Constitutional basis of taxation in Australia
ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ಆಧಾರವು ಪ್ರಧಾನವಾಗಿ ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದ ಸಂವಿಧಾನದ 51 (ii), 90,53,55 ಮತ್ತು 96ನೇ ವಿಭಾಗಗಳಲ್ಲಿ ಕಂಡುಬರುತ್ತದೆ. ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದ ಉಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ನೀಡಿದ ಅವರ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವು ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ ಒಕ್ಕೂಟ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಕಾರ್ಯಚಟುವಟಿಕೆ ಮತ್ತು ವಿಕಾಸಕ್ಕೆ ಅವಿಭಾಜ್ಯವಾಗಿದೆ. ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ಯೋಜನೆ ಮತ್ತು ನ್ಯಾಯಾಂಗದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳು ಲಂಬವಾದ ಹಣಕಾಸಿನ ಅಸಮತೋಲನವನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಿವೆ, ಆ ಮೂಲಕ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುವ ಸಾಮರ್ಥ್ಯವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ರಾಜ್ಯಗಳು ಪ್ರಮುಖ ವೆಚ್ಚದ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಪ್ರಾಥಮಿಕವಾಗಿ, ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದ ರಾಜ್ಯಗಳು ಶಾಲೆಗಳು ಮತ್ತು ಆಸ್ಪತ್ರೆಗಳಿಗೆ ಧನಸಹಾಯ ನೀಡುತ್ತವೆ. ರಾಜ್ಯದ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರದ ಮೇಲಿನ ಮಿತಿಗಳ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ತೆರಿಗೆಗಳ ಮೂಲಕ ಹಣವನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆ ಹಣವನ್ನು ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ವಿತರಿಸುತ್ತದೆ. ಷರತ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ಹಣವನ್ನು ವಿತರಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವು 96ನೇ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ಅಡಕವಾಗಿದೆ. ಇದರ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ಷರತ್ತುಬದ್ಧ ಅನುದಾನಗಳ ಮೂಲಕ ನೀತಿಗಳನ್ನು ನಿರ್ದೇಶಿಸುವ ಮೂಲಕ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಅಧಿಕಾರದ ವಲಯವು ವಿಸ್ತರಿಸಿದೆ. ಇದು ನೀತಿಗಳನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುವಲ್ಲಿ ರಾಜ್ಯಗಳ ಸ್ವಾಯತ್ತತೆ ಮತ್ತು ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಮಿತಿಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರದ ಮೂಲಗಳು ವಿಭಾಗ 51 (ii): ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವು ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾವು ಒಂದು ಒಕ್ಕೂಟವಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಶಾಸಕಾಂಗ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯಗಳ ನಡುವೆ ಹಂಚಲಾಗುತ್ತದೆ. ವಿಭಾಗ 51 ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಅಧಿಕಾರದ ಕ್ಷೇತ್ರಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. ಸೆಕ್ಷನ್ 51 (ii) ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ಗೆ ತೆರಿಗೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಕಾನೂನುಗಳನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತರಲು ಅವಕಾಶ ನೀಡುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ರಾಜ್ಯಗಳು ಅಥವಾ ರಾಜ್ಯಗಳ ಭಾಗಗಳ ನಡುವೆ ತಾರತಮ್ಯ ಮಾಡುವಂತಿಲ್ಲ. ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ವ್ಯಾಪಾರ, ವಾಣಿಜ್ಯ ಅಥವಾ ಆದಾಯದ ಕಾನೂನುಗಳಲ್ಲಿ ರಾಜ್ಯಗಳ ನಡುವೆ ತಾರತಮ್ಯ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ ಎಂದು ಸೆಕ್ಷನ್ 99ರಲ್ಲಿ ಕಂಡುಬರುವ ಹೆಚ್ಚು ಸಾಮಾನ್ಯ ನಿಷೇಧವನ್ನು ತಾರತಮ್ಯರಹಿತ ಮಿತಿಯು ಪುನರಾವರ್ತಿಸುತ್ತದೆ. "ತೆರಿಗೆ" ವಿಧಿಸುವ ವಿಶಾಲವಾದ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು 51ನೇ ಪ್ರಕರಣದ ಆರಂಭಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟು ಓದಬೇಕು, ಇದು "ಈ ಸಂವಿಧಾನಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟು" ಎಣಿಸಲಾದ ಅಧಿಕಾರಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಸೆಕ್ಷನ್ 51 (ii) ಅನ್ನು ಕೂಡ ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ರೊಂದಿಗೆ ಸಂಯೋಜಿಸಿ ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕು. 1942ಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು, ಸೆಕ್ಷನ್ 51 (ii) ರಲ್ಲಿನ ಏಕಕಾಲೀನ ಅಧಿಕಾರಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ, ರಾಜ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಎರಡೂ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತಿದ್ದವು. ಆದಾಗ್ಯೂ, 1942 ರಲ್ಲಿ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ 1942 ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯಗಳ ಅನುದಾನ (ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮರುಪಾವತಿ) ಕಾಯ್ದೆ 1942 ಅನ್ನು ಅಂಗೀಕರಿಸುವ ಮೂಲಕ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳ ಮೇಲೆ ಏಕಸ್ವಾಮ್ಯವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸಿತು. ಮೊದಲ ಕಾಯಿದೆಯು ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲು ಉದ್ದೇಶಿಸಲಾಗಿತ್ತು. ರಾಜ್ಯಗಳು ಯಾವುದೇ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸದಿದ್ದರೆ ಮಾತ್ರ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ನಿಧಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸಲಾಗುವುದು ಎಂದು ನಂತರದ ಕಾಯ್ದೆಯು ಹೇಳಿದೆ. ಈ ನಂತರದ ಕಾಯ್ದೆಯನ್ನು 96ನೇ ಪ್ರಕರಣದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ರೂಪಿಸಲಾಗಿದೆ. 1942 ರಿಂದ ಯಾವುದೇ ರಾಜ್ಯವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಿಲ್ಲ; ಬದಲಿಗೆ ರಾಜ್ಯಗಳು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಸೆಕ್ಷನ್ 96 ಅನುದಾನವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿವೆ. ಸೆಕ್ಷನ್ 90: ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಮತ್ತು ಅಬಕಾರಿ ಸುಂಕಗಳ ಸೆಕ್ಷನ್ 90 ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ಗೆ ರಾಜ್ಯಗಳೊಂದಿಗೆ ಏಕಕಾಲಕ್ಕೆ ಬದಲಾಗಿ, "ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಮತ್ತು ಅಬಕಾರಿ ಸುಂಕಗಳನ್ನು" ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಅಥವಾ ಅಬಕಾರಿ ಸುಂಕವೆಂದು ನಿರೂಪಿಸಬಹುದಾದ ಯಾವುದೇ ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಅಸಂವಿಧಾನಿಕವಾಗಿದೆ. ಇತರ ದೇಶಗಳೊಂದಿಗೆ ಏಕರೂಪದ ವ್ಯಾಪಾರ ಸಂಬಂಧಗಳು ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯಗಳ ನಡುವೆ ಮುಕ್ತ ವ್ಯಾಪಾರ ಸೇರಿದಂತೆ ಒಕ್ಕೂಟದ ಉದ್ದೇಶಗಳನ್ನು ಸಾಧಿಸುವುದು 90ನೇ ಪ್ರಕರಣದ ಪ್ರಮುಖ ಉದ್ದೇಶವಾಗಿತ್ತು. ಆದಾಗ್ಯೂ, 1942ರಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಕಳೆದುಕೊಂಡ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ರಾಜ್ಯಗಳು "ಅಬಕಾರಿ" ತೆರಿಗೆಗಳಂತಹ ವಿಧಿಸದಂತೆ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕವಾಗಿ ನಿರ್ಬಂಧಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುತ್ತಿದ್ದರೂ, ಇತರ ರೀತಿಯ ತೆರಿಗೆಗಳತ್ತ ಮುಖ ಮಾಡಿದವು. ಅಬಕಾರಿ ಸುಂಕದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವು ನಿರ್ಣಾಯಕ ವಿಷಯವಾಯಿತು. "ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಮತ್ತು ಅಬಕಾರಿ" ಯ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವನ್ನು ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದ ಉಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಹಲವಾರು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಪರಿಗಣಿಸಿದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಸುಂಕವು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯನ್ನು