳ ಮಾರಾಟ-ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ವೆಚ್ಚ ಒಟ್ಟು ಅಂಚು = [(ನಿವ್ವಳ ಮಾರಾಟ-ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ವೆಚ್ಚ)/ನಿವ್ವಳ ಮಾರಾಟ] × 100%. ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ಲಾಭ = ಒಟ್ಟು ಲಾಭ-ಒಟ್ಟು ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ವೆಚ್ಚಗಳು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯ (ಅಥವಾ ನಿವ್ವಳ ಲಾಭ) = ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ಲಾಭ-ತೆರಿಗೆ-ಬಡ್ಡಿ (ಗಮನಿಸಿಃ ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ತಯಾರಕರಿಗಿಂತ ವಾಣಿಜ್ಯ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.) ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನಿನಲ್ಲಿ, ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ನಿವಾಸಿ ಅಥವಾ ಅನಿವಾಸಿಗಳಾಗಿರಲಿ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು, ನಿಗಮಗಳು, ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳ ಫೆಡರಲ್ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಆರಂಭಿಕ ಹಂತವಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ. ಯು. ಎಸ್. ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಕಾನೂನಿನ ಪ್ರಕಾರ "ಬೇರೆ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಒದಗಿಸಿದಂತೆ ಹೊರತುಪಡಿಸಿ", ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಎಂದರೆ "ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಪಡೆದ ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯ", ಮತ್ತು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಗದುಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿಲ್ಲ. ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳು ಈ ಸಾಮಾನ್ಯ ನಿಯಮವನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತವೆ. ಗುರುತಿಸಲಾದ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತವು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೌಲ್ಯ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆದಾರನು ಪಡೆಯುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಮೌಲ್ಯವಾಗಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗಿದೆ. ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಗಾಗುವ ಸಮಯವನ್ನು ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿಯಮಗಳಿಗಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು, ನಿಗಮಗಳು, ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಸದಸ್ಯರು, ಎಸ್ಟೇಟ್ಗಳು, ಟ್ರಸ್ಟ್ಗಳು ಮತ್ತು ಅವರ ಫಲಾನುಭವಿಗಳು ("ತೆರಿಗೆದಾರರು") ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿದ ಮೊತ್ತ, ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯ, ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಕಡಿಮೆ ಅನುಮತಿಸಬಹುದಾದ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗಳಿಗೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗಳು ಎಲ್ಲಾ ಅಂತರ್ಗತವಾಗಿಲ್ಲ. "ಆದಾಯ" ಎಂಬ ಪದವನ್ನು ಶಾಸನ ಅಥವಾ ನಿಬಂಧನೆಗಳಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ. "ಆದಾಯವನ್ನು ಬಂಡವಾಳದಿಂದ, ಶ್ರಮದಿಂದ ಅಥವಾ ಎರಡರಿಂದಲೂ ಪಡೆದ ಲಾಭ ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಬಹುದು, ಇದು ಬಂಡವಾಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮಾರಾಟ ಅಥವಾ ಪರಿವರ್ತನೆಯ ಮೂಲಕ ಗಳಿಸಿದ ಲಾಭವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ ಎಂದು ಅರ್ಥೈಸಲಾಗಿದೆ" ಎಂದು ಸುಪ್ರೀಂ ಕೋರ್ಟ್ನ ಆರಂಭಿಕ ಪ್ರಕರಣವು ಹೇಳಿದೆ. ಆಸ್ತಿಯ ವಿಲೇವಾರಿಯ ಮೇಲಿನ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತವು ಆಸ್ತಿಯ ಆಧಾರದ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಸ್ವಾಧೀನ ವೆಚ್ಚ) ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯವಾಗಿದೆ ಎಂದು ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಅಭಿಪ್ರಾಯಪಟ್ಟಿದೆ. ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಹಣಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿಲ್ಲ. ಇದು ಹಣ, ಆಸ್ತಿ ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಯಾವುದೇ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಬರುವ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿರುವ ಕೆಲವು ವಿಷಯಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿವೆಃ ವೇತನಗಳು, ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಶುಲ್ಕಗಳು, ಸಲಹೆಗಳು ಮತ್ತು ಅಂತಹುದೇ ಆದಾಯ. ವೈಯಕ್ತಿಕ ಸೇವೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯವನ್ನು ಸೇವೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಬೇಕು ಎಂಬುದು ಸುಸ್ಥಾಪಿತವಾಗಿದೆ. ಕೇವಲ ಆದಾಯದ ನಿಯೋಜನೆಯು ತೆರಿಗೆಯ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಬಡ್ಡಿಯ ಜೊತೆಗೆ ಮಾರುಕಟ್ಟೆಯ ಕೆಳಮಟ್ಟದ ಮತ್ತು ಉಡುಗೊರೆ ಸಾಲಗಳ ಮೇಲೆ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಗಮಗಳಿಂದ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ವಿತರಣೆ ಸೇರಿದಂತೆ ಲಾಭಾಂಶಗಳು. ದಾಸ್ತಾನು ಮಾರಾಟದಿಂದ ಒಟ್ಟು ಲಾಭ. ಮಾರಾಟದ ಬೆಲೆ, ರಿಯಾಯಿತಿಗಳ ನಿವ್ವಳ, ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ಕಡಿಮೆ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇತರ ಆಸ್ತಿಯ ವಿಲೇವಾರಿಯ ಮೇಲೆ ಲಾಭಗಳು. ಲಾಭವನ್ನು ಆಸ್ತಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆದಾರರ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಆದಾಯದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಎಂದು ಅಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆಸ್ತಿಯಿಂದಾಗುವ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗಳಾಗಿ ಅನುಮತಿಸಬಹುದು. ಸ್ಪಷ್ಟವಾದ ಅಥವಾ ಅಮೂರ್ತವಾದ ಆಸ್ತಿಯ ಬಳಕೆಯಿಂದ ಬರುವ ಬಾಡಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ರಾಯಧನಗಳು. ಬಾಡಿಗೆ ಅಥವಾ ರಾಯಧನದ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಈ ಆದಾಯವನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸಲು ಮಾಡಿದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗಳಾಗಿ ಅನುಮತಿಸಬಹುದು. ಜೀವನಾಂಶ ಮತ್ತು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ನಿರ್ವಹಣಾ ಪಾವತಿಗಳು. ಪಿಂಚಣಿಗಳು, ವರ್ಷಾಶನಗಳು ಮತ್ತು ಜೀವ ವಿಮೆ ಅಥವಾ ದತ್ತಿ ಒಪ್ಪಂದಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ. ಪಾಲುದಾರಿಕೆಯ ಆದಾಯದ ವಿತರಣಾ ಪಾಲು ಅಥವಾ ಎಸ್ ನಿಗಮದ ಆದಾಯದ ಅನುಪಾತದ ಪಾಲು. ಈ ಹಿಂದೆ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾದ ಮಟ್ಟಿಗೆ ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮರುಪಾವತಿಗಳು. ಇವುಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಬರುವ ಯಾವುದೇ ಇತರ ಆದಾಯ. ಅಪರಾಧಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯಕ್ಕೂ ಸಹ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕು, ಏಕೆಂದರೆ ಹಾಗೆ ಮಾಡಲು ವಿಫಲವಾದರೆ ಅದು ಸ್ವತಃ ಅಪರಾಧವಾಗಿದೆ. ಉಡುಗೊರೆಗಳು ಮತ್ತು ಆನುವಂಶಿಕತೆಗಳನ್ನು ಯು. ಎಸ್. ಕಾನೂನಿನಡಿಯಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರಿಗೆ ಆದಾಯವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ದಾನಿ ಅಥವಾ ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ಉಡುಗೊರೆ ಅಥವಾ ಎಸ್ಟೇಟ್ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಬಹುದು. ಒಳಗೊಳ್ಳುವಿಕೆಯ ವರ್ಷ ತೆರಿಗೆದಾರರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ವಿಧಾನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಗುರುತಿಸಲಾದ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆದಾರನು ಆದಾಯವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ಭಾಗವಾಗಿ ಸೇರಿಸಬೇಕು. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ನಗದು ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸುವ ತೆರಿಗೆದಾರನು (ನಗದು ಆಧಾರದ ತೆರಿಗೆದಾರ) ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಾಗ ಆದಾಯವನ್ನು ಗುರುತಿಸುತ್ತಾನೆ. ಸಂಚಯ ವಿಧಾನವನ್ನು (ಸಂಚಯ ಆಧಾರದ ತೆರಿಗೆದಾರ) ಬಳಸುವ ತೆರಿಗೆದಾರನು ಗಳಿಸಿದಾಗ ಆದಾಯವನ್ನು ಗುರುತಿಸುತ್ತಾನೆ. ಆದಾಯವನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆಃ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾಲೀಕತ್ವವು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ವರ್ಗಾವಣೆಯಾದಾಗ, ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿದಾಗ ಸೇವೆಗಳ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯ ಮೇಲೆ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತ ನಗದು ವಿಧಾನದ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ, ಆದಾಯದ ಅಳತೆಯು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಹಣದ ಮೊತ್ತ ಅಥವಾ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಆಸ್ತಿಯ ನ್ಯಾಯಯುತ ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಮೌಲ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಸಂಚಯ ವಿಧಾನದ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ, ಇದು ತೆರಿಗೆದಾರನು ಪಡೆಯುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಕೆಲವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನಿಯಮಗಳು ಅನ್ವಯವಾಗುತ್ತವೆ, ಅವುಗಳೆಂದರೆಃ ರಚನಾತ್ಮಕ ರಶೀದಿ, ಸರಕು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಮುಂದೂಡುವುದು (ವಿನಾಯಿತಿಗಳೊಂದಿಗೆ), ವರ್ಷಾಶನದ ಯಾವ ಭಾಗವು ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಯಾವ ಭಾಗವು ಬಂಡವಾಳದ ಮರುಪಾವತಿ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು, ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಸರಕು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ವಿನಿಮಯ ವಹಿವಾಟುಗಳಲ್ಲಿನ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಃ ಯು. ಎಸ್. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು "ಯಾವುದೇ ಮೂಲದಿಂದ ಪಡೆದ ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯ" ಎಂಬ ಪದಗುಚ್ಛಕ್ಕೆ ಬಹಳ ವಿಶಾಲವಾದ ಅರ್ಥವನ್ನು ನೀಡಿವೆ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಯು ಅನ್ವಯಿಸದಿದ್ದರೆ ಅದನ್ನು ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗಿದೆ. ಇವುಗಳನ್ನು ವಿನಾಯಿತಿ ಆದಾಯ, ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ಎಂದು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಬಹುದು. ಹೆಚ್ಚು ಸಾಮಾನ್ಯವಾದ ಹೊರಗಿಡಲಾದ ವಸ್ತುಗಳಲ್ಲಿ ಈ ಕೆಳಗಿನವು ಸೇರಿವೆಃ 2014-7 ಕೆಲವು ವೈದ್ಯಕೀಯ ನೆರವಿನ ಮನ್ನಾ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಆದಾಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡಬಹುದು. ಬಡ್ಡಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಲಾಗಿದೆ. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ, ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಪುರಸಭೆಯ ಬಾಂಡ್ಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗಿದೆ. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಬಾಂಡ್ ಬಡ್ಡಿಗೆ ರಾಜ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ನೀಡುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು. ವಿನಾಯಿತಿ ಮೊತ್ತವು ವರ್ಷದಿಂದ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಬದಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಈ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಹಂತಹಂತವಾಗಿ ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗಿದೆ. ಉಡುಗೊರೆಗಳು ಮತ್ತು ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರಗಳು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಉದ್ಯೋಗದಾತನು ಉದ್ಯೋಗಿಗೆ ನೀಡುವ "ಉಡುಗೊರೆ" ಯನ್ನು ಪರಿಹಾರವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಇದನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವಿಮಾದಾರನ ಮರಣದ ಕಾರಣದಿಂದಾಗಿ ಪಡೆದ ಜೀವ ವಿಮೆಯ ಆದಾಯ. ವೈಯಕ್ತಿಕ ದೈಹಿಕ ಗಾಯ ಅಥವಾ ದೈಹಿಕ ಕಾಯಿಲೆಗೆ ಕೆಲವು ಪರಿಹಾರಗಳು, ಅವುಗಳೆಂದರೆಃ ವೈಯಕ್ತಿಕ ದೈಹಿಕ ಗಾಯಗಳು ಅಥವಾ ದೈಹಿಕ ಕಾಯಿಲೆಗೆ ಕಾರ್ಮಿಕರ ಪರಿಹಾರ ಕಾಯಿದೆಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತಗಳು, ವೈಯಕ್ತಿಕ ದೈಹಿಕ ಗಾಯಗಳು ಅಥವಾ ದೈಹಿಕ ಕಾಯಿಲೆಗೆ ಮೊಕದ್ದಮೆಯಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಇತ್ಯರ್ಥದಲ್ಲಿ ಹಾನಿಗಳಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತಗಳು (ದಂಡನಾತ್ಮಕ ಹಾನಿಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ), ವೈಯಕ್ತಿಕ ದೈಹಿಕ ಗಾಯಗಳು ಅಥವಾ ದೈಹಿಕ ಕಾಯಿಲೆಗೆ ವಿಮೆಯ ಮೂಲಕ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತಗಳು ಮತ್ತು ಸಶಸ್ತ್ರ ಪಡೆಗಳಲ್ಲಿ ಸಕ್ರಿಯ ಸೇವೆಯಿಂದ ಉಂಟಾಗುವ ವೈಯಕ್ತಿಕ ದೈಹಿಕ ಗಾಯಗಳು ಅಥವಾ ದೈಹಿಕ ಕಾಯಿಲೆಗೆ ಪಿಂಚಣಿ, ವರ್ಷಾಶನ ಅಥವಾ ಅಂತಹುದೇ ಭತ್ಯೆಯಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತಗಳು. ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿವೇತನಗಳು. ಶಿಕ್ಷಣದಂತಹ ಪರಿಹಾರದ ಸ್ವರೂಪದಲ್ಲಿರುವ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಕೆಲವು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳಲ್ಲಿ ಗುಂಪು ಆರೋಗ್ಯ ವಿಮೆ, $50,000 ವರೆಗಿನ ಪಾಲಿಸಿಗಳಿಗೆ ಗುಂಪು ಜೀವ ವಿಮೆ ಮತ್ತು ಹೊಂದಿಕೊಳ್ಳುವ ಖರ್ಚು ಅಥವಾ ಕೆಫೆಟೇರಿಯಾ ಯೋಜನೆ ಸೇರಿದಂತೆ ಕೆಲವು ಅಂಚಿನ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಸಂಬಳದ ಕೆಲವು ಆಯ್ದ ಮುಂದೂಡಿಕೆಗಳು ("401 (ಕೆ)" ಯೋಜನೆಗಳಿಗೆ ಕೊಡುಗೆಗಳು). ಉದ್ಯೋಗದಾತರ ಅನುಕೂಲಕ್ಕಾಗಿ ಉದ್ಯೋಗದಾತರ ಆವರಣದಲ್ಲಿ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಊಟ ಮತ್ತು ವಸತಿ ಒದಗಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಅರ್ಹತಾ ಪರೀಕ್ಷೆಗಳನ್ನು ಎದುರಿಸಿದಾಗ ಯು. ಎಸ್. ನ ಹೊರಗೆ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯಕ್ಕಾಗಿ ಯು. ಎಸ್. ನಾಗರಿಕರು ಅಥವಾ ನಿವಾಸಿಗಳಿಗೆ ವಿದೇಶಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆ. ದಿವಾಳಿಯಾದ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಅಥವಾ ಇತರ ಕೆಲವು ಪ್ರಕರಣಗಳಲ್ಲಿ ಸಾಲವನ್ನು ಪಾವತಿಸುವುದರಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ. ನಿಗಮವು ಪಡೆಯುವ ಬಂಡವಾಳಕ್ಕೆ ಕೊಡುಗೆಗಳು. ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವಾಸದ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ $250,000 (ವಿವಾಹಿತ ಜಂಟಿ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಮೇಲೆ $500,000) ವರೆಗೆ ಗಳಿಸಿ. ಹಲವಾರು ಇತರ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವಿನಾಯಿತಿಗಳಿವೆ. ನಿರ್ಬಂಧಗಳು ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯ ನಿಯಮಗಳು ವಿಭಿನ್ನ ಸೇರ್ಪಡೆಗಳು ಮತ್ತು ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತವೆ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು (ನಾಗರಿಕರು, ನಿವಾಸಿಗಳು (ಯು. ಎಸ್. ನಾಗರಿಕರು ಅಥವಾ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುವ ವಿದೇಶಿಯರು) ಮತ್ತು ಯು. ಎಸ್. ನಿಗಮಗಳು ಸೇರಿದಂತೆ) ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತಮ್ಮ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಯು. ಎಸ್. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. ಅನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರು ಯು. ಎಸ್. ವ್ಯವಹಾರದಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಬರುವ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ ಯು. ಎಸ್. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. ಆದಾಯದ ಮೂಲವನ್ನು ಆದಾಯದ ಪ್ರಕಾರದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಪರಿಹಾರ ಆದಾಯದ ಮೂಲವು ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗುವ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಸ್ಥಳವಾಗಿದೆ. ಲಾಭಾಂಶ ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿಯಂತಹ ಕೆಲವು ಆದಾಯದ ಮೂಲವು ಪಾವತಿದಾರರ ನಿವಾಸದ ಸ್ಥಳವನ್ನು ಆಧರಿಸಿರುತ್ತದೆ. ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯದ ಮೂಲವು ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಬಳಸಿದ ಸ್ಥಳವನ್ನು ಆಧರಿಸಿರುತ್ತದೆ. ಗಮನಾರ್ಹವಾದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ನಿಯಮಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಅನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರ ತೆರಿಗೆಯು ಯು. ಎಸ್. ವ್ಯವಹಾರದಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಅಥವಾ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ನಿಯಮಿತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. ಅನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುವ ಕೆಲವು ಯು. ಎಸ್. ಮೂಲ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಯು. ಎಸ್. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಸಮತಟ್ಟಾದ ದರಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ. ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಮೂಲಕ ಕಡಿತಗೊಳಿಸದಿದ್ದರೆ, ತೆರಿಗೆಯ ದರವು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾ 30ರಷ್ಟಿರುತ್ತದೆ. ಅನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರು ಕೆಲವರ ಮೇಲೆ ಯು. ಎಸ್. ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತಾರೆ, ಆದರೆ ಎಲ್ಲಾ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳಲ್ಲ. ವೇತನವನ್ನು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಸಂಪರ್ಕಿತ ಆದಾಯವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬಹುದು, ಅಥವಾ ಸಂಗತಿಗಳು ಮತ್ತು ಸಂದರ್ಭಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ಶೇಕಡಾ 30ರಷ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರಬಹುದು. ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಒಟ್ಟು ಲಾಭ ಒಟ್ಟು ಅಂಚು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತ ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ನಿಜವಾದ ವೆಚ್ಚ (ಸಿಎಸ್) ಬಡ್ಡಿ, ತೆರಿಗೆಗಳು, ಸವಕಳಿ ಮತ್ತು ಭೋಗ್ಯಕ್ಕೆ ಮುಂಚಿನ ಗಳಿಕೆ (ಇಬಿಐಟಿಡಿಎ) ಲಾಭದ ಅಂಚು (ನಿವ್ವಳ ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದ ಅನುಪಾತ) ಮಾರಾಟ, ಸಾಮಾನ್ಯ ಮತ್ತು ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ವೆಚ್ಚಗಳು (ಎಸ್ಜಿ & ಎ) ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆ ಉಲ್ಲೇಖಗಳು ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಯುಎಸ್ ತೆರಿಗೆ ಪಠ್ಯಗಳನ್ನು ಮತ್ತಷ್ಟು ಓದುವುದುಃ ವಿಲ್ಲೀಸ್, ಯೂಜೀನ್, ಹಾಫ್ಮನ್, ವಿಲಿಯಂ ಎಚ್. ಜೂನಿಯರ್, ಮತ್ತು ಇತರರು, ವಾರ್ಷಿಕವಾಗಿ ಪ್ರಕಟವಾದ ನೈಋತ್ಯ ಫೆಡರಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್. 2009ರ ಆವೃತ್ತಿಯು (ಮೇಲೆ Willis|Hoffman 2009 ಎಂದು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾಗಿದೆ) (ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿ) ಮತ್ತು (ಬೋಧಕ) ಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿತ್ತು. ಪ್ರ್ಯಾಟ್, ಜೇಮ್ಸ್ ಡಬ್ಲ್ಯೂ., ಕುಲ್ಸ್ರುಡ್, ವಿಲಿಯಂ ಎನ್., ಮತ್ತು ಇತರರು, ಫೆಡರಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್, ನಿಯತಕಾಲಿಕವಾಗಿ ನವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ. 2010ರ ಆವೃತ್ತಿ (ಪ್ರ್ಯಾಟ್ & ಕುಲ್ಸ್ರುಡ್ ಎಂದು ಮೇಲೆ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾಗಿದೆ). ಯು. ಎಸ್. ಐ. ಆರ್. ಎಸ್ ಮೆಟೀರಿಯಲ್ಸ್ಃ ಪಬ್ಲಿಕೇಷನ್ 17, ಯುವರ್ ಫೆಡರಲ್ ಇನ್ಕಮ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ "ಸ್ಕಾಲರ್ಲಿ ರೈಟಿಂಗ್ಃ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್ ಇನ್ ದಿ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಇನ್ಕಮ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಷನ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಟರ್ಮ್ಸ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಫೈನಾನ್ಸ್ ಮ್ಯಾನೇಜ್ಮೆಂಟ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಪ್ರಾಫಿಟ್ ಆರ್ಃ ಹಮ್ಷ್ ರಾಬ್