Tax expenditure
ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಎಂದರೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು, ವಿನಾಯಿತಿಗಳು, ಕಡಿತಗಳು, ಸಾಲಗಳು, ಮುಂದೂಡಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಆದ್ಯತೆಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳಿಂದ ಸರ್ಕಾರದ ಆದಾಯ ನಷ್ಟಗಳು. ಅವು ನೇರ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಪ್ರತಿರೂಪವಾಗಿದ್ದು, ಇವೆರಡೂ ಸರ್ಕಾರದ ವೆಚ್ಚದ ರೂಪಗಳಾಗಿವೆ. ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಕೆಲವು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಸಬ್ಸಿಡಿಗಳಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಆದ್ಯತೆಯನ್ನು ನೀಡುವ ಮೂಲಕ ಮೂಲ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಇಕ್ವಿಟಿಯ ಎರಡೂ ಅಕ್ಷಗಳ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿದಾರರಲ್ಲಿ ಒಬ್ಬರು ಮನೆ ಹೊಂದುವ ಮೂಲಕ, ಮಕ್ಕಳನ್ನು ಹೊಂದುವ ಮೂಲಕ ಅಥವಾ ಉದ್ಯೋಗದಾತರಿಂದ ಒದಗಿಸಲಾದ ಆರೋಗ್ಯ ರಕ್ಷಣೆ ಮತ್ತು ಪಿಂಚಣಿ ವಿಮೆಯನ್ನು ಪಡೆಯುವ ಮೂಲಕ ಕೆಲವು ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆದರೆ, ಒಂದೇ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಇಬ್ಬರು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ವಿಭಿನ್ನ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು ಹೊಂದಬಹುದು. 1974ರ ಕಾಂಗ್ರೆಷನಲ್ ಬಜೆಟ್ ಮತ್ತು ಇಂಪೌಂಡ್ಮೆಂಟ್ ಕಂಟ್ರೋಲ್ ಆಕ್ಟ್ (ಸಿಬಿಎ) ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು "ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳ ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾದ ಆದಾಯ ನಷ್ಟಗಳು, ಇದು ವಿಶೇಷ ಸಾಲ, ಆದ್ಯತೆಯ ತೆರಿಗೆ ದರ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಮುಂದೂಡಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ" ಎಂದು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಪದವನ್ನು 1967ರಲ್ಲಿ ಹೆಸರಾಂತ ತೆರಿಗೆ ವಿದ್ವಾಂಸ ಮತ್ತು ಖಜಾನೆಯ ಮಾಜಿ ಸಹಾಯಕ ಕಾರ್ಯದರ್ಶಿಯಾಗಿದ್ದ ಸ್ಟಾನ್ಲಿ ಎಸ್. ಸರ್ರೆಯು ಸೃಷ್ಟಿಸಿದರು. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ನೇರ ವೆಚ್ಚಗಳ ಮೂಲಕ ಸಾಧಿಸಲಾಗುವ ಸಾಮಾಜಿಕ ನೀತಿಗಳನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತರಲು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳ ರಾಜಕೀಯ ಬಳಕೆಯನ್ನು ನಿರೂಪಿಸಲು ಸರ್ರೆ ಈ ಪದವನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಿದರು. ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಈ ನೀತಿಗಳನ್ನು "ಅನುಕೂಲಕರ ಕ್ಷೇತ್ರಗಳಿಗೆ ಬಹುಮಾನ ನೀಡಲು ಅಥವಾ ಕಿರಿದಾದ ನೀತಿ ಕ್ಷೇತ್ರಗಳಿಗೆ ಸಬ್ಸಿಡಿ ನೀಡಲು ವಿಶಾಲವಾದ ಸಬ್ಸಿಡಿ ಸಾಧನವಾಗಿ" ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳುತ್ತಿದೆ ಎಂದು ಅವರು ಹೇಳಿದ್ದಾರೆ. 2020 ರ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದಂತೆ, ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಖಜಾನೆಯು 160 ಕ್ಕೂ ಹೆಚ್ಚು ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡುತ್ತದೆ, ಇದರಲ್ಲಿ ಬಹುಪಾಲು ಖಾಸಗಿ ಸಾಮಾಜಿಕ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿ-ಒದಗಿಸಿದ ಆರೋಗ್ಯ ರಕ್ಷಣೆಯಂತಹ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ. ಇತರ ದೇಶಗಳಲ್ಲೂ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿವೆ. ವೆಚ್ಚಗಳ ಗಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳ ವೆಚ್ಚವು ಆರ್ಥಿಕ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ಮಟ್ಟವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ವರ್ಷದಿಂದ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಬದಲಾಗುತ್ತದೆ, ಆದಾಗ್ಯೂ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ಸಾಧಾರಣವಾಗಿರುತ್ತವೆ. 2019ರ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಯು. ಎಸ್. ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಒಟ್ಟು $1.6 ಟ್ರಿಲಿಯನ್ (ಒಟ್ಟು ದೇಶೀಯ ಉತ್ಪನ್ನದ 7.8%) ಎಂದು ಕಾಂಗ್ರೆಷನಲ್ ಬಜೆಟ್ ಆಫೀಸ್ (ಸಿಬಿಒ) ಅಂದಾಜಿಸಿದೆ. ಇದು ಎಲ್ಲಾ ವಿವೇಚನಾಯುಕ್ತ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗಿಂತ ($1.3 ಟ್ರಿಲಿಯನ್) ದೊಡ್ಡದಾಗಿತ್ತು ಮತ್ತು ಇದು ಎಲ್ಲಾ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯದ ಅರ್ಧದಷ್ಟು ($3.5 ಟ್ರಿಲಿಯನ್) ಗೆ ಸಮನಾಗಿತ್ತು. 2016ರಿಂದ 2026ರವರೆಗಿನ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಫೆಡರಲ್ ರಶೀದಿಗಳ ಮೇಲಿನ ಪ್ರಮುಖ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳ ಗಾತ್ರವನ್ನು ಜಿ. ಡಿ. ಪಿ. ಯ ವಾರ್ಷಿಕ ಸರಾಸರಿ ಶೇಕಡಾವಾರು ಎಂದು ಸಿಬಿಒ ಅಂದಾಜಿಸಿದೆ. ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ಇತರವು ಸೇರಿವೆಃ ಆದಾಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಃ ಉದ್ಯೋಗ ಆಧಾರಿತ ಆರೋಗ್ಯ ವಿಮೆ (1.5% ಜಿಡಿಪಿ) ಮತ್ತು ಪಿಂಚಣಿ ಕೊಡುಗೆಗಳು (1.2% ಜಿಡಿಪಿ) ಆದಾಯದಿಂದ ಕಡಿತಗಳು-ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳೀಯ ತೆರಿಗೆಗಳು (0.6% ಜಿಡಿಪಿ) ಮತ್ತು ಅಡಮಾನ ಬಡ್ಡಿ (0.6% ಜಿಡಿಪಿ) ಆದ್ಯತೆಯ (ಕಡಿಮೆ) ತೆರಿಗೆ ದರಗಳುಃ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಲಾಭಾಂಶಗಳು (0.6% ಜಿಡಿಪಿ) ತೆರಿಗೆ ಸಾಲಃ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಸಾಲ (0.3% ಜಿಡಿಪಿ) ಸಿಬಿಒ 10 ಅತಿದೊಡ್ಡ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಈ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿ ವರ್ಷ ಸರಾಸರಿ ಜಿಡಿಪಿಯ 6.2% ಆಗಿರುತ್ತವೆ ಎಂದು ಅಂದಾಜಿಸಿದೆ. ಪ್ರಮಾಣಕ್ಕಾಗಿ, ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ರಶೀದಿಗಳು 1970ರಿಂದ 2016ರವರೆಗೆ ಸರಾಸರಿ ಜಿ. ಡಿ. ಪಿ. ಯಲ್ಲಿ ಸುಮಾರು 18 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟಿತ್ತು. ಸಿಬಿಒ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯು ತೆರಿಗೆ ನೀತಿಗಳನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸಿದರೆ ಸಂಭವಿಸಬಹುದಾದ ನಡವಳಿಕೆಯ ಬದಲಾವಣೆಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಆದ್ದರಿಂದ ನಿಜವಾದ ಆದಾಯದ ಪರಿಣಾಮವು ಸೂಚಿಸಲಾದ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿರಬಹುದು. ಪ್ರಯೋಜನಗಳ ವಿತರಣೆ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರುವ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿರುವವರಿಗೆ ಅಸಮಾನವಾಗಿ ಪ್ರಯೋಜನವನ್ನು ನೀಡುತ್ತವೆ. ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ನಂತಹ ಕೆಲವು ತೆರಿಗೆ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳು ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಜನರನ್ನು ಗುರಿಯಾಗಿಸಿಕೊಂಡಿದ್ದರೂ, 2013 ರಲ್ಲಿ ಸೆಂಟರ್ ಆನ್ ಬಜೆಟ್ ಅಂಡ್ ಪಾಲಿಸಿ ಪ್ರಿಯಾರಿಟೀಸ್ (ಸಿಬಿಪಿಪಿ) ಪ್ರಕಾರ, ಯು. ಎಸ್. ನ ಅಗ್ರ 1 ಪ್ರತಿಶತದಷ್ಟು ಕುಟುಂಬಗಳು ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚದ ಸುಮಾರು 17 ಪ್ರತಿಶತವನ್ನು ಪಡೆದಿವೆ ಮತ್ತು ಅಗ್ರ 20 ಪ್ರತಿಶತವು 51 ಪ್ರತಿಶತವನ್ನು ಪಡೆದಿದೆ. ಅಂತೆಯೇ, 2016ರಲ್ಲಿ ಕಾಂಗ್ರೆಷನಲ್ ಬಜೆಟ್ ಆಫೀಸ್ (ಸಿಬಿಒ) ಹೀಗೆ ವರದಿ ಮಾಡಿದೆಃ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಆದಾಯದ ಪ್ರಮಾಣದಲ್ಲಿ ಅಸಮಾನವಾಗಿ ವಿತರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಡಾಲರ್ಗಳಲ್ಲಿ ಅಳೆಯುವಾಗ, ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯದ ಕುಟುಂಬಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಕುಟುಂಬಗಳಿಗೆ ಹೋಗುತ್ತವೆ. ಜನರ ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾವಾರು ಪ್ರಮಾಣದಲ್ಲಿ, ಆದಾಯ ಹಂಚಿಕೆಯ ಮಧ್ಯದಲ್ಲಿರುವ ಕುಟುಂಬಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯದ ಕುಟುಂಬಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಹೆಚ್ಚಾಗಿರುತ್ತವೆ. ರಾಜಕೀಯ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿನ ಅರ್ಥಶಾಸ್ತ್ರಜ್ಞರು ಮತ್ತು ಬಜೆಟ್ ತಜ್ಞರು "ಆಫ್-ಬಜೆಟ್" ಖರ್ಚು ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸುತ್ತಾರೆ. ವಿನಿಯೋಗದ ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿನ ಹೆಚ್ಚಳಕ್ಕಿಂತ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಮೂಲಕ ಹಾದುಹೋಗುವುದು ಸುಲಭ. ಸರ್ಕಾರಿ ಅನುದಾನಗಳನ್ನು ಉಡುಗೊರೆಯಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಿದಾಗ ಅವುಗಳನ್ನು ಸುಲಭವಾಗಿ ಉಚಿತ ಪ್ರಯೋಜನಗಳಾಗಿ ನೋಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ನೇರ ವೆಚ್ಚಕ್ಕಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿ, ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚವು ಹೌಸ್ ವೇಸ್ ಅಂಡ್ ಮೀನ್ಸ್ ಮತ್ತು ಸೆನೆಟ್ ಫೈನಾನ್ಸ್ ಎಂಬ ಎರಡು ಸಮಿತಿಗಳ ಮೂಲಕ ಮಾತ್ರ ಹಾದುಹೋಗಬೇಕು. ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚದ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳು, ಒಮ್ಮೆ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯಲ್ಲಿ, ವಾರ್ಷಿಕ ಪರಿಶೀಲನೆಗೆ ಬರುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಶಾಸನದ ಮೂಲಕ ಮಾತ್ರ ತೆಗೆದುಹಾಕಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚದ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳು ಅರ್ಹತಾ ವೆಚ್ಚದ ಒಂದು ರೂಪವಾಗಿದ್ದು, ಅರ್ಹತೆ ಹೊಂದಿರುವ ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸರ್ಕಾರದ ಹಣವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಸರ್ಕಾರಿ ವೆಚ್ಚದ ಒಂದು ವಿಧವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಿದಾಗ, ಡೆಮಾಕ್ರಟಿಕ್ ಮತ್ತು ರಿಪಬ್ಲಿಕನ್ ಪಕ್ಷಗಳು ಫೆಡರಲ್ ಸರ್ಕಾರದ ವೆಚ್ಚದ ವಾರ್ಷಿಕ ಬದಲಾವಣೆಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತ್ಯೇಕಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ಫರೀಸಿ (2011) ತೋರಿಸಿದರು. ರಿಪಬ್ಲಿಕನ್ನರು ಸರ್ಕಾರದ ನಿಯಂತ್ರಣದಲ್ಲಿರುವಾಗ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯಿದೆ ಮತ್ತು ಆ ಮೂಲಕ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಮತ್ತು ಶ್ರೀಮಂತರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಸಬ್ಸಿಡಿ ನೀಡುತ್ತಾರೆ ಎಂದು ಈ ಅಧ್ಯಯನವು ಕಂಡುಹಿಡಿದಿದೆ. ಜಾಕೋಬ್ ಹ್ಯಾಕರ್ (2002) ಖಾಸಗಿ ಆರೋಗ್ಯ ವಿಮೆಯ ಫೆಡರಲ್ ಸಬ್ಸಿಡಿಯು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಬೆಳೆದಿದೆ ಮತ್ತು ರಾಷ್ಟ್ರೀಕೃತ ಆರೋಗ್ಯ ಆರೈಕೆಯ ಪ್ರಯತ್ನಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ಕಷ್ಟಕರವಾಗಿಸಿದೆ ಎಂದು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ. ಎಲ್ಲಿಸ್ ಮತ್ತು ಫರಿಸಿ (2011) ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಹೆಚ್ಚಾದಾಗ, ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಅಭಿಪ್ರಾಯವು ಹೊಂದಿಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸಂಪ್ರದಾಯವಾದಿ ನೀತಿಗಳನ್ನು ಎದುರಿಸಲು ಹೆಚ್ಚು ಉದಾರವಾಗುತ್ತದೆ ಎಂದು ಕಂಡುಕೊಂಡಿದ್ದಾರೆ. ಪರಿಣಾಮಗಳು ಆದಾಯಕ್ಕಾಗಿ ಮಾರಾಟ ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಸಾಲದಂತಹ ತೆರಿಗೆ ರಿಯಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸುವ ಬದಲು ಪ್ರಗತಿಪರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸುವ ಮೂಲಕ ಬಡವರಿಗೆ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಭಾಗಶಃ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡುವುದು ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿನ ಸಾಮಾಜಿಕ-ಆರ್ಥಿಕ ಚಲನಶೀಲತೆಯೊಂದಿಗೆ ಸಡಿಲವಾಗಿ ಪರಸ್ಪರ ಸಂಬಂಧ ಹೊಂದಿದೆ, ಬಡವರಿಗೆ ಹೆಚ್ಚು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಕ್ಷೇತ್ರಗಳೊಂದಿಗೆ ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಡೀಪ್ ಸೌತ್ ಮಕ್ಕಳೊಂದಿಗೆ ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯದ ಕುಟುಂಬಗಳ ಪ್ರಯೋಜನಕ್ಕಾಗಿ ಉದಾರ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವವರಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಚಲನಶೀಲತೆಯನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ನೀತಿ ಕುರಿತ ಜಂಟಿ ಸಮಿತಿ ಅಧಿಕೃತ ಜಾಲತಾಣ ತೆರಿಗೆ ನೀತಿ ವಿವರಣೆ ಪುಸ್ತಕಃ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು-ತೆರಿಗೆ ನೀತಿ ಕೇಂದ್ರದ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳ ಪುಸ್ತಕ ಅತಿದೊಡ್ಡ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳು ಯಾವುವು? - ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿನ ತೆರಿಗೆ ನೀತಿ ಕೇಂದ್ರದ ತೆರಿಗೆಯ ಪ್ರಕಾರ ಅತಿದೊಡ್ಡ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳ ಪಟ್ಟಿ