ಪ್ರವೇಶಿಸುವ ಸರಕುಗಳ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿದೆ. ಅಬಕಾರಿ ಸುಂಕವು ಸರಕುಗಳ ಮೇಲಿನ ಮಾರಾಟ ತೆರಿಗೆಯ ಒಂದು ವಿಧವಾಗಿದೆ, ಮತ್ತು ಉಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಅಬಕಾರಿ ಸುಂಕವನ್ನು ವಿಶಾಲವಾಗಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಿದೆ. ಮಾರಾಟದ ಸ್ಥಳವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆಯು "ಅಬಕಾರಿ ಸುಂಕ" ವಾಗಿದೆ ಎಂದು ಉಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಕಂಡುಹಿಡಿದಿದೆ, ಇದರಿಂದಾಗಿ ರಾಜ್ಯದ ಮಾರಾಟ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗಿದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಹಾ ವರ್ಸಸ್ ನ್ಯೂ ಸೌತ್ ವೇಲ್ಸ್ನಲ್ಲಿ (1997) ರಾಜ್ಯ ತಂಬಾಕು ಪರವಾನಗಿ ಶುಲ್ಕವು, ಒಂದು ನಿಗದಿತ ಮೊತ್ತ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟವಾದ ತಂಬಾಕಿನ ಮೌಲ್ಯಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದ್ದು, ಅದನ್ನು ಅಬಕಾರಿ ಸುಂಕವೆಂದು ರದ್ದುಪಡಿಸಲಾಯಿತು. 114ನೇ ಪರಿಚ್ಛೇದವು ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ರಾಜ್ಯ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ, ಅಥವಾ ರಾಜ್ಯಗಳು ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ಇತರರ ಒಪ್ಪಿಗೆಯಿಲ್ಲದೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ ಎಂದು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯುವ ಘಟಕವು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ರಾಜ್ಯ ಅಥವಾ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಆಗಿರಬೇಕು ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯದಿಂದ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲ್ಪಡುವ ಘಟಕವು ಇದರ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಬರುವುದಿಲ್ಲ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಒಂದು ರಾಜ್ಯವು ನಿಯಂತ್ರಿಸುವ ಕಟ್ಟಡ ನಿರ್ಮಾಣ ಸಂಘವು ರಾಜ್ಯವಲ್ಲ ಎಂದು ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗಿದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಇದು ಕಟ್ಟಡ ನಿರ್ಮಾಣ ಸಂಘಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನುಗಳಿಂದ ಮಾತ್ರ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲ್ಪಡುತ್ತದೆ. ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ ಅಥವಾ ಬೇರೆ ಯಾವುದಾದರೂ ವಿಷಯದ ಬಗ್ಗೆ ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು ಪ್ರಕರಣಗಳನ್ನು ನಿಭಾಯಿಸಿವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಫ್ರಿಂಜ್ ಬೆನಿಫಿಟ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ (ಎಫ್. ಬಿ. ಟಿ.) ಎಂಬುದು ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲ; ಇದು ಎಫ್. ಬಿ. ಟಿ. ಯಿಂದ ಪ್ರಭಾವಿತವಾದ ವ್ಯವಹಾರವಾಗಿದ್ದು, ಇದು ರಾಜ್ಯವು ಎಫ್. ಬಿ. ಟಿ. ಗೆ ಹೊಣೆಗಾರನಾಗಲು ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು. ಅಂತೆಯೇ, ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ರಾಜ್ಯ ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಬಹುದು. ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದಿದೆ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಭೂ ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ಟಾಂಪ್ ಸುಂಕಗಳು, ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಗಳು. ಸ್ಥಳೀಯ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ದರಗಳ ವಿಷಯದಲ್ಲಿ, ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ದರಗಳಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ವಿದ್ಯುತ್, ಒಳಚರಂಡಿ, ಕಸ ವಿಲೇವಾರಿ ಮತ್ತು ಮುಂತಾದ ಕನಿಷ್ಠ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಅನುದಾನದ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸ್ಥಳೀಯ ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ "ಕೊಡುಗೆ" ನೀಡುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ರಸ್ತೆ ಕಾಮಗಾರಿಗಳು, ಉದ್ಯಾನವನಗಳು, ಸಾಮಾನ್ಯ ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ವೆಚ್ಚಗಳು ಇತ್ಯಾದಿಗಳಿಗೆ ಅಲ್ಲ. ಸೆಕ್ಷನ್ 96: ಷರತ್ತುಬದ್ಧ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಅನುದಾನಗಳ ಸೆಕ್ಷನ್ 96 (ಇನ್ನೂ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿದೆ) ಒದಗಿಸುತ್ತದೆಃ ಸಂಸತ್ತು ಸೂಕ್ತವೆಂದು ಭಾವಿಸುವಂತಹ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಷರತ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ ಸಂಸತ್ತು ಯಾವುದೇ ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ಆರ್ಥಿಕ ಸಹಾಯವನ್ನು ನೀಡಬಹುದು. ಉಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯವು "ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು" ಬಹಳ ವಿಶಾಲವಾಗಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಿದೆ. ದಕ್ಷಿಣ ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾ ವರ್ಸಸ್ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ (1942) 65 ಸಿಎಲ್ಆರ್ 373 (ಮೊದಲ ಏಕರೂಪ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಕರಣ) ರಲ್ಲಿ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕ್ಷೇತ್ರವನ್ನು ಸ್ವಾಧೀನಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಯೋಜನೆಯನ್ನು ಎತ್ತಿಹಿಡಿಯಲಾಯಿತು. ರಾಜ್ಯ ಅನುದಾನ ಕಾಯ್ದೆಯು ವಿಧಿಸಿದ ಷರತ್ತು ಎಂದರೆ ರಾಜ್ಯವು ತನ್ನದೇ ಆದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಬಾರದು. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ 1942, ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸಿತು (ಅಂದರೆ. ಇದು ಪ್ರಸ್ತುತ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳ ಸಂಯೋಜನೆಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ) ಇದು ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಹೇರುವುದನ್ನು ಆಕರ್ಷಣೀಯವಲ್ಲದ ಅಥವಾ ಅಸಾಧ್ಯವಾಗಿಸಿತು. ಏಕೆಂದರೆ 1942ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಕಾಯ್ದೆಯು ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗಿಂತ ಮೊದಲು ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗಿತ್ತು. ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ, ಈ ಯೋಜನೆಯು ರಾಜ್ಯಗಳು ಅನುದಾನವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದನ್ನು ನಿಲ್ಲಿಸಬೇಕು ಅಥವಾ ಅನುದಾನವನ್ನು ನಿರಾಕರಿಸಿ ಸಮರ್ಥನೀಯವಲ್ಲದ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸಬೇಕು ಎಂದರ್ಥ. ಸೆಕ್ಷನ್ 51 (vi) ರಲ್ಲಿ ರಕ್ಷಣಾ ಅಧಿಕಾರದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ 1942ರ ಯೋಜನೆಯನ್ನು ಎತ್ತಿಹಿಡಿಯಲಾಗಿದೆ ಎಂಬ ಅಭಿಪ್ರಾಯವಿತ್ತು. ಯುದ್ಧದ ನಂತರ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಈ ಯೋಜನೆಯನ್ನು ಮರು-ಜಾರಿಗೆ ತಂದಿತು ಮತ್ತು ಎರಡನೇ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ಸವಾಲು ಎದುರಾಯಿತು. ವಿಕ್ಟೋರಿಯಾ ವರ್ಸಸ್ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ (ಎರಡನೇ ಏಕರೂಪ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಕರಣ) ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ಸೆಕ್ಷನ್ 96ರ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ 1957ರಲ್ಲಿ ಈ ಯೋಜನೆಯನ್ನು ಮತ್ತೆ ಎತ್ತಿಹಿಡಿಯಲಾಯಿತು. ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವಾ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು (ಜಿ. ಎಸ್. ಟಿ.) ಪರಿಚಯಿಸುವ ಮೂಲಕ, ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಅನುದಾನ ಆಯೋಗವು ನಿಗದಿಪಡಿಸಿದ ಸೂತ್ರದ ಪ್ರಕಾರ ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ಜಿ. ಎಸ್. ಟಿ. ಆದಾಯವನ್ನು ವಿತರಿಸಲು ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ ಒಪ್ಪಿಕೊಂಡಿತು. ತೆರಿಗೆ ಶಾಸನದ ವಿಭಾಗ 53 ಮತ್ತು ವಿಭಾಗ 55ರ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನದ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳು, ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳ ಮೇಲೆ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನದ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತವೆ. ವಿಭಾಗ 53: ಸೆನೆಟ್ ಹಣಕಾಸು ಮಸೂದೆಗಳನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡದಿರುವುದು ವಿಭಾಗ 53, ಭಾಗಶಃ, ತೆರಿಗೆ, ಆದಾಯ ಅಥವಾ ವಿನಿಯೋಗಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಯಾವುದೇ ಮಸೂದೆಯನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸುವುದನ್ನು ಅಥವಾ ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡುವುದನ್ನು ಸೆನೆಟ್ ತಡೆಯುತ್ತದೆ. ಈ ವಿಭಾಗವು ಸೆನೆಟ್ನ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಮಿತಿಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಹೌಸ್ ಆಫ್ ರೆಪ್ರೆಸೆಂಟೇಟಿವ್ಸ್, ಜನರ ಹೌಸ್ ಮತ್ತು ಸರ್ಕಾರವು ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರುವ ಚೇಂಬರ್ ಮತ್ತು ಸೆನೆಟ್, ರಾಜ್ಯಗಳ ಹೌಸ್ಗಳ ನಡುವಿನ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಸೆನೆಟ್ ಇನ್ನೂ ಅಂತಹ ಯಾವುದೇ ಮಸೂದೆಯಿಂದ ಲೋಪಗಳನ್ನು ಅಥವಾ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳನ್ನು ಕೋರಬಹುದು (ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಹೌಸ್ ಆಫ್ ರೆಪ್ರೆಸೆಂಟೇಟಿವ್ಸ್ ವಿನಂತಿಯನ್ನು ಸೂಕ್ತವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸುತ್ತದೆ), ಅಥವಾ ಅದರ ಅಂಗೀಕಾರವನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ನಿರ್ಬಂಧಿಸಬಹುದು. ದಂಡಗಳು ಅಥವಾ ಇತರ ಆರ್ಥಿಕ ದಂಡಗಳು ಅಥವಾ ಪರವಾನಗಿ ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಶುಲ್ಕಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಅಥವಾ ವಿನಿಯೋಗಿಸುವ ಮಸೂದೆಗಳಿಗೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 53 ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ದಂಡ ಅಥವಾ ಶುಲ್ಕಕ್ಕೆ ಬದಲಾಗಿ ಶುಲ್ಕವು (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ವಿಮಾನ ನಿಲ್ದಾಣದ ಪ್ರವೇಶ ಶುಲ್ಕ) ಯಾವಾಗ ತೆರಿಗೆಯಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬ ಪ್ರಶ್ನೆಯು ದಾವೆಯ ವಿಷಯವಾಗಿದೆ. ಸೆಕ್ಷನ್ 55: ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಮಸೂದೆಗಳು ಕೇವಲ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದರೊಂದಿಗೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಶಾಸನವು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಶಾಸನದ ಇತರ ಉದ್ದೇಶಿತ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಯಾವುದೇ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ಸೆಕ್ಷನ್ 55 ಹೇಳುತ್ತದೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಕಾನೂನುಗಳು (ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಸುಂಕ ಅಥವಾ ಅಬಕಾರಿ ಹೊರತುಪಡಿಸಿ) 'ತೆರಿಗೆಯ ಒಂದು ವಿಷಯಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ' ಸಂಬಂಧಿಸಿರುತ್ತವೆ, ಆದರೆ ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ ಅನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಕಾನೂನುಗಳು ಕಸ್ಟಮ್ಸ್ಗೆ ಮಾತ್ರ ಸಂಬಂಧಿಸಿರುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಅಬಕಾರಿ ಕಾನೂನುಗಳು ಅಬಕಾರಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಸಂಬಂಧಿಸಿರುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆ ನಿಬಂಧನೆಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಕಾನೂನು ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆಯೇತರ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವುದು ಕಂಡುಬಂದರೆ, ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ತೆರಿಗೆಯೇತರ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ನಿಷ್ಕ್ರಿಯಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ತೆರಿಗೆ ನಿಬಂಧನೆಯನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡುವ ಸಲಕರಣೆಯಲ್ಲಿ ಪರಿಚಯಿಸಿದರೆ, ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಇಡೀ ಕಾನೂನನ್ನು ನಿಷ್ಕ್ರಿಯಗೊಳಿಸುವ ಬದಲು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡುವ ಸಲಕರಣೆಯನ್ನು ರದ್ದುಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ, ಇದು ಏರ್ ಕ್ಯಾಲೆಡೋನಿ ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ವರ್ಸಸ್ ಕಾಮನ್ವೆಲ್ತ್ನಲ್ಲಿ ಸಂಭವಿಸಿದೆ. ಮಸೂದೆಗಳನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡುವ ಸೆನೆಟ್ನ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ರಕ್ಷಿಸುವುದು ಈ ವಿಭಾಗದ ಉದ್ದೇಶವಾಗಿದೆ. ಸೆಕ್ಷನ್ 53ರ ಪ್ರಕಾರ, ಸೆನೆಟ್ ತೆರಿಗೆ ಮಸೂದೆಗಳನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲು ಅಥವಾ ರಚಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ (ಮೇಲೆ ನೋಡಿ). ಹೀಗಾಗಿ, ಸೆಕ್ಷನ್ 55 ವಿಧಿಸಿದ ನಿರ್ಬಂಧಗಳಿಲ್ಲದೆ, ತೆರಿಗೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಏನನ್ನಾದರೂ ಸೇರಿಸುವ ಮೂಲಕ ಸೆನೆಟ್ ಯಾವುದೇ ಮಸೂದೆಯನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡುವುದನ್ನು ಹೌಸ್ ಆಫ್ ರೆಪ್ರೆಸೆಂಟೇಟಿವ್ಸ್ ತಡೆಯಬಹುದು. ಈ ವಿಭಾಗವು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿರುವಂತಹ ಮನಿ ಬಿಲ್ಗಳ ಮೇಲೆ ಅಥವಾ ಕೆನಡಾದಂತಹ ಹಣಕಾಸೇತರ ಕ್ರಮಗಳು ಸೇರಿದಂತೆ ಓಮ್ನಿಬಸ್ ಬಿಲ್ಗಳ ಮೇಲೆ ಸವಾರರನ್ನು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ನಿಷೇಧಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಹಲವಾರು ಶಾಸನಗಳಿಂದ ಕೂಡಿದೆಃ ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಕೆಲವು ಕಾಯಿದೆಗಳು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಹೇಗೆ ಮತ್ತು ಯಾವಾಗ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಬೇಕು ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಬೇಕು ಎಂಬುದನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸುತ್ತವೆ, ಆದರೆ ಇತರರು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತಾರೆ. ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಹ ನೋಡಿ ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದ ತೆರಿಗೆ ಕಚೇರಿ ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಅಸಮತೋಲನ ಉಲ್ಲೇಖಗಳು ಮೂಲಗಳು ಮೈಕೆಲ್ ಕೋಬೆಸ್ಟ್ಕಿ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಃ ಪಠ್ಯ, ವಸ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಅಗತ್ಯ ಪ್ರಕರಣಗಳು, (ಸಿಡ್ನಿಃ ದಿ ಫೆಡರೇಶನ್ ಪ್ರೆಸ್ 2005) ಚೆರಿಲ್ ಸೌಂಡರ್ಸ್, ದಿ ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯನ್ ಕಾನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಷನ್ (ಟಿಪ್ಪಣಿ), (ಕಾರ್ಲ್ಟನ್ಃ ಕಾನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಷನಲ್ ಸೆಂಟೆನರಿ ಫೌಂಡೇಶನ್) ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯನ್ ಪಾರ್ಲಿಮೆಂಟರಿ ಲೈಬ್ರರಿಗಾಗಿ ಬಾಹ್ಯ ಕೊಂಡಿಗಳು ಡೆನಿಸ್ ಜೇಮ್ಸ್, ಕರೆಂಟ್ ಇಶ್ಯೂಸ್ ಬ್ರೀಫ್ 1 1996-7, ಫೆಡರಲಿಸಂ ಅಪ್ ಇನ್ ಸ್ಮೋಕ್? ರಾಜ್ಯ ತಂಬಾಕು ತೆರಿಗೆಯ ಮೇಲಿನ ಉಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯದ ನಿರ್ಧಾರವು-ಎಸ್ 90 ಮತ್ತು ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯಾದಲ್ಲಿ 'ಅಬಕಾರಿ' ಎಪಿಎಚ್ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಸಂಪನ್ಮೂಲಗಳ ತೆರಿಗೆಯ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನದೊಂದಿಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುತ್ತದೆ